發布時間：2023-01-16 07:35:24
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們為您精選了8篇的工程設計履職總結樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發，請盡情閱讀。
時光荏苒，如白駒過隙，轉瞬即逝。2019年已經來到，在這辭舊迎新之際，我心情激動。2018年對于我是非常重要的一年，在局、部門領導的深切關懷和指導下，在各位同仁的大力支持和精誠合作當中，我全力以赴地投入到配套設施維護、終端管理、部門信息通訊以及工程建設、活動組織等工作中去，較好的完成了各項工作任務。作為局信息技術隊伍的核心部門當中的一員，我牢記局、部門領導的教誨和囑托，從部門職能出發，從技術工作的特點和運維要求著手，一方面是突出自身的優勢和特長，充分發揮在各項工作當中的統籌協調能力；另一方面抓緊一切機會學習和實踐專業技術知識，爭取能在技術領域迎頭趕上，達到專精。在2018年，我積極參加了各項工程建設工作，發揮了自己的微薄之力，在部門同事的共同努力下，圓滿地完成了領導安排的各項工作任務。本著回顧過去，總結經驗，找出不足，進而豐富和改善自己的原則，就本人在2014年的工作情況在以下幾個方面進行回顧和總結。
一、基礎運維工作
基礎運維工作是我部工作的基礎和核心。2018年，我主要是配合組長，做好配套基礎設施的維護保障和終端外設的日常管理、協調廠商等工作。在配套基礎設施維護保障方面，我一是能積極聯系、協調、配合廠商，做好中山、中郵、185三地機房配套設施的排障、維護工作；二是能較好的完成配電、UPS、油機、空調、機柜等配套設施的日常養護、檢測工作；三是能在部分市、州分公司機房的巡檢當中，及時發現相關問題，并提出整改意見；四是配合參與了消防年檢、集團消防檢查等上級檢查工作。18年6月，在中郵4F機房漏水事故當中，由于我與組長處置及時，避免了機房遭受更大損失，得到局內嘉獎一次。
在終端外設管理方面，我也較好的完成了日常管理工作。一是及時部署，協調廠商，完成集團要求的各類ATM、POS的升級部署工作；二是協助市、州分公司處理了各類日常外設故障；三是定期完成ATM的數據提取、網點機構代碼賦碼等日常工作。
二、工程建設
在2018年，我們部門完成了各類工程建設工作，作為部門的一員，我也全力以赴的參與進去，充分發揮了自我的能力，圓滿的完成了領導托付的各項任務。具體參與的工程建設有：一是參與了儲蓄邏輯集中工程建設，很好的完成了協調工作，處理了預演及工程上線當中出現的各類終端外設問題，并參與了對第三批兄弟省份上線協助工作；二是參與了原、異址機房的改造工程的論證、設計工作；三是主要協調土木工程設計院，配合完成了原址機房的樓層荷載承重的檢測及加固設計工作；四是參與了國際業務上線工程，協助蘭郵局現場完成調試工作；五是參與了遠程網絡監控系統工程建設的測試工作；六是配合正新等廠商，完成了空調下水管道改造、室外機移機、雙回路供電機房內改造等工作。
三、外聯、組織及信息報道工作
除了較好的完成日常工作與工程建設工作，我還完成了以下各項任務：一是作為部門內的信息通訊員，我共審核修改部門內各類信息稿件，并向集團《信息工程簡報》雜志投稿12篇，其中個人撰寫7篇，并審核、修改，在省內平臺上中發表27篇，較好的履行了部門內通訊員的崗位職責，借助各類外部平臺與媒體，做好了部門的宣傳工作；二是主要參與，并協調組織了全省信息技術履職人員考核活動，為局內掌握信息技術隊伍人員專業能力情況掌握了第一手資料；三是參與了《市州機房運維操作規程》、《甘肅郵政信息網運維管理體系建設方案》等方案的制定、修改工作，為全省運維體系的建設、完善建言獻策。
關鍵詞：工程建設； 造價咨詢；投資控制
中圖分類號：TU723
文獻標識碼：A
文章編號：1009-2374（2012）24-0150-02
1 目前工程造價管理存在問題
多年以來，不少工程建設項目存在著輕決策重實施、輕經濟重技術、先建設后算賬的弊端。對工程造價的管理往往是竣工后再算細賬，忽視了建設過程中的造價咨詢和方案優選。從資金管理使用的角度講，目前主要存在以下問題：
1.1 項目前期工作做得不細，可研深度不夠
表現在市場調研不深入，分析問題不透徹，對可變因素缺乏充分估量，造成項目決策不準確，部分項目存在先天性缺陷。
1.2 審批程序不夠嚴謹
一些項目沒有按照工程基本建設程序申報批準，有的僅有規劃或可研報告就開工建設，有的是邊設計、邊施工或報小建大，形成釣魚工程，難以控制工程造價規模。
1.3 建設過程管理不細不嚴
表現在有的建設單位不愿花錢去機構進行價格咨詢，有的投資管理人員素質不高或責任心不強，平時不注重建設資料的搜資整理，沒有及時歸類資料并統一保管，給工程造價最終確定及項目驗收工作帶來困難。
1.4 工程造價管理缺乏精打細算
主觀上對造價管理重視不夠，怕下過細功夫，沒有把市場調研、技術改進與經濟要求有機結合起來，只注重技術要素而忽視市場變化、經濟社會因素對工程造價的影響。
2 加強工程造價監控的主要措施
工程項目，尤其是鐵路、公路、水利工程大都具有地處偏遠、投資大、涉及范圍廣、經濟技術因素與社會政治因素結合緊密、綜合性強等特點，使得工程造價投資控制影響因素復雜多變。因此，工程造價管理首先要主動向造價咨詢機構尋求支持，充分發揮其專業化程度高、業務技術水平強等優勢，務求工程項目投資管理切合實際，合情合理，節約高效。其次是造價管理應貫穿于工程建設的全過程，包括立項決策、設計、施工及竣工決算等階段。要注重從點滴小事抓起，環環緊扣，力創最佳投資管理效益。
2.1 立項決策階段工程造價監控
立項決策是工程造價管理的首先環節，主要應做好項目的可行性分析和投資估算。造價咨詢人員應對市場材料、施工技術及經濟效益等方面進行深入調研分析和正確評價，合理確定建設規模及工程投資。特別要充分考慮建設期可能出現的不利因素（如材料價格上漲）對工程造價的影響，編制出盡可能準確的投資估算，為工程建設單位提供真實可靠的決策依據。
2.2 設計階段工程造價的監控
設計階段主要體現在“技術與經濟”的綜合比較分析。據統計，設計費一般只相當于工程建設總費用的5%左右，但對工程造價的影響度卻占75%以上。對于設計合理的項目，可以降低工程造價5%～10%，甚至達到10%～20%。由此可見，設計階段是工程造價控制的關鍵環節。該階段造價控制主要在于通過控制工程估算、概算、預算投資，達到提高設計質量、降低工程成本之目的。設計階段應采取以下監控措施：
2.2.1 運用系統分析法優化設計方案。即在現場調查的基礎上，通過各相關領域專家通力協作，對決策立項工程的功能與費用進行系統分析，不斷創新設計方案，使其以最低的總成本，可靠地實現工程建設目的和功能，從而有效提高工程投資效益。
2.2.2 分工協作，全面推行標準化設計。即將大量在工作實踐中行之有效、成熟的科技成果，按照簡潔、優化的原則，高度提練升華，形成富有內在規律的設計模式，以之指導統攬工程設計全過程，它不僅能提高工作效率，加快設計周期，而且能節約大量人力物力，從而總體降低工程造價成本。
2.3 施工階段工程造價控制
進入施工階段，設計方案已經確定，工程任務數量已具體化，該階段影響工程造價的可能性約為5%～10%，節約投資可能性已經不大。但工程實際費用支出卻主要發生在此階段，造價咨詢師應主動協助建設單位加強工程費用支出審核，多方杜絕投資跑、冒損失。
2.3.1 加強生產經營理念灌輸教育。要經常開會提醒現場管理人員、技術人員樹立工程投資意識和費用觀念，堅持實事求是，認真負責，配合建設單位做好工程質量、工期、安全監督工作，動員大家齊心協力嚴格把關節約投資。
2.3.2 重點加強項目設計變更管理。在施工過程中嚴禁擅自通過設計變更擴大工程規模，提高投資標準。若有變更應盡量提早協商安排，對影響造價較大的設計變更，更要先算賬嚴格審批后變更方案，這樣才能有效地控制工程造價。同時要認真處理設計變更問題，對于涉及到費用增減的設計變更，必須經設計、業主、監理三方共同簽字方為有效，然后給予支付。
2.3.3 嚴格控制設備、材料采購供應價格。設備、材料使用是影響工程造價的重要因素。一般工程造價中，材料費、設備使用費占50%～70%，且隨著物價上漲而上升。所以設備材料的選用是否經濟合理，對降低工程造價起著十分關鍵的作用。為此，造價咨詢機構應通過市場調研、建立合作伙伴、集體采購優惠等方式，建立一個及時反饋、靈活可靠、四通八達的信息網絡，及時掌握市場變化規律，建立價格管理引導機制，在保證質量的前提下，力爭以最低價格選材用材減低工程費用。
2.3.4 加強施工節點進度落實。建設單位、施工企業、監理都要以合同內容為依據，注意協調好相互關系，盡量避免因各種原因造成工程誤工、浪費工時等現象，減少外界阻撓及其額外費、賠償費用支出。
2.4 竣工驗收結算階段造價控制
驗收是工程項目建設的最后一關。旨在總結吸收整個工程建設期造價控制的成功事例和經驗，分析查找主觀方面存在不足影響工程造價的問題，為以后工程管理提供有效借鑒。驗收之后，建設單位應及時督促施工單位編制工程結算書，然后交有資質的中介機構進行審核。工程結算審核不僅關系到各方最終盈利大小，也關系到工程造價的最后確認。多年實踐經驗證明，通過嚴格規范結算審計，可節約投資10%左右，對工程控制投資、節約資金具有不可輕視的作用。
3 結語
關鍵詞：軌道交通周邊環境調查
中圖分類號：C913文獻標識碼： A
1、前言
隨著我國城市化進程不斷發展，以準時、安全、快捷為特點的城市軌道交通工程在各大中城市正快速地建設發展。城市軌道交通工程具有工期長、要求高、風險大等特點，施工過程中,因為周邊環境調查不夠全面和不夠詳細等原因導致質量安全事故頻發的事例屢見不鮮，本文結合實際工作經驗對城市軌道交通工程施工現場周邊環境調查工作進行了總結，以其與同行們共同探討。
2、周邊環境調查的依據
為貫徹落實“安全生產，預防為主、綜合治理”的安全生產方針，保證施工現場周邊環境的安全，保障國家和人民生命財產安全，國家及部委制定了相關法律法規，要求對施工項目周邊環境進行調查，《中華人民共和國建筑法》第五十五條“建設單位應當向施工單位提供施工現場及毗鄰區域的地下管線資料，氣象和水文地質資料，相鄰建筑物和構筑物、地下工程等有關資料，并保證資料的真實、準確、完整”以及《建設工程安全生產管理條例》第二章第六條、《城市軌道交通工程安全質量管理暫行辦法》（建質[2010]5號）第七條、《城市軌道交通工程周邊環境調查指南》（建質[2012]56 號）等，對軌道交通工程周邊環境調查程序、方法、范圍和內容進行了具體規定。
3、周邊環境調查的范圍及內容
3.1周邊環境調查的范圍
軌道交通工程周邊環境的調查范圍應根據城市軌道交通工程的線路位置、敷設方式、埋置深度、結構形式、施工方法、地質條件及工程周邊環境重要性等因素綜合確定。在《城市軌道交通工程周邊環境調查指南》（建質[2012]56 號）3.2條文中給出了不同的工法城市軌道交通地下工程調查范圍，具體如下：
調查范圍參考表
工法類別 調查范圍 備注
明（蓋）挖法工程 不小于基坑結構外邊線兩側各30米（或3H，取大值） H―基坑設計開挖深度
礦山法工程 不小于隧道結構外邊線兩側各30米（或3Hi、3B，取最大值） Hi―隧道設計底板埋深
B―隧道設計開挖寬度
盾構法工程 不小于隧道結構外邊線兩側各30米（或3Hi、3D，取最大值） Hi―隧道設計底板埋深
D―盾構隧道設計外徑
注：各地可根據本地區地質條件和工程經驗等，適當調整調查范圍。
其中城市軌道交通地面線、高架線工程的調查范圍原則上不小于線路結構外邊線兩側各30m。
3.2周邊環境調查的內容
工程周邊環境調查的內容一般包括調查對象的名稱、類型（或用途），地理位置，與軌道交通工程的空間關系，修建年代或竣工日期，產權人或管理單位，原建（構）筑物建設、勘察、設計、施工等單位，使用（或在建）現狀，竣工圖紙情況，特殊保護要求等。
（1）毗臨高壓線的狀況；
（2）工程施工對毗鄰或穿越地上地下建筑物、構筑物（含圍墻、護坡、擋土墻）的影響；
（3）靠近水體、油庫、地下管線坑道、堤壩、危險品庫、軍事設施、測量標志的狀況；
（4）樁基施工、深基坑施工、頂管隧道和地下建筑物對周邊環境的影響；
（5）施工對周邊道路、隧道、橋梁和既有軌道交通等公用設施的影響；
（6） 其他可能造成嚴重后果的危險源。
其中對于地上建（構）筑物除需重點調查建筑層數、高度、結構形式、基礎型式、基礎埋深（標高）、和施工工藝外，還應該尤其關注地基變形允許值及沉降觀測資料等內容，這對于設計單位和施工監測單位后續工作有重大指導意義。文物調查除參照地上建（構）筑物或地下構筑物的調查內容外，還需調查文物等級、保護控制范圍及要求等內容。
4、各責任單位的工作職責和工作重點
周邊環境調查工作及調查成果涉及勘察設計單位、施工單位和監理單位等單位，如何開展好工作，積極履職，是做好環境調查和保護的重點。
4.1建設單位應組織對周邊環境調查
建設單位負責組織工程周邊環境調查工作，委托具有相應資質和豐富工作經驗的勘察單位開展工程周邊環境調查工作，形成調查報告。杭州市規定，建設單位應對施工影響范圍內（2倍基坑開挖深度）的建（構）筑物委托具有專業資質的鑒定單位進行安全鑒定、取證等措施，主動收集原始資料，在后期可能出現的結構損壞、開裂等情況時提供真實依據，防止糾紛的發生。
如X市地鐵1號線一盾構區間施工前，建設單位未及時對正上方的民房進行房屋安全鑒定，以至于在盾構施工完成后，居民普遍反映有房屋開裂、門無法正常開關、井水減少等情況，而建設單位又無法提供當時的有效地結構鑒定證明文件，因此產生了較大數目的賠償費用，造成了一定的負面社會影響。
4.2勘察單位應提供施工全過程環境調查服務
勘察單位應根據住建部出臺了《城市軌道交通工程周邊環境調查指南》（建質[2012]56 號）進行周邊環境調查。勘察單位應該在施工過程中做好服務工作，及時回訪，關注后期建設對環境的影響，比較實際地形與勘察報告中有無偏差，做好相關分析，如有必要及時會同設計單位調整設計方案。
如X市地鐵2號線某標段，盾構施工進行過程中，因勘察工作完成時間早，后期因周邊樓盤開發過程中，基坑坍塌搶險，紅線外留下20余根直徑600的鉆孔灌注樁，在盾構推進路線中。在盾構實施前，沒有進一步的環境調查，只能采取拔樁措施，待樁基全部拔除之后再進行后續盾構施工。施工工期收到嚴重影響，增加了較大的建設成本。又如地鐵某標段，因前期調查工作到位，及時了解到該擬建地鐵車站旁的某小區地下室施工時曾發生過基坑坍塌事故，即俗稱的“包餃子”，為避免地鐵施工對該小區既有建筑產生影響，設計單位因此對該區域增加了相應的加固措施，從技術角度對后期危險源進行了有效防范。
4.3設計單位對環境調查工作需提出明確要求
根據設計深度不同，周邊環境調查的內容和深度也不同，根據工程設計進度（可行性研究階段、初步設計階段和施工圖設計階段），設計單位應根據不同階段提出工程周邊環境調查的技術要求。設計單位針對可能產生施工風險的建（構）筑物應要求再次進行深入調查，以的專業角度會同建（構）筑物產權單位及原設計單位進行溝通和風險評估，從設計角度對工程存在的風險進行優化設計。
4.4施工單位施工前對周邊環境的排查復核確認
施工單位是工程建設過程中最直接的責任主體，與周邊建構筑物產權單位的溝通和接觸也是最密切的，一方面需對周邊環境情況進行復核確認；另一方面，主動走訪有關單位，加強橫向聯系，營造更加和諧的施工環境。再者對發現實際環境條件與建設單位交底的環境條件有偏差，應及時通知業主，進行調查和評估。
4.5監理單位應嚴格把控對環境控制的施工措施的落實
施工單位根據周邊環境調查報告和設計文件編制了防護方案和監測方案，監理單位的現場監理人員負責對安全防護方案和監測方案的實施進行監督管理，對施工單位和監測單位不按防護方案實施的，監理單位應予以制止，有權下達停工整改通知，對制止無效的，應及時向建設行政主管部門報告。
5、結語
城市軌道交通施工現場周邊環境調查工作越來越受到大家的重視，國家出臺了相關文件對此進行了規定，本文結合工作實際情況闡述了周邊環境調查的流程、內容、范圍和各方單位的工作職責和工作重點，總結了以下幾個工作經驗：（1）建議建設單位委托本工程的勘察單位實施周邊環境調查，并根據國家和地方的文件確定調查的范圍和內容，對周邊構建筑物進行安全評估，給出具體的土體變形值和沉降值等技術指標，以指導設計和施工等后續工作。（2）勘察單位在做好周邊環境調查的基礎上，做好后續跟蹤服務工作，比較實際地形與勘察報告中有無偏差，如有必要及時會同設計單位調整設計方案。（3）施工單位實時做好實際地形與勘察報告的比較，監理單位發現實際地形與勘察報告不一致時，應及時告知建設、勘察和設計單位，會同各方責任主體進行分析，采取一定措施保障施工安全。總之，扎實有效的軌道交通周邊環境調查為后期工程順利開展奠定了堅實的基礎。
參考文獻
[1]朱民，馮愛軍等， 城市軌道交通項目 前期風險分析研究[J]. 都市快軌交通. 2004 (06)
1 工程概況
寶安中心區某深基坑工程總占地面積為10.0萬m2，地塊周長為1.3km。基坑開挖深度約17m，開挖土方總量約166萬m3，總工期411個日歷天。各支護段的安全等級均定為一級，屬于臨近地鐵的超大型超深基坑。
1.1 地形地貌
該工程場地接近海岸線，所處地貌部位為濱海臺地平原近海區，淺表地層以海陸交互相沉積物為主，場地地面經人工填土，現場基本平整，基礎位于地下水位以下，為復雜場地；巖土種類多，不均勻，性質變化較大，為中等復雜地基。
1.2 周邊環境
西側、西北、北側、東北四面為市政主干道，地下為深圳市地鐵1、5號線，邊長共約730m，用地紅線離地鐵線最近僅約13m；南側、東側為市政主干道，對面為多、高層民用建筑，南側邊長約328m，東側邊長約240m；基坑四周場地有電力、電信、燃氣、給排水管線，場地內周邊管線交錯復雜；其中地鐵1號線站廳層與本項目地下二層相接。
1.3 基坑支護設計
1.3.1 基坑支護形式
結合現場場地地質條件以及場地周邊環境，基坑采用鋼筋混凝土內支撐形式，支護結構為樁錨或咬合樁+內支撐；基坑周邊設置一圈封閉的止水帷幕。
1.3.2 基坑施工順序
四周同時施工支護鉆孔灌注樁和咬合樁，為避免交叉施工互相影響，有效使用場內土地資源，先施工完周邊支護樁，再施工中間土體圍護樁及立柱樁、工程樁。立柱樁施工時先施工周邊的立柱樁，再施工場地中央的立柱樁。
土方工程以設計要求為指導，實施先環內后環外的順序開挖，遵循“先撐后挖、分層、對稱、平衡、限時”開挖要求。
2 深基坑工程質量安全監督檢查要點
該工程基坑開挖深度大，基坑四周臨近地鐵設施、市政道路、多種管線和建筑物，必須保證地鐵的正常運作，基坑自身穩定和安全，以及周圍建筑物和地下管線的安全，以下為該工程在項目監督管理過程中的監督要點。
2.1 責任主體質量行為及程序合法性檢查
土方開挖前應當進行開挖條件審核。包括：①勘察、設計、施工、監理等單位的資質情況、相關人員的配備和從業資格以及各專業人員的上崗證書等情況；②具備合法的基坑工程施工圖、經審查的施工方案、基坑監測方案、支護結構檢測方案等。設計單位應當參與施工方案和監測方案的審查，并根據最終確定的施工方案及現場反饋的信息全面復核設計方案。同時，設計施工圖及施工方案需經市建設局公布的專家庫中的專家進行評審。
2.2 現場實體質量監督
（1）支護結構是否與支護設計圖、設計變更及施工方案相符合。①支護結構成型是否與設計一致；②基坑開挖分段長度、分層厚度及支錨設置是否與設計要求一致等。
（2）基坑結構、基坑周邊環境以及坑內施工坡道的狀況：①基坑有無漏水、涌土、流砂、管涌；②坡面支護結構有無裂縫出現；③周邊管道有無破損、泄漏情況；周邊建筑有無新增裂縫出現、裂縫是否發展；周邊道路（地面）有無裂縫、沉陷、變形是否發展；鄰近基坑及建筑的施工變化情況。
（3）基坑壁是否漏水嚴重；墻后土體有無裂縫、沉陷及滑移；基坑內外排水系統（排水溝、集水井、抽水設備、沉砂池）是否按設計要求設置，是否通暢，是否積水。
（4）基坑土方開挖是否有超挖；基坑頂是否超載，基坑周邊地面有無超載、堆載是否按照設計要求進行。
（5）監測設施情況：①監測布點是否符合要求；②基準點、監測點狀況是否完好；③監測元件的是否完好及有無保護；④有無影響觀測工作的障礙物。
現場實物檢查以目測為主，可輔以錘、釬、量尺、放大鏡等工、器具以及攝像、攝影等設備進行。如發現異常和危險情況，應及時提出問題并要求整改。
2.3 異常和危險情況的緊急預案檢查
2.3.1 人員、機械、材料應急準備檢查
檢查該工程是否有有效可行的應急預案，檢查其組織機構、應急救援機構、應急知識培訓情況、項目部所配備的應急救援器材等是否符合要求。
項目部是否配備應急救援器材：①醫療器材。②搶救設備、物資：工地施工機械（如挖掘機、鉆機、注漿機、泥頭車等）和常備工具（繩索、鐵鍬、撬棍、手持切割機、防水篷布、沙袋等）。③照明器材。④通訊器材：電話、手機、對講機、報警器等。
2.3.2 處理方法的審查
根據施工圖紙、類似工程所積累的經驗和現場施工實際情況，該工程深基坑開挖施工過程中，存在以下安全風險：四周下沉、基坑滲漏、流砂、管涌、基坑及周邊環境和地鐵監測異常情況等，檢查針對不同情況是否有相應的應急措施。
2.3.3 當出現下列情況時應立即停工并通知建設單位和設計單位
（1）基坑邊緣位移較大或位移速率突然加大。
（2）基坑頂部地表面出現連續裂縫或較寬的非連續裂縫。
（3）周圍建筑或道路出現裂縫或較大的不均勻沉降。
（4）基坑邊坡出現局部坍塌或其他異常現象。
2.4 質保資料核查
2.4.1 監測報告檢查
（1）第三方監測
第三方監測是項目信息化施工的重點，是監視基坑是否穩定，判斷基坑支護設計是否合理、施工方法和工藝是否可行，基坑在主體施工是否安全使用的重要手段。該工程的監測內容分為基坑監測和地鐵監測。檢查基坑及周邊建筑物監測內容、頻率是否符合設計和規范要求，監測報告是否及時。
（2）施工過程中檢測數據超標的處理辦法
認真執行第三方監測方案，加強施工期間的自我施工監測和專人巡查制度，及時溝通、交換監測信息，保證基坑工程施工和地鐵隧道運行的安全，同時為搶險提供依據。
①當施工過程中出現異常情況或者監測值達到預警值時，應當分析原因，從施工、地質勘察、設計方面查找原因，核查基坑的開挖方法、開挖順序等是否按圖紙及施工方案進行；開挖后暴露的土質情況與巖土勘察報告有無差異；對原設計進行重新驗算或者評估，并根據情況采取相應措施并及時處理。
②當監測數據達到控制值時，各方責任主體應當分析原因、提出措施，并由建設單位從市建設局公布的專家庫中組織相關專家進行評估，根據評估結果采取相應措施并及時處理。
2.4.2 支護結構的檢驗檢測報告檢查
該工程范圍包括：咬合樁、鉆、沖孔灌注樁、旋噴樁、內支撐系統、錨索、土方開挖、噴砼面層、排水系統、換撐、內支撐拆除、監測等施工。在施工過程中，必須做好相關建筑材料檢驗及各類樁的檢測，做試驗的樁、錨索應具代表性，具體檢測方案由監理、設計、施工、建設單位共同制定。
（1）常規建筑材料（鋼筋、鋼絞線、砼、水泥等）出廠合格證、復檢報告和隱蔽驗收資料。
（2）預應力錨索基本試驗：施工前，選擇有代表性地層進行，試驗數量3根。
（3）支護樁：做樁身完整性檢測，采用低應變檢測。當低應變檢測為三類樁時，加做抽芯檢測，若檢測結果不滿足設計及規范要求時，應及時通知設計單位，采取必要的加固除險措施。
（4）止水帷幕質量：施工結束14天后，采取鉆芯法檢測樁身完整性，并作單軸極限抗壓強度試驗及室內滲透試驗。
（5）預應力錨索：做抗拔力試驗和水泥凈漿試塊強度檢驗。
2.4.3 暴雨季節加強檢查截、排水措施
（1）對地表裂縫，及時采用水泥砂漿封堵，以防地表水下滲。
（2）在基坑頂部，采取臨時措施攔截地表水，以防下滲或直接流入基坑內。
（3）基坑底部，用污水泵抽水，并做好坑底排水設施，使基坑底部盡量保持干爽，以防基坑底部土體泡水軟化。在暴雨季節，合理組織地表水排放，并安排足夠的排水設備對匯集的地表水進行抽排，同時在基坑四周，應對地表水進行疏導，避免大量的地表水集中涌入基坑內。
企業不消滅一勞永逸的思想，就會被虧損消滅。這種被動的局面再延續下去，企業就有倒閉的危險，職工也將面臨失業或轉崗。這種特殊的環境逼迫煤炭建筑企業必須創新經營管理，擺脫經營困境，闖出一條新路。總結優勢的同時，我們更應深刻分析自身在市場拓展方面的不足之處，完善現代企業制度，提高企業資本配置和運行效率。取長補短，不斷應對市場發展帶來的新變化。
二、煤炭企業市場開發優勢和劣勢分析
（一）體制機制不適應市場需要
煤炭建筑企業由于自身業務和長期的市場定位的影響，市場開發和項目管理體制機制不能完全適應當前市場形勢，運行效率較低。分配和獎勵機制不健全，束縛了基層干部員工開拓市場、創新創效的積極性。
（二）優秀市場人才尚存缺口
近幾年隨著市場的變化和發展需要，對市場開發人員的素質提出了更高的要求。但由于體制機制的限制，很多高端人才尤其是高端市場人才不斷流失，企業面臨經營管理人才不足的現狀。要打造一流的建筑企業，必須有一支高素質的經營管理人才隊伍。因此建立經營管理業績考核指標，從多方面培養經營管理人才，科學合理評價經營管理人員業績，提高他們的綜合素質，為企業發展提供人才保障，是實現打造一流建筑企業的需要。
（三）煤炭建筑企業市場布局不太合理
低附加值的施工業務占經濟總量的比例過大。總承包、PMC項目管理、設計等高端業務比重小，發展滯后，新市場、新領域拓展缺乏后勁。
（四）技術創新能力較弱
煤炭建筑企業技術管理體系還不完善，研發投入不足，年施工技術研發投入不到收入的1%。技術管理人員僅占員工總數的9%，創新力量較弱，不能有效助力企業外拓市場。
（五）裝備能力相對不足
目前，公司設備新度系數較低，與業內先進單位相比，外闖市場“企業重器”裝備不足，需要增加投資，購置和打造外拓市場的利器。上述這些因素的疊加，限制了公司外闖市場及進一步做大做強！
三、煤炭企業面臨的市場環境
在經濟發展新常態、低煤價和產能過剩等諸多不利因素影響下，近幾年公司市場面臨“寒冬”。
（一）投資削減導致項目減少
由于煤價低位運行、國內經濟增長模式調整等因素影響，主要經濟體、煤炭企業都采取了更為謹慎的投資政策。目前正處于從注重規模發展向更加注重質量效益發展的轉型期，一些原已規劃項目，有的壓減投資，有的改用融資模式運作，有的推遲啟動甚至下馬。公司對煤炭建筑企業內部市場依存度高的現象減弱，市場份額大幅萎縮。
（二）市場競爭越來越激烈
工程建設作為競爭性行業，市場化程度只會越來越高，不斷有新的競爭對手進入。憑借較低的人力成本及管理、技術上的后發優勢，擠占公司市場空間和盈利空間。大型建設企業不斷重組整合，實力增強，市場競爭慘烈。
（三）新形勢下建設經驗不足
根據國務院下發的《關于2015年深化經濟體制改革重點工作的意見》，為吸引更多投資，越來越多的項目要以BOT、BOOT、PPP等商業模式進行，這類項目利益相關方多、運作周期長、投資大、風險高，收益也較高。新模式項目導致公司業主更加多元，同時公司的開發模式、管理模式也要隨之多元，才能滿足不同業主、不同業務的差異化需求，這些變化對我們提出了新的更高要求。
四、煤炭企業內部市場化的優化管理
從長期來看，公司將迎來重要的戰略機遇期。為完成國家各項經濟指標，政府正采取各項舉措推動經濟增長，“能源發展戰略”全面啟動，“一帶一路”上升為國家戰略，在穩增長的政策推動下大量基建項目將在一段時期后逐漸上馬，公司將迎來難得機遇。
（一）不斷完善市場開發體制機制
構建好公司和所屬成員單位兩級市場開發架構，完善“責、權、利”對等機制。落實外拓市場獎勵機制，調動各方力量積極開發市場。公司采取按照市場創收額、新簽合同額和市場創收利潤率提高分配權重、在年度績效補差政策中設立“外部市場貢獻系數”及設立市場開發專項獎等政策。以月度績效考核指標結果為主要依據，體現履職績效的過程控制。促進成員單位外拓市場。
（二）固化信息收集渠道，建立交流機制
不斷拓寬和規范市場信息收集，明確負責單位和責任人，定期檢索和搜集信息，創建統一高效的市場開發網絡信息平臺，實現信息共享。強化相互溝通和交流，及時聽取業主的意見和建議，不斷提高滾動開發和新市場拓展能力，提升服務履約能力。
（三）加強日常開發工作管理
1.強化項目開發各環節評審、備案和風險管理。公司嚴格對資格預審文件、聯合投標協議、投標文件等進行管控。嚴格按照程序進行評審，確保各種數據準確一致、真實有效。嚴格執行跟蹤項目備案制度，避免同一個工程多家跟蹤，維護企業整體形象，降低項目投標成本和風險。
2.逐步實施垂直管理，不斷強化市場信息收集網點的建設，最大限度覆蓋市場領域。一是制定拓展市場的量化目標。按照上級下達的目標，結合市場實際制定本單位的實際目標。二是分解落實目標。將這些目標分解到各個單位，下達到市場拓展團隊，再將這些目標分解到每名市場開發人員，分別簽訂目標責任合同。
3.加強投標過程管理，不斷優化公司投標資源，嚴格響應標書，加大力度開展項目全成本核算，為測算各種成本打下堅實基礎，提高報價精準度。
4.加強人才開發和隊伍建設。注重選拔和培養一批懂技術、會管理、精通商務的復合型人才及優秀項目經理，相對固化各專業投標人員，打造一支經驗豐富、責任心強的投標團隊。
（四）調動各方力量參與市場開發
公司和各成員單位可與企業外部人員、社會團體、中介機構、分包單位等合作開發國內市場。對協助公司成功獲取工程項目的外部企業或個人，可提取市場開發專項獎予以獎勵，或在選擇分包商時，優先選擇合作。針對公司在核心技術、高端人才、項目管理等方面存在的短板，加強與同行領先企業合作。加強與水務公司、供電公司、通信公司等與煤炭企業密切相關的公司之間的聯系，充分利用其市場開發網絡，優勢互補，合作雙贏，不斷拓展雙方市場。
（五）加強新領域拓展和產業鏈延伸
1.謀求新市場突破，打造新經濟增長點。公司將積極培育一些能較早進入的新市場、新領域，對其中技術先進、產品高端、開發風險大的業務領域集全公司力量攻堅克難，力爭取得實質性的突破，助力市場開發，增加市場收入。
2.發揮設計的龍頭作用，向業務鏈的兩端和價值鏈高端挺進。大力發展總承包等高端業務，持續優化施工和制造業務，提升采辦能力，發展咨詢、項目管理、技術服務業務，構建項目規劃、可行性研究、融投資、工程設計、采購、施工、竣工投產等一體化管理體系，著力提升全過程總承包能力，向綜合服務商發展。
五、結語
關鍵詞：建設項目 跟蹤審計 創新研究
The practice of the construction project whole process tracking audit and innovation research
The practice case study of electric power construction project
Shichun Yang（1） Fengming Ma（2） Xiangjun Li（3） Pansha（3） Wenjun Gu（3）
（1.guangdong chenganxin Construction cost consultation Co.， Ltd， chief engineer；2 Shenzhen energy group joint-stock co.， LTD Guangdong；3.Peking certified publc accoun tants，Guangdong Shenzhen 518000）
Abstract： Based on a case of large state-owned enterprises many electric power construction project practice to explore， analysis， research， Combining with the characteristics of electric power construction and practices， According to the state， industry， infrastructure construction of laws and regulations and standards， Flexible use of domestic professional in the field of advanced experience in auditing， The whole process of tracking audit the concept and content of a new connotation， Make the whole process of tracking audit mode， method， technology， management and evaluation has the new breakthrough， innovative and forward-looking， To track audit risk warning and control the effective exploration， In the popularization and application in related industries has achieved remarkable economic benefits and social benefits.
Key words： Construction project tracking audit mode methods management innovation research
一、引言
投資建設過程的實質是將資金轉換成可以獲取回報的固定資產的過程，投資建設是一個連續的動態管理過程。在國內，政府投資項目、國有企業投資或控股項目及公益性投資項目都要經過政府審計。但政府審計與企業內部審計的人力與財力資源有限，目前，主要還是借助社會審計力量實施工程審計。
按基本建設程序，建設過程可分為“決策（立項）階段”、“設計階段”、“交易（招標投標）階段”、“施工階段”、“竣工階段”、及“項目后評估”等六個階段。這六個階段各有管理環節和管理內容，它們又互為因果，環環相扣，有機連接。每一個階段的管理質量對其它階段都有重要影響。其中技術服務、采購、施工的招標與合同履行管理及隱蔽工程驗收、設計變更、現場簽證、違約索賠、造價結算、財務收支及竣工結算、決算等過程是項目實施過程中必須加強監管與把關的重要管理環節。
在投資建設過程中，項目建設的主體是業主、承包商和中間機構。其中業主與承包商的利益是對立的。承包商具有長期的工程建設經驗積累，掌握著相對足夠的信息；而業主方往往缺乏有關工程建設的經驗及相關價款結算方面的知識，無法與承包商同處平等的位置。而社會中介機構借助專業知識可以對工程項目的造價、質量、進度進行全面系統的策劃與管理，使承包商按業主的意圖實現投資項目效益最大化。在這種市場需求下，全過程跟蹤審計服務就應運而生。
某國營能源集團根據國家有關企業內審要求，為公平、公正、公開、有效地管控基建投資項目，強化項目管控，加強審計監督，延伸審計監督范圍，通過引進社會審計中介力量實施了眾多建設項目的全過程跟蹤審計。經過9年多的實踐案例的探索、分析和研究，集團取得了一系列實務經驗與顯著的經濟效益與社會效益，并針對實際工作中出現的問題以及過程審計領域普遍存在的難點和疑點問題進行深度研究，靈活運用國內專業領域內的先進審計經驗，對全過程跟蹤審計的理念與內容賦予新的內涵，使全過程跟蹤審計的模式、方法、技術、管理、評價及審計風險預警與控制有了新的突破、創新，具有較大的推廣應用價值。
二、電力建設項目特點
由于電廠主機設備為非標設備，設備價格很高，占總投資的60%左右，而且制造周期較長。集團通常在項目通過可行性研究、得到立項批文后就要預訂主機設備，這樣，在工程開工前就要有大量資金投入。工程設計與設備制造基本同步進行。
根據電力建設慣例，為提高投資效益，在初步設計通過論證與批準后就按初步設計概算進行施工招標。設計單位在初步設計基礎上分批出具施工圖，在特定施工階段具有一定的邊設計邊施工邊生產的特殊性。它不僅具有政策涉及面廣、投資數額大、建設周期和投資回收期長、項目管理復雜、舞弊行為高發等特點，并具有一定的不確定性及設計變更、現場簽證、工程索賠等變動因素，現場協調管理難度較大，因此，投資建設項目實施全過程跟蹤審計顯得尤為重要。
三、全過程跟蹤審計的理念與內容
（一）全過程跟蹤審計的理念
全過程跟蹤審計的理念是將傳統的結果審計轉變為全過程審計；將傳統的財務審計擴大到全方位工程審計；將傳統的審計監督延伸到審計服務。其核心內容是對投資建設項目可行性研究、決策、設計、招投標、施工、竣工驗收及結算、決算與投產等全過程的經濟活動和財務收支的真實性、合法性和有效性進行連續、全面、系統的審計、監督、服務和評價等工作；并有效地如實反映和控制建設管理程序及資金、質量、安全、進度與工程造價，維護業主及相關單位的合法權益。協助建設單位在建設過程中理順主次矛盾，規范管理，加強內控，促進廉政建設，規避風險，維護建設項目的正常運轉，盡可能地提高項目投資綜合效益，為企業的安全穩健持續發展保駕護航。
（二）全過程跟蹤審計內容
1.立項（決策）階段審計
通過項目建議書、可研報告及專家論證會審、政府批文等相關立項資料，負責人可以明了審計建設項目立項依據、立項程序與報批手續是否真實、齊全與合法合規。
對投資估算的審核，負責人應考慮周全、充分，充分估計到項目建設的全部投入及建成后的收益與風險，并提出應對的防范措施，同時防止過分高估，盡可能做到全面、準確、合理，準確地計算出包含土地成本、前期規費、工程造價、設備購置、資金成本及管理費用、技術服務（含建設單位管理費、設計費、監理費等）等可能發生的工程建設的全部費用。另外，負責人還要做好項目經濟評價及該項目的資金規模、估算投入、產出、經濟效益、社會環境效益分析，為正確的投資決策服務。
2.設計階段審計
負責人要積極了解項目的設計動態，關注設計方案的經濟合理性，重點加強對設計概算及施工圖預算的審計監督，從源頭上控制工程造價。
負責人還要了解項目設計的階段性情況，即審計初步設計是否經過專家論證與審查機關批準，有無突破可研報告；是否符合有關設計標準與規范；施工圖設計有否突破初步設計；設計圖紙文件是否達到相應的設計深度。設計概算經批準后就確定了建設項目從籌建到交付使用所需的全部費用，應審核主要技術經濟指標與可研報告的一致性。
3.招投標（交易）階段審計
審計招標文件須具有合法性、全面性、有效性，文件須符合招投標法與《工程量清單計價規范》的規定；審計招投標過程與結果須真實、合法、合規。
重點審查合同實質性條款須與招標文件一致，中標單位投標承諾須得以體現；審查對工程款的結算方式、支付方式以及工程質量、工程安全、工程進度等條款的約定應明確無疑；同時經濟合同條款應明確服從全過程跟蹤審計的內容，負責人應參與合同商務談判，完善合同條款，減少潛在風險；并出具建設項目招投標階段的審計報告。
4.施工實施階段審計
現場審計人員參加工程例會、大型材料設備的招投標會議及涉及造價的隱蔽工程驗收與設計變更、現場簽證等工程變更核準、驗收、結算等會議；參加專項設計方案及重大設計變更的專題論證；參加重要施工階段性驗收及重要材料設備進場驗收，參加了解重要試驗項目驗收與單機試車、聯動試車、整體啟動及試生產情況與竣工驗收。
審計人員還要審查開工條件、施工環境及分包情況，審查中間支付、資金收支及工程質量、安全、進度等管理環節的控制與監理的合同執行情況，審查設計變更、現場簽證、材料設備采購、工程索賠等審批程序及計量計價的真實性、合法性、準確性；在施工過程中完成工程變動造價的審核校對工作，為竣工結算打好基礎，并審查竣工驗收手續與驗收資料，出具施工實施階段審計報告。
5.竣工階段審計
竣工結算審計：工程量清單項目的施工內容應與計量計價規則一致，計量計價規則應符合招投標文件與施工合同約定。結算工程量與組價應無錯算、漏算與重復。工程量審核的圖紙部分由造價師計算審核；現場簽證部分由施工監理審核，造價師復審。對構成結算的造價項目的審核率應為100%。
竣工決算審計：竣工決算應符合《基本建設財務管理規定》與有關法規， 審計人員對建設項目從籌建到交付使用為止的全部建設費用及移交的資產進行清理與結賬，做到賬賬相符、賬物相符，建設總費用不能超過概算確定的范圍與總額。審計人員對所形成的新增資產的價值進行正確核定，避免決算漏項、重復與計算錯誤，并通過與概算比較，對投資效果做出評價。
固定資產結轉：根據生產與經營管理的需要，審計人員對移交的固定資產進行盤點、界定、命名、分類與編碼，并核定資產的規格型號（或結構）、數量、部位、所屬管理部門以及原值、折舊年限、折舊率、累計折舊與殘值等財務基本數據，建立固定資產臺賬。
6.項目后評估
在全面總結項目建設全過程及效果A基礎上，審計人員將之與可研報告預測指標的比較，結合投產初期的收支情況，預測整個項目生命周期的財務效益，通過項目決策、項目管理、建設實施、生產運行與持續發展，及對經濟、社會、環境等方面的效益與影響進行公正、客觀、科學的全面評價，對項目今后A生產經營效益提出建議，為項目持續發展及提升后續項目投資決策與管理水平提供科學的依據與借鑒。
四、全過程跟蹤審計模式
（一）全過程跟蹤審計模型
跟蹤審計的主管部門是集團公司審計管理部，負責跟蹤審計的指導、監管與總協調，并確定跟蹤審計內容與目標；跟蹤審計的主體是社會中介審計機構，由集團審計部通過招投標擇優選用，負責跟蹤審計實施；審計對象是集團公司下屬的建設項目公司及建設項目的參建單位，包括勘察、設計、檢測、評價、咨詢等技術服務單位、材料設備供應單位、監理單位、施工承包單位等。項目公司負責提供跟蹤審計條件，并負責審計單位與被審參建單位間的協調管理。全過程跟蹤審計模型如圖1所示。
（二）全過程跟蹤審計方式
建設項目全過程跟蹤審計是現代審計的一種新方式。根據投資項目建設的階段性與連續性，全過程跟蹤審計服務包括階段跟蹤審計、環節跟蹤審計、批量跟蹤審計及與工程建設同步的跟蹤審計。其中將項目建設過程劃分為若干階段進行的跟蹤審計，為定期審計；將建設項目確定若干重點環節進行的跟蹤審計，為定點審計。
本案例是靈活采用定期審計與定點審計有機結合的跟蹤審計方式，隨項目建設過程實行同步跟蹤審計。
五、全過程跟蹤審計方法、技術與管理創新
（一）全過程跟蹤審計方法創新[1]
1.在不影響建設單位正常決策與項目正常運轉的前提下，審計人員要正確確定審計介入點、跟蹤路徑及審計環節與重點，執行“預防為主，適度介入，適時審計、及時處理”的審計工作指導原則。
2.審計監督與審計服務應有機結合；事前參與、事中處理、事后評價（包括對項目的評審和對中介機構的評價）也要有機結合。
3.財務審計與工程審計要有機結合，相關責任人要建立工程師、造價師、會計師等專業審計人員配合審計的新方式。
4.審計人員還要靈活運用階段審計與分部分項審計相結合、全面審查和重點抽查相結合、資料審計與現場審計相結合、定期定點審計與跟蹤審計相結合的方法。
5.審計人員還要利用信息網絡技術，建立跟蹤審計信息管理系統，與業主共享資源，保持定期及經常性的溝通渠道，及時交換各種信息文件，處理各種應急文件，提高審計工作效率與工作質量，并按要求隨時向甲方通報審計工作情況，對審計發現的問題及時提出審計意見或建議，使之及時整改。
（二）建立信息化管理平臺，實現審計技術現代化
由于過程審計具有審計面廣、審計點多、流程長、信息分散、數據量大等特點，運用現代信息化計算機網絡技術是跟蹤審計技術現代化的必然趨勢。審計人員以跟蹤審計經驗為基礎，結合審計項目實際，開發審計業務軟件，實現審計立項、管理、制度建設及信息共享、審計復核程序化等功能，并在此基礎上進一步研制審計軟件的二次開發，建立審計數據庫和跟蹤審計遠程審計信息平臺。審計人員對分散的審計信息與數據，實行統一管理和使用，并通過遠程審計信息平臺，加強審計主體、被審對象以及其他有關方面的溝通、聯系、協調，相關人員能夠進行遠程討論，共同確定審計方案、審計計劃、審計重點，實現遠程作業、在線復核，對發現的問題及時處理，跟蹤反饋，跟蹤整改，達到對建設項目進行實時同步審計的效果。審計人員通過實時查詢現場信息、工作進度、工作質量與審計成果等情況，予以指導、監管與協調。從而進一步實現跟蹤審計規范化，程序化、信息化。全過程跟蹤審計信息化管理平臺模型如圖2所示。
（三）全過程跟蹤審計管理創新[2]
1.全過程跟蹤審計制度創新
某能源集團根據電力建設特點及實際需要，在廣東省首家通過招投標方式引進社會審計機構推行全過程跟蹤審計，并在內外調研考察的基礎上首先考慮從制度建設入手，用制度指導實際工作的科學開展，循序漸進推動實質性工作的開展。在實踐中，集團不斷探索、分析、總結，先后出臺了《建設工程全過程跟蹤審計辦法》、《外部審計機構管理辦
法》及有關全過程跟蹤審計工作檢查、工作例會、
考核評價等一系列管理制度，強化了對中介機構履職情況的監督和管理，加強了對完工項目的總結評價，逐步實現了建設工程全過程跟蹤審計管理的常態化和規范化，并取得了豐碩的審計成果和成功的經驗。目前全過程跟蹤審計的適用范圍已推廣到集團及所屬全資控股企業，概算造價人民幣3000萬元（含）以上且工期半年以上的全部基建工程。同時，正在著手完善項目后評價制度，進一步全方位建立健全全過程跟蹤審計相關制度保障體系。
2.循序漸進推動實質性工作
（1）做好動員工作，獲得高層支持
高層領導的重視和支持歷來就是各項工作得以順利開展的前提條件。按照領導的指示方向，負責人應使各項工作有的放矢，以達成最終目標。集團過程審計工作的順利開展也正是因為得到了省內審協會、市國資委、市審計局、市內審協會及集團領導的關心支持和指導幫助。
（2）分析項目情況，找準切入時機
跟蹤審計應根據項目的特點和業主對風險的承受度，全盤考慮審計內容與中介機構的審計成本及綜合經濟效益，選擇較為合適的審計介入時機。
①項目立項階段介入，從項目建議書投資估算開始審計，可及時發現項目前期工作中存在的問題以及存在的風險，便于項目實施過程中及時調整，使跟蹤審計更完整。但常常由于項目尚未核準，存在較多不確定因素，具有較大的過程審計風險。
②招投標階段介入，審計在此時介入可以為“公開、公正、公平、誠信、擇優”地完成招投標工作保駕護航，減低招標風險，為合同條款完善、合同條款履行及后續審計工作的展開打下堅實的基礎。
③工程正式開工時介入，審計與施工過程的同步，就有足夠時間依據有關資料完成項目立項、設計、招投標階段的審計工作。
④主體工程開始建設時介入，審計此時介入，可很快切入到主體的土建工程與安裝工程審計中。這是項目資金開始投入最多的階段，也是專業性最強的階段，這要求跟蹤審計人員專業知識過硬，配備齊全，這樣可以確保跟蹤審計的效率和效益。
（3）理清工作思路，明確節點任務
①審計工作準備：領導動員，項目摸底，相關人員確定審計方案及審計跟蹤重點與工作計劃；建立與概算對應的在建工程會計科目及固定資產預轉固目錄，為決算與轉固建立完整的財務基礎。
②現場跟蹤審計：審計人員常駐現場，作好審計記錄，建立與建設單位定期或不定期的溝通機制；過程審計側重于建設程序與管理環節及涉及造價的隱蔽驗收、設計變更、現場簽證、造價結算的真實性、合法性與正確性的審計；對主要（重大）工程項目與主機設備采購，結算審計覆蓋率為100%；對變更項目結算審計覆蓋率為100%；對量大、簡單、零星的材料設備采購項目審計覆蓋率大于40%；對一般技術服務類項目審計覆蓋率大于50%。
③出具成果報告：審計報告結論要科學、客觀、公正，要有充分的依據與支持資料，并應事前征求業主意見。報告通常包括專項審計報告、階段審計報告、結算與決算審計報告及綜合效益評價報告，項目效益、存在的問題與建議應體現在審計報告中。
（4）履行工作職責，加強過程管理
一是集團公司審計管理部是全過程跟蹤審計的業務主管部門，為規范過程審計工作，其負責制度的制定與宣貫，并根據執行情況及時修訂、完善。開展下屬企業項目跟蹤審計時，審計管理部應適時對制度進行宣貫、監管、協調、考核、評價。
二是要求審計中介在開展過程審計的過程中，定期向審計管理部報送《過程審計簡報》、《過程審計調查表》等資料，領導可以此了解工程項目建設情況、過程審計開展情況，進而及時掌握建設項目中的問題。
三是定期（每季）召開過程審計例會，在會上各中介就過程審計項目進展、發現的問題和遇到的困難及下一步工作打算等進行介紹匯報，各自發表對過程審計工作的意見和建議。審計管理部通過了解過程審計進展，對中介提出進一步的要求。
四是過程審計項目質量評價：審計管理部根據集團《外部審計機構管理》，加強對中介機構的監管和考評規定。2012年起，審計管理部對中介的過程審計工作進行評價，截至目前，已對三個大型電力建設項目的全過程跟蹤審計進行了總結考評，評價結論均為優秀。
五是項目后評價：按照國資委《市屬國有企業投資項目后評價工作指引》的有關要求，審計管理部圍繞項目概況、實施過程評價、實施效果評價、其它內容評價、存在的主要問題及結論建議等七個方面，對基建、技改等8個項目開展了后評價工作并出具了后評價報告，涉及投資金額232.7億元。
3.投資項目后評價的創新嘗試
投資項目后評價是加強企業投資行為監督管理的手段之一，在促進企業投資決策科學化、規范化，提高投資效益方面正發揮越來越大的作用。集團審計管理部一直將項目后評價視作過程審計的重要內容，并主動進行嘗試。在市國資委《國有企業投資項目后評價工作指引（試行）》文件下發前就編制了兩個大型電力項目的后評價報告，報告完全符合市國資委文件的要求。隨著市國資委文件的要求，集團組織開展了對2014年度投資項目的后評價工作，通過全過程跟蹤審計中介例會、赴企業實地調研的方式，就《后評價報告》涉及內容、格式、項目范圍等進行協調、指導，督促企業及審計中介完成了《后評價報告》22個，其中由跟蹤審計中介完成7個（6個基建項目和1個技改項目）。審計管理部對報告進行了整理匯總，編寫了匯總報告，并按要求上報國資委。
在全過程跟蹤審計的基礎上，對基建項目開展綜合后評價，審計管理部充分利用過程審計的結果，通過全過程跟蹤參與，對工程建設了解更加清晰真實，數據取得更加全面準確，這有利于提高后評價的準確性和效率性，對后續項目起到強化科學投資決策的作用。
4.探索過程審計微創新，推行“四函制度”
為充分發揮審計監督職能，落實對全過程審計工作的知情權、監督權和建議權，審計管理部結合集團過程審計工作實際，在過程審計日常工作中開始實施“微創新”，實行“咨詢函、取證函、建議函、整改函”工作專用函制度。各函定義如下：
（1）咨詢函：在日常過程審計工作中，對于存在的一些需要解釋和澄清的事項，審計管理部將以咨詢函的方式向相關單位提出，要求在規定時間內以書面方式答復咨詢。
（2）取證函：針對過程審計存在的問題和困惑，審計管理部需進行適當的取證調查，以書面形式告知相關事項，要求有關單位積極配合收集資料、完成取證相關工作。
（3）建議函：通過調查研究，針對過程審計中存在的一些問題和面臨的困難，以及需要請求集團予以支持幫助解決的有關事宜，審計管理部以建議函的方式提出建設性的意見或建議。
（4）整改函：針對過程審計提出的各項建議，審計管理部以書面形式要求有關單位進行認真落實整改，并積極跟進整改情況。
實行過程審計工作專用函制度是對過程審計方式方法的創新，這體現了監督與服務并重的原則。目前已在過程審計項目中應用，并取得了良好效果。
六、全過程跟蹤審計評價創新
（一）全過程跟蹤審計項目質量評價創新
集團審計管理部充分發揮了內審管理機構的組織協調作用，對全過程跟蹤審計工作進行監管與協調，對每個項目予以事前和事中的關注，及時解決存在的問題和困難，同時也高度重視審計質量評價。這包括了對已完工項目的總結評價和對實施過程審計中介機構的評審。通過召開評審會的形式，審計管理部組織集團相關部門、業主方以及各中介機構共同參與，按照評價標準與要求，以相互交叉評分方式，對完工的過程審計項目進行全面總結打分，由審計管理部匯總確定評價結論后，向項目實施中介下發《關于全過程跟蹤審計工作質量評價結果的函》。這是對中介機構的審計服務工作的質量和成績予以肯定與鞭策；也是對建設項目管理工作的全面總結和梳理，汲取教訓，總結經驗，以更好地指導和推進今后的工作。
（二）全過程跟蹤審計績效評價創新
實施全過程跟蹤審計效果是顯而易見的，但也必然會增加成本，因此，很難以經濟價值來衡量其業績效率。目前，依據跟蹤審計所產生的顯性業績與隱性業績進行定量定性綜合評價比較科學可行。
顯性跟蹤審計業績X = X1+ X2；X1為直接經濟效益，如造價審計核減額；X2為間接經濟效益，即因跟蹤審計“免疫系統”作用贏得的其他投資節余額。
全過程跟蹤審計成本C = C1+ C2；C1為投入資源成本；C2為投入時間成本；顯性跟蹤審計業績效率R1。
隱性跟蹤審計業績效率R2；Y為隱性跟蹤審計業績。
全過程跟蹤審計業績Q = X + Y；全過程跟蹤審計業績效率R。
其中投入的時間成本C2是動態的，且隨工期正比例增長。顯性業績效率在前期較低，基本為零，進入施工階段開始升高，進入結算階段時為最高；隱性業績效率在前期就凸顯升高，進入結算階段時最低，基本為零。
以本案例跟蹤審計業績為例，由跟蹤審計核減的竣工結算造價約1500萬元；因跟蹤審計“免疫系統”作用較批準概算節約50800萬元，如將其中的5%作為跟蹤審計的間接效益，則該項目跟蹤審計的顯性業績為1500+2540=4040萬元。
參照建設部“工程造價咨詢收費標準”，對于總造價5億元以上的工程，竣工結算審核（相當于結算審計）的收費標準（相當于社會平均成本）為審計造價額的2.0‰，工程實施階段造價控制（相當于跟蹤審計）的收費標準為審計造價額的5.0‰，兩者之差就是實行全過程跟蹤審計增加的成本。按招投標慣例，中標價在收費標準的80%左右。該項目建筑安裝工程總造價為150000萬元左右，實行跟蹤審計增加的成本約150000×3.0‰×80%=360萬元，跟蹤審計業績效率R=4040÷360=1122%，顯性業績效率突出。
該項目隱性跟蹤審計業績表現在跟蹤審計所發揮的作用，如促進管理規范化，促進工程質量控制，促進建設進度控制，促進廉政建設，促進公平性的社會影響等，其隱性業績也很突出。
七、全過程跟蹤審計的實踐成效
全過程審計的深入開展和不斷推進不僅有利于項目建設單位的廉政建設、過程控制及固定資產的結轉和管理，更為集團節約投資、規范工程管理及防范工程風險提供有力保障。截至2014年底，深能集團已開展過程審計的項目投資金額為232.7億元，擬開展過程審計的項目投資金額為40.16億元。全過程審計累計核減工程造價5000多萬元，出具審計成果100余項；完成七個項目后評價工作。
（一）某燃氣電廠工程全過程跟蹤審計效果
南方某燃氣電廠裝設3×39萬千瓦9F燃氣蒸汽聯合循環發電機組，是省“十五”重大建設項目，是國內首批引進具有國際先進水平的日本技術、國內東方電氣集團制造組裝的最新最大級別燃氣蒸汽聯合循環發電機組，所采用的工藝與技術先進，在國內尚無同類電廠建設經驗可以借鑒。特別是根據電力項目的建設慣例，在按初步設計招標施工的情況下，建設單位在過程審計的協助下，能按基本建設程序的要求和國家有關建設工程的標準進行建設管理、組織實施，平穩地掌控了該項目的投資全過程，其實際總投資比經批準概算總投資節約5.44億元人民幣，節約率為13.69%，其工程質量全面達到設計要求、生產功能要求及有關工程建設的國家標準與交通建設、電力建設行業標準，并按計劃通過168小時試運行投入商業運營。至2007年底辦理竣工驗收時，三臺機組已累計發電量達31.85億千瓦時，這對緩解深圳市電力供求矛盾發揮了重要作用。
（二）某燃煤電廠的全過程跟蹤審計效果
南方某燃煤電廠工程是省“十一五”電源建設重點工程，是華南地區首臺代表世界先進水平的超超臨界機組。其主機設備采用哈爾濱三大動力廠與日本三菱公司合作生產的600MW超超臨界燃煤機組，機組容量大、參數高、環保性能好，煤電轉換效率可達44.7%。通過全過程跟蹤審計，審計部門對整個項目在工程技術、質量、進度、造價、采購、收支等方面進行全方位的審計服務，協助建設單位解決了施工中遇到的各種困難，確保了工程質量、安全、進度，并有效地控制了工程造價。完成的實際投資比經批準概算節約投資5.08億元人民幣，節約率為9.66%。兩臺機組先后（間隔7個月時間）提前一個月，以平均負荷600.20MW一次通過168小時試運行投入商業運營，這為緩解珠三角東部地區電力供需矛盾，減輕主網“西電東輸”壓力，改善該地區電力系統結構，促進社會經濟協調發展發揮了重要作用。同時，企業獲得了“中國電力行業優質工程獎”、“國家優質工程銀獎”、“省工程檔案金冊獎”、“中華電力環境友好企業獎”和“安全文明示范項目”等諸多榮譽。
（三）全過程跟蹤審計的作用
1.增強工程管理意識，完善內控程序
跟蹤審計滲透到工程建設的多個方面：審計人員對現場簽證和設計修改提出嚴格要求，促使了工程變更管理程序的規范化；審計人員通過對隱蔽工程驗收的手續與資料的規范，使隱蔽工程驗收與現場簽證質量明顯提高；根據工程實際進度，審計人員提醒業主及時更新可行的指導性網絡進度表，如工程延期，及時提醒業主簽訂工程延期協議，指出因延期造成的潛在風險。
2.加強工程規范管理，合理控制工程造價
施工階段的審計促使建設單位加強和規范了工程管理，使工程變更管理程序、變更工程結算及隱蔽工程驗收達到規范化。通過對工程結算報告進行審計，工程結算款進一步核減，從而合理控制工程造價，切實為企業節約成本、創造效益，真正達到了過程審計的初衷。
3.提高招標水平，協助解決疑難問題
通過審計，審計人員及時發現招投標方面存在的問題與不足，提請項目方和集團注意，從而幫助其規范和提高招標工作水平。對于施工技術難度大，涉及面廣而復雜，工期長，工程變化數量大且因素多的項目，審計組根據現場實際情況與有關法規，在維持原招投標與原合同的基本原則前提下，針對具體的實際情況，“獨立、公正、客觀”地提出了有關審計意見，協助建設單位解決施工過程中的各種矛盾與問題，維持了施工的正常進行。
4.協調解決現場矛盾，確保工程進度
某燃煤電廠鐵路專用線工程在施工過程中由于遇到沿線村民集體阻工、鐵路技術政策變化引起重大設計變更、主要材料設備大幅漲價等重重困難，以致固定總價合同難以執行，造成工程施工處于半停工狀態。過程審計針對鐵路行業的壟斷性與工程現場復雜的特殊情況，協調建設、監理、強化對施工單位的現場專業管理，突破行業制約，并取得了主管部門的支持，使其出具了一系列審計意見與建議，最終解決了施工過程中出現的重重困難與矛盾，促使施工走上了正常軌道，確保了工期。
5.加快固定資產轉固，完善檔案管理
審計人員在協助建設單位審定完工工程的基礎上，建立相應的固定資產清單目錄是過程審計的一項重要內容，此項工作有利于工程完工后的結轉固定資產，從而有效節省工程竣工決算時間，提高審計工作效率，并有利于企業及時反映真實的資產狀況、提高固定資產的使用效益。全過程跟蹤審計過程中，審計人員對建設、施工、監理各方提供的資料都嚴格要求，如發現資料不全，即會在相應的報告中提醒建設單位注意，督促建設單位及時補充、完善相應的資料，這有利于日后建立完善的工程建設檔案。
6.督促落實審計整改，促進廉政建設
審計組通過對建設實施過程中的招投標、隱蔽工程驗收、變更工程簽證及零星工程零星服務項目的發包與驗收等容易發生問題的管理環節的審計與整改，以按期提交報告與不定期征求、交換意見的方式，促進這些薄弱環節的管理制度規范化，以促進建設單位的廉政建設。同時，對某些特殊情況，過程審計作為獨立的第三方，通過描述事件的前因后果，可以給當事人作出較為客觀的評價。
八、全過程跟蹤審計風險的預警與控制
（一）正視審計風險，建立審計風險預警機制
由于建設項目具有涉及面廣、投資數額大、建設周期和投資回收期長、項目管理復雜、不確定因素多、舞弊行為高發等特點，加上被審計單位內控程序健全狀況、審計人員道德品質、業務能力等因素影響，審計風險總是存在于跟蹤審計活動的過程之中，只是這些風險有時并未產生災難性的后果，或對審計人員并未構成實質性的損失而已。因此，相關人員必須正視因跟蹤審計過程的缺陷導致審計結果與實際不符而產生損失或責任的風險，也不能忽視因被審計企業經營失敗導致無力償債或倒閉而可能對審計人員或審計機構產生傷害的經營風險[3]，建立跟蹤審計風險預警機制十分必要。
1.跟蹤審計風險預警機制組織機構
建設項目跟蹤審計風險預警機制組織機構由集團審計部牽頭，跟蹤審計中介與項目公司參加，其負責制訂跟蹤審計風險預警程序與運轉管理、監督、評價、考核及分工與配合協調。
2.跟蹤審計風險預警機制制度
制度建設是跟蹤審計風險預警機制正常運行的基本保障，完善風險預警制度可對風險預警機制的構成、職責分工、運行規則、工作流程及監管、評價做到有規可依，有章可循，可以對預警機制的各組成部分更好地各使其職、充分發揮各自的最大效能，形成更好的合力，實現預警機制健康有序發展[4]。
3.跟蹤審計風險預警程序與審計重點
在通過項目摸底、詳細了解工程概況基礎上，針對跟蹤審計內容及各個建設過程各階段、各環節的審計風險進行預測，并根據風險預測的高低確定跟蹤重點、跟蹤路徑與計劃，合理配置審計資源，提出風險報警線，提醒審計人員注意相應的防范措施，把該環節的審計風險降低到可控程度后，再解除風險警報。以本案例為例，審計人員事先將立項階段的投資估算、設計階段的概算、招投標階段的工程量清單、招標控制價、招標文件與承包合同的計量計價條款、投標報價及評標過程與結果、施工階段的隱蔽工程驗收、設計變更與現場簽證、工程索賠、中間支付、物資采購、結算階段的計價復核、決算階段的費用收支、費用分攤、賬物核對、固定資產核定等作為跟蹤審計重點，并在事前設計好跟蹤方案，進行分工實時跟蹤。一旦發現風險偏差，及時報警、及時處理，有效地把審計風險控制在容許范圍之內。
4.跟蹤審計風險預警機制的監管
跟蹤審計風險的因素不是一成不變的，而是隨著建設進展的環境變化與風險信息的明朗化而不斷變化，因此跟蹤審計風險預警機制的管理是一個動態的管理過程，審計人員要不斷更新風險信息，調險警報線，確保預警機制，得到及時、精確的信息，發揮真正的風險預警作用。
由于建設項目的復雜性，相關部門應建立健全的責任追究制度，以對風險預警機制運行實行多層次的監管。以本案例為例，第一層次是集團審計部對審計中介與項目公司的監管，第二層次是審計中介與項目公司間的互相監督，第三層次是審計中介公司內部主管對審計人員的監管，這進一步強化了審計人員的風險意識，對審計風險控制起到了很大作用。
（二）完善企業內控，建立約束與獎勵機制
企業內控程序與審計管理制度和執業規范的完善，為建設項目全程跟蹤審計提供良好制度約束保障，并從制度和程序上降低審計執業道德風險。
相關部門建立對審計主體的監督機制與獎勵機制，定期、不間斷地檢查、督促審計紀律、審計合同、審計程序的貫徹執行及審計成果文件的三級審核情況，加強審計人員的法律意識；并提取1%的審計核減金額對表現突出、取得成績優良、得到業主好評的審計人員進行審計獎勵，這有效調動了審計人員的責任心與積極性，使之規避審計舞弊的法律風險。
（三）不斷提高審計人員政策水平與風險意識
全過程跟蹤審計的主要從業人員為注冊造價師與注冊會計師，他們是通過國家考核認證的專業人士，具備一定的綜合素質；同時，集團公司非常重視專業審計人員的繼續教育與職業培訓工作，建立了系統的考核體系，強化對中介機構的管理和監督，將繼續教育列入檢查與考核內容，其目的是不斷提高審計人員的專業水平及執業道德水平、政策水平與風險意識，把執行審計政策的偏差風險降低到最低。
（四）優化審計人員結構，確保審計成本投入
為確保審計質量與審計效率，項目審計組必須專業配置齊全，并優化人員結構與工作流程，保持審計隊伍穩定。在審計招標及履約過程中在確保審計質量與審計效率的前提下降低審計成本，建設單位不搞最低價中標，確保審計成本投入，確保審計人員隊伍的穩定，將審計整體質量的風險降到最低。
（五）優化跟蹤審計方案
相關部門應靈活運用同步跟蹤審計、批量跟蹤審計、階段跟蹤審計、環節跟蹤審計以及定期跟蹤審計與定點跟蹤審計相結合等審計方法，優化跟蹤審計方案，改善跟蹤審計程序，提高跟蹤審計質量與效率，嚴格把好審計成果文件三級審核質量關，把審計隱患的風險降到最低。
（六）運用網絡技術優勢
相關部門應建立遠程審計平臺和專家咨詢庫，將以往的審計經驗、數據、案例進行收集、整理，分類入庫。一旦遇到類似問題，企業就可直接調取數據庫的資料或進行在線專家咨詢，這有效地提高了跟蹤審計效率與審計質量，把審計結果偏差控制在公允范圍之內。
九、結語
該集團公司審計部將繼續遵循中國內部審計準則，積極探索中國內審協會倡導的內審轉型，在省內審協會和市內審協會的指導下，集團推進全過程跟蹤審計及內部審計工作順利進行，以更好地防范風險、提高經濟效益，積極、主動和有效地發揮審計免疫系統功能，并推動內審工作的規范化、科學化和現代化，為集團的健康穩健持續發展發揮保駕護航的作用。其中電力建設項目全過程跟蹤審計已被選入2015年度全國“百佳審計案例”。
參考文獻：
[1] 楊石春，劉官寶，李祥軍.過程審計的理念與應用[J].建筑科技與管理，2011（1）.
[2] 深能源集團審計管理部.全過程跟蹤審計在能源集團基建項目中的應用探索[J].審計文摘，2014（10）.
