發(fā)布時間：2022-07-25 01:48:18
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的商業(yè)銀行風險論文樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
1.1科學性原則
我國商業(yè)銀行風險控制的長效機制的建立應該以科學的理論為依據(jù)，主要包括銀行監(jiān)管理論、公司治理結構理論、內(nèi)部控制理論等一系列理論，并結合我國經(jīng)濟發(fā)展狀況和金融系統(tǒng)發(fā)展來設計。
1.2系統(tǒng)性原則
長效機制的建立必須將各個層次有機的結合起來，形成一個完整、全面、結構有序的、層次分明的系統(tǒng)，以面對復雜的銀行風險。
1.3可比性原則
為了實現(xiàn)整個機制的有效性，長效機制的建立應該實現(xiàn)可比。因此，應該在不同的地區(qū)有不同的具體做法和制度規(guī)范。
1.4可操作性原則
必須考慮理論和實際之間的差距，盡量在可能的范圍內(nèi)使目的得以實現(xiàn)，以保證長效機制的順利進行。
1.5主客觀相結合的原則
建立我國的商業(yè)銀行風險控制長效機制，同時注意我國經(jīng)濟的特殊性質，不僅是滿足科學性原則，也是主客觀相結合的需要。
2我國商業(yè)銀行風險控制的長效機制的建立
2.1逐步完善商業(yè)銀行的外部監(jiān)管
2.1.1建立科學的銀行監(jiān)管理論體系。從目前我國銀行監(jiān)管理論的發(fā)展的實際情況來看，監(jiān)管理論滯后于監(jiān)管實踐，嚴重制約著銀行監(jiān)管的開拓進展，制約著銀行監(jiān)管水平的提高。
2.1.2制定完整的銀行監(jiān)管法律體系。根據(jù)社會主義市場經(jīng)濟原則，設計出具有中國特色的社會主義銀行法律體系。
2.1.3健全完善的銀行監(jiān)管組織體系。建立健全完善的銀行監(jiān)管組織體系是有效銀行監(jiān)管的先決條件和重要組成部分。
（1）轉變監(jiān)管理念。這就要求我們樹立以市場為導向的理念，即：通過適當?shù)募钪贫劝才牛l(fā)揮銀行自身管理和市場約束機制作用，通過創(chuàng)造公平競爭的環(huán)境，促進銀行業(yè)競爭力和效率的提高，維護銀行體系的安全穩(wěn)定。（2）建立存款保險制度。存款保險制度在我國的意義不僅僅是維護存款人信心，防止出現(xiàn)金融恐慌。存款保險機構的利益和存款機構的利益相互依存，有共同的利害關系，對存款機構監(jiān)管的積極性就會提高。（3）建立金融監(jiān)管委員會。我們要未雨綢繆，考慮設立金融監(jiān)管委員會，下設銀行監(jiān)管局、證券監(jiān)管局、保險監(jiān)管局等，分別對各類機構進行主體監(jiān)管，既有利于監(jiān)管的協(xié)調統(tǒng)一，又有利于削除監(jiān)管真空。
2.1.4形成有效的銀行監(jiān)管方法體系。建立銀行風險預警系統(tǒng)。預警系統(tǒng)可通過對銀行機構的主要業(yè)務經(jīng)營比率和比率“通常界限”加以仔細分析，對接近比率“通常界限”的從事機構及時預警并進行必要的干預。
2.2建立科學的商業(yè)銀行公司治理結構
2.2.1以權利相互制衡為原則強化董事會機制。（1）董事會依法產(chǎn)生，獨立運作為了加強內(nèi)部分工和權力制衡，全面履行有關職責，銀行董事會還可以下設委員會；（2）監(jiān)事會真正發(fā)揮監(jiān)督職能。監(jiān)事會成員中應有一定比例的職工代表，監(jiān)事長和非職工監(jiān)事必須由股東大會選舉產(chǎn)生，監(jiān)事長和監(jiān)事會成員不應在銀行內(nèi)擔任行政職務。
2.2.2以績效考評體系為手段完善激勵約束機制。目前國有商業(yè)銀行在激勵機制方面，主要強調非貨幣化的行政激勵（職位升遷）和精神激勵（愛崗敬業(yè)），而忽視了貨幣化物質激勵。在薪酬制度方面，按照國際通行的薪酬制度，建立績效評價體系，對管理層和員工分別進行客觀的績效評價，將工資報酬與銀行的盈利情況、為股東帶來的回報以及各自的業(yè)績掛鉤。
2.2.3以信貸風險控制為重點建立風險控制機制。銀行在資金的運作過程中，首先要保證資金的安全性，防范在資金運作過程中可能遇到的各種風險。目前我國國有商業(yè)銀行所面臨的金融風險主要集中于信貸風險，因此，我國國有商業(yè)銀行現(xiàn)階段公司內(nèi)部治理的主要任務應是以加強信貸風險控制為重點，構建風險控制機制。
2.3建立良好的商業(yè)銀行內(nèi)部技術控制
2.3.1建立嚴格有效的內(nèi)部組織結構和獨立的內(nèi)部審計機構。商業(yè)銀行應該重視對內(nèi)部組織機構的設計，做到職責分工合理，使銀行能順暢運行和有效的執(zhí)行領導者的意圖。為防范各部門和銀行員工因經(jīng)營管理不善而產(chǎn)生隱瞞欺詐行為，一般還專門設立了獨立于其他部門僅對銀行最高權力結構負責的內(nèi)部審計機構。
2.3.2高度的電腦化管理。商業(yè)銀行應該電腦化管理在內(nèi)部控制上的應用，目前電腦已被普遍應用在信貸管理和國際結算等方面，在一定程度上能減少因為個人的疏忽而導致業(yè)務的失誤，并有效的防范道德風險。
2.3.3合理有序的內(nèi)部檢查制度。銀行內(nèi)部檢查制度是發(fā)現(xiàn)銀行內(nèi)部問題的有效手段，也是保證銀行安全運營的必要措施。
2.3.4逐步完善內(nèi)部評級制度。一是要借鑒發(fā)達國家國際性銀行在長期的內(nèi)部評級過程中積累的豐富經(jīng)驗，積極探索適合我國國情的內(nèi)部評級方法體系。二是要充分借助國內(nèi)外專業(yè)評級公司的技術力量。
2.4建立透明的信息披露制度
我國的國有商業(yè)銀行尚未成為真正的市場經(jīng)濟主體，市場獎懲并未在我國商業(yè)銀行中切實發(fā)揮作用。其原因之一在于信息披露的不健全，市場參與者難以及時獲得諸如銀行財務狀況、經(jīng)營戰(zhàn)略、風險管理能力、收益等方面的可靠信息，無法將更多的資本配置到風險低的銀行，或者要求風險高的銀行提供更高的收益率。市場約束機制不健全引發(fā)的問題是金融資源配置不合理，甚至浪費了大量的金融資源。具體改進方向如下：（1）銀行會計體系和會計財務信息披露。非上市商業(yè)銀行的會計準則向上市商業(yè)銀行的會計準則靠攏，上市商業(yè)銀行的會計準則向國際標準靠攏，最終實現(xiàn)會計報告國際化。盡快出臺銀行基本業(yè)務會計準則，強化會計財務方面的信息披露。（2）加強風險披露。風險披露主要包括資本信息、市場風險、利率風險、信用風險、操作風險等方面的信息披露。（3）強化表外信息披露。一是我國商業(yè)銀行應當建立統(tǒng)一的表外業(yè)務風險衡量標準和風險檢測體系。這樣，商業(yè)銀行辦理的表外業(yè)務就可以動態(tài)地反映出來，同時又能夠將中間業(yè)務的經(jīng)營納入金融宏觀調控的范圍予以監(jiān)督。二是完善表外業(yè)務的信息披露方法。要求表外業(yè)務項目應以資產(chǎn)負債表附注形式或附表形式反映出來。三是強化信息披露真實性要求。對在銀行表外業(yè)務披露中的重大虛假披露事件的當事人應制定嚴格的懲罰制度。四是強化表外業(yè)務信息披露的同時，要強調表外業(yè)務向表內(nèi)業(yè)務的轉化，能在表內(nèi)核算和表內(nèi)披露的項目應首先在表內(nèi)核算和披露。（4）監(jiān)控制度。信息披露監(jiān)控機制應包括三方面。一是日常監(jiān)督機制。信息披露能自愿、真實、及時、準確地按照市場規(guī)則披露信息。二是懲罰機制。信息披露后如果不符合要求，必要時可要求增加披露的內(nèi)容甚至重新披露。三是監(jiān)管當局的責任。
2.5建立科學的人事管理制度和專業(yè)化的風險管理隊伍
人員素質與操守的高低是由商業(yè)銀行員工素質的水平?jīng)Q定的，因此商業(yè)銀行為了確保員工素質，建立一套嚴格人事管理制度，使其能成為專業(yè)化的隊伍非常重要：第一，建立嚴格的招聘程序，保證應聘人員符合招聘要求。第二制定員工工作規(guī)范，引導和考核員工行為。第三，定期對員工進行培訓，幫助其提高業(yè)務素質，更好地完成規(guī)定的工作任務。四是利用錄像培訓。第五，對重要崗位員工實行職業(yè)信用保險。第六，實行休假和工作輪換制度。第七，提高工資與福利待遇，加強員工之間的溝通，增強銀行凝聚力。
小結：詳盡的闡述了商業(yè)銀行風險控制的具體操作措施，從外部的銀行監(jiān)管，對外的信息披露，到內(nèi)部的控制公司治理結構管理，內(nèi)部控制技術，最后談到了商業(yè)銀行文化制度的建立和培養(yǎng)，分層次的提出了一套完整的商業(yè)銀行的風險控制機制。
參考文獻
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關鍵詞：利率風險信貸風險商業(yè)銀行管理研究
一、利率市場化與商業(yè)銀行風險管理的分析和對策研究
隨著我國利率市場化進程的加快，我國商業(yè)銀行也必將面臨日益嚴重的利率風險，主要包括重新定價風險、選擇期權風險和其他風險等。選擇市場基準利率、研究利率期限結構構造及進行利率預測，是商業(yè)銀行利率風險管理的前提。
1目前商業(yè)銀行面臨的利率風險主要表現(xiàn)在三個方面：
(一)重新定價風險：主要來源于資產(chǎn)負債在總量及期限結構上的不匹配。我國商業(yè)銀行資產(chǎn)負債結構失衡的問題十分突出，一是在總量結構上資產(chǎn)與負債總量之間沒有保持合理的比例關系，由于有效信貸需求不足，資金運作渠道有限，造成大量資金積壓，承受著持續(xù)利率調整的風險。二是在期限結構上，普遍存在著以短期存款支持長期貸款的情況。三是在利率結構上，同期限的存貸款之間沒有保持合理利差，利率市場化的直接后果就是存款成本的上升和優(yōu)質信貸資產(chǎn)利率的下降造成存貸利差的下降。
(二)基差風險：即使當商業(yè)銀行資產(chǎn)和負債的差額為零時，由于實際利率調整中存貸利率調整幅度往往不一致，同樣使商業(yè)銀行面臨利息收入下降的風險。利率市場化后，各行均有權制定存貸款利率，激烈的市場競爭將導致利率波動加劇，利率基差風險加大。
(三)選擇權風險：根據(jù)我國有關政策，客戶可以根據(jù)意愿決定是否提前提取定期存款，而商業(yè)銀行只能被動應對，在利率下調時，客戶可以保持定期存款獲取高利率；而利率上升時，則可以提前支取再存，以獲取高利率。對于貸款，一些優(yōu)勢客戶往往在利率下調時，要求提前還款再以較低的利率貸款。
2加強商業(yè)銀行利率風險管理對策
(一)適應央行宏觀調控方式的變化，做好利率走勢分析。隨著利率市場化改革進程加快，央行對商業(yè)銀行的監(jiān)管逐步走向間接，通過公開市場業(yè)務、存款準備金率和再貼現(xiàn)率來傳導政策意圖，間接實現(xiàn)金融宏觀調控。因此，商業(yè)銀行要關注央行政策舉措，捕捉政策信號，準確預測政策走勢，及時調整經(jīng)營策略，以減少政策性風險。
(二)加強以利率風險管理為中心的資產(chǎn)負債管理。一是積極運用敏感性缺口理論和技術，在準確預測和測量利率風險的基礎上，調整資產(chǎn)負債結構，使缺口值始終適應利率變化方向，降低差額風險。二是采用投資組合、新產(chǎn)品開發(fā)以及借人資金等利率風險管理手段來控制利率風險；三是隨著金融市場發(fā)展和交易品種的增多，可以通過表外項目對利率風險進行控制。
(三)構建適應利率市場化的定價機制。資金定價的目的是收回商業(yè)銀行付出的各項成本、實現(xiàn)發(fā)展目標、獲取目標利潤、有效控制風險、實現(xiàn)資產(chǎn)負債結構優(yōu)化。因此，建立科學、合理的資金定價體系是商業(yè)銀行取得競爭優(yōu)勢，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要工具。
(四)建立利率風險防范機制。一是利率風險預警機制，建立利率風險指標體系，能直觀反映商業(yè)銀行利率風險水平，準確評判利率風險損失值。二是利率風險規(guī)避機制，在準確預測和測量利率風險的基礎上，調整資產(chǎn)負債結構，降低差額風險。三是利率風險分散機制，將資金投向不同區(qū)域、行業(yè)、企業(yè)，形成資金在地區(qū)、行業(yè)和企業(yè)問的合理配置，以風險的分散平衡原理，優(yōu)化風險組合，分散風險損失；四是利率風險轉移機制，通過一定的工具，如利率互換期權期貨等，使利率風險轉移或置換，以降低資產(chǎn)負債的利率風險度。五是利率風險補償機制，在利率風險發(fā)生并造成損失時，通過一定的途徑和方式取得補償。如在辦理資產(chǎn)或負債業(yè)務時，附打一些保護性條款，在利率發(fā)生急劇變化并發(fā)牛損失時，從其他渠道及時得到補償。
(五)建立合理高效的利率風險管理運作機制。一是要建立完善的利率管理組織。在商業(yè)銀行內(nèi)部設立專門的利率管理部門，負責制定利率管理辦法和制定具體的實施細則；研究央行、市場利率走向及對本行經(jīng)營成果的影響；制定系統(tǒng)內(nèi)往來利率和外部資金基準利率；指導和檢查利率政策貫徹執(zhí)行情況。二是合理劃分利率風險管理的職責。明確利率風險管理的具體部門和人員，并保證在利率管理程序的重要環(huán)節(jié)上分工明確，避免“扯皮”現(xiàn)象發(fā)生。如計財部門作為利率主管部門，負責基準利率的確定。各對外業(yè)務部門根據(jù)客戶綜合貢獻度、業(yè)務風險等因素，在基準利率上進行上下浮動，制定對不同客戶、不同業(yè)務的差別定價。當然，這些必須經(jīng)利率政策管理委員會審議后執(zhí)行。三是科學制定利率風險管理操作程序。利率主觀和利率執(zhí)行部門要定期對利率執(zhí)行情況進行調研，并向部門負責人提交分析報告及建議。部門負責人審查同意后，向利率政策管理委員會提交議案后執(zhí)行。
(六)做好利率風險管理的基礎工作。一是加快利率風險管理程序和數(shù)據(jù)庫的建設，提高信息處理能力和反饋水平，為進行敏感性缺口分析等控制利率風險手段提供技術支撐。二是加強利率管理人員的培養(yǎng)，造就一只能熟練掌握和運用利率風險管理技術的隊伍。三是借鑒吸收西方商業(yè)銀行利率管理技術，結合國內(nèi)利率風險實際狀況，研究出適合自己的利率風險管理體系。
二、信貸擴展化與商業(yè)銀行風險管理分析與對策研究
隨著我國消費信貸市場空間不斷拓展，住房信貸、汽車信貸、耐用消費品信貸、助學信貸等業(yè)務獲得迅速發(fā)展，消費貸款規(guī)模的不斷擴大，該項業(yè)務中存在的問題和風險也逐步暴露出來，商業(yè)銀行應加強對消費信貸風險的分析與識別，以便及時采取措施，防范消費信貸風險。
面對消費信貸的發(fā)展過程出現(xiàn)的各種風險，商業(yè)銀行急需建立一套防范消費信貸的風險管理體系，具體應從以下幾方面人手：
(一)建立科學的個人信用評價體系。
在建立全社會個人信用制度和信用檔案的基礎上，各銀行還應根據(jù)自身業(yè)務特點和發(fā)展戰(zhàn)略制定具體的個人信用評價體系，以此作為放貸的基本標準，使之從源頭上發(fā)揮防范信貸風險的作用。
信用評價體系一般采用積分制，具體分成四個部分：①基本情況評分②業(yè)務狀況評分③設立特殊業(yè)務獎罰分④根據(jù)上述累積得分評定個人信用等級，針對這幾點本文不再做詳細的講解。
(二)建立銀行內(nèi)部消費信貸的風險管理體系。
從跟蹤、監(jiān)控人手，建立一套消費信貸風險的預警機制，加強貸款后的定期或不定期的跟蹤監(jiān)控，掌握借款人動態(tài)，對借款人不能按時償還本息情況，或者有不良信用記錄的，列入“問題個人黑名單”加大追討力度，并拒絕再度借貸。
要進一步完善消費貸款的風險管理制度，逐步做到在線查詢、分級審查審批，集中檢查。從貸前調查、貸時審查、貸后檢查幾個環(huán)節(jié)明確職責，規(guī)范操作，強化稽核的再檢查和監(jiān)督。
銀行內(nèi)部要建立專門機構，具體辦理消費信貸業(yè)務，同時建立消費信貸審批委員會，作為發(fā)放消費信貸的最終決策機構，做到審貸分離，形成平衡制約機制，以便明確職權和責任，防范信貸風險。
(三)實現(xiàn)消費貸款證券化，分散消費信貸風險。
在證券化過程中，商業(yè)銀行將其持有的消費信貸資產(chǎn)，按照不同地域、利率、期限等方式形成證券組合，出售給政府成立的專門機構或信托公司(SPV]，由其將購買的貸款組合經(jīng)擔保和信用增級后，以抵押擔保證券的形式出售給投資者。由于消費貸款具有利率、借款人違約、提前償還等多種風險，通過SPV對證券組合采取擔保、保險、評級等信用手段可保護投資人的利益，同時也降低了發(fā)行人的融資成本。同時，抵押擔保證券以消費貸款的未來現(xiàn)金流量為基礎，期限較長，相對收益風險比值較高，為金融市場中的長期機構投資者提供了較理想的投資工具。
(四)進一步完善消費貸款的擔保制度。
消費信貸與其他貸款不同，借款人是一個個的消費者，貸款購買的是超過其即期收入限度并較長時問才能歸還貸款的財產(chǎn)或耐用消費品。因此，在發(fā)放消費貸款時，用抵押、擔保作還款保證顯得十分重要。我國要盡快健全抵押擔保制度。
(五)實行浮動貸款利率和提前償還罰息。
1．人民銀行應加快利率市場化進程，在利率浮動比率、貸款比例和期限安排上，給商業(yè)銀行以更大的余地，以便更好地為客戶服務，更好地防范風險。同時，應允許商業(yè)銀行在辦理消費信貸業(yè)務中收取必要的手續(xù)費、服務費，以補償商業(yè)銀行信貸零售業(yè)務付出的成本。
2．對貸款期限長、利率風險大的住房貸款尺．決實行固定利率和浮動利率并行的利率制度。通過消費者對兩種利率的自由選擇，增加消費者的風險和收益意識，規(guī)范消費者和銀行之問的行為方式和業(yè)務往來。
3．實施提前還款罰息制。由于消費信貸一般為長期貸款，利率變化將導致銀行蒙受利率損失的可能。當利率下跌時，消費者會提前償還固定利率的貸款，而以較低的利率舉借新債。借新債還舊債，會導致銀行喪失貸款收益，并給銀行重新安排資金造成困難。為此，銀行應收取高于預定利率的罰息，彌補信貸資產(chǎn)損失。
財會控制即為財務會計控制，是基于企業(yè)中財務會計工作人員以國家金融法律及財會制度為參考標準，進一步制定出來的一種處理手段，其目的是對企業(yè)日常財務活動進行指導、組織及監(jiān)督，最終實現(xiàn)會計信息質量的提升，同時使經(jīng)營過程中所產(chǎn)生的風險降至最低化，從而為經(jīng)營目標的實現(xiàn)奠定良機。一方面，對于財會控制來說，其主體部分首先是董事會，是基于現(xiàn)代企業(yè)制度的條件下，董事會對經(jīng)營者財務約束及控制采取的一種加強措施。另一方面，財會控制的客體包括人、及商業(yè)銀行財務各項資源，比如資金、技術及信息等。除此之外，財會控制的目標是使企業(yè)的財務價值實現(xiàn)最大化，進一步推動企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。由此可見，對于商業(yè)銀行來說，要想使各類風險得到有效控制，充分應用財會控制機制便有著實質性的作用。
二、財會控制機制在防范商業(yè)銀行風險中的應用分析
1.不良資產(chǎn)風險的防范不良貸款對我國商業(yè)銀行發(fā)展帶來了很大程度的阻礙，同時不良貸款也是屬于金融風險的一種表現(xiàn)。因此，應用財會控制機制，使該類金融風險得到有效控制便顯得極為重要。首先，利用財會控制機制，便需要對外部借款企業(yè)做出一定的規(guī)范，比如在會計信息的提供方面需要具備準確性及完整性，對于注冊會計師來說，需要對借款企業(yè)進行詳細分析，了解借款企業(yè)的資金周轉現(xiàn)狀、獲利及償債能力等，在做出理論分析之后，然后判斷借款企業(yè)是否符合借款條件，以此不免不良貸款風險的發(fā)生。與此同時，商業(yè)銀行還需要應用計算機網(wǎng)絡技術，對客戶信息管理平臺進行開發(fā)。將借款企業(yè)的各類會計信息錄入計算機當中，進一步構建具備完整性的信貸信息數(shù)據(jù)庫，以此為獲取借款企業(yè)的異常情況提供幫助，使借款企業(yè)重復抵押及多次擔保的現(xiàn)象實現(xiàn)有效避免，從而使進入企業(yè)信貸資產(chǎn)的安全得到有效保障。
2.積極實施商業(yè)銀行會計監(jiān)督機制首先，需對會計核算的基本工作進行強化，并加強會計事后稽核工作，將會計核算的作用充分發(fā)揮出來。其次，對于一些重要崗位，需要實施相對應的制度，比如定期輪換制度及交流制度等，對重要崗位會計工作人員的思想動向進行時刻關注，以此起到防患于未然的作用。再則，需要應用有效的策略，使會計印章及重要會計單證的管理得到有效強化。將財會控制規(guī)章制度體系作為參考標準，做好會計部門的檢查及輔導工作。除此之外，還需要對查找出來的問題進行詳細分析，改正之后及時反饋，對于相關工作人員的責任需追究到底，以此使會計監(jiān)督的權威性充分有效地體現(xiàn)出來。
3.對會計考核機制進行完善，使業(yè)務操作風險實現(xiàn)有效避免前臺業(yè)務操作失敗也會引發(fā)風險，該類風險被稱之為前臺業(yè)務操作風險。該類風險主要的致因包括財務制度的不完善、越權交易的出現(xiàn)及支票欺詐現(xiàn)象的發(fā)生等。為了使該類風險實現(xiàn)有線避免，完善會計考核機制便顯得極為重要。一方面，需對檢查力度進行擴大，注重查找問題及分析問題的能力，并學會反思，對于管理過程的不規(guī)范現(xiàn)象采取有針對性的處理措施。并且還需要對責任進行落實，比如：查核工作人員如果發(fā)現(xiàn)重大弊端促使商業(yè)銀行受到巨大損失，需讓造成損失的相關人員承擔失職的責任。另一方面，學會利用科技手段使工作效率得到有效提升。比如，對于前臺業(yè)務操作風險管理，便可利用相關的綜合管理系統(tǒng)，使前臺業(yè)務操作及管理能夠實現(xiàn)信息化，將一些由于手工操作所存在低效率的工作用計算機代替，從而為工作效率的提升提供依據(jù)。除此之外，在管理方面需力求創(chuàng)新。例如，在和保安押運企業(yè)簽署票據(jù)交換及庫存款包交接合同的情況下，可通過事先商量，讓票據(jù)傳遞及現(xiàn)金調撥風險損失由承包人來承擔，以此使商業(yè)銀行業(yè)務操作風險實現(xiàn)有效降低。
三、結語
論文關鍵詞：信用卡風險管理信用卡信用風險
信用卡(英文：CreditCard)是一種非現(xiàn)金交易付款的方式，是簡單的信貸服務。信用卡一般是由銀行或信用卡公司依照用戶的信用度與財力發(fā)給持卡人．持卡人持信用卡消費時無須支付現(xiàn)金，待結帳日時再行還款。除部份與金融卡結合的信用卡外，～般的信用卡與借記、提款卡不同，信用卡不會由用戶的帳戶直接扣除資金。
信用卡已成為現(xiàn)代銀行發(fā)展最快、普及最廣的一項業(yè)務隨著信用卡業(yè)務的發(fā)展，發(fā)卡行、特約商戶和持卡人數(shù)的增多，信用卡風險逐漸體現(xiàn)出涉及面廣、風險種類多樣、危害性大的特點，而且信用卡風險發(fā)生的頻率越高．造成的損失也越大，因此，對信用卡風險進行管理就顯得尤為重要。
一、信用卡信用風險概述
1、信用卡業(yè)務的風險類型
信用書業(yè)務是銀行業(yè)務的組成部分，因此具有銀行傳統(tǒng)業(yè)務產(chǎn)品的風險，也有信用卡業(yè)務特有的風險。銀行業(yè)務存在的各種風險在信用卡業(yè)務中也同樣存在如：市場風險、信用風險、法律風險、流動性風險等等。而其中造成信用卡業(yè)務資產(chǎn)損失的最主要的原因是信用風險。根據(jù)研究資料和實務數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析發(fā)現(xiàn)．因信用風險造成的損失占商業(yè)銀行信用卡業(yè)務風險損失的百分之九十以上。因此，商業(yè)銀行再辦理信用卡業(yè)務時，必須通過識別、計量和控制來嚴格預防信用風險。
信用風險是借款人因各種原因未能及時、足額償還債務或銀行貸款而違約的可能性。發(fā)生違約時，債權人或銀行必將因為未能得到預期的收益而承擔財務上的損失。在信用卡業(yè)務中信用風險主要是因為持卡人信用不良或者信用狀況惡化．在規(guī)定的時間內(nèi)未能償還信用卡透支消費和預借現(xiàn)金等本金和利息、滯納金等費用的風險。在實際業(yè)務中，針對持卡人信用風險暴露值和評價發(fā)卡機構的信用風險水平和控制能力均有相應的指標體系。對發(fā)卡機構而言，其主要指標是延滯付款率、滾動率和損失率。
一般而言，發(fā)卡機構開展信用卡業(yè)務時，其內(nèi)部的業(yè)務處理包括了營銷、銷售、風險控制和作業(yè)四部分。這四部分處處都滲透著信用風險的風險防范點。風險控制主要包括=三方面的內(nèi)容：
1)對新申請的客戶進行審核批準，根據(jù)客戶提交的申請資料，進行資信審核后決定是否發(fā)卡和給予額度;
2)對持卡人異常交易行為進行監(jiān)控，確認交易的真實性和有效性，以控制持卡人信用風險和偽卡、盜用風險，減少資金損失；
3)持卡人發(fā)生欠款逾期時，根據(jù)逾期金額和期限，采取措施進行還款提醒、催收．追繳欠款
2、信用風險的主要來源
關于信用卡的信用風險產(chǎn)生的原因，我們不儀可以通過近年來的信息經(jīng)濟學加以分析．尤其還可以利用信息不對稱產(chǎn)生的“道德風險”和“逆向選擇”理論對商業(yè)銀行信用卡信用風險進行全面的解釋。
1)道德風險現(xiàn)象
在信用卡信貸市場上，銀行和借款人之間的信息是不對稱的。借款人項目失敗承擔的風險是固定的．但其成功時獲利是不封頂?shù)模援斻y行不能完全監(jiān)督借款人行為時，借款人就會產(chǎn)生改變當初申請貸款時的用途，轉而從事高風險但更高收益項目的動機，使銀行的預期收益減少。銀行而對借款人的道德風險可以采用的措施之一就是提高逾期透支利率．可以用增加的利息收入來補償可能出現(xiàn)的拖欠損失。
2)逆向選擇現(xiàn)象
一方面，面對當前高利率，有許多安全客戶退出了高價信貸市場，但仍有一部分危險客戶他們兇抱著賴賬的打算．所以利率再高他們也仍然敢貸款。另一方而，一些借款人為了支付高利率只好把貸款用于高利益高風險的項目上，這樣也就加大了銀行收不回貸款的風險。從而出現(xiàn)“劣質客戶驅逐優(yōu)質客戶”的現(xiàn)象。
因此，由于發(fā)卡程序簡單，事前潛在客戶的信息收集、篩選不甚完善，事后的監(jiān)控、監(jiān)督成本較高，致使道德風險、逆向選擇問題表現(xiàn)更為突出。構成了信用卡業(yè)務中信用風險的主要來源。
二、信用卡信用風險的管理現(xiàn)狀
隨著全球商務活動和貿(mào)易規(guī)模的不斷增大，信用卡業(yè)務得到了快速的發(fā)展，西方國家逐漸在計算機系統(tǒng)的基礎上建立起完善的發(fā)卡和受理網(wǎng)絡、成熟的交易處理機制和風險控制機制。然而，我國信用卡的發(fā)行遠遠晚于歐美地區(qū)。直到2002年，國內(nèi)商業(yè)銀行開始大舉進入信用卡發(fā)卡市場，信用卡的發(fā)卡和受理業(yè)務才得到迅速發(fā)展。
1、國外信用卡業(yè)務信用風險管理的現(xiàn)狀
信用卡業(yè)務的快速發(fā)展，信用卡風險也逐漸顯現(xiàn)。其中最為主要的風險就是信用風險。由于信用卡先消費后還款的產(chǎn)品特點，對持卡人具有消費放大效應．持卡人信用狀況惡化導致不能償還透支消費導致信用卡壞賬的比例逐漸增加，甚至形成嚴重的社會問題。受金融危機影響，美國信用卡提供商2008年上半年的呆壞賬損失就已經(jīng)達到210億美元。評級機構惠譽的數(shù)據(jù)顯示，美國信用卡壞賬率在2008年12月升至歷史高位7．5％。2009年1月卡債延遲繳付6O天以上的人，達到3．75％的歷史新高。惠譽進一步表示，經(jīng)濟衰退令失業(yè)者無力還債，違約率在2009年突破10％。在這種情況下2009年信用卡虧損總計高達700億美元。在信用卡危機面前，美國的大型發(fā)卡銀行花旗銀行、美國銀行、摩根大通等都難逃厄運。
在十年來美國最嚴重的經(jīng)濟衰退時期，就業(yè)率和收入下降對信用卡市場形成的負面影響將繼續(xù)加大。英國和歐洲其他地方的貸款機構正迎來一波愈演愈烈的消費者違約潮。
2、我國信用卡業(yè)務信用風險管理的現(xiàn)狀
目前我國信用卡市場從起步期發(fā)展為成長期，且信用卡業(yè)務發(fā)展迅速。據(jù)此前央行的~2009支付體系總體運行情況》報告顯示，截至2009年末，信用卡發(fā)卡量為18555．56萬張，同比增長30．4％，信用卡授信總額13634．96億元，同比增加39．1％；應償信貸總額2457．58億元．同比增加55．3％
在業(yè)務規(guī)模高速增長的同時．風險指標也有所增長，但整體較為可控。截至2009年底，信用卡逾期半年未償信貸總額76．96億元，同比增長127．9％；信用卡逾期半年未償信貸占期末應償信貸總額(不良率)的3．1％，較2008年底增長1個百分點。從行業(yè)整體風險水平來看，國內(nèi)信用卡延滯率和損失率處于較低的風險水平．但從歐美發(fā)生的信用卡危機可以看出，信用卡業(yè)務出現(xiàn)總量增長的同時，必須關注信用卡業(yè)務的信用風險，將信用風險水平控制在合理的范嗣，降低延滯率和損失率。
3、我國信用卡業(yè)務信用風險現(xiàn)狀的特點
1)信用風險整體指標較低
信用卡業(yè)務發(fā)展迅速，但和國外發(fā)達國家信用卡風險指標相比，我國發(fā)卡銀行信用卡的信用風險整體水平不是很高，且大大低于同業(yè)水平。其中主要原因有宏觀經(jīng)濟的快速增長，居民可支配收入增加，信用卡在國內(nèi)支付結算比例也逐漸增加，透支余額逐年快速上升，相比之下，延滯賬戶透支余額和損失賬戶透支余額增長比例不大。另外，我國居民的信用卡消費意識并未完全形成，傳統(tǒng)的先存再用的借記、儲蓄賬戶的金融理念一直被大多數(shù)人認可，因此，對透支消費缺乏動力，而且信用卡高企的透支利率也是持卡人傾向于在免息期內(nèi)還款。
2)信用卡信用風險管理的外部環(huán)境仍需加強
2009年年中，我國多部門也聯(lián)合下發(fā)了關于加強銀行卡安全管理預防和打擊銀行卡犯罪的通知．要求切實規(guī)范銀行卡發(fā)卡行為，認真落實銀行卡賬戶實名制，控制信用卡發(fā)卡風險。這些法律法規(guī)的出臺促進了信用卡產(chǎn)業(yè)發(fā)展制度環(huán)境的進一步規(guī)范和優(yōu)化。但是目前也存在法律、政策環(huán)境不夠完善的問題，主要包括征信體系不健全，條塊分割局面難以改變居民信用意識和用卡文化尚待普及、信用卡產(chǎn)業(yè)未形成清晰的組織模式、信用卡財務會計制度不健全等．需要進一步加強。
3)信息嚴重不對稱
市場經(jīng)濟的今天，各行各業(yè)競爭越來越激烈，各發(fā)卡機構為了搶占更多的市場，盲目注重發(fā)卡規(guī)模和數(shù)量，對授信政策的制定并不嚴格，在征信過程中也放松了對申請人的信用調查，導致信用卡信用風險的存在。目前發(fā)卡機構征信手段和渠道有限，往往根據(jù)申請人提供的信息進行核實，經(jīng)常當面向本人核實，存在不能準確掌握申請人資料的可能性。持卡人在經(jīng)濟狀況發(fā)生惡化時，銀行也不能及時得到信息，只能在持卡人不能按期償還透支時才能發(fā)現(xiàn)，往往為時已晚，銀行已經(jīng)承擔了持卡人信用風險所帶來的損失。由于外部信息的不完備．使發(fā)卡機構不能對申請人的信用價值進行準確、及時的判斷。
三、信用卡業(yè)務信用風險管理的對策建議
1、迅速建立起高效準確的信用評級體系
目前正在建設和完善的全國范圍內(nèi)的跨行征信系統(tǒng)。主要側重點在避免欺詐行為，信息系統(tǒng)內(nèi)容較為單一。我國發(fā)卡機構雖然可以查詢個人征信系統(tǒng)了解個人信用狀況，但是評價個人資信狀況比較重要的戶籍、職業(yè)、稅務等信息由于部門分割，缺少信息共享機制而使得信息的整合利用難以實現(xiàn)。央行和商業(yè)銀行之間要加強交流合作．建立銀行卡違法犯罪黑名單共享、信息查詢和查詢?nèi)∽C的機制，以更好地防范信用卡風險。針對新型的個人信貸業(yè)務，我們需要一個全部銀行可以共享的高效率運行的信息平臺。
2、制定合理的授信政策，從源頭上控制風險
選擇適合發(fā)展信用卡的目標客戶群體，是控制信用卡風險的有效措施之一目前國內(nèi)各主要發(fā)卡行的信用卡客戶主要來源于各自已有的客戶群，而客戶在申請卡片時，也更傾向于經(jīng)常光顧的發(fā)卡行。由于信用卡市場空間大，客戶選擇性較大，各發(fā)卡行只有根據(jù)自身的整體優(yōu)勢和以往客戶群的素質，有針對性地鎖定信用卡產(chǎn)品的目標客戶，才能在市場競爭中處于有利地位。明確了目標客戶群體，商業(yè)銀行應從源頭上控制風險．理性把握發(fā)卡對象。
論文摘要：商業(yè)銀行風險管理在歷經(jīng)資產(chǎn)風險管理、負債風險管理和資產(chǎn)負債風險管理之后，以新《巴塞爾協(xié)議》為標志，進入了以資本充足率為核心、以信用風險控制為重點的新的發(fā)展階段。按照國際銀行風險管理的理念和經(jīng)驗，結合我國商業(yè)銀行的特點和要求，我國商業(yè)銀行風險管理將體現(xiàn)為五個方面的新發(fā)展。
一、商業(yè)銀行風險管理的歷史
商業(yè)銀行風險管理是銀行業(yè)務發(fā)展和人們對金融風險認識不斷加深的產(chǎn)物。最初，商業(yè)銀行的風險管理主要偏重于資產(chǎn)風險管理，強調保持銀行資產(chǎn)的流動性和盈利性，這主要與當時商業(yè)銀行業(yè)務以貸款等資產(chǎn)業(yè)務為主有關。20世紀6O年代以后，隨著銀行業(yè)的迅速發(fā)展和擴張，商業(yè)銀行風險管理的重點轉向負債風險管理，強調通過使用借入資金來增加資產(chǎn)規(guī)模和收益，既為銀行擴大業(yè)務創(chuàng)造了條件，但也加大了銀行經(jīng)營的不確定性。
20世紀7O年代末，國際市場利率劇烈波動，單一的資產(chǎn)風險管理或負債風險管理已不再適用，資產(chǎn)負債風險管理理論應運而生，突出強調對資產(chǎn)業(yè)務、負債業(yè)務的協(xié)調管理，通過償還期對稱、經(jīng)營目標互相替代和資產(chǎn)分散實現(xiàn)總量平衡和風險控制。
8O年代之后，銀行風險管理理念和技術有了新的提升，人們對風險的認識更加深入。特別是銀行業(yè)競爭的加劇、存貸利差變窄、衍生金融工具被廣泛使用，市場環(huán)境的這些變化都顯現(xiàn)出原有資產(chǎn)負債風險管理理論存在的局限性。在這種情況下，表外風險管理理論、資產(chǎn)組合管理理論、金融工程學等一系列思想、技術逐漸應用于商業(yè)銀行風險管理，深化了商業(yè)銀行風險管理的內(nèi)涵。1988年，《巴塞爾資本協(xié)議》正式出臺并不斷完善，標志著西方商業(yè)銀行風險管理和金融監(jiān)管理論的進一步完善和統(tǒng)一，也意味著國際銀行界相對完整的風險管理原則體系基本形成。
二、商業(yè)銀行風險管理與新《巴塞爾協(xié)議》
8O年代至今的2O多年，是國際銀行業(yè)風險管理模式和內(nèi)容獲得巨大發(fā)展的時期，回顧2O多年來銀行風險管理理論和實踐的發(fā)展歷程，商業(yè)銀行風險管理的理論與實踐成果幾乎都凝結在《巴塞爾資本協(xié)議》當中。因此，對于商業(yè)銀行風險管理來講，《巴塞爾協(xié)議》的誕生和完善，是國際銀行界風險管理革命性的成果。
巴塞爾銀行監(jiān)管委員會誕生于1975年，設立的初衷是為了加強銀行監(jiān)管的國際合作。委員會制定的《巴塞爾協(xié)議》，標志著國際銀行業(yè)協(xié)調管理的正式開始。之后，《巴塞爾協(xié)議》經(jīng)多次修改，并推出了多項文件和準則，其中最為重要的是1988年7月通過的《關于統(tǒng)一國際銀行的資本計算和資本標準的報告》(簡稱《巴塞爾報告》)，該報告對銀行滿足總資本和核心資本的要求做了規(guī)定，核心思想有兩項：一是將銀行的資本劃分為核心資本和附屬資本兩類，二是根據(jù)資產(chǎn)類別、性質以及債務主體的不同，確定了風險權重的計算標準，并確定資本對風險資產(chǎn)的標準比率為8％。報告的產(chǎn)生標志著資產(chǎn)負債管理時代向風險管理時代的過渡。
此后，隨著金融領域競爭的加劇，金融創(chuàng)新使銀行業(yè)務趨于多樣化和復雜化，對于銀行風險管理和金融監(jiān)管提出了新的要求。亞洲金融危機、巴林銀行倒閉等一系列銀行危機都進一步使人們認識到，損失不再是由單一風險造成，而是由信用風險和市場風險等多種風險因素交織作用而造成的。因此，巴塞爾委員會先后于1999年6月和2001年先后公布了《新巴塞爾資本協(xié)議》征求意見稿。新巴塞爾協(xié)議全面繼承以1988年巴塞爾協(xié)議為代表的一系列監(jiān)管原則，繼續(xù)延續(xù)以資本充足率為核心、以信用風險控制為重點，著手從單一的資本充足約束，轉向突出強調銀行風險監(jiān)管從最低資本金的要求、監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查和市場紀律約束等三個方面的共同約束。新巴塞爾協(xié)議的基本原則體現(xiàn)以下幾個方面：
第一，風險范疇進一步拓展。盡管信用風險仍然是銀行經(jīng)營中面臨的主要風險，但新協(xié)議開始重視市場風險和操作風險的影響及其產(chǎn)生的破壞力，并在資本充足率的計算公式中，分母由原來單純反映信用風險的加權資產(chǎn)加上了反映市場風險和操作風險的內(nèi)容。
第二，堅持以資本充足率為核心的監(jiān)管思路，但風險衡量方式更為靈活。銀行資本是銀行抵御風險的基礎，1988年的巴塞爾協(xié)議提出了銀行業(yè)最低資本金的要求，協(xié)議對銀行資本的構成進行了界定，其基本精神要求銀行管理者根據(jù)銀行承受損失的能力確定資本構成，并依其承擔風險的程度規(guī)定最低資本充足率。在新協(xié)議中，保留了對資本的定義以及相對風險加權資產(chǎn)資本充足率為8％的最低要求。與此同時，新協(xié)議放棄了1988年協(xié)議單一化的監(jiān)管框架，銀行和監(jiān)管當局可以根據(jù)業(yè)務的復雜程度、自身的風險管理水平靈活選擇使用，允許銀行選擇外部評級和內(nèi)部評級，促使銀行不斷改進自身的風險管理水平。
第三，強化信息披露和市場約束。在新資本協(xié)議中，委員會對銀行的資本結構、風險狀況、資本充足狀況等關鍵信息的披露提出了更為具體的要求。新框架充分肯定了市場具有迫使銀行有效而合理分配資金和控制風險的作用。
新巴塞爾協(xié)議充分體現(xiàn)了國際銀行業(yè)風險管理理念的發(fā)展方向，在巴塞爾資本協(xié)議規(guī)范下的銀行競爭將是以風險識別、度量、評價、控制和風險文化為內(nèi)容的銀行風險管理能力的競爭。
三、我國商業(yè)銀行風險管理的發(fā)展方向
按照國際銀行風險管理的理念和經(jīng)驗，結合我國商業(yè)銀行的特點和要求，我國商業(yè)銀行風險管理發(fā)展方向將體現(xiàn)為五個方面的轉變：
第一，風險管理內(nèi)容由信用風險向信用、市場、操作性風險轉變。隨著銀行業(yè)務的不斷復雜化，銀行的風險南原來的信用風險為主發(fā)展到多種類型風險共同作用，從發(fā)現(xiàn)風險到形成損失的時間大大縮短。與此同時，國際銀行業(yè)對各種類型風險的認識程度和管理能力也在逐漸提高，風險的管理由管理單一風險到管理多種風險、由分散在不同的管理部門走向集中管理，體現(xiàn)了現(xiàn)代銀行風險管理的發(fā)展方向。未來我國商業(yè)銀行風險管理不僅要對信用風險進行管理，而且應更加重視市場、操作性、法律等各類風險的管理；不僅強調對市場風險因素的控制，而且應更加重視對人為風險因素的控制；不僅將可能的資金損失視為風險，而且還將銀行自身的聲譽損失也視為風險。
第二，風險管理方式由直接管理向直接、間接管理相結合轉變。目前，我國商業(yè)銀行的風險管理方法和手段還比較簡單，一些銀行風險管理還主要以直接管理為主，如審批授信項目、清收不良資產(chǎn)等。但從未來風險管理的發(fā)展趨勢看，要進一步發(fā)揮間接風險管理的作用，特別是針對一些時效要求短、批量化處理的銀行業(yè)務，如資金業(yè)務、零售業(yè)務，要進行間接管理，運用模型用定量分析工具、進行國別風險、地區(qū)風險、行業(yè)風險、企業(yè)風險等分析，結合信貸審查等直接管理形式，有效控制業(yè)務風險。
第三，風險管理對象由單筆貸款向企業(yè)整體風險轉變，由單一行業(yè)向資產(chǎn)組合管理轉變。目前，隨著經(jīng)濟活動的變化，企業(yè)經(jīng)營特征、資本運作的形態(tài)發(fā)生了深刻的變化，以審核企業(yè)的資產(chǎn)負債表為主要內(nèi)容的信用風險管理方法已經(jīng)不能適應防范風險的要求，子公司、關聯(lián)公司、跨國公司等復雜的資本運營模式使風險的表現(xiàn)形式更為復雜和隱蔽，這就要求風險管理要由對單筆貸款的管理向對企業(yè)的整體風險轉變，不僅要對財務情況進行審查。還要關注企業(yè)的經(jīng)營管理、股權結構、對外投資以及全部現(xiàn)金流。同時，要把風險管理的視角從一個企業(yè)擴大到整個行業(yè)、市場的變化，在微觀分析的基礎卜強調系統(tǒng)性風險的研究。在這些工作的基礎上，最終過渡到資產(chǎn)組合的風險管理和資本制約下的組合模型的管理。
第四，風險管理重點由強調審貸分離向構建風險管理體系轉變。以往，商業(yè)銀行風險管理往往單純強調“審貸分離”而忽視了商業(yè)銀行內(nèi)整個風險管理體系的建設。但英國巴林銀行、日本大和銀行、法國興業(yè)銀行等一系列事件說明，目前銀行業(yè)的風險管理已經(jīng)不單單是授信審批的控制，而且更強調銀行整介風險管理體系的健全。從先進銀行風險管理的經(jīng)驗看，健全風險管理體系應是風險管理戰(zhàn)略、偏好、構架、過程和文化的統(tǒng)一，通過建立清晰的風險管理戰(zhàn)略和偏好、完善的管理架構、全面的風險管理過程和良好的信貸文化，最終實現(xiàn)風險管理效率和價值的最大化。
（一）樣本數(shù)據(jù)的選擇
從我國上市公司中小板中選取了80家制造業(yè)中小企業(yè)作為樣本，其中20家為ST企業(yè)（高風險企業(yè)）60家非ST企業(yè)（低風險企業(yè)），我國制造業(yè)中中小企業(yè)約占99.08%，中小企業(yè)中制造業(yè)約占92.42%，截止2010年底，中小企業(yè)版上市公司共有531家，其中制造業(yè)325家，占61.21%，所以，無論從總體看，還是從上市公司看，制造業(yè)企業(yè)都占主體，為了研究的普遍性，也為了消除行業(yè)因素的影響，80家中小企業(yè)都選擇制造業(yè)企業(yè)。并涵蓋了食品、紡織、家具、電子、化學、金屬、設備、醫(yī)藥、生物制品等制造業(yè)行業(yè)，所以樣本的選取具有全面性。由于中小企業(yè)的財務數(shù)據(jù)是難以獲得的，所以，從上市公司中選取了80個樣本，數(shù)據(jù)均來自上市公司的2013年年報及其他公開披露的信息，主要來自于和訊網(wǎng)。
（二）指標的選擇
本文共選擇了五大類三十九個財務指標，具體包括：償債能力指標，盈利能力指標，營運能力指標，發(fā)展能力指標以及現(xiàn)金支付能力指標，這五大類指標都是與企業(yè)違約率的高低有著很高的相關性的，具體指標如下表
（三）主要方法的應用
1、主成分分析法主成分分析法是一種簡化數(shù)據(jù)集的統(tǒng)計方法，旨在利用降維的思想，通過線性變換把原來N個相關變量指標轉換成另一組不相關的綜合指標的降維處理技術。在實際處理中，只挑選幾個方差最大的主成分，從而達到簡化系統(tǒng)結構的目的。本文主要選取了五大類39個指標，而其中部分指標之間存在一定的聯(lián)系，為了消除指標之間的共線性，所以，先采用主成分分析法，篩選一部分指標，最終進入了Logit模型。
2.logit模型
（1）模型適用性分析Logit模型是采用一系列財務比率的變量來預測公司破產(chǎn)或違約的概率，然后根據(jù)銀行、投資者的風險偏好程度設定風險警戒線，以此對分析進行風險定位和決策。在巴塞爾新資本協(xié)議中，將違約概率作為衡量信用風險的核心內(nèi)容之一，而且，經(jīng)研究發(fā)現(xiàn)，信用等級與違約概率存在著明顯的對應關系，即較低的信用等級對應著較高的違約概率。所以，采用違約概率度量的方法來度量信用風險存在著合理性。Logit模型是一種非線性模型，信用風險非線性這一特點，使得模型剛好使用。此外，Logit模型不需要自變量符合聯(lián)合正態(tài)分布這一假設,且自變量可以連續(xù)、離散、甚至可以是虛擬變量。而信用風險很難進行正態(tài)分布的假設，所以，基于這兩點而言，此模型對于信用風險測量有其適用性。
（2）模型介紹Logit模型是通過最大似然法來對模型參數(shù)進行估計。Logit分布函數(shù)的公式可以表示為：P=11+e-zP為因變量，z為自變量，e即為自然對數(shù)的底數(shù)2.71828。在本文中，我們利用Logit模型來研究企業(yè)財務狀況與企業(yè)違約之間的關系，因此，P作為因變量即為貸款企業(yè)的違約概率，取值在（0,1）之間，這與Logit模型的定義中P大于0而小于1相符合，而z作為自變量，我們將它重新定義為企業(yè)財務指標的函數(shù)，我們把它表示為Z=a0+a1X1+a2X2+、、、+anXn，這里的X1一直到Xn是上文提到的39個財務指標經(jīng)過主成分分析法最終得到的部分指標。
（四）具體應用
首先進行主成分分析，將五類財務指標分別進行主成分分析，現(xiàn)以償債能力指標的17個因子為例，其他指標的主成分提取方法相同，只給出結論，不一一列舉。通過提取主成分，最終提取了四個主成分進入Logit模型，其解釋總方差為82.319%，這四個因子分別為資產(chǎn)負債率，速動比率，長期資產(chǎn)適合率以及負債結構比率。其余四類指標通過KMO和Bartlett的檢驗，均適合做主成分分析，最終篩選出的因子分別為：總資產(chǎn)收益率，主營業(yè)務利潤率，總資產(chǎn)周轉率，存貨周轉率，凈利潤增長率，凈資產(chǎn)增長率，資產(chǎn)的經(jīng)營現(xiàn)金流量回報率，現(xiàn)金流量結構比率。所以，最終選擇了12個變量進入Logit模型，這12個因子分別為x1到x12:資產(chǎn)負債率，速動比率，長期資產(chǎn)適合率，負債結構比率，總資產(chǎn)收益率，主營業(yè)務利潤率，總資產(chǎn)周轉率，存貨周轉率，凈利潤增長率，凈資產(chǎn)增長率，資產(chǎn)的經(jīng)營現(xiàn)金流量回報率，現(xiàn)金流量結構比率。
二、定性分析法在商業(yè)銀行對中小企業(yè)定量信用風險評級中的應用
除了上文提到的商業(yè)銀行對中小企業(yè)進行定量評級的方法以外，在對信用風險進行評級時，還需要對宏觀、行業(yè)、區(qū)域等系統(tǒng)性的風險進行研究。因為每個企業(yè)都處于一定的宏觀經(jīng)濟環(huán)境之中，一個國家或者地區(qū)的整體發(fā)展快慢以及穩(wěn)定性對每個行業(yè)和企業(yè)造成的影響程度是不同的。對于信用風險評級人員而言，應該隨時關注宏觀經(jīng)濟環(huán)境變化對受評對象產(chǎn)品和服務的要求、原料供給、盈利能力、資產(chǎn)質量等方面的影響，并判斷宏觀經(jīng)濟形勢及宏觀調控政策對企業(yè)獲取現(xiàn)金流能力的影響及程度，從而為分析企業(yè)償債能力奠定基礎。此外，要關注行業(yè)因素所帶來的信用風險，行業(yè)內(nèi)的企業(yè)之間處于一種相對聯(lián)系的緊密狀態(tài)，一旦發(fā)生行業(yè)系統(tǒng)性信用風險，就意味著行業(yè)內(nèi)一部分企業(yè)將會出現(xiàn)信用風險。要重點關注行業(yè)的生命周期，因為處于不同行業(yè)生命周期的企業(yè)信用風險是不同的。處于起步期的行業(yè)收益低，風險高，處于成熟期的行業(yè)業(yè)務發(fā)展和收益相對比較穩(wěn)定，信用風險相對下面具體闡釋一下各項指標的評定標準：
1、宏觀因素打分標準國家鼓勵的產(chǎn)業(yè)主要包括生物制藥產(chǎn)業(yè)，新能源新材料產(chǎn)業(yè)，智能工程、以及稀有的有色金屬行業(yè)等等，這些產(chǎn)業(yè)的得分最高，相應的也可以得到國家政策的支持和相應的稅收優(yōu)惠。例如房地產(chǎn)的開發(fā)、污染較強的一般化工產(chǎn)業(yè)為國家限制的產(chǎn)業(yè)，而對能源過度浪費，對環(huán)境污染較為嚴重的企業(yè)，是國家明令禁止的行業(yè)，對這類企業(yè)的貸款要非常慎重。具體可以參照國家出臺的相關規(guī)定。
2、行業(yè)發(fā)展周期打分標準每個行業(yè)都有自己的生命周期，一般將行業(yè)劃分為四個生命周期：起步期、成長期、成熟期和衰退期。在企業(yè)的起步期,企業(yè)的規(guī)模可能會比較小，在這個時期，行業(yè)產(chǎn)品的開發(fā)相對比較緩慢，利潤率比較低，但市場增長率還是比較高的。一旦進入成長期，企業(yè)將擁有高的增長率，而在該階段對現(xiàn)金的需求量也是非常大的。當增長率降到較正常的水平時，企業(yè)便進入了成熟期，該階段是一個相對穩(wěn)定的階段，相對來說信用風險也相對較低。而一旦行業(yè)進入衰退期，市場增長率將嚴重下降，此時的信用風險將相對較高，因為此行業(yè)可能會不復存在或被并入另一行業(yè)，所以，一定要對處于衰退期的企業(yè)信用風險高度關注。
3、行業(yè)進入障礙打分如果一個行業(yè)越容易進入，說明該行業(yè)的獲利能力就越容易被削弱，新進入行業(yè)的企業(yè)會對現(xiàn)有的行業(yè)構成威脅，削弱現(xiàn)有企業(yè)產(chǎn)生財務回報率的能力、分割市場份額甚至激化市場競爭。新進入者的威脅力度和數(shù)量在很大程度上取決于各種進入壁壘的高度，當然，壁壘的高度與眾多因素相關，包括規(guī)模經(jīng)濟、客戶的忠誠度、資本金的投入、轉換成本等等，所以，越是進入壁壘高的企業(yè)，其信用風險相對較低，因為其存在的競爭相對較小，存在一定的規(guī)模，擁有一定的資本金，財務狀況也相對穩(wěn)定。
4、企業(yè)信譽打分銀行可以通過函證的方式向其他企業(yè)詢問該企業(yè)在與其合作中是否誠信，并通過銀行系統(tǒng)查詢其以往的貸款信用記錄，以及通過其他平臺查詢該公司是否有其他違約記錄、欠費記錄。
5、企業(yè)的核心競爭能力包括對領導者的能力、研發(fā)能力、市場占有率的綜合打分，這里最重要的是對領導者能力的考察，因為中小企業(yè)主要是由所有者自主決策、直接管理，企業(yè)所有者在企業(yè)日常經(jīng)營和重大決策中都占有最重要的地位，管理者個人的信用觀念和信用行為直接影響到企業(yè)的信用決策和信用行為，因此，中小企業(yè)的信用風險具有較高的個人相關性。應重點關注領導者的能力以及其對風險的偏好。有些企業(yè)領導者屬于比較保守的類型，他們更喜歡求穩(wěn)，有些時候為了降低風險甚至放棄了高收益，而還有一類領導者喜歡冒險，他們的原則是為了更高的收益而選擇高風險的項目，最后一類是相對風險中立的，他們不回避風險，也不追求風險，而是采取了一個折中的態(tài)度。所以銀行應該重點關注的是喜歡冒險的這一類領導，因為其冒險風格可能會使其面臨很高的信用風險。
6、企業(yè)的經(jīng)營管理能力首先要看其公司各項制度是否健全、內(nèi)部控制是否嚴謹，對內(nèi)部控制能力的考察主要關注五個方面的內(nèi)容：組織結構是否合理，責權的分配是否得當，人力資源的政策、企業(yè)的文化以及社會責任。如果一個企業(yè)有著自己長久以來的企業(yè)文化，對員工給予激勵、晉升的機會，員工將對企業(yè)有很高的忠誠度，會更好的為企業(yè)帶來價值。此外，企業(yè)在追求自身利益的同時，也應關注其社會責任，即要做到安全生產(chǎn)、保證產(chǎn)品質量、保護環(huán)境、節(jié)約資源、促進就業(yè)、員工保護等等。所以，如果一個企業(yè)擁有好的內(nèi)部控制，其信用風險也會大大降低。
7、企業(yè)的業(yè)務關系包括與供應商、銷售商與客戶的合作情況，這些的指標獲取只要可以采用抽查部分供應商、客戶進行問卷調查的方式。
三、結語
[關鍵詞]信用卡業(yè)務風險成因控制
一、引言
從2003年我國信用卡業(yè)務起步至今，每年的發(fā)卡量均增長80%以上，截至2008年5月底，全國累計發(fā)卡量更是飆升到1.1億余張。然而，龐大的發(fā)卡數(shù)字背后是“泡沫”，像一主多卡、睡眠卡的現(xiàn)象屢見不鮮，惡意取現(xiàn)、欠貸不還的客戶普遍存在，辦卡黑中介、信用卡套現(xiàn)公司層出不窮。近年來，國際信用卡犯罪集團的觸角也延伸到了中國。當這些風險積聚到一定程度爆發(fā)時，受影響的將不止一兩家發(fā)卡機構，可能是整個國家的金融體制，甚至是經(jīng)濟發(fā)展水平和社會穩(wěn)定。
二、信用卡業(yè)務的特點
1.功能豐富，涉及業(yè)務領域多。具有存取現(xiàn)金、消費結算、透支等功能，跨越了資產(chǎn)、負債和中間銀行三大支柱業(yè)務。
2.參與者多。包括卡組織，發(fā)卡機構，持卡人，特約商戶，收單機構。
3.自動化程度高，技術因素多。信用卡功能的實現(xiàn)、特點的發(fā)揮依賴于ATM、POS、電話銀行、互聯(lián)網(wǎng)等設備和技術。
4.服務前臺外延化。打破了傳統(tǒng)銀行的柜面服務模式，觸角延伸到銀行以外，并涉及到各個消費領域。
5.申請手續(xù)簡便，風險較大。申請信用卡是一種“免擔保”的方式，其安全性幾乎完全依賴于申請人本人的信用。
三、信用卡業(yè)務風險的類別
目前，對信用卡業(yè)務風險的分類大體上可以分為信用風險、欺詐風險和操作風險三種。
1.信用風險（CreditRisk）是指持卡人由于發(fā)生經(jīng)濟問題或主觀故意而沒有及時、足額償還欠款的可能性。主要表現(xiàn)為以下幾個方面：
（1)惡意透支。惡意透支是最常見的、最隱蔽和最難防范的信用卡犯罪手段。
（2)謊稱未收到貨物而拒絕還款。即在收到貨物后提出異議，慌稱從未進行交易或者有交易但沒有收到貨物為由拒絕還款。
（3)虛假掛失。假裝信用卡丟失，利用辦理掛失手續(xù)到商業(yè)銀行止付這一很短時間差，大量透支使用。
（4)利用信用卡透支金額發(fā)放高利貸，從而長期無成本占用銀行資金謀取暴利的目的。
2.欺詐風險（FraudRisk）是指由于遭人冒申請、偽造、盜領、失竊等原因而發(fā)生損失的可能性。欺詐類型主要有：
（1)冒名申請。以虛假的身份證明及資信材料申請信用卡，獲批后，即刻進行欺詐消費或套取現(xiàn)金。
（2)偽造卡。先利用高科技手段竊取真實的信用卡客戶資料，然后再根據(jù)非法獲取的信息偽造信用卡進行詐騙。
（3)遺失卡或被盜卡。信用卡在郵寄或使用過程中不慎丟失或被他人盜取，從而被他人盜刷。
（4)特約商戶欺詐。主要是特約商戶的不法雇員通過偽造交易資料騙取收單機構交易款。
3.操作風險（OperationRisk）是指發(fā)卡機構因管理和作業(yè)流程上的操作不當而產(chǎn)生損失的可能性。
（1)發(fā)卡機構內(nèi)部員工疏忽大意，有章不循、違規(guī)操作，對流程執(zhí)行的力度不夠，也會造成不應有的風險。
（2)審批政策及后續(xù)流程漏洞造成的損失。
（3)相關配套的軟硬件設備安全性低也有可能造成損失。
四、信用卡業(yè)務風險的控制
對于風險的控制，我們認為從一張信用卡的產(chǎn)生到消亡的過程，可大致分為三個階段：
1.發(fā)卡前
（1)營銷人員把好第一道關。營銷人員應注意防范是否有不合規(guī)的情況，比如申請表是否是本人填寫和簽名的，申請人的資信證明是否有偽造涂改的痕跡。對于營銷對象的把握，應盡量以大公司，大企業(yè)的員工和事業(yè)單位的工作人員為目標，爭奪優(yōu)質客戶。
（2)建立嚴格的辦卡程序。對于零散客戶，要求申請人提供房產(chǎn)證明、購房（貸款）合同、身份證件、大額存單等，在核實原件后一定保留其復印件。對單位辦卡，手續(xù)可以適當簡化，但一定要與單位簽訂明確雙方的責任的協(xié)議書。必要時，可以通過電話調查和實地調查等手段進一步核實。
2.發(fā)卡中
制好的卡片寄出后通過短信提醒客戶卡片已經(jīng)獲批，請注意查收或通過電話詢問客戶是否收到，最大限度地避免卡片因在郵寄過程中丟失或被盜，而被他人冒用。
3.發(fā)卡后
（1)加強對特約商戶的管理。對特約商戶工作人員進行培訓和指導，提高其安全意識和服務水平。對違反協(xié)議的行為給予糾正，必要時可中止或取消特約商戶受理信用卡的資格。
（2)建立實時監(jiān)控系統(tǒng)。對授權及收單操作進行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)異常時必要時應及時止付。
（3)正確指導對持卡人的用卡。應正確宣傳善意透支，不能過分強調信用卡的透支功能。要大力宣傳信用卡方便購物、消費及存取現(xiàn)金的特點，普及信用卡基本知識，逐步改變?nèi)藗兊膫鹘y(tǒng)觀念。對持卡人還應宣傳和講解信用卡的使用方法，以改變部分持卡人的不良習慣。
（4)建立有效的催收制度。對免息期即將到期的客戶進行善意的提醒。對到期未還款的客戶進行電話催收，或寄發(fā)催款單，并指導其正確還款。對于多次電催無效的客戶，要進行上門催收，必要時通過法律途徑追討欠款，并將其列入“黑名單”對其以后的任何申請都予以拒絕。
參考文獻：
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本文主要是要考察操作風險度量模型對我國金融機構的適用性。由于現(xiàn)階段國內(nèi)金融機構普遍面臨著數(shù)據(jù)缺乏的問題，因此很難獲得金融機構內(nèi)部數(shù)據(jù)，所以我們這里采用自上而下模型中的收入模型。我們知道對于信用風險和市場風險來說，存在風險與報酬的一一對應關系，但這種關系并不一定適用于操作風險，操作風險損失在大多數(shù)情況下與收益的產(chǎn)生沒有必然聯(lián)系。所以我們這里建立收益與市場風險和信用風險的對應關系。
收入模型將企業(yè)的凈利潤作為目標變量，然后考慮可能影響企業(yè)凈利潤的風險因素，將其作為解釋變量。這些因素可以是市場因素以及信用因素等。企業(yè)凈利潤在很大程度上可以被這些因素解釋，而余下的那些不能解釋的部分將被作為該企業(yè)由于操作風險引起的收入波動。由于操作風險引起的收入的波動：σ2=σ2total（1-R2），我們假設收入的波動服從正態(tài)分布，那么根據(jù)正態(tài)分布的特點我們將3.1倍標準差作為操作風險，這樣就包括了99.9%的置信區(qū)間。這基本就可以包括了操作風險引起的未預期損失。OpRisk=3.1σ，即將收入的方差中無法被模型解釋的部分作為操作風險。也即將企業(yè)收入的波動中不能被其他風險因素所解釋的部分看作是由操作風險所導致的。（樊欣、楊曉光，2004）
模型如下：y=c+b1x1i+b2x2i+b3x3i+…+ci，其中，y是企業(yè)的凈利潤，xi是第i個風險因素，bi代表了對這些因素的敏感程度。從宏觀的角度，我們認為影響我國商業(yè)銀行收益的主要因素有：1、經(jīng)濟增長。由于近些年來我國經(jīng)濟一直處于高速增長過程中，銀行發(fā)展與這種經(jīng)濟增長是相關的。我們使用真實GDP的增長率作為這方面的代表變量。2、銀行的資產(chǎn)質量。資產(chǎn)質量的高低直接影響銀行的收益和風險狀況。我們使用不良貸款率作為體現(xiàn)銀行資產(chǎn)質量的指標。因為就目前我國銀行業(yè)的經(jīng)營狀況來看，傳統(tǒng)的存貸款業(yè)務仍然是商業(yè)銀行的主營業(yè)務，是收入的主要來源。信用風險仍然是最主要的風險。而信用風險很大程度上又是由于貸款人的不良資信狀況所引起的。貸款人的信用狀況及還款的及時性很大程度上影響了我國商業(yè)銀行的收益。3、股票市場指數(shù)。銀行的收益受市場的總體表現(xiàn)的影響，而股票市場指數(shù)是整個市場狀況的晴雨表。我們選用股票市場指數(shù)作為市場總體表現(xiàn)的指示變量。因此，我們最終選取的風險因素包括真實國內(nèi)生產(chǎn)總值增長率（gc=GDP/CPI）、不良貸款率（bl）、上證指數(shù)一年內(nèi)平均值（index）三項。為了探討銀行收益究竟是由哪些因素決定的，我們將進行OLS回歸分析，建立真實國內(nèi)生產(chǎn)總值增長率、不良貸款率、股票市場指數(shù)與銀行凈利潤（profit）選擇情況的多元線性回歸模型：Profit=c+b1（GDP/CPI）+b2bl+b3index。
為了方便數(shù)據(jù)的獲取且使數(shù)據(jù)具有一定的代表性，我們選擇股份制商業(yè)銀行浦東發(fā)展銀行和國有商業(yè)銀行中國銀行作為研究對象，進行一定的比較研究。具體數(shù)據(jù)見表1、表2：
2實證結果及分析
用OLS估計模型，得如下結果：
方程一：Profit1=2.0173gc-0.5910bl1+6.223index，
方程二：Profit2=30.0866gc-5.1443bl2+27.854index。
由于有效數(shù)據(jù)的缺乏和模型本身的局限性，此文僅從經(jīng)濟意義方面檢驗參數(shù)估計量，b1>0，且對銀行凈利潤的影響很大，就Profit1模型而言，在考察期經(jīng)濟增長的基礎上，gc每增加一個百分點，浦發(fā)銀行的凈利潤就可以增長2.0173億元，就Profit2模型而言，gc每增加一個百分點，中行的凈利潤就可以增長30.0866億元。說明經(jīng)濟增長對銀行的凈利潤有很大的正效應。B2<0，也符合經(jīng)濟含義，即不良貸款率與銀行的凈利潤成反比。也就是說隨著不良貸款率的下降，銀行凈利潤有很明顯的上升趨勢。就Profit1模型而言，bl1每下降一個百分點，浦發(fā)銀行的凈利潤就可以增長0.5910億元。就Profit2模型而言，bl2每下降一個百分點，中行的凈利潤就可以增長5.1443億元。從以上的統(tǒng)計結果我們還可以看出不良貸款率對國有商業(yè)銀行的杠桿作用明顯要強于股份制商業(yè)銀行。所以我們更要加強對國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的監(jiān)督和管理，加強貸款過程的內(nèi)部控制，完善銀行內(nèi)部貸款管理制度。而b3>0，也進一步說明了銀行的凈利潤的增長和下降是和整體的經(jīng)濟趨勢是同步的。
在我們的模型中，那部分不能被模型解釋的方差被認為是由操作風險的引起的。在profit1模型中即浦東發(fā)展銀行的結果中，R-Square值為0.8818，說明88.18%的方差可以由模型解釋，即操作風險占到總方差的11.82%。在profit2模型中即中國銀行的結果中，回歸模型的R-Square值為0.6830，即模型可以解釋方差中的68.30%，同時也說明操作風險在總的方差中占到31.70%。所以我們可以看出浦東發(fā)展銀行的操作風險明顯低于中國銀行。事實上，在國際上，業(yè)界一般認為操作風險在總風險中占有比例為20%以內(nèi)，剔除模型本身的精確度以外，我們也能意識到我國國有商業(yè)銀行面臨著很嚴重的操作風險。
因此，在當前金融風險，金融危機日益嚴峻的背景下，我們一定要加強對商業(yè)銀行操作風險的監(jiān)督和控制，積極探索對操作風險的實證度量方法，保證金融機構乃至整個金融體系的安全。
參考文獻
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