發布時間：2024-02-28 15:53:21
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們為您精選了8篇的管理風險及規避樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發，請盡情閱讀。
1.招聘風險。招聘風險一般是指兩種情況。一是企業未能招聘到與企業內部所設置的崗位相匹配的員工,這意味著對應崗位將要空缺或者企業不得不調整其崗位結構設置,企業將元氣大傷。二是企業招到的員工人數過多能力過高,遠大于崗位的要求,從而造成資源浪費和員工情緒不滿等問題,妨礙企業正常運轉。
2.流失風險。流失風險分為新員工流失風險與骨干員工流失風險兩種。隨著企業員工進出制度的自由化和一部分大學生的誠信度的下滑,新員工違約或者離職的現象時有發生。而企業對技術生疏的新員工都會投入大量人力物力對其進行培訓,新員工因為培訓而失去的工作時間更為加重企業負擔,一旦新員工離職,企業將面臨雙重損失。骨干員工的離職對企業的打擊更為致命。骨干人員工作熟練、技能突出,為企業創造更多財富,一旦離職,企業運轉效率將迅速下降,而骨干員工的崗位一般為企業核心崗位,他們的離職帶來的崗位空缺的填補問題也將耗費企業的時間精力來磨合與調整。
3.調配風險。當不同能力的員工被安排到適合自已能力崗位,才能讓自身能力最大化發揮,這樣才達到人力資源配置效率最大化。但“知人善任”是一個艱難的過程,不僅受上級的主觀能動性影響、還受員工性格和道德的影響。如一些員工通過賄賂等手段使自已處于自身能力不足的核心崗位,或者上級因為對有能力員工性格或其他的方面有主觀偏見將其置于低于其能力的崗位等。這些都將導致企業組織結構協調失衡,企業寶貴的人力資源未能得到
二、企業人力資源管理風險成因
1.人心理的復雜性。與企業的其他管理活動相比,人力資源管理的最大特點在于他是“人”而非物,這便注定了人力資源管理中必然存在不能按照統一模式識別和規避的風險。因為人的心理并沒有統一的運行機制,其復雜性不可估量,且均因個體不同而相異,管理一個人或許就需要一套不同模式,一旦出現差錯,風險便隨之而生。
2.招聘制度不完善。企業招不到員工或者招到的員工過剩的重要原因在于招聘制度不完善。而一套完善的招聘制度需要建立在人事部門人員對企業的人力需求完全了解的基礎上,這不僅要求人事職員有著過硬的專業知識,還要求他們對企業的運行、盈虧狀況、崗位、員工數量等情況了如指掌。不僅如此,對外做招聘宣傳的員工也需要將招聘要求與企業需求做到內外結合。這其中的每一環節無一不易產生風險。
3.激勵制度不完善。一套完好的激勵機制是減少員工流失、提高工作績效的關鍵。但是激勵制方式和標準的確定是一個難題,因為要將員工之間能力的差別量化為薪酬或者福利大小的差別,怎樣算是這些能力差別能被鑒別出來的一個標準,以及這些差別所對應的薪酬差別該以何種標準確定,都是易產生風險的地方。一旦標準確定不好,不但無法起到激勵員工作用,反而會使員工感覺受到不公平待遇。
三、企業人力資源管理風險規避策略
1.提高人力資源風險管理意識
人力資源作為21世紀企業發展的一項重要資源,在提高企業核心競爭力方面有著不可替代的作用。如何合理的利用好人力資源,發揮其最大的潛能,使人力資源風險最低、帶來的損失最小,成為現代企業管理者的首要任務之一。要想做好人力資源風險管理工作,就要在思想上正確認識人力資源風險,提高風險管理的意識,這是具體風險防范工作的前提和基礎。企業所有者及經營者都應重視風險管理,建立完善的風險管理機制,做好風險預測、風險識別、風險防范、風險應對及風險控制等一系列工作。有條件的企業,還可以設置人力資源風險管理部門,使企業的風險管理能力得到專業化的提升,并在企業內部文化中營造風險管理的良好氛圍,從而降低風險發生的概率。
2.建立合理的人力資源招聘制度
規范人力資源招聘政策,科學甄別人才,把好員工入口關,這是人力資源風險管理的第一環節。首先,要在分析企業的短期發展計劃及長期發展戰略的基礎上,做出企業招聘規劃,明確所需員工的數量及結構。繼而從思想態度和工作能力兩個方面公平、科學的考核應聘人員,力爭招聘到既與企業文化相適應又能滿足崗位技能需要的全面人才。其次,應該對招聘進來的員工進行專業能力、溝通能力、應變能力等方面的綜合分析,根據分析的結果,將每個員工都安排到其最適合的崗位,以“人盡其能”地為企業創造更多的價值。最后,對于企業已有員工要提供與其工作崗位相匹配的繼續教育,使其能跟上時代的步伐,不斷提高自身的專業素養和能力,為企業的長期穩定發展提供有力的支持。
1.投標階段
目前，我國建筑市場的競爭較為激烈，存在較多不規范操作的陋習，部分企業為了在項目投標上占有優勢，其標價往往壓得較低，不斷縮小利潤空間。還有就是部分企業自身投標預測存在錯誤，在方案決策上存在較大的漏洞問題或資金預算錯誤，這些都會影響到項目工程的施工利潤，給施工企業的財務管理帶來巨大的風險問題。另外，建筑業主出于資金與施工質量保障等層面的考量，一般要求施工企業先期墊付一定的施工資金，同時還要求交付一定的履約、工程質量等保證金。在這些財務壓力下，施工企業財務管理稍有不慎都會導致虧損問題的出現，甚至部分項目在中標承接后，其虧損已經屬于必然問題，給企業的財務管理帶來巨大的風險問題。
2.施工過程
在建筑工程施工的過程中，施工企業往往需要把相關項目進行分包或選擇相關協作單位。這時，如果相關分包單位與協作單位無法按照施工方案進行施工，導致工程延期、機械設備消耗過大以及施工質量無法滿足要求等問題出現時，往往會導致實際效益和預期收益出現較大的差距。另外，部分企業的成本控制上存在較大的問題，對于施工過程中的人工費、材料費、機械損耗與維修費以及管理費等無法全面預算控制，導致施工成本超出預算范圍，使施工企業的虧損問題較為嚴重。而企業在財務核算工作上，對于合法票據歸集不全、賬務操作處理失誤等問題也造成流轉環節的增加，使企業的納稅調整增加，不利于企業稅收有效籌劃。
3.工程竣工過程
在建筑工程上，無法根據項目預期完成竣工驗收辦理、竣工決算編制等問題時，都會導致建筑工程財務結算工作嚴重滯后，進而無法按照合同及時收回項目結算尾款，使企業的資金貸款利息無故提升。同時由于項目保修根據竣工交付開始算起，如果無法按時辦理竣工驗收時，將會延長項目保修時間，進而有可能增加工程保修費用，提高企業成本的支出，給企業的財務管理帶來巨大的潛在性風險問題。
二、建筑工程項目財務風險的相關規避措施
1.加強投標的財務有效管理工作
一般情況下，企業能否在項目投標上脫穎而出，關鍵是看其投標方案的編制是否合理，標價是否在項目業主計劃承受范圍內。因此，施工企業在進行投標工作前，要針對自身情況進行預算預測，給出一個較為合理的標價。而在投標方案中，對于整個項目的施工組織方案、施工成本、材料選購與應用、調度生產以及工期計劃等要詳細列舉。然后財務部門在掌握標價與相關計劃方案的前提下，有針對性的制定出資金預算方案與成本費用開支管理計劃，針對不同時期與項目計算出實際施工成本，使人、材、機等成本費用支出控制在預算范圍上，真實反映出項目的盈虧情況。另外，還要做好財務資料的記錄與保持入檔工作，為項目的稅務稽查與會計審計等工作提供一手資料。
2.加強法律法規的運用
法律法規作為市場規范前提條件，企業在進行項目施工時，一定要熟練掌握有關內容，為自身的利益提供重要保障。例如，對于分包項目與協作項目，企業與各單位要做好合同的簽署工作，明確雙方的責任與權力，避免后期糾紛給企業帶來財務風險問題。另外，企業與其他公司或單位存在經濟業務活動時，財務人員要充分考慮相關業務與我國法律法規體系的關系，其中如果存在優惠政策時，要強化利用，不斷擴大企業的經濟效益。
3.加強財務核算管理工作
對于整個工程項目，要強化會計主體的全面統一工作，要求協作單位執行報賬制。在我國《建筑法》中明確規定：一般情況下，除了個別專業可以分包外，項目主體工程在中標后，不能再進行轉包與分包，而相關專業項目分包的工程價款要保持在工程總價款的30%以下。因此，在財務核算工作上，一定要以中標企業為主體，以各個項目為單位，要求協作單位或分包單位做好及時報賬工作，從而對外統一公布會計信息，避免違規問題的出現。
對于每一項目的施工，一定要及時收集整理會計信息與資料，在整個項目接近竣工階段時，要根據所簽署合同的竣工驗收標準整理相關財務信息。在完成全面核算的前提下，要及時交付施工企業與業主審批，避免竣工延期問題出現的同時，還能及時收回工程尾款，切實保障自身的經濟利益。
4.加強內部人員技能與素質的提升
在工程項目施工工作上，相關人員技能與素質直接關系到工程能否順利進行與風險問題的概率。例如，對于財務人員來說，工程項目資金的籌集、預算編制、預算執行、核算審計以及納稅等都屬于其工作范圍，在實際工作上，其是否可能根據實際情況進行有效處理直接影響到財務風險概率的出現。因此在實際工作上，企業在進行項目施工前，要針對相關項目進行培訓工作，讓每一個財會人員掌握知識崗位標準要求。
5.審時度勢、謹慎投資
工程建設公司財務高風險的特征要求遵循謹慎性原則，審時度勢，只有這樣才能在風云變化的經濟環境下立于不敗之地。而在實際工作上，企業管理層要具備長遠的眼光與決策能力，通過對自身優勢與劣勢的把握，把握市場動態，讓自身的項目施工擁有更大的利潤空間，并要勇于創新、開拓經營，在謹慎與創新有效結合下，在穩定中求發展，不斷提高企業的市場競爭力與經營規模。
注冊會計師介入資產重組的必要性
就改制上市公司審計而言，主要的風險不在其資產不實，而在于業績不實。這是因為公司改制上市時，除注冊會計師對其作至少三年的業績審計外，其資產還須經資產評估機構進行全面評估，在這種情況下，公司存在比較重大的不實資產不被發現的可能性是相對較小的。與此相反，鑒于目前急需改制上市企業的普遍狀況和公司上市必須達到的條件，改制上市公司普遍面臨著提高業績的巨大壓力，因其業績不實導致的審計風險也遠較其它企業為大。
公司改制上市的過程，通常也是其資產重組的過程。因為公司要成功上市，其業績必須滿足—定的條件，這些條件相對來講是不變的，而改制上市公司的業績則往往是可調節的，調節的途徑就是資產重組。這是因為業績良好的公司內部可能存在部分不良資產，而業績一般甚至虧損的公司中，也可能存在部分優良資產，在—些大型公司或公司集團中這種情況比較普通。因此，通過資產的優化組合，結合經營管理觀念的轉變，無疑將會增強改制上市公司的盈利能力和發展潛力。從近年來國內公司改制上市的成功經驗看，資產重組是業績—般的公司改制上市的必由之路。
在整個資產重組方案的設計過程中，注冊會計師通常并不扮演主要角色，但注冊會計師以其所具有的會計、審計、資產評估等領域的專業知識，所能發揮的作用則是其他人所不能代替的。因此，通過積極參與改制上市公司資產重組方案的設計，實現資產的最優組合，使改制上市公司真正具備較強的贏利能力和發展潛力，是規避因業績不實所導致的改制上市公司審計險的有效途徑，特別是在目前執業環境下，這項工作的重要性更是怎樣強調都不過分。
在實際工作中、部分注冊會計師對資產重組的重要性和自己在其中應該發揮的作用認識不夠，只是被動地參與改制上市公司的資產重組方案的制定，其結果往往將事務所和自己置于十分不利的境地。因為公司上市是一項涉及多方面利益、時間緊、工作量大的一項系統工程，注冊會計師和事務所往往承受著來自各個方面的重大壓力，如果不能通過資產的優化組合來控制審計風險，最后就可能不得不在某種壓力下違心地發表審計意見，使自己陷于風險的漩渦。
注冊會計師介入資產重組的途徑
改制公司資產重組方案的設計是各中介機構、改制公司（有時還包括企業主管部門）共同合作的產物。注冊會計師應在有關方面的配合下，做好以下工作：
1、深入了解情況。注冊會計師了解的情況越多，越具體，其在重組方案設計中發言的份量就越重。而了解和評價公司的資產質量和經營業績又恰好是注冊會計師的強項。在資產重組方案設計過程中注冊會計師應著重了解的情況包括：
（1）改制公司的組織結構，包括分公司、子公司、聯營企業等；
（2）公司及各個組成部份的經營情況、財務狀況及主要資產的質量；
（3）公司的整體技術水平；
（4）產品銷售市場和主要原材料供應情況；
（5）職工構成情況：
（6）公司享受的優惠政策；
（7）公司的發展規劃和生產經營計劃；
（8）公司所在行業的現狀。
通過對公司內部情況和外部環境的了解：就可能為資產重組方案的設計提供較大的調整空間。
2、參與資產重組方案的設計。注冊會計師應運用掌握的第—手資料，結合其專業經驗，形成自己對重組方案的意見。資產重組方案設計的基本思路是在滿足公司上市條件的前提下，兼顧公司改制上市的當前需要和長遠發展需要，結合公司上市的目標定位，盡可能把具有較好效益的優良資產組合進擬上市公司。對那些質地優良，但暫時不能產生效益的資產，則可暫時不作為組合對象（可考慮作為以后配股資源）。而對于那些虧損部門和劣質資產，則完全不應進入擬上市公司。
3、驗證和評價資產重組方案。資產重組方案確定以后，審計人員必須對其進行全面驗證，充分評價其可行性。
首先，應根據資產重組方案，對改制上市公司作初步業績模擬，業績模韻應注重真實性和合理性，即在符合國家有關財務、會計、稅收等法規情況下，盡量使模擬結果如實地反映資產重組后公司的實際盈利能力。在此前提下，凡是公司上市后確實不會再發生的收入和費用原則上都應予以剝離。此外，注冊會計師還應保持應有的謹慎，因為模擬的業績和實際業績之間往往存在—定的差距，例如，分離人員減少的工資費用就可能因人均工資費用的增加而部分被抵銷。改制上市公司的資產重組通常涉及公司資產、人員和業務的重組，故業績模擬也就表現為對與這些分離出去的資產、人員和業務相關的收入、費用和成本的剝離，審計人員應合理確定有關收入、費用的剝離標準，據以初步計算改制上市公司的三年模擬業績。
其次，應對模擬的三年業績進行比較，分析其發展趨勢，并以此為基礎，結合公司內外各種因素的影響，測算未來一定期間內改制上市公司的經營業績。測算時通常應考慮的影響因素有：
（1）正在實施或準備實施的重大投資項目；
（2）產品結構和市場變動的影響；
（3）國家宏觀經濟政策變動的影響；
（4）其它影響因素，如公司享受的優惠政策的變動等。
關鍵詞：公積金貸款；管理風險；規避方式
住房公積金貸款作為政策性住房金融的主體，已成為職工個人購房貸款首選的貸款方式。很多城鎮居民通過使用住房公積金貸款購買了自住住房，改善了長期困擾人們的居住條件。但是，近年來，隨著我國房地產市場的不斷繁榮，住房公積金貸款信用規模不斷擴大，貸款時間的推移，貸款逾期率也不斷上升，貸款風險不斷增強。對此住房公積金管理中心應不斷地加強，管理風險與規避方式顯得格外重要。
一、住房公積金貸款管理風險的形成
住房公積金貸款與商業住房貸款既擁有共性的經濟風險和管理風險，同時又有其自身獨特的經濟風險和管理風險，而管理風險是目前各房改資金管理中心較為突出的風險。
（一）運行體制帶來的管理風險
國務院頒布的《住房公積金管理條例》，條例明確規定房改資金中心不能直接辦理金融業務，應當委托住房委員會指定的商業銀行辦理住房公積金的金融業務，個人住房貸款只能以委托方式委托商業銀行辦理，并由房改資金中心承擔風險。也就是同一貸款業務的委托方與受托方是兩個不同的利益主體，受委托銀行是以獲取最大利潤為經營目標的經濟實體，雖有手續齊備的合同要求和約定，但仍無法回避自身利益的驅動，和在運作過程中產生的問題及利害沖突之間的矛盾。
1、受委托銀行自身的風險及利益。在受委托銀行在自營業務與委托業務之間，存在將風險較小、利潤較高的貸款項目留下，而將風險相對較大的項目以委托貸款方式留給房改資金中心，大力推薦商業貸款，甚至出現對只做住房公積金貸款的開發商不給予按揭簽約的現象，這樣，房改資金中心一方面失去了資質較好的開發商，另一方面又失去了資信較好的客戶，無形加大了住房公積金的貸款風險。
2、住房公積金貸款辦理程序繁瑣。面對住房公積金貸款的低利率的沖擊，加之住房公積金貸款與商業銀行住房按揭貸款相比為業務受委托銀行所帶來的利益不均衡，購房者選擇商業銀行按揭貸款其利息全歸受委托銀行所有，若購房者選擇公積金貸款，受委托銀行只能收取5%作為手續費，且失去了許多貸款客戶。正是由于受委托銀行自身利益的驅使，往往對住房公積金貸款的客戶采取一些消極拖辦和誤導的手段，抵制或影響住房公積金貸款業務高效、快速發展。而其自運營的商業貸款比住房公積金貸款辦理要快的多，并且程序簡捷。當然無論是對開發商還是借款戶來說，都希望資金快速及時到位，懼怕住房公積金貸款的遙遙無期。有些開發商甚至還打出實行商業貸款給予優惠，或用先貸商業貸款以后再轉公積金貸款等等方式。使許多客戶由公積金貸款轉為商業住房貸款，繼而使房改資金中心失去了許多優質客戶，無形加大了住房公積金貸款風險。
3、房改資金管理中心貸款數據統計信息化建設滯后。由于我國許多地方房改資金中心的信息化建設嚴重滯后，沒有建立健全和更新，致使許多職工根本不知道自己的個人信息。而受委托銀行力爭主導地位和強調自己的網絡優勢，往往會采用其通暢、便捷的程序，進行貸款人員信息登陸和計息扣款，而房改資金管理中心統計信息滯后，貸款程序無法正常運行，雙方數據無法統一。而且房改資金中心的住房公積金貸款客戶群體，業務發展趨勢以及經營狀況等重要商業秘密都無法對外保密，既不利于市場的競爭，還加大了住房公積金貸款風險。
4、房改資金管理中心在貸款資金的回收方面處于被動地位。由于《住房公積金管理條例》第6條規定：“受委托銀行不承擔住房公積金貸款的風險”，受委托銀行基于節約成本考慮，對貸款的回收力度不夠，貸款發放到位后，銀行既不能及時通知客戶還款，也不實行跟蹤服務，導致客戶逾期還款比比皆是，甚至對逾期戶不及時還款視而不見。而房改資金管理中心因貸款業務審核后就不再直接面對借款人，受委托銀行又與房改資金管理中心信息交流不夠，致使有些貸款逾期戶根本不知貸款已逾期，還有原準備一次性預還多月貸款本息的客戶，因受委托銀行以計算機程序不便、不暢等多種推托為由拒絕，由此也形成了逾期還款。由于住房公積金業務承辦銀行是由政府或住房委員會指定的，即使受委托銀行不按合同約定履行收貸職責，房改資金管理中心也無力對銀行進行制約和追究，處于承辦銀行和住房公積金貸款職工之間的被動局面，沒有保護廣大職工的利益。
（二）政策取向和金融市場形成的管理風險
由于政策取向的特殊性決定了個人住房貸款的服務對象主要是廣大的中低收入城鎮職工、居民，同時也決定金融管理風險。
1、借款人的還款能力下降的風險。由于住房公積金貸款作為政策性住房金融，借款人中相當一部分職工收入不穩定，償債能力有限，甚至有的單位瀕臨破產，職工隨時會面臨著下崗或買斷工齡，嚴重影響貸款償還能力。直接關系到住房公積金貸款的安全性、風險性，如遇央行利率上調，職工的還款負擔還會加重，逾期率就會上升。
2、存貸不掛鉤導致資金缺口的風險。我國許多城市在住房公積金配貸時，只注重借款人的還款經濟能力以及是否滿足貸款的其他條件，卻很少評估借款人對住房公積金的貢獻率，住房公積金配貸既無最低儲蓄年限（僅一年）要求，也無最低存款額限制。從現在現階段看，這種信貸方法似乎有利于解決和改善居民的住房，刺激居民的有效消費需求，擴大住房公積金信貸規模。但從長遠看，今后可能會導致資金缺口，而且加大住房公積金儲蓄長期融資的風險。
3、國民經濟狀況和金融市場變化而帶來的風險。城鎮職工、居民個人住房公積金貸款的一個突出特征就是貸款期限長，在長期的貸款期限內，社會經濟狀況和金融市場必然會不斷發生變化。如發生通貨膨脹等，由于個人住房公積金貸款實行相對固定利率，這就會使住房公積金蒙受貶值的風險。同樣數額的個人住房貸款，如果貸款期限延長一倍，住房公積金貸款的期限最長可達20年，從機會成本的角度來看，容易產生市場風險，并其風險將增加一倍以上。同時，住房公積金貸款業務的單一性使它缺乏銀行通過多項業務組合分散風險和規避風險的機制，更加劇了其風險性。
4、地方政府行政干預行為帶來的風險。地方政府為拉動住房消費，許多地方對房改資金管理中心下達個人住房公積金貸款任務目標，過分強調住房公積金貸款數量增長，往往忽視住房公積金貸款質量，加大了產生不良住房公積金貸款的可能性。
二、住房公積金貸款管理風險的規避措施
住房公積金貸款管理風險是客觀存在的，理應正視和竭力規避，避免出現大的風險損失，根據上述風險的分析，規避住房公積金貸款管理風險，應積極采取應對措施。
（一）確立房改資金管理中心主導地位
解決住房公積金貸款的制度性風險的根本途徑在于消除委托與受托兩個利益主體的利益沖突。首先必須強化房改資金管理中心主體地位，采用房改資金管理中心自營模式，可以實現責、權、利的統一，既能有效地消除委托方式中的利益沖突，又能做到了職責分明。運作高效，徹底改革和完善我國個人住房公積金貸款的委托運作機制。使委托方始終居于主體地位，可以自主選擇受托人，同時也應該將選擇住房公積金業務承辦銀行的自交給房改資金管理中心，對受委托銀行敷衍應付辦事不力和操作失誤，而導致住房公積金住房貸款出現的風險，應由受委托銀行承擔，或由房改資金管理中心實行優勝劣汰，充分保證住房公積金貸款管理風險的規避，體現房改資金管理中心的主導地位。
（二）建立貸款風險監管體系
建立貸款風險監管體系，將風險管理系統納入個人住房貸款全過程中，并授予該體系應履行的功能：一是對個人信用情況進行相應的時實評估，特別應能防范惡意超貸的情況；二是實現對個人住房貸款貸前審核與貸后監察結合的功能，實現全過程的監督管理，三是實現個人住房貸款高風險的預警功能，并給出響應的規避建議；四是實現會商制度的建立，房改資金管理中心與受托銀行定時對預警高風險的情況進行會商，特別是對金融、房地產市場、社會就業與家庭收入變動信息的應急響應，以期協同規避，對已發生逾期的應協助盡快催收；五是建立個人住房貸款風險基金，實現個人住房貸款風險化解損失的規避功能。
（三）采取相關配套政策措施
1、建立以政府為主體減輕中低收入職工住房貸款負擔的貼息和擔保制度，可采取政府扶持（實行貸款貼息政策）、社會參與的辦法，組建住房置業擔保公司，為借款人提供信用擔保，既減輕了這部分低收入職工的債務負擔，又化解了金融風險。
2、房改資金管理中心按《住房公積金管理條例》規定和相關財務管理辦法的規定，在增值收益中按比例提足貸款風險準備金，并制定嚴格核銷壞賬制度和程序，認定后及時核銷壞賬、呆賬。
3、進一步完善住房保險，在個人住房擔保中介機構尚未發育成長起來的情況下，應由保險公司把財產保險和人身保險結合起來，開拓住房保險新業務，既降低保險費用，減輕借款人的負擔，又提高借款人的還款能力。
（四）采取相關配套還貸措施
房改資金管理中心和受委托銀行應跟蹤服務和提高服務質量，減少因服務質量帶來還貸風險。
1、建立便捷的還款方式，利用銀行網點和資源，辦理還款儲蓄卡或一卡通，實行通存通還，自動劃款等便捷的方式，在時間和地點上方便借款人還款。
2、受委托銀行貸款放款后，及時通知借款戶月還款額和其帳戶余額情況，使借款人知道每月實際應還多少錢，什么時候還，做到心中有數，經濟上有準備，敦促貸款人養成良好的還款習慣，減少不必要還款糾紛。
（五）加強貸款抵押審查力度
住房抵押貸款是當前住房公積金貸款運營管理的重要環節，嚴格抵押審查，對降低貸款風險，資金的安全運營提供了重要保證。具體審查程序應做到：
1、認真審查抵押房屋的合法性及被抵押的合法性。
2、要求售房單位到期及時辦理產權過戶手續，并做出連帶責任承諾，與產權抵押登記部門協議確保抵押手續完整到位。
3、控制抵押率，規避抵押物市場價格變動的變現風險。
4、切實執行擔保法，對不按照合同清償債務堅決依法拍賣抵押房產。
住房公積金作為一種政策性住房資金，取之于民，用之于民，在發放個人住房貸款時實行低存低貸的政策，符合我國的基本國情，也有力地推進了城市住房制度改革和發展，是解決和改善職工住房的政策性融資途徑。住房公積金貸款的風險貫穿于貸款審核、發放和回收整個的管理過程之中。因此，必須建立包括個人住房貸款全過程的風險管理體系，進一步加強房改資金管理中心貸款程序性方面的制度建設，使貸款的調查、審查、審批、催收、內部稽核、違規操作責任追究等全部管理流程化、規范化、制度化。積極汲取商業銀行貸款風險管理方面的經驗，用法律和制度等管理手段，有效規避住房公積金個人貸款的管理風險，以保障住房公積金貸款的管理風險降到最低的限度。
參考文獻：
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2、范純建.借鑒銀行經驗加強住房公積金貸款的風險管理[J].科技信息,2006(1).
【關鍵詞】風險；規避；危機管理；實現
企業風險管理與危機管理是企業管理活動中不可或缺的部分，沒有爆發的危機稱風險，失去控制的風險會轉化為危機。現代危機管理已從單純的反應型，朝著前期的風險分析與管理、防范危機發生的新型管理方向發展。
一、企業風險管理與危機管理的異同
1．共同點分析。（1）兩者性質基點相同。風險與危機都能給企業帶來損失或機會，是一種特殊事件的管理，能為企業帶來轉折的結果。損失與機會的得失都取決于各自管理的有效性。（2）核心管理過程相似。總體上都有事前的準備、事中的處理和事后的學習與變革，都要對各自的征兆進行識別。對風險(危機)類型、性質等進行分析，都要采用相應的手段降低、規避和控制事態。最后都有相應的總結與學習。核心管理過程的相似，意味著兩者在管理理念、方法、技巧等方面有共同之處。（3）都與不確定性有關。何時何地出現或爆發、威脅程度、損失大小、機遇多少、新的行為結果和決策效益等都充滿了不確定性。不確定性是引起風險與危機的最根本原因，整個管理過程實質上是不確定性降解的過程。（4）對信息需求的迫切性相同。風險的降低，需要獲取進一步的信息，危機決策需要更全面的信息支持。信息一方面作為管理的支撐要素參與管理；另一方面信息以一種管理理念和手段，對風險(危機)管理帶來新的突破。甚至有的學者就將風險(危機)管理過程界定為信息的管理過程。（5）都特別重視前期的準備工作。大家都意識到最佳的管理是降低、規避風險，預防危機的發生，所以都有相應的計劃和預案，重視預處理。都樹立了防患于未然、防微杜漸的管理理念。（6）都有面對結果的壓力。風險與危機處理不當都會惡化，帶來嚴重的后果，決策者都面臨著這種惡化的后果帶來的壓力，使得他們的決策不同于日常企業管理中的決策。
2．不同點分析。（1）管理定位不同。風險是一種領域確定和路徑選擇的定位，而危機是針對突發事件的應急以及日常管理規范以避免危機的理念定位。因此，風險管理是種前期的戰略選擇，在于事先采取措施，消除風險，換來利益。而危機管理是種策略性應對措施，重點是及時反應，溝通與控制，減少損失。（2）管理結果不同。對于損失，風險只是可能性，有效的風險管理可以對風險進行規避，使結果可從損失變為收益。而危機，只要出現，必然有損失，損失是種絕對結果。（3）情境狀況不同。風險管理不存在明顯的情境管理，即使風險事件出現，也是一種長期緩慢的變化進程。而危機管理則有非常明顯的危機情境，情境管理是危機管理的關鍵環節之一。（4）決策背景不同。風險決策可以從容地收集相關信息，只存在于考慮信息成本的情況下，放棄收集。而危機決策是在巨大的情境壓力下，在沒有充足時間、充足有用信息和充足資源的緊急狀態下的決策，從而決策的效率、效益都有較大差別。（5）對信息具體要求不同。雖然兩者都迫切地需要信息，但風險管理對信息的需求體現在數量上的要求，只要有足夠量的信息，就可以降低甚至消除不確定性，從而規避風險。而危機管理對信息的需求是在內部員工、利益相關者等之間快速、準確地流動，即信息質量與溝通的要求，以及在這些信息的分析基礎上形成行動的有效性。（6）前期捕獲征兆的目的不同。兩者都重視前期各種征兆信號的捕捉與分析。但風險管理捕獲征兆信號的目的在于識別和分析風險概率，而不是預警。某種程度上，風險管理不存在預警管理，而危機管理對征兆信號的偵測目的，就是為了危機預警，使企業啟動危機應對預案，從人、財、物各方面做好應對準備。
風險的規避為危機管理提供了更多的選擇機會，從而可以以小的代價實施對危機進行應急型和過程型管理。基于風險規避的企業危機管理的實現方式具有多方面優勢：（1）整體上將危機管理的應急性策略與戰略性規劃結合，使企業在制定發展戰略時就考慮相應風險，以及有可能爆發的危機，在戰略決策層面從區域和路徑上避免遭遇危機，并將危機管理理念滲透在企業的日常經營環節中，從戰略上引起高度重視。（2）加強了危機的初始管理。這也是國內外諸多學者和實踐工作者的一致看法。初始管理的完善，可從源頭做好危機的預防與管理。企業危機總是在一定的風險領域爆發，危機的出現就意味著前期風險管理的失敗。有效的風險管理可以避免危機的爆發。（3）提高危機反應行動中的風險意識，降低遭受的損失。危機中的任何一項行動都面臨加大損失的風險和減少損失的機遇，有效的風險意識，使危機中的決策者注意決策的效益性。可見，風險管理不僅是危機管理的基礎，而且還貫穿于危機處理的整個過程。（4）信息的作用被加強。風險是由不確定引起的，危機情境更是遍布不確定性。而信息是降解不確定性的有力工具，從而使信息分析與保障在管理過程中的作用日益增強。
二、基于風險規避的企業危機管理原則
1．站在全球角度指出現代企業危機具有如下特征：（1）沖擊大、影響人員多。（2）高的經濟花費，超過傳統保險能力。（3）不可預測的，普遍的復合問題影響核心資源。（4）由于多重共振現象導致動態滾雪球效應。（5）應急反應系統遲鈍。（6）在危機處理期間，巨大的不確定性難以消除。（7）威脅長時間存在。（8）集中而大量的行動者和組織出現在危機情境中。（9）溝通問題。（10）需重視各類型的利益相關者。可以看出，危機的影響在現有的網絡環境下，危機應對的主要力量還是依靠企業自身對抗突發事件的能力。企業要對自己的核心資源有后備替代，要防止危機的負面連帶。要經常檢查應急系統，利用信息的展示和溝通聯合各方利益人，有條理地引導危機情境中的物資、人員與信息。可見，企業危機管理要遵循以下原則：預防第一原則。在危機爆發前將其扼殺在搖籃里。要求對企業可能發生危機的風險領域經常進行掃描，及早發現企業問題，進行預處理，避免危機發生。這也是基于風險規避的企業危機管理最為核心的原則，也是危機管理的最高境界。
2．充分準備原則。危機管理是一種特殊情境驅動的管理，相應的人員、資源、資金、設備等都會受到劇烈的沖擊，產生強烈變動，使管理活動陷入被動。在危機情境中由于壓力的存在，危機處理人員不能進行充分思考、理性的推測和綜合的權衡，只能是一種就近就便的處理方式，從而使企業危機前的準備工作顯得格外重要。
3．及時處理原則。危機不等人，危機情境隨時會發生變動，遲緩的反應會使現有危機誘發另一場危機。速度是處理中的關鍵，及時、快速地處理可表明企業對危機的態度，可使危機及早得以控制，緩解沖擊，降低企業損失。
4．通力合作原則。從危機防范到危機處理，善后的危中找機，都需要企業內部各部門、企業與供應商、政府、行業協會、媒體共同面對，才能從資源、時間、人力、物力上給予保障。
5．誠實是金原則。企業不要企圖在高曝光的現代社會對公眾、對員工、對政府等多維利益相關者隱瞞事實，只有將問題充分暴露，才能表明企業的誠意，才能找到解決危機的突破口。
6．信息護航原則。企業危機管理離開信息的分析和管理，將陷入一片混亂。信息工作有計劃而系統地開展是企業危機管理的關鍵環節。
三、基于風險規避的企業危機管理實現
雖然危機的爆發有前期征兆，可以預警，但是作為危機出現的標志性事件發生的具體時間、地點、規模、爆發形式等都是突發性的。這也是企業問題管理、風險管理與危機管理的根本性差異。也就是說，危機的不確定因素更大更多，從而對企業所造成的沖擊與破壞也更強。任何類型的危機都會帶來一系列連鎖反應，甚至引發其他類型危機的爆發。從而使企業危機處理面對的是一系列情境與事件，復雜性極強，對企業的影響是全局性的巨大震撼。危機決策是一種在有限時間、有限資源、有限信息壓力下的非程序化決策，從正常狀態迅速轉換到緊急狀況的能力，是企業領導決策能力的重要體現，在危機情境中，個人直覺型快速決策至關重要。危機的雙重性使企業遭受損失的同時也可為企業帶來新的發展機遇。可從以下幾個方面實現危機管理。
（1）謹慎細致的日常管理與預警。最高明的管理在于避免危機的發生。危機管理不是要等危機出現后才處理，而是一種管理理念在日常的企業管理活動中的滲透，謹慎而細致地處理企業日常活動中的問題，全面實施問題管理，使企業能盡可能避免危機。實施信號偵測，準確預警，使企業對無法避免的危機做好準備。（2）高效的危機情境管理。這是危機管理實現的核心，傳統的危機管理就是對危機情境的管理，也是一些中小企業所傾向的危機管理實現方式。危機情境是企業危機是否存在、發生、擴散、處理效果等標志。危機情境被看成是一種環境，表現形式是信息。實際上危機情境不僅僅是指環境，它更多成分是表明危機狀況的一種客觀情勢，包括現實危機情境和虛擬危機情境。（3）連貫的過程管理。這是基于風險規避的現代危機管理模式。危機管理是由危機前管理、危機中管理和危機后管理的一系列活動所組成的連貫過程。過程中的每一項活動都會對危機處理形成直接的影響，形成企業不同程度的損失。過程必須連貫和持續，是與危機蔓延比速度。所以，過程管理要直接和簡潔。（4）快速有效的損失控制。企業危機必然帶來相應損失，危機管理的直接目的就是降低組織的人、財、物等損失。在操作時，損失對象間的權衡與選擇體現了企業文化與社會責任的定位。危機管理的損失控制包括有形的物質和無形的企業聲譽，從某種程度上看，聲譽是最大的損失，所以，危機管理必須實施有效的聲譽恢復戰略，將危機轉化為企業發展的新契機。（5）連續而全面的信息保障。一方面是信息本身的控制與管理，可有效降低危機沖擊；另一方面信息是其他管理活動的黏合劑，是有效實施其他管理的保障和支撐。信息的處理是危機管理的關鍵要素，許多危機的爆發、擴散都是以信息的方式表現。所以，在企業危機管理中，信息的保障工作成為不可或缺的部分，要根據危機管理的應急模式和過程模式建立有效可靠的信息保障體系。（6）維護利益相關者權益。在危機管理過程中不能因為危機而忽視利益相關者權益。企業與利益相關者的千絲萬縷的聯系，使企業在危機處理中不能僅考慮企業自身的得失，還必須權衡各利益相關者的利益與關系。這是企業文化的體現，應急處理時要將各類型利益相關者進行統籌安排。
總的來說，風險管理是一種帶有博弈性質的管理，而危機管理則是一種戰爭性質的管理。
參考文獻
[1]鮑勇劍等．危機管理――當最壞的情況發生時．上海：復旦大學出版社，2003
關鍵詞：審計視角；文化藝術企業；內部風險控制；規避策略
1審計視角下文化藝術企業內部風險控制與規避存在的問題
1.1風險控制意識欠缺，難以實現企業內部風險的合理控制
隨著大眾文化藝術消費需求不斷釋放，藝術審美水平持續提升，文化藝術行業進入快速發展階段。目前多數文化藝術企業將發展重點放在市場開發、經營效益等層面，缺少必要的風險控制意識。一是文化藝術企業經營者缺少良好的風險管理意識，未能構建完整覆蓋、科學有效的風險管理體系，增加了企業經營難度與壓力。二是經營者對文化藝術行業發展規律、全新發展業態缺乏全面認識，未能根據企業經營需求選擇合適的風險管理方法及工具，影響了企業內部風險的合理控制[1]。
1.2風險控制體系不完善，難以實現企業內部風險的有效規避
文化藝術企業內部風險具有復雜、動態的特征，為有效規避企業內部風險，需要充分整合企業風險治理資源，構建風險融合治理新格局。由于文化藝術企業未能對市場的不確定性形成全面認識，未形成必要的風險控制體系，難以精準識別、及時化解企業內部風險，影響了企業風險的有效規避。一方面，多數文化藝術企業缺少獨立、完整的風險管理部門，難以穩步、有序推進企業風險管理。企業未能制定符合實際的風險預警及管理體系，影響了文化藝術企業發展。另一方面，缺少完整的風險控制體系，難以及時規避企業風險。由于文化藝術企業對風險管理認識不足，未將風險管理融入經營管理全過程，影響了企業經營效益[2]。
1.3風險治理架構不完整，難以實現企業內部風險的有效治理
由于文化藝術企業對內部管理風險、行業發展風險認識不充分，未能構建完善的風險治理制度、科學的風險預警體系以及實時反饋的風險化解機制，影響了文化藝術企業風險治理。一是智慧風險治理體系建設滯后，難以及時發現、識別內部風險，增加了企業風險的損失。由于未能將智慧技術廣泛應用風險治理，影響了企業風險的精準采集、智慧分析與科學披露。二是風險治理架構不夠完整，未能形成全面覆蓋、廣泛參與的內部風險控制框架，尤其是內部審計與風險治理機構缺乏有效協同，影響了風險治理效能。三是由于風險治理制度、規范相對缺失，未能結合企業風險治理需求，實時調整、優化企業內部治理體系，無法適應文化藝術行業發展趨勢[3]。
2審計視角下完善文化藝術企業內部風險控制與規避的價值
2.1導向組合，職能重構
在新的“增值型”審計視野下，通過以智慧平臺驅動為基礎，以組織戰略為導向，充分關注審計對象的實際需求，利用數字化技術重塑文化藝術企業的經營業務及審計流程，實現了文化藝術企業審計質量、風險控制與經營效能的全面提升。通過合理確定企業內部審計優先級，持續擴大風險審計的覆蓋面，打通企業內部不同環節風險信息的分享壁壘，在提升審計效能、精準挖掘審計風險的同時，構建基于企業實際的集成化風險管理體系，實現了企業關鍵風險、動態風險的精準識別與實時化解[4]。
2.2價值聚合，審計增值
推動審計與風險管理有機融合是創新文化藝術企業經營體系的重要訴求，通過將審計與企業經營有機融合，適時調整企業風險管理模式，促進審計從傳統、被動的“咨詢”功能向新型、主動的“建議”方向轉型升級。一方面，通過從制度管理與文化認同等視角出發，正確解讀文化藝術行業的發展走向，幫助相關企業制定科學、完善的經營決策，有效降低了文化藝術企業內部風險的發生概率，實現了企業風險管理體系的全面優化。另一方面，文化藝術企業要將審計文化與企業文化建設，通過喚醒企業內部對風險控制與內部審計活動的高度認同，更好發揮審計在改善企業治理體系的獨特優勢。在建設現代企業制度進程中，通過以規章制度為基礎，完善企業風險治理內容，建立科學完整的風險預警及處理機制，確保企業規范有序經營。
2.3功能整合，審計賦能
為有效控制、規避企業經營風險，全面提升企業風險治理水平，要對審計揭示的真實、客觀問題給予專業建議，進而提升文化藝術企業的治理水平。一是通過圍繞審計結論，完善文化藝術企業的管理制度、規范企業管理體系，積極變革治理形態，履行文化藝術企業的社會職責，使企業內部審計、風險控制與企業治理有機融合，全面提升了企業的運行效能。二是通過以科學配置企業風險管理資源為基礎，充分發揮智慧技術優勢，健全企業內部審計架構，深度挖掘、利用審計結論，積極探尋企業經營的風險點與薄弱項，合理調整企業管理模式，實現了企業經營風險合理規避的理想效果。
3審計視角下文化藝術企業內部風險控制與規避的合理建議
3.1提升審計效率，提高企業風險控制與規避的精準度
全面提升審計效率是有效規避、化解文化藝術企業經營風險的重要前提，通過搭建智慧審計平臺，建設智能審計分析模型，構建全面覆蓋審計體系，深入開展經營風險監控、問題核查和專業判斷等多項工作，將實現企業風險實時監控、智慧預警等理想成效。一方面，引入智慧技術，提升審計效率。為全面提升文化藝術企業的風險治理效能，需要打破傳統審計界限，通過引入風險識別、評估及控制技術，重構企業內部審計系統，使企業治理與風險管理有機融合。另一方面，聚焦審計重點，拓寬審計視野。為全面提升文化藝術企業風險控制與規避質量，需要聚焦企業風險關鍵點，除了關注企業財務會計、日常運營及合規合法等風險，還要拓寬審計視野，重點防范企業發展面臨的戰略風險、社會環境風險及互聯網風險，通過構建主動預防、科學預測的精細化風險管理模式，全面提升風險管理能力。
3.2增強審計效能，提高審計結論與風險控制的融合度
應用審計結論是全面提升審計效能、促進文化藝術企業管理增值的重要動力，通過充分應用審計結果，及時檢驗審計結論，真正發揮審計在改善企業風險管理中的多元優勢。首先，要以文化藝術企業內部審計的獨立性為前提，通過明確文化藝術企業的內部經營責任，推動內部審計與風險控制、規避有機融合，構建風險防范、運行維護等多層次審計體系，全面提升企業內部治理水平。其次，為全面提升審計效能，需要以審計全覆蓋為指引，充分關注文化藝術產業的新業態、新模式及新服務，積極調險管理導向，通過構建風險管理與企業治理的協同機制，進而實現文化藝術企業發展風險的有效識別與及時化解等目標。最后，為真正實現審計價值增值的理想成效，需要充分考慮各類風險對文化藝術企業發展的實際影響，通過將風險管理納入企業治理體系，采用多種措施和科學方法，實現有效防范風險、促進管理增值等目標。
3.3創新審計技術，提高企業風險控制與規避的精確度
在科技強審環境下，要堅持以智慧技術應用為基礎，通過構建文化藝術企業內部審計框架、建立智慧化審計分析體系，提升審計工作的專業水平，強化內部風險控制效能，促使文化藝術企業審計從傳統、單一的監督職能向智能化審計升級。其一，要利用數據支持系統完整獲取文化藝術企業的審計疑點、審計數據，自動收集、智慧處理企業審計數據，充分拓寬企業內部審計空間，全面提升審計結論的完整度，增強內部審計的實效性。其二，要依托智慧審計平臺，構建動態識別、及時感知與科學預測的企業風險控制體系，有效規避企業經營風險。通過將機器學習、數據可視化等技術融入文化藝術企業審計的全過程，全面提高企業經營數據獲取的便捷性，增強企業管理數據分析處理的靈活性，實現企業經營風險實時感知、科學預警及有效處理等多元目標。其三，要以審計價值鏈為指引，積極適應審計對象數據化趨勢，通過建立包含審計數據、業務及內部管理等多種功能的數字平臺，實現審計與企業業務、財務及風險管理的有機融合。
4結語
審計是促進企業增值的關鍵手段，也是應對復雜時代環境，有效規避企業經營風險的重要舉措。在文化藝術產業迅猛發展的現實環境下，文化藝術企業的審計范圍、要求及內容得到持續擴展。因此，在審計視角下，為充分做好文化藝術企業的內部風險控制與規避工作，需要結合企業、行業實際，推動企業內部控制、發展戰略、管理理念與風險管理有機融合，通過積極開展風險評估、經營監督和問題改進等活動，更好履行內部審計職能，實現文化藝術企業風險實時識別與有效化解的理想成效。
參考文獻
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關鍵詞：國外；商業在銀行；利率風險；管理
中圖分類號：F832 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）08-0-01
我國利率市場化改革起步較晚，國內商業銀行利率風險管理發展還很不完善。加之我國很多商業銀行2009年才由國有獨資商業銀行整體改制為股份有限公司，還無法真正做到對利率風險的系統、科學管理。因此有必要借鑒國內、外商業銀行先進的利率風險管理經驗。
一、國外商業銀行利率風險管理的演進
20世紀80年代起，以美國為首的國外發達國家逐漸開始放松利率管制，隨著利率波動幅度的逐漸加大，商業銀行開始著手衡量和規避利率風險，并在長期的實踐中創造了一系列利率風險衡量方法與規避技術。國外銀行利率風險管理可以分為初級、中級和高級三個基本階段。
（一）初級階段
初級階段（20世紀80年代以前），其基本特征利率管制開始放松，但變化不頻繁。此時采用指標法衡量利率風險，主要有：利率敏感性缺口指標及持續期指標。其風險規避技術為表內管理，包括零缺口策略、被動的免疫策略及主動的久期偏離策略。
（二）中級階段
中級階段（2O世紀80-90年代），此時各國基本完成了利率自由化改革，頻繁的利率變化極大地放大了利率風險。利率風險的衡量方法轉變為估計法，主要是指由缺口模型演變成的靜態模擬。此時的風險規避技術主要是表內管理和初級的表外管理，主要利用一些諸如利率期權、利率期貨、遠期利率協議等基本金融衍生工具來進行風險規避。
（三）高級階段
高級階段（20世紀90年代以后），此時利率風險己經達到一個很高的水平，利率完全市場化，變化頻繁，市場監管嚴格。該時期主要采用衡量法進行利率風險衡量，主要有情景壓力測試、動態模擬。利率風險的規避技術為表內管理和發達的表外管理結合，金融衍生工具極大豐富，包括逆向FRNS、廊式互換等，同時金融工程的應用也極大的廣泛起來。
二、國外商業銀行利率風險的經驗借鑒
國外商業銀行利率風險管理經過幾十年的發展，至今已經形成較為成熟和完善的度量和管理體系，對于像我國這樣沒有歷史經驗的國家來說有許多地方值得借鑒和學習。
（一）建立統一的決策機構，確立利率風險管理在資產負債管理中的核心地位
20世紀80年代以來，隨著各國利率市場化的進程，利率風險管理己逐漸成為國外商業銀行資產負債管理的核心內容之一。國外商業銀行普遍在總行設立資產負債管理委員會作為利率決策機構。有些商業銀行在各分行也設立了資產負債管理委員會，負責分行范圍內利率風險管理。
（二）建立專門的部門負責利率風險監控
通常國外商業銀行會指定一個部門來承擔利率風險管理職責。通過這個專門部門，其他部門可以按照一定程序將各金融產品風險轉移到此部門，再由該部門將風險轉移到市場上。通過利率風險部門的日常監控，可以及時對利率風險做出反應。
（三）完善金融產品定價機制
在存貸款定價決策機制上，國外各大銀行基本做法是：一是由總行公布或規定適于全行的基準利率；二是總行通過授權分別規定不同分行在總行公布或規定的基準利率基礎上的浮動權限。國外商業銀行總部在確定本行的存貸款基準利率水平時，通常以中央銀行利率、同業拆借利率或國庫券利率為基準，與這些利率之間保持著一定利差水平。
在定價策略的選擇上，大銀行在市場上占有主導地位，因此它們通常選擇價格領導式策略，其所確定的利率水平在很大程度上影響著整個行業的市場利率水平，而中小銀行大多采取價格跟進式策略。在定價技術的選擇上，由于現代科技的發展，存貸款定價己基本實現了模型化，尤其是大銀行一般都擁有高度個性化的定價軟件。
（四）不斷開發先進的利率風險衡量技術和規避技術
國外商業銀行不僅有簡便的缺口分析衡量技術，還有更先進的模擬分析和VAR模型。不僅利用資產負債規避技術，更是利用發達的金融衍生品進行利率風險的規避。不少商業銀行在借鑒共性分析模型基礎上，開發適合本行特點的高度個性化的分析軟件。例如，蘇格蘭皇家銀行目前使用的動態模擬分析軟件可以提供多達一百多種利率變化情景假定下的資產負債和凈收益變動的情況，從而能夠根據利潤最大化目標選取最優資產負債結構調整方案。
（五）建立嚴密的內控制度
巴塞爾協議要求商業銀行建立嚴密的內控制度，來減少商業銀行的風險。國外各大銀行都按巴塞爾協議的規定建立了嚴密的內控制度。這一內控制度的關鍵是建立了一個能夠評估與銀行資產、負債和表外業務頭寸相關聯的所有重大風險的完整的利率風險衡量系統。對于該系統，巴塞爾協議認為應該具有兩個方面特征：第一這個系統應該包括所有交易和非交易業務所形成的利率風險頭寸，并且能夠分析重新定價、收益曲線、基本點等所有主要利率風險來源，并且要能夠評估各種利率風險對商業銀行業的影響。第二該系統應該為銀行的利率風險整體水平劃定界限，而且還要為各個產品、業務或部門規定風險限額。
總之，目前利率風險的主要來源、利率風險的衡量手段及規避方法，運用利率敏感性缺口和利率敏感性比率指標進行效果分析。尤其我國利率市場化改革以及加入世界貿易組織，使利率風險不僅可能來自本國，同時也會受到國際因素的影響。這將使我國商業銀行面臨的利率風險增大，因此我們應該充分地借鑒國外經驗的同時，不斷加強對這一風險的防范技能。
參考文獻：
關鍵詞：納稅籌劃;風險管理;現存問題;解決策略
一、引言
納稅籌劃管理體系最初出現于上個世紀三十年代的歐美等發達國家，隨著研究的進展和實踐經驗的豐富，到了上世紀五十年代，納稅籌劃已經發展成為一項專業化和實踐性極強的管理體系。近年來，我國的市場經濟進程已經逐步深入，市場條件日趨完善，隨著經濟全球化趨勢的日益增強，我國的相關領域開始關注納稅籌劃問題，并取得了一些不錯的研究成果與實踐經驗。但是值得指出的是，雖然我國已經開始著手進行相關的研究，但是有關納稅籌劃怎樣進行風險識別、風險評估和風險規避這方面的研究尚顯不足。所以，怎樣實現對納稅籌劃進行風險的評價和應對是一個亟待解決的問題。
二、企業納稅籌劃風險管理現狀分析
1.未能形成足夠的納稅籌劃風險體系，也未能充分意識到納稅籌劃管理的重要性。在現實中，有不少公司在涉及到納稅籌劃的時候，常常過于注重納稅籌劃所帶來的直接經濟利益，有些公司還將納稅籌劃理解為能為公司節約稅收的具體額度值，并以資金節約的比率來評價納稅籌劃方案的可行性。這些公司往往沒有意識到納稅籌劃的另一面――風險因素，因此也就沒能配置專門的風險管理部門或者負責人來實施納稅籌劃的風險評估、預警及規避。
2.未能形成一套行之有效的納稅發現管理流程。與歐美國家相比，在我國的各大企業和科研院所普遍沒能及時地進行納稅籌劃風險的實踐和理論研究，因此客觀地說目前比較缺乏納稅籌劃風險管理流程的具體實施步驟與方案，不少已經發表的納稅風險研究成果在深度上和廣度上均難以滿足實際應用的需求。具體來講，在一個公司中，怎樣進行納稅籌劃風險管理的階段性實施，在每一個具體的實施流程中應該進行什么樣的具體工作，選擇何種客觀的評估算法及體系進行納稅籌劃風險的識別與規避，以及如何結合具體的納稅籌劃風險源進行針對性的應對等等，均未能進行足夠深入的研究，甚至在一些研究領域中尚存學術理論和實踐方法上的爭議。
3.納稅風險管理實際操作人員的專業素養和主體性亟待提升。風險的識別與規避是一項涉及面很廣的系統性工程，對執行人員具有較高的專業要求，不但應具備多樣化的專業背景，還應具有足夠的實踐經驗。由于我國發展納稅籌劃風險管理的時期較短，因此符合上述要求的專業人員遠遠不能滿足當前企業的要求。在企業中，風險管理工作者的主體性指的是工作人員是否在風險識別與規避中起到充分的主導作用，其角色是否處于風險監控的主動地位。這些因素均對企業納稅籌劃風險工作有效性造成影響。而目前的情況卻是：兼具企業生產運營背景和扎實風險管理經驗的工作者更是少之又少。從業者整體素質難以滿足要求，這種現狀也是納稅籌劃風險管理發展的短板和障礙。
三、企業納稅籌劃風險管理策略
1.應將風險管理體系和方法納入到納稅籌劃工作里，在公司中形成對風險管理重要性的一致認識，從而最終將納稅籌劃的風險應對納入進公司的企業文化中。應該意識到，只有公司中所有納稅籌劃的管理者能夠認同納稅籌劃風險應對的緊迫性和重要性，才能在全公司范圍之內形成風險管理的氛圍，將對納稅籌劃的風險意識完全內化為一種企業的行為模式和工作風格，在公司之中使全體員工將納稅籌劃風險管理視為自身份內的工作，在意識到風險管理重要性的同時，使之能夠完善部署、充分發揮作用。
2.進一步支持學界與企業對納稅籌劃風險進行深入廣泛的研究，從而增強在企業中普及納稅籌劃風險評估方法和管理手段的可行性。針對我國的納稅風險發展現狀和實際需求，應該支持相關部門增強人力資源和研究環境的配置，從而盡快取得具有創新意義的納稅籌劃風險管理的理論成果與實踐經驗。通過緊密結合風險管理相關的理論、方法與企業納稅籌劃面臨的實際風險，構建具有較高實用度的企業納稅籌劃風險管理的具體方法和實施辦法，從而為企業開發出具有較強操作性的納稅籌劃的風險評估與規避策略。
3.強化和提升企業納稅籌劃人員風險管理的專業素養。企業應該將納稅籌劃風險管理視為一門系統性極強的學科，風險管理工作者必須要有足夠的專業知識與素養才能勝任。這些知識包括與企業類型相關的專業知識、風險評估和規避知識、企業運營知識等等，通過對這些知識對自身的武裝，并加以熟練運用，提升風險管理的有效性。在進行相關人力資源的配置時，實現應結合力設置人員聘任和錄用的標準，著重考察其納稅籌劃的專業背景以及風險管理的優勢和經驗。其次，也應積極進行公司人員的培養和提升，使其在現有工作的基礎上，能夠結合企業需求來努力掌握風險管理相關知識，勝任稅務籌劃的崗位要求。
四、結束語
為了能夠制定出具有針對性的應對和規避納稅籌劃風險的有效策略，只有對企業的具體特點和納稅籌劃所采取的實際方案進行通盤考慮，才能制定科學有效的風險管理體系，從而不斷發現和改善納稅籌劃中有可能出現風險的薄弱環節，提升納稅籌劃風險管理的水平。
參考文獻：
