發布時間：2022-07-08 15:39:01
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們為您精選了8篇的職業倫理論文樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發，請盡情閱讀。
關鍵詞：職業經理人職業道德專業技能管理技能人力資源管理戰略規劃設計經營戰略
從二十世紀的最后幾年直至我們跨入二十一世紀，中國企業正在醞釀一場變革，最明顯的標志就是職業化的經理人市場在中國已經初露端倪。隨著TCL集團聘請職業經理人吳士宏擔任屬下公司總經理的新聞被媒體"炒作"之后，廣東華帝集團也提出"只要你干得比我好"，就出高薪聘請當職業經理人。尤其當國內企業整體管理水平相對落后的時候，中國的職業經理人隊伍能早日龐大、成熟起來已成為更加迫切的問題。北京大學光華管理學院副院長張維迎教授說，未來中國企業能否發展壯大，在很大程度上取決于職業經理人隊伍的建設。但到底什么樣的管理人員才是真正的職業經理人呢？中國應該建立怎樣的職業經理人隊伍？職業經理人自身應具備怎樣的素質？
職業經理人是以企業經營管理為職業的社會階層，他是指運用全面的經營管理知識和豐富的管理經驗，獨立對一個經濟組織(或一個部門)開展經營或進行管理。他是以經營管理企業為職業的職業管理者，可以說職業經理人就是企業的“保姆”，他們不但擁有非常專業的企業管理知識、豐富的管理經驗，更重要的是他們對自己職業的忠誠。職業經理人不是自封的，而是由市場來選擇及評價的。所以，職業經理人應該非常重視能力的培養和職業道德的修行，注重業績的提高和市場的評價，即職業經理人應具備較高的個人素質和較高的專業技能和管理才能，較強的敬業精神、創新意識、冒險精神和競爭的沖動，堅忍不拔、自信果斷和強烈的事業心，能通過事物表面看出本質的洞察能力、決策能力、豐富的工作經驗和深厚的理論功底，組織協調能力以及知人善任的用人能力，在知識方面，職業經理人要具備硬知識、軟知識和社會知識（硬知識指某一學科方面的知識，比如工程技術等等；軟知識指經營管理決策知識；社會知識則指要有比較豐富的社會閱歷）。
一、職業經理人應具有高尚的職業道德、強烈的使命感和責任感，對企業要有極高的忠誠度。為什么把職業道德放在首位呢？清華大學經濟學家魏杰教授在談到職業經理人職業道德的建設時，講過曾經在他身邊發生的一件事情：“有一次有一個董事長到北京來開會請我吃飯，結果剛坐下來董事長有事要走，就讓自己的副老總陪我吃飯，我看著買單，算了2300元，結果這個副老總告訴那個服務員：給開9700元。第二天我琢磨了一天，為什么開9700元，看來是有空子可鉆的，因為董事長請我吃飯，你花了錢寫上請誰吃飯了，他也不會問我吃了多少錢，這就是制度失效了，不應該這么干他就干了。后來我見到這個董事長，就告訴他你這個企業有問題，副老總都這樣干，那還了得，干脆把他換了。本以為這能激起這位老板的極大憤怒，但讓我吃驚的是老板沒有吭聲，而且平靜地告訴我不用換，換了張三，李四來了也還是一樣的。”因此，高尚的職業道德、強烈的使命感和責任感、極高的忠誠度對企業來說，非常非常的重要。再比如我們知道的著名的英特爾，英特爾的技術是哪兒來的？他的核心技術是從費爾徹斯（音譯）公司偷來的。羅伯特·諾伊斯（英特爾公司創始人之一）當時是這家公司的總經理，摩爾（英特爾公司創始人之一）是這個公司研究部的主任，這個研究部的技術人員發明了一種芯片，諾伊斯和摩爾拿著這個芯片就跳出來，創辦現在的英特爾，這個技術就變成了現在的英特爾公司最初的技術來源。現在的英特爾公司已經變成一個很大的公司了，而費爾徹斯公司呢？世人恐怕已經不知道了（注：留美同學會主席劉亞平博士之言）。據500家大企業統計，71%的經理人的技術或者一些重要的資源都來自于他原來的雇主，所以在西方有一句警告的話，“從來不要讓你的員工曾經對你的老板干過的事。”所以說，當企業老板在雇傭職業經理人時，就怕獲得本企業技術秘密、市場渠道或者其他資源的雇員自己站出來，變成本企業的競爭對手，這就涉及到職業經理人職業道德問題。這也難怪我國判斷人才時的優良傳統，是以能否"以德馭才"為準，而世界500強的GE公司是以“誠信”為選才的基準之一（2000年1月，在GE最上層550名高級經理的一次會議上，GE公司的高級副總裁、首律師小本杰明W·海內曼說：GE公司沒有任何事情可以阻止我們不斷向前發展，惟獨誠信。GE選人時，首先要求為人誠實，誠實比能力更重要，面試一個人是否誠實是由許多面試考官共同決定）。經驗教訓告訴我們，如果一個管理人員的職業道德素質低下，即使他的個人?芰芮浚云笠擋蝗賢蛉賢薪喜睿肫笠鄧岢謀車藍郟蛘弒鷯杏瞇模淙凰悄芄桓咚降贗瓿善笠到桓娜撾瘢惺比垂室獍咽慮樽齙靡煌旁悖鈧找不岫云笠翟斐珊艽笏鶚АU繒盼淌謁檔模耙稻砣慫淙幻揮斜匾兇約旱鈉笠倒槭簦且歡ㄒ兇約旱牡賴鹿槭簟J導噬現耙稻砣擻胍患移笠登┰跡韌詵蚱藿嶧欏＝嶧槭強梢岳牖櫚模搶牖楹蠼芭澠嫉母鋈艘焦加謚謔遣壞賴碌摹c∈刂耙稻砣說牡賴率侵耙稻砣說鈉犯袼凇W罱┞凍隼吹鬧V蒞儻墓煞縈邢薰揪褪且桓齙湫偷睦印?nbsp;鄭州百文在國內許多地方有分公司或連鎖店，比如在杭州建立的分公司，杭州分公司的總經理利用鄭州百文的銷售渠道銷售自己的產品，所有的收入流進了自己的帳戶，而所有的成本卻進入了鄭州百文的帳戶，這樣，鄭州百文不垮才怪呢？！因此，職業經理人應克勤克儉，廉潔奉公，工作認真，生活正派，平易近人，言而有信。
二、職業經理人應具備必須的本行業所需的專業技能。如從事IT行業的人員必須得具備一定的計算機軟、硬件知識，對互聯網的發展得有所了解，懂電子商務等；從事工程監理行業的人員必須懂得工民建，工程概預算，招標投標知識。且不論職業經理人是不是這方面的專家，最起碼得是行家里手,具備一定的專業知識、技術水平和能力。因為任何管理活動都在特定的場合下對特定的業務活動及執行這種業務活動的人的管理，都有其業務方面的特殊情況。如不具備一定的業務知識，不懂得業務性質、業務流程和特點，就無法對可能出現的問題作出準確的判斷，不能給下屬以正確的指導，必然會降低管理效率。比如，艾柯卡之所以能夠把瀕臨倒閉的克萊斯勒公司救活，一個很重要的因素就是他到克萊斯勒公司之前就在福特汽車公司工作過，因而深知汽車技術特點和汽車行情。如果把他派到一家瀕臨倒閉的化工廠或者電子企業，情況就可能有變化。另外，職業經理人也可借所有的淵博知識、豐富的經驗、高深的技術與杰出的判斷力來不斷贏得下屬的折服。例如：聯想的柳傳志、海爾的張瑞敏、萬科的王石、長虹的倪潤峰、微軟的比爾·蓋茨、雅虎的楊致遠、搜狐的張朝陽、原新浪的王志東等等無不是其所屬行業的專家。
三、職業經理人應具備必須的管理技能：諸如企業管理的基本原理和知識、國際企業管理運作方式；掌握財務管理的基本知識及相關技能、相關財務制度和法規；熟知投資的基本理論知識，熟悉國家有關宏觀政策及經濟法規。作為職業經理人，必須清楚的認識到，大部分的時間應處于管理者的層面，避免陷入具體事物里面。"管理者"是"企業老板"的"替身"，即企業的投資者將自己部分的權利及責任委任給管理者，由管理者代替他執行自己想要進行的工作。“老板”更多的是關注企業的外部環境，在激烈動蕩變幻莫測的環境里時刻關注著企業的生存與發展。而管理者則站在“老板”的角度思考問題的同時，更多的關注企業內部，部門、分公司的日常工作是否將企業的發展戰略不折不扣的執行了；本部門的工作是否滿足了客戶或者后手（企業內部的后續部門）；是否提升了企業的競爭優勢等等。
四、職業經理人要熟知現代人力資源管理的基本知識、基本理論和方法以及相關的法律法規，掌握人力資源管理的基本程序和方法，善于用人，能夠團結人，凝聚人心。"爭天下者必先爭人，取市場者必先取人"。企業勝衰的決定因素是企業人才，企業的競爭歸根到底還是企業人才的競爭。被稱為日本經營之神的松下幸之助，他創立并領導的松下電器公司，總資產超過4兆日元，總銷售額近5兆日元，員工總數25萬人。愛才如命、求賢若渴的他說："擁有優秀的人才，事業就會繁榮；反之就會衰微。松下電器公司能有今日的發展，就是因為比別人稍微懂得用人的緣故"。識別、選拔、任用、考核評價和激勵人才的能力，是職業經理人所必須具有的，無論職業經理人多么出色，都不是全才，需要有一批杰出的人才在其周圍擔任高級管理和經營職位。因此，做為職業經理人，要尊重員工、重視員工、知人善任、心胸開闊，樹立人本意識，充分激發和調動員工的積極性和創造性，發現和挖掘人的潛質并加以培養和使用，使員工的個人發展和企業的發展融為一體，實現人才資源的優化配置，產品結構的優化配置，實現最佳的經濟效益和社會效益。
五、職業經理人要有戰略規劃設計和組織實施能力，能夠正確制定企業的戰略發展目標。經營戰略是企業為求得生存發展而進行的總體謀劃，把握未來，是公司經營戰略的本質，然而，由于未來的不確定性，它帶給公司的，不僅僅有機會，而且還往往伴隨著風險與威脅。由于在計劃經濟體制下，企業面臨的外部經營環境單純而固定，由于大多數國有企業的經營管理者（職業經理人）受傳統觀念的影響下，普遍忽視了企業戰略對企業經營的推動作用。不少管理者認為企業有無戰略無關重要，只要盈利就行，沒有戰略照樣能生存。有的管理者雖然承認企業戰略的重要性，但認為企業戰略離企業很遙遠，短期內還用不上。而在社會主義市場經濟條件下，企業所處的經營環境已大大不同往日：新技術、新工藝、新材料和新產品層出不窮，市場競爭日益激烈化和全球化、顧客消費需求多樣化、復雜化和高級化等等，種種因素相互交織、相互影響，企業經營環境的復雜化和動蕩化已是明顯的特征，它迫使企業生產向多品種小批量和高科技方向發展。市場要求企業供應高質量、多功能、多品種、時尚化及環保化的產品，企業必須投入大量的資金研究開發新產品，不斷縮短產品的交貨期，才能適應千變萬化的市場。所有這些對于日常管理來說是難以完成的，客觀上要求產生一種能夠在經營環境復雜多變的情況下主動進行變革、創新以保持企業的長期持續發展的現代管理方法，這樣以應變性、創新性為重要特征的企業戰略就應運而生了。企業戰略是與市場經濟相聯系的，優勝劣汰則是市場競爭的規律,企業戰略就是圍繞企業發展方向和所要實現的目標，進行優化配置資源，以及與此相適應的經營管理體制的設計。企業的戰略要通過戰略規劃設計來體現，職業經理人要有戰略規劃設計和組織實施的能力，這是確保企業長期發展的必備素質之一。競爭能力是企業生存的重要條件，也是企業發展的前提，企業戰略的實質在于提高企業的競爭能力。現今世界進入了一個"無邊界的競爭時代"，隨著我國改革開放的深化以及我國經濟與世界經濟的進一步接軌，我國企業不但面臨日益激烈的國內競爭，而且還面臨著與國外企業之間的競爭。在這種情況下，如果企業管理人員沒有戰略頭腦，不能為企業制定正確的戰略決策，就會隨時被市場競爭的海洋所淹沒。隨著信息產業的興起，知識經濟要求企業生產出來的產品不僅是知識主導型產品，更重要的是無形資產。企業能否創造出信譽、名牌、知名度等無形資產，將決定企業的前途與命運。這就要求職業經理人必須樹立戰略投資觀念，由過去主要投資于機器、設備、廠房、生產線等有形資產上轉到投資于更具戰略性、長遠性的無形資產上。
由此來看，職業經理人在制定企業戰略決策時要有市場導向意識、顧客至上意識，應開闊視野，洞察未來，具有戰略思想、戰略眼光和競爭意識，迅速轉變觀念，逐步樹立起居安思危、高瞻遠矚、銳意進取、大膽創新、敢冒風險、靈活多變等與企業戰略思想相一致的觀念與意識；職業經理人要親自主持企業戰略規劃設計而不是讓下屬越俎代庖，要準確把握外部經營環境現狀及對未來變化準確預測，對企業所處的外部環境經常進行科學細致的分析，制定在復雜多變環境中求生存和發展的一系列戰略。
六、職業經理人應具備洞察市場、捕捉商機的能力和出色的決策能力。在市場經濟條件下，誰能占據市場誰就主動，就勝利，爭奪市場的本質是爭奪顧客。比如，在六十年代，瑞士鐘表產業由于沒有正確判斷未來鐘表市場需求發展的方向，雖早已掌握電子表生產技術，但未能及時開發出產品，而坐失良機，致使七十年代有幾百家鐘表廠被迫倒閉。美國三大汽車公司七十年代末對國際經濟環境估計不足，致使面對石油危機而不知所措。相反，日本的精工、豐田等公司由于準確地把握了國際市場環境，捕捉了商機，取得了舉世矚目的成功。這就要求職業經理人要善于洞察市場、捕捉商機，要有超前意識、長遠意識。
我國自1978年引進價值工程以來，價值工程理念便從機械行業逐步拓展到冶金、紡織、電子、商業、煤炭、教育、電力等各領域，目前在機構改革、優化勞動力和人力資源方面也得到了深入研究。價值工程作為一種應用廣泛、方法簡便、行之有效的工程建設，2012年，華能河北分公司首先將價值工程理論引入所轄電力基層企業生產經營中。上安電廠從安全生產到節能降耗，人人講價值、事事重分析，處處體現價值工程的身影。近兩年，上安電廠的價值工程理論成果不斷在生產經營中壯大。2014年，在實踐過程中，當我們將價值工程的概念應用于人力資源的領域時，人自然而然地成為價值研究的對象。我們將人的功能加以分析，然后與具體工作崗位的要求相對應，應用價值分析來評價人員價值和集體價值，然后確定人才隊伍建設實施措施，從而達到優化電廠整體人力資源的目的。
二、價值工程理論在人才隊伍建設中的應用實例
1.固定價值成本，明晰錄用制度。
根據價值工程分析，在一定的人才招錄成本基礎上，力圖錄用素質適合人才，以實現其應該具備的人才功能。我廠嚴格執行公司員工錄用的相關規定，明晰錄用條件，切實做好員工錄用管理工作，以價值為目的，規范員工錄用的條件和程序。2014年分三批次對競聘人員進行篩選，提前簽定知名高校優秀畢業生，構建優秀員工錄用價值體系。
2.提高人才功能，合理優化配置。
員工的價值功能，是實現全廠整體價值的一個關鍵因素。根據華能公司關于燃煤電廠機構設置和定員標準的要求，我廠通過與公司定員標準對標，與兄弟電廠對標，整合我廠人員配置現狀，定量分析各部門的人員配置結構，摸清了具體底數，找出實際問題，提出了優化措施。合理分配新錄用員工，保證管理、技術和經驗的良好傳承。同時按照價值管理進一步加強崗位調整，嚴格控制管理崗位職數定員，在優先保證生產技術主線人員力量的基礎上，逐步充實服務、實業崗位功能，完善、優化全廠崗位配置。
3.廣開管理思路，加強干部交流。
價值重管理，管理重思路。干部是一個企業的核心力量，拓寬干部管理思路，不斷優化“老、中、青”干部梯隊，加快培養年輕干部，探索中層、主管和專工多層次后備人才儲備，加大后備人才培訓力度。不斷向公司、分公司輸送干部進行掛職鍛煉，形成干部掛職流動鏈，充實干部知識層面、拓寬企業管理思路，提升中層及后備干部的綜合素質，推進干部不斷成長，豐富干部價值管理理念。
4.完善環境機制，加快人才成長。
為了提高生產力中人的價值，我廠以生產技能崗位的競聘上崗模式為試點，根據業務部門、班組的實際情況及人員素質要求，確定科學的崗位競聘條件，做到筆試和面試相結合，不斷在實際工作中摸索，調整筆試、面試分值至最佳比重。近期將試行以日常考試成績為選人用人重要依據的新模式，激勵員工日常穩步學習意識，從而提高選人用人透明度和滿意度。為了進一步鼓勵員工立足崗位、脫穎而出，積極貫徹落實華能集團高級技術技能人才的選拔管理辦法。經過層層篩選，我廠推薦8名優秀員工參加公司首席專家、首席技師的評選。結全我廠的實際，做好技術、技能帶頭人的選拔工作，推動技術、技能人才雙渠道成長，形成正向的價值導向和激勵。
5.抓準價值導向，推動績效管理。
如果你是一位監理企業的高級管理人員、總監理工程師，抑或是項目監理部一名普通的監理工程師，你是否經常會遇到這樣的問題：自己曾經遇到的一份非常有價值的報告或資料．在需要的時候卻找不到；新員工加入組織．常因不能充分借鑒前人的經驗和智慧而很難入手在項目運行中，員工需要向具有專長的專家咨詢時，卻發現沒有一個有效的溝通渠道。這些問題其實都屬于知識管理的范疇。知識管理是企業在整體上對知識的獲取、存儲、學習、共享和創新的管理過程，為企業實現顯性知識和隱性知識共享提供新的途徑，企業員工能夠運用現代信息技術和網絡等手段便捷地獲取、共享和重復使用企業的顯性、隱性知識．最終提高企業知識創新能力和核心競爭力的一種現代管理機制。監理企業的知識是指從建設領域信息和企業經營運作過程中過濾、提煉及加工而得到的有用資料，一是顯性知識，是指監理企業以管理制度匯編，臺賬．技術標準．項目檔案等形式記載于文件、電腦等媒體中的知識．屬于傳統意義上的知識：二是隱性知識主要是指監理企業員工專業技能、工作經驗、解決問題的方式等創造性知識．是從長期的實踐和觀察中、從經驗教訓中積累得到的它只存在員工的大腦中不能直接輸入到記載媒體中，屬于非傳統意義上的知識。從以上定義可以看出知識管理的內涵：其對象是組織及個人的知識，其工具是信息技術，其目標是利用獲取的知識提高企業的核心競爭力，其本質是把知識作為最重要的資本，并作為提高企業競爭力的關鍵．其職能是知識發現、知識傳播、知識運用。
2、知識管理的理論模型
日本著名學者野中郁次郎在知識劃分的基礎上，提出了在學術界極具影響力的知識轉化SECI模型．系統闡述了知識轉化的社會化(Socialization)、外在化(Extenralization)、整合化(Combination)和內在化(Intenralization)等四個螺旋式的轉換過程。這是目前知識管理研究比較權威的模型。SECI模型的實施步驟包括：獲取知識整理知識、審核知識、知識、利用知識、更新知識、淘汰過時知識。基于以上的SECI模型．監理企業的知識管理系統可劃分為以下模塊。
2．1清點和編目
知識庫中存儲的是企業顯性知識的載體——文檔。因此考慮知識的分類時，實質是對知識載體的分類。知識清點和編目主要是通過問卷調查，咨詢專家．公司文檔歸納總結等方式進行。
2．2知識的采集
知識的采集可以是顯形知識的直接輸入．也可以是隱形知識的轉換。在系統中我們將知識的采集和項目管理充分結合起來，從項目管理的日常流程中直接提取知識，進而沉淀為企業知識庫的一部分。
2．3知識的利用
與其他資產不同，知識不具獨占性．知識同貨幣一樣只有流動起來．才會不斷豐富．才能使企業的知識增值。知識利用的方式有查詢，郵件，推薦．網絡刊物等形式。知識的搜索可采用全文檢索的方式。將常用的知識作為索引保存起來，從而可以實現快速的全文檢索。
2．4知識的創新
只有不斷創新，企業才能保持持久的領先。員工論壇，內部黃頁，企業群提供了一個讓所有員工共同交流的網絡空間。員工通過溝通，交流，辯論獲得了從一般書本中得不到的知識。另外可提供在線音頻視頻培訓．對培訓結果進行反饋，從員工中得到創新的知識。
2．5知識的保護
一個企業的知識庫是其核心競爭力所在．因此對于知識要在充分共享的同時也要注意對知識庫的保護。通過權限驗甚至可以對客戶．競爭對手也提供分部門知識但是如果他們需要得到更多的知識．就需要通過購買等方式來實現，當然核心的知識是企業的寶貴財富，要嚴格限制其流轉。
3、建立知識管理系統構建
監理企業的知識管理信息系統，可以解決項目地域分散的問題．使項目部之間以及項目部與公司之間的知識共享和交流更便捷可以在系統中建立相應的考評體系．考評員工對企業所做的貢獻，并給予相應的獎勵，進而完善激勵機制：還可以通過網絡培訓的方式，由員工自行選擇培訓的時間和內容，逐步提高員工的個人素質，從而更好地實施建設監理企業的知識管理。本文在參考SECI螺旋模型的基礎上．根據我國建設監理咨詢企業的性質和特點．結合當前企業信息平臺開發的技術，提出適合監理企業現階段需求的知識管理系統架構(如圖1所示)。此框架基于intemet／intranet，采用B／S(瀏覽器／服務器)結構．無論員工在什么位置．使用何種上網終端．均可快證的方式，分不同級別，不同的用戶得到不同數量的知識。速訪問企業的知識資源并可相互交流。
3．1文檔管理
這里的文檔管理是對規范化的文本文件和用文字表述的經驗知識的管理，實際上就是對企業顯性知識的管理。它包括：程序性知識、科研性知識、監理項目知識、項目管理知識、法律規范性知識和行業技術動態等模塊。同時還可以通過對隱性知識的載體——工程項目案例的管理，來部分實現對隱性知識的管理。
3．2搜索引擎
搜索引擎是輔助員工進行快捷、準確知識定位的工具。(1】快速搜索。對知識時所帶的附件進行標題正文、附件進行全文搜索，可以搜索附件名稱和附件內容．支持常見的office文檔pdf等圖文處理文檔格并實現附件的html格式快照．打開快照可以預覽附件的內容．可以大大提高搜索效率和搜索范圍。(2)精確搜索。通過建立文檔的摘要和索引信息，可以實現對早期紙質文檔的搜索，同時根據索引信息搜索者還可以便捷地搜索到與此文檔某個主題相近的文檔。系統將按文件匹配程度向用戶提供搜索結果．從而提高搜索大量知識庫使用效率。
3．3信息交流
知識只有通過交流和共享才能發揮它最大的效用，對于員工頭腦中高度個性化的隱性知識尤為如此。只有通過交流，才能使隱性知識在企業中廣泛傳播，并不斷完善優化，經過沉淀，最終轉化為企業的顯性知識。(1)信息。可以使員工以最快捷的方式了解企業的重要信息和最新信息，如會議通知，近期重大事項安排等。(2)知識論壇。信息交流模塊中的重要組成部分是知識論壇功能．其擁有的電子社區、討論群組、家園廣播等功能可以在那些尋找知識和擁有知識或能夠訪問相應知識的人之間建立聯系，最便捷的方法就是在BBS上貼一個有誰知道的帖子，知道的人在回復時就完成了知識傳遞的任務。(3)網上調查。網上調查是企業與員工進行信息交互的重要方式，是企業及各個職能部門以便捷的方式了解員工對某個事件或某項提議的態度和意愿征求員工的反饋意見．為企業決策和判斷提供理論依據。(4)知識問答。知識庫中不可能存儲全部所需知識．當用戶遇到知識庫中找不到的知識時，可通過積分懸賞問答的方式發起提問。在所有回復的答案中選擇最佳答案．選擇完成后可將該問答轉化為知識納入知識庫，從而實現隱性知識的挖掘。
3．4專家地圖
對于一些隱性知識．有時難以用語言文字表達，有效的方法是找到掌握這類知識的個人，進行直接交流這就將直接檢索知識的問題轉化為尋找掌握相應知識的個人的問題。通過對企業員工的專業背景、工程經歷、專長等的確定．建ProjectMaltagei118t7t吾焉畚通’一一篷讒芏疆～2014年第8期(總第182期)立企業的專家數據庫，使企業知識和個人相對應，方便員工按圖索驥，促進隱性知識向顯性知識的轉化。
3．5培訓考試
培訓是企業傳播知識的一個重要途徑，它可以使組織知識在較短的時間內轉化為員工的個人知識。通過把過去培訓的視頻錄像和PPT上傳．開展網上教育培訓。這樣既可以提高企業知識的共享率，減少重復性工作，又能節省企業的人力、物力、財力。網上培訓包括培訓計劃、培訓課程在線考試等功能模塊．員工可以參照培訓計劃，選擇合適的培訓內容進行網上培訓，并在培訓之后通過在線測試模塊檢驗自己的學習效果。
3．6移動客戶端
目前，移動互聯網是大勢所趨，知識管理也不例外。更加重要的原因是由于監理工作的特殊性，一線監理人員大部分工作時間都在工地，并無充裕的時間坐在電腦前訪問PC版的知識管理系統，所以很有必要同步開發基于知識管理系統的移動客戶端。本移動客戶端基于HTML5CSS3和Ja~caScript等技術的HybridApp混合模式開發，具有開發速度快和運行速度快的特點，是目前流行的移動客戶端開發技術。通過手機客戶端．用戶可以隨時隨地地進行信息瀏覽、信息、信息回復、收發站內信等基本的社區操作，以及知識推送及社區互動。手機客戶端功能亮點在于現場拍照上傳以及語音發帖等個性化服務．可幫助現場員工針對現場工程疑難問題隨時拍照上傳，通過語音發帖．尋求公司技術專家的解答．該功能有利于員工方便快速地獲取現場監理所需知識。在流量上移動客戶端是絕對的精簡，對于圖片進行壓縮傳輸，方便用戶在信號不好和節省流量的情況下使用。知識管理系統的移動客戶端版本能夠方便用戶隨時隨地訪問企業知識資源搶占用戶的碎片時間；用戶在現場遇到的專業技術問題，能夠通過移動客戶端快速找到相關解決方案；同時也能增強用戶的黏性．提高用戶參與的積極性逐步培養用戶協作和知識分享的理念。
4、結語
論文摘要：通過指出知識自組織是企業知識管理的一個重要組成，其動力是分工協作、目的是企業知識創新、演化的形態是知識生態系統、組織形式是學習型組織，在歸納已有知識自組織研究基礎上，總結了知識自組織與企業發展的關系．分析了知識自組織理論對企業知識管理的啟示。
1知識自組織理論
知識創新是非線性過程，自組織理論是研究非線性問題的有力分析工具．基于自組織理論視角來認識企業知識管理問題是很有必要的。
知識管理活動可以分為知識組織和知識自組織兩種。在企業管理領域中．知識組織側重于顯性知識(客觀知識)的管理，而知識自組織則側重于隱性知識的管理。由于信息技術充分發展．尤其是互聯網的誕生，導致信息量迅速膨脹和激增，信息過剩必將導致人們接受有用信息(知識)的能力反而下降，知識的存取過于分散和無序，知識組織的任務就是對知識存儲進行整序，從而更有效地提供知識。知識組織核心是信息技術，側重對知識的加工，注重現存的知識，是由外在控制的。因此知識組織方法對于隱性知識管理具有局限性．知識組織已經不能滿足知識管理的根本任務，不能解決知識創新的問題。
知識組織受工業時代線性和機械的組織理論的影響，講究靜態、精確與控制，而知識自組織則受現代系統科學理論的影響，講究動態、模糊與變化。作為隱性知識載體的人是構成系統的主要要素，而人又生活在社區或團隊之中，并且人與人之間存在相關性、協同性或默契性，因此，人們之間通過主動地相互學習、相互溝通、合作就能夠完成對知識的重新組織，在交流過程中形成對知識的會聚、增倍與意義的自創生。總之，知識組織與知識自組織在知識網絡中是并存互補的知識活動。知識組織是知識自組織的基礎，知識自組織是針對隱性知識而言的。側重對擁有知識的人的作用，面向企業的未來。因此，知識自組織是知識管理的核心。
1．1知識自組織的動力：知識分工協作知識分工協作
包含了知識自組織思想，即分立的知識和自由的秩序。自由秩序是哈耶克自己提出的一個獨創的概念，“人類合作的擴展秩序”(theextendedorderofhu—mancooperation)，亦即“自發秩序”(spontaneousorder)，在各類文獻中，一般均稱為“自由秩序”。邏輯次序是因為知識是分立的，所以需要自由的秩序。自由秩序在國家層面就是市場機制，這是哈耶克在他的論著中論證的對象，如果將自由秩序的概念應用于企業層面指的就是知識自組織機制自由秩序是分立的知識所構成的知識網絡的治理機制．是一種“發現技術”．一種傳播信息的機制，它使得人們能夠自主利用分散的知識，進而使分工合作成為可能。即是解決信息、知識的無限豐富性與人類理性能力的有限性矛盾的一條有效途徑．就是讓每個人自由地利用他所擁有的知識，激勵那些具備這種知識的人充分利用它們來滿足別人的需求。
1．2知識自組織的目的：企業知識創新
每個企業知識系統并不是都具有很強的創新能力，它需要系統滿足一些基本的原則或條件，知識創新有5個系統實現條件：
(1)意圖(intention)。是指企業知識系統的目標、全局觀和價值觀
(2)自治(autonomy)。是指允許組織成員在個人層次上的行動自由，從而有利于個人知識的創造。員工的自我管理是企業目前和未來工作、創新的必要條件。
(3)波動和創造性混亂(fluctuationandcreativechaos)。野中等人指出，動蕩和創造性混亂促進了組織和外部環境之間的互動。這里動蕩不是完全的無秩序．而是帶有不可逆特征的秩序。如果組織信息公開，內外部環境的信息中所包含的模糊性、冗長性等自然會在組織內帶來某種動蕩．從而會沖擊組織成員的日常行動、習慣以及成員的認知結構，刺激組織與外界環境的交互作用，成員就會開始對起基本態度的妥當性提出疑問，因而就會產生修正根本思考和見解的機會。
(4)冗余(redundancy)。顯然信息過剩甚至超出了組織信息處理能力的冗余信息是有害的。但面向知識創造的冗余是指，個人或者團隊創造出來的概念，讓不必要的其他人共享，這種信息重復和共有能夠促進內隱知識的共有，其他成員就會深入到其他人的職能領域，從其它角度提出新建議提供新信息，并且通過其他成員的互動努力以言語文字的形式形成外顯知識。
(5)多樣性(requisitevariety)。知識系統中多樣性是必不可少的，是企業適應其所處環境多樣性和復雜性的能力基礎。一個異質的系統顯然比一個同質的系統更有創新的能力，豐富企業的知識結構對于創新是非常必要的。
實現知識自組織的管理工具是創建知識場。隱性知識只有在一個發送源和接受者共同活動的情景場所才得以轉移和擴散。知識場為進行知識共享創造的情景場所，既是實體時空．也是虛擬時空。每個人由于其文化、知識背景的不同，均自我定義了無形的情景場所。當各自的情景場所相交時，便產生了知識場。知識場不斷運動，也不斷變化，超越自我，超越共同體，乃至超越組織的界限，從而成為螺旋式上升的知識創新的媒介。
1．3知識自組織的演化形態：知識生態系統
知識生態系統是基于對自然生態系統的理解，通過借用自然生態系統．為企業提供了一個認識復雜知識運動過程的新視角。有關自然生態系統的規律，在企業知識的運動過程中也同樣適用，諸如一個自然生態系統的多樣性越高，其生命力和應變能力也就越強。知識生態可以稱為是知識創新、維護及組織學習的最佳模型。現實中的知識存在于類似生態系統的一個體系之中．在這個系統里不同的知識、思維與行動互相作用、互相滋養，使得每一種知識都是一個動態的生命體，各種知識吐故納新、交流互動而形成不同的知識群落、知識圈、知識鏈，具有自身價值的每一知識群落作為人類知識整體的有機組成部分，為維護整個人類知識的完整性發揮著自己獨特的作用。各子系統之間存在非線性的相互作用，使得系統發生突變、分岔、協同和演變。知識生態系統的新陳代謝也包括同化和異化兩個方面。同化是對固有知識的保存，吸收外來知識增加原有知識生態系統的養分，擴大系統的能量。異化是對傳統知識的變異和對外部知識的開放，以自覺或不自覺的方式放棄某種生活習俗、觀念態度等意識方面的信仰。知識同化和知識異化是知識生態系統中矛盾的對立雙方，是同一過程中知識運動的兩個側面。知識生態系統是異化和同化的對立統一，表現在外來知識和固有知識的融合過程中。知識生態系統中還存在著遺傳變異。
1．4知識自組織的組織形式：學習型組織
學習型組織是人們不斷地擴張自己的能力，去創造他們所真正期望的結果。在這里，人們可以培養新的擴展性思維方式，可以釋放出他們郁結已久的激情，可以不斷學會如何在一起學習。組織學習不同于個體學習，它是一個系統學習的過程，目的是為了創新知識，創造價值，組織學習的效果大于個體學習之和，組織學習具有系統復雜性。為了實現組織學習，需要以下“修煉”，即自我超越、改善心智模式、建立共同愿景、團隊學習、系統思維。所以，實現知識自組織的手段就是構建學習型組織或開展組織學習。建立學習型組織可以系統地解決問題、采用新的方法進行實驗、從自己過去的經驗中進行學習、從他人的經驗和實踐中進行學習、在組織中迅速有效地傳遞知識。每一項活動都會伴隨著獨特的思維方式、管理工具和行為方式。很多組織都在一定的程度上進行了這幾項活動，但成功者并不多，因為他們在很大程度上依賴于偶然因素和孤立的實踐。通過創建支持上述活動的體系和流程，并將它們整合到組織日常運作結構中去，就可以更有效地管理知識和學習過程。因此組織學習的系統復雜性還在上述幾個過程分別體現出來。例如傳遞知識的方法包括書面的、口頭的和可視化的報告形式，實地演示考察，人員輪換機制，培訓和教育制度，以及標準化方案。每一項活動都有其自身的強項和弱點，組織需要根據實際情況進行選擇。
2知識自組織理論對企業知識管理的啟示
根據知識自組織規律，企業知識管理應該科學地實施他組織．構造促進知識自組織創新的環境(即野中所稱謂的知識場)。以促進知識的白組織為核心，重點構造3個網絡即：實施組織變革，構建適宜的組織網絡：強調非正式網絡和信任制度、信任文化的作用．培育企業的社會資本網絡；建設實用高效、界面友好的信息網絡。
(1)以人為中心開展知識管理。知識是以人為結點，以協作交流為鏈，以知識流為內容的系統，人是該系統運行的操作者。一方面由于人是知識的載體，知識價值的實現必須通過人的行為活動才能完成．因此企業應該通過適當的激勵機制使員工的潛力得以最大發揮．通過人本管理活動和以盡可能少的消耗獲取盡可能多的產出的實踐，以及競爭性的生產經營活動，來達到完善人的意志和品格，提高人的智力，增強人的體力，使人獲得超越受縛于生存的全面發展；另一方面，由于智力資本會隨人員的流動而流失，因此企業管理的目標應為：使人力資本轉化為企業的結構資本和永久核心能力。此外，人們的廣泛參與可以促進知識的多樣性，從而使企業知識體系更能適應復雜的環境變化。
以人為中心構筑知識網絡．要求在企業組織網絡和社會網絡中要注重員工的自組織。員工的自組織本質上是知識的自組織。要實現員工的良好自組織就必須先使員工能有序流動，即他們可以選擇適合自己的崗位和滿意的協作伙伴，然后由員工自愿組成團隊。員工的自組織不是僅僅停留在系統微觀層次，它是由下向上直至高層的，但在各層次都表現為團隊形式。這種自組織團體的規模也不應太大，以做事所需的最少人員為限。規模一大，自組織的優勢就會喪失。團隊的建立，須以系統中客觀存在的“事”或業務過程為基礎，即為完成某一項目或實現系統的某一職能而進行“人員集成”。至于團隊的領導者則以民主推選和上級任命相結合。在團隊的決策問題上，事實證明絕對的集體決策是低效率的，自組織團體應使負責人有最終的決策權。負責人要能促進團隊成員不斷進行知識的積累和創新，來保證團隊不被競爭所淘汰。
(2)以知識鏈和知識網絡重組組織結構，創造適合知識交流的組織網絡。通過知識價值鏈分析，進行基于知識的業務流程再造，企業中各部門問應破除條塊分割的壁壘強調通過團隊性學習在吸收外部先進管理技術的基礎上形成自身核心技能的能力。同時，與外界建立良好的界面，為個體之間(如不同部門的成員之間、組織成員與外部顧客之間)的溝通和交流建立良好的基礎。促進企業與顧客、員工和其他利益相關者之間的知識交流。構建學習型戰略聯盟。共享知識資源，通過聯盟學習另一個企業的專業能力，和其它企業的專業能力相結合創造出新的交叉知識，從而謀求自身的長期發展。
(3)構建非正式網絡。白組織理論研究認為，混沌是創造性的源泉，創新并不是事先計劃好的結果，而是在自組織過程中突現的結果。在特定的條件下，讓一個系統的行為主體在看似混沌無序的狀態下進行自組織．產生的不是無序，而是創造性的輸出。馬奇認為企業內部存在著兩個系統，一個是合法系統，即正式的組織網絡，它是指為了保證企業根本任務的實現，企業必須建立或確立的一系列正式規則和行為模式]。合法系統規定著每一個行為主體參照他人和企業基本任務所具有的權利和義務．具有一定的層次、結構和意識形態。理想的合法系統要求每一個行為主體對特定的輸入做出特定的反應，即具有統一的價值取向等。另一個是影子系統，它是指企業的行為主體通過非正式渠道建立起來的另一種網絡系統，即基于社會網絡的非正式網絡，它由企業的非正式組織、個人或群體的社會聯系、非正式個體行為等構成，通過這種影子系統中的相互作用，形成了未作明文規定的個體或群體行為規則。企業可以看作為是一個運行在被競爭的矛盾力量和自組織力量所控制的遠離均衡狀態的非線性動力系統，其合法系統試圖維系系統的穩定性，而其影子系統則試圖破壞系統的穩定性。企業創新就是不斷地通過企業學習和個人學習影響影子系統，進而改變其合法系統的過程。這一理論解釋實際上從更一般和更基礎的意義上說明了推動企業實現多種條件下的知識創新的客觀性
(4)建立基于知識的企業文化。以知識為導向的文化的關鍵因素，是在一個不斷學習、共享和嘗試被高度評價、重視和支持的環境中，創造一種信任和開放的氛圍。它包括如下內容：對知識有積極的傾向，職員對知識有強烈的好奇心，愿意自由地進行探索，其創造和共享知識的活動能得到高級主管人員的支持：企業組織文化中沒有知識禁錮，職員對公司無怨恨，富有高度的團隊合作精神．愿意同公司其他人員交流和共享個人經驗，也不擔心知識共享會使他們丟掉工作。
(5)知識管理需要實用支持技術。網絡、通訊電子等技術和設備構成了知識管理的支持環境，如建立知識倉庫和檢索來充分利用已有的知識，并將部門的最佳實踐迅速傳遞擴散到整個企業，企業內部人員之間實現了知識的交流與共享；另一方面，企業與顧客、合作伙伴、競爭對手之間的距離不再遙遠，企業競爭情報的獲取也變得非常容易，同時也要注意對外界保護企業知識。
3結語
知識自組織就是指在企業的知識管理中，系統、團隊中的知識，由于人與人之間、人與系統其它要素之間存在的相關性、協同性或默契性而形成特定的新知識、新結構與新功能的過程。知識自組織存在于國家、區域、企業、團隊各個層次。對于企業來說，有競爭力的管理模式是知識管理，知識管理的核心是采取科學的措施，實現知識自組織．即知識自組織是企業發展的根本。:
論文關鍵詞：新會計準則;結構;特點;意義
論文摘要：我國財政部2006年2月15頒布的《企業會計準則》(簡稱新準則)，是中國會計發展歷史上一個重要的里程碑。由于新準則目前僅在我國上市公司執行，其他企業及其財務會計人員對新準則了解甚少。為此，本文就新準則的框架結構、特點、意義略陳管見，試圖再大力渲染它。
財政部于2006年2月15日全面推出了由1項基本準則和38項具體準則組成的企業會計準則體系。這是我國經濟生活中的重大事件，在中國會計發展歷史上具有里程碑的意義。
一、 會計準則體系的框架結構
新會計準則體系是一個有機整體，由1個基本準則、38個具體準則和1個應用指南構成。
1. 基本準則
基本準則由11章50條構成。基本準則處于新會計準則體系的第一層次。基本準則涉及整個會計工作和整個會計準則體系的指導思想和指導原則，對38個具體準則起統馭和指導作用，各具體準則的基本原則均來自基本準則，不得違反基本準則的精神。
(1) 繼續堅持我國基本準則的定位。國際會計準則體系中《編制財務報表的框架》的內容與我國的基本準則有相似之處，但該框架不作為準則體系的組成部分，主要是用于指導準則制定機構的制定工作。我國已經有了基本準則，十多年來已被理論界和實務界所接受。所以，這次修訂基本準則，沒有將原來的基本準則改為類似于國際會計準則理事會的《編報財務報表的框架》，仍沿用《企業會計準則-基本準則》的形式，只對其中的部分內容做出修改。
(2) 對會計目標進行修改。會計目標是財務會計最終要達到的結果。在國外，也稱為財務報表的目標。根據會計的本質和國內外會計實踐，修訂后會計的基本目標是：“企業會計應當如實提供有關企業財務狀況、經營成果和現金流量等方面的有用信息，以滿足有關各方面對信息的需要，有助于使用者做出經濟決策，并反映管理層受托責任的履行情況。”基本準則根據這些新情況對會計目標有關內容作出了相應的修改。
(4) 對會計要素的定義作了重大調整。這次重大調整的主要原因是，2000年國務院的《企業財務會計報告條例》中，對資產、負債、所有者權益、收入、費用、利潤等六大會計要素進行重新定義，取代了原基本準則中關于會計要素定義的規定。基本準則修訂后的這部分內容完全是按照《企業財務會計報告條例》的規定進行的，而且是本次基本準則修改的核心部分。除了修改六大會計要素的定義外，還吸收了國際準則中的合理內容，例如，在利潤要素中引入國際準則中的“利得”和“損失”概念。
(5) 對財務報告進行修改。本次修改刪除了財務情況說明書的提法，將第九章財務報告改為財務會計報告。在語言表述上做到中國化和通俗化，便于理解、操作和執行。
2.具體準則
具體準則共有38項，其中，新制定的會計準則22項，以前制定、現在修訂的16項。這38項具體準則基本涵蓋了各類企業的主要經濟業務。具體準則處于會計準則體系的第二層次，是根據基本準則制定的、用來指導企業各類經濟業務確認、計量、記錄和報告的規范。
具體會計準則分為一般業務準則、特殊行業的特定業務準則和報告準則三類：
(1)一般業務準則。它主要規范各類企業普遍適用的一般經濟業務的確認和計量要求。包括存貨，會計政策等具體準則項目。
(2)特殊行業的特定業務準則。它主要規范特殊行業的特定業務的確認與計量要求。包括石油天然氣開采，生物資產等準則項目。
(3)報告準則。主要規范普遍適用于各類企業的報告類準則，如財務報表列報，現金流量表等準則項目。
3.企業會計準則應用指南
企業會計準則應用指南處于會計準則體系的第三個層次，是根據基本準則和具體準則制定、指導會計實務的操作性指南。企業會計準則應用指南主要解決在運用準則處理經濟業務時所涉及的會計科目、賬務處理、會計報表及其格式，類似于以前的會計制度。鑒于這次會計準則體系改革的幅度很大，如果由企業自行設計科目報表可能會出現混亂的局面，所以財政部制定了企業會計準則應用指南。
二、 會計準則體系頒布和實施的意義
第一，有利于我國融入國際經濟體系。要使中國融入國際經濟體系，會計作為商業通用語言，必須國際化。會計國際化的關鍵點之一就是會計準則的國際化。改革開放以來，我國會計制度建設取得了長足的進步，但現行企業會計制度仍然存在不足之處，與國際會計準則之間還有相當的差異，在經濟全球化的今天，減少或消除我國企業會計準則與國際會計準則的差異，使我國企業會計準則與國際會計準則進行充分協調，可以提高我國企業會計信息在全球經濟中的可比性，降低我國企業信息報告成本和融資成本，有利于推進我國當前實施的企業“走出去”戰略。因此，制定一套在充分考慮我國國情的基礎上，與國際會計準則充分協調的新會計準則體系是我國融入國際經濟體系的迫切需要。
第二，有利于建立和完善現代企業制度。建立和完善現代企業制度需要高質量的會計信息，沒有高質量的會計準則，就不可能有高質量的會計信息。新的企業會計準則體系貫徹了先進科學的會計理念，從中國的實際出發，借鑒了國際會計準則中適合中國國情的會計政策和程序，使企業提供高質量的會計信息有了制度保證。新會計準則體系的頒布和實施必將對建立和完善現代企業制度產生積極的影響。
第三，有利于提高會計人員的職業水平。從整體看，與我國迅速發展的經濟對會計人員職業水平的要求還有一定的差距，與國際上先進國家的會計水平相比，差距更大。提高會計人員整體的職業水平，增強其職業判斷能力，成為我國會計界面臨的一個重大課題。提高會計人員的職業水平一靠培訓，二靠在實踐中鍛煉。以新會計準則體系培訓為契機，將國際上先進的會計理念和先進的會計方法傳授給會計人員，將有利于會計人員職業水平的提高;實施新會計準則體系，將使會計人員有機會在會計實踐中鍛煉和提高職業判斷能力。
第四，有利于提升我國會計的國際地位。新準則體系的建立，有利于我國更快地實現制定高質量的會計準則的目標，促進全球會計領域的交流與合作，增強我國在國際會計領域的影響力，從而有利于進一步提高我國會計的國際地位。
三、 會計準則體系的特點
新會計準則體系較好地處理了借鑒國際慣例與立足國情的關系、繼承與發展的關系、科學規范與便于理解和操作執行的關系。所以，與以前頒布類似的會計規范相比，新會計準則體系表現出如下特點。
第一， 科學性。首先，科學性體現在其會計理念的科學性。新會計準則體系比以往更加關注企業資產的質量，更加強調對企業資產負債日的財務狀況進行真實、公允地反映，更加強調企業的盈利模式和資產的營運效率，而不僅僅是營運效果。其次，科學性體現在其體系結構和表述的科學性。新會計準則體系是由基本準則、具體準則和應用指南構成的一個有機整體。在這個有機整體中，既有一般的原則指導，又有實務的操作指南，既體現了國際協調性，又密切結合中國實際。新會計準則體系體例合理、表述清晰、定義科學，是一套質量較高的會計準則體系。最后，科學性還體現在其會計政策和方法的科學性。新會計準則體系保留了在我國行之有效的會計政策和方法，剔除了一些不合時宜的、舊的會計政策和方法(如存貨計價的后進先出法等)，引進了一些符合中國實際的、新的會計政策和方法(如在合并會計報表中引入實體理論等)。
第二， 全面性。縱向上看，基本準則、具體準則和應用指南是一個有機整體;橫向上看，38項具體準則和1個應用指南基本上涵蓋了各類企業的主要經濟業務。這些業務不僅包括以前的一些常規業務，而且包括了隨著經濟活動的發展而出現的新業務(如金融工具、套期保值等)。即使將來出現具體準則沒有涵蓋的新經濟業務，企業也可以根據企業基本準則進行判斷和處理。
第三， 可操作性。新會計準則體系不僅對會計確認、計量、記錄和報告提供了一般的原則指導，而且對如何運用會計準則提供了操作指南。在新會計準則體系中，應用指南以會計人員喜聞樂見的會計科目和會計報表的形式對如何運用會計準則作出了規范，避免了會計人員在具體運用時出現無所適從的情況，避免了在實施新會計準則體系時可能出現的混亂局面。
第四， 與國際會計準則之間的充分協調性。新會計準則體系借鑒了國際會計準則中適合中國實情的內容，絕大部分會計政策與方法與國際會計準則的要求是一致的。從總體上看，我國新會計準則體系與國際會計準則之間保持了高度的協調性(或趨同性)，但同時，新會計準則與現行的國際會計準則之間也存在一定的差異，表現在如下幾個方面：公允價值的應用;企業合并的會計處理方法;關聯方的披露;政府補助的會計處理;資產減值的會計處理。
第五， 層次性。新會計準則體系具有明顯的層次性。基本準則處于會計準則體系的最高層次，它是制定具體準則和應用指南的依據，也是指導會計實務的規則。具體準則處于會計準則體系的第二個層次，它是根據基本準則制定的對各類企業經濟業務確認、計量、記錄和報告的規范。應用指南是根據基本準則和具體準則制定的、指導企業進行會計實務的操作指南。新會計準則體系的這三個層次相互聯系、各有分工。
第六， 動態性。新會計準則體系是一個開放的系統。當實務中出現更科學的會計處理方法時，可以對應用指南進行修訂，使新會計準則應用指南中體現實務出現的新的、更科學的會計處理方法。
參考文獻：
關鍵詞:跨國公司垂直分離制造業產業集群
一、引言
全球化推動了全球經濟結構的調整和再分工的加速。我國由于社會政治穩定、市場容量巨大、人力資源豐富、生產成本較低,正成為全球跨國公司制造業加速轉移的重要區域。2002年以來,外商直接投資(FDI)已超過長期居于全球第一位的美國,這一勢頭還將伴隨著我國加入世界貿易組織(WTO)承諾的進一步兌現得以持續。特別是我國一些大型都市進行了一系列的功能性改革,為承接國際制造業的垂直分離創造了條件。
然而,在我國進入買方市場以來,制造業整體上呈現出需求低迷、產能過剩、競爭過度、競相殺價的不良格局,我國制造業企業已陷入空前的困境(劉志彪,2000)。制造業如何擺脫衰退的困境?除了要探討其陷入衰退的原因外,更要尋求在買方市場條件下如何實施制造業結構調整和產業升級戰略。分析制造業衰退的原因,既要從經濟運行的內生性因素去探尋,又要在研究中擺脫單一的宏觀總量分析方法;既要從封閉的微觀經濟框架內去分析制造業企業與市場的關系,又要從開放的角度去尋求如何獲得制造業的新生。
從經濟全球化的視角來看,當前國際制造業有一種垂直分離的趨勢。大型全球化跨國制造企業,雖然橫跨了制造業的許多領域,但正快速地收縮其自行設計和生產的產品領域,它們正將其主要精力轉向核心業務。大型跨國制造企業目標的轉移,在全球制造業中產生了大量的專門化供應商,使得供應商與客戶之間的產品價值鏈發生了異化,伴隨著多樣化的制度創新和在不同經濟中的實踐,使得制造業全球化垂直分離趨勢在加速。
如何克服我國制造業的結構性過剩?如何形成我國優勢產業集群?如何與跨國公司制造業垂直分離的國際趨勢對接?對于此類問題,亟需研究與探討。
二、垂直分離的內涵、現象與理論解釋
20世紀80年代以前,垂直一體化占據主導地位,而90年代以后,垂直分離則是跨國制造業的主流趨勢。制造業垂直分離,又稱制造業專門化,或稱生產的垂直非一體化、“價值鏈切片”、“碎片化生產”、“蜂群分巢”、“工序分細”、“垂直專業化”和“工序外包”等。
垂直分離作為一種與垂直一體化相反的過程,是指將某些生產環節,主要是制造環節,從原來一體化企業中分離出去的過程。原生產企業仍然從事產品研發和設計,仍然承擔市場開發和營銷,但是將產品的加工制造工作分離出去,由專門的制造企業來承擔。
企業究竟采取哪種組織形式?首先取決于產業本身的技術特點和工藝上的可分性。如果生產的各環節在技術工藝或者在所使用的機器設備上具有較強的不可分性,由此而將各個生產環節集中在一個企業內進行,稱作垂直一體化。如果生產過程的各個環節在工藝或機器設備的使用上具有一定的可分性,因而各個環節的生產能由不同的企業分別進行,這就是所謂的垂直分離。
通常,市場規模的擴大,交易成本的下降,有助于垂直分離的發展。跨國公司商業活動的日趨復雜,大型機構考核員工業績成本的上升,科技革新的日新月異,虛擬網絡的快速發展,市場信息費用的日趨下降等,都對垂直分離起推動作用。
垂直分離在產業本土化的地區更加突出。在過去的十多年里,許多政治家、經濟學家和經濟地理研究者都曾預言,在未來的世界區域經濟將會重新復蘇,相互聯接的各專業化企業在一個地區的集中,能夠成為全球競爭的集團勢力。而且,不少學者都將精力集中于小企業的模塊研究。眾多的小企業在一個產業中雖然具有不同的生產工藝,但處于相關的專業化階段。因此,在這些研究者看來,地區的優勢,柔性專業化生產,并不來自單個企業的能力,而是來自該地區整個產業體系的規模經濟和范圍經濟。
專業化的產業集聚是實現外部范圍經濟的地理手段。隨著市場容量的擴大,可能會出現兩種效應:一方面,為了獲得范圍經濟,企業內部分工日益深化,有可能發展成為一個在等級管理體系下的國際分工體系,在這種情況下,生產的組織方式是垂直一體化的;另一方面,某些產品由于受到內在技術限制而不能達到范圍經濟,致使各個局部勞動過程出現分離,最終會形成獨立的專業化公司,在這種情況下,生產的組織方式是垂直分離的。跨國公司的垂直分離,使企業內部分工轉化為企業之間的分工。
盡管集群內的企業在發揮其專業化生產的優勢時,存在著對勞動特許權的分割,但一體化勞動,模塊化的產業集群,將它們鑄造成比單個企業碎片有更強的集合力。這種垂直分離的再一體化過程,在臺灣的集成電路產業、美國的硅谷、東南亞的半導體裝配業中十分流行。這些產業并不是由少數垂直一體化的大公司占據主導地位,而是由許多小企業分別瞄準各自的目標市場,并以不同的身份加以合作。
這一產業體系的一個重要優勢就是容易進行企業編隊,形成企業航母。這要求新加入的企業,必須樹立開發新產品的觀念,而不干擾整個生產流程的其他環節。
垂直分離的動因有哪些?哪些行業最有可能發生垂直分離?比如,當企業無法將勞動過程整合到一個統一的系統時,它自然會分裂為專業化的生產單位嗎?如果產品市場不穩定或不可預料,為避免市場的不穩定,通過公司的垂直安排能傳遞信息,生產者會選擇垂直分離嗎?再比如,經由一些熟悉專業管理或擁有專門知識的公司來提供所需的中間產品,可以提高勞動效率,這些中間產品可能由一些理想的最小經營規模的工廠來完成,這些最小經營規模的工廠又是如何依賴其上下游垂直關聯企業來支撐的?垂直分離的情形在高技術產業中十分普遍,因為高技術產品結構變化快,更新周期短,高科技產業頻繁發生垂直分離的機理何在?
學者們從成本節約的角度出發,認為企業模塊中各獨立企業相互聯接的再一體化,產生了系統內的相互適應性,提升了新企業成長的速度,增強了企業抗拒破產的能力。那么在產業集群的這些企業模塊形成過程中,技術因素和市場因素分別起著怎樣的作用呢?
從技術因素來看,企業集中的關鍵優勢并不體現在靜態的外表上,而是體現在動態的技術創新上。
新的技術、新的作業方式,乃至新的產業組織模式,能夠在動態的再一體化過程中得以成長。垂直分離的成功,勞動雖然發揮著核心作用,但合適的制度構架和集體行動的秩序,對于企業模塊的形成至關重要。在過去的幾十年里,柔性生產系統的發展,信息和通訊技術的擴散,以及全球貿易自由化,深刻地改變著企業產品和服務的生產和分配方式。全球化改變了大企業的組織方式,使商品價值鏈發生了垂直分離:一部分保留在發達國家內,另一部分則擴散到發展中國家。全球化還帶來中小企業的互動,使市場加厚,既改變了大型企業或機構的聯系方式,也改變了它們獲得國際競爭優勢的決定因素。人們認識到,全球經濟中典型的經濟和社會現象,即企業的地理集聚或產業集群,直接與國家競爭優勢有關。遺憾的是,全球化背景下的制造業垂直分離還沒有被系統地研究。
從市場因素來看,制度經濟學認為,交易費用對制造業的垂直分離起著關鍵的作用。在經濟發展水平較高,市場機制比較完善,專業化市場比較發達的地區,易于形成外部供貨,企業多以非一體化形式來組織生產。垂直分離之所以能在許多企業推廣,有其必然性:它強化了核心能力和比較優勢,實現超分工組合;解決了大組織的管理問題,有利于發展規模經營,增進了效率;在參與經濟全球化經營中,優化了資源配置。制度經濟學雖然能解釋垂直一體化,但不能很好地解釋轉包關系。Grossman和Hart(1986)意識到交易勢力作為專用性投資的重要性,引入了管理者激勵因素,分析了垂直一體化和垂直分離的動因,但也不能對跨國公司制造業的垂直分離給出完整的解釋。
雖然交易成本是解讀產業集聚理論的基礎,但對垂直分離與產業集聚的研究,更多的是見諸于產業地理學文獻。高技術產業群的形成,主要源于生產中的分工、公司間交易活動的結構以及由地方化發展而來的集聚經濟。垂直分離的過程,預示著產業聯合體的產生,圍繞精心設計的公司間或工廠間的交易來聯系組織。交易關聯的結構,包括面對面的接觸和信息的遠程交流,長期和短期的轉包和再承包,物質的投入產出等。這些交易聯系,在地理上通常有依賴的成本結構,單位交易活動的成本越大,與之聯系的制造商在空間上將聚集,降低成本的可能性也就越大。制造業的垂直分離,通過虛擬的企業網絡聯接,這種類型的產業組織被描述為“靈活的專業化”。現實中,許多產業都具有靈活的專業化趨勢,甚至在傳統的大批量生產行業,比如汽車和鋼鐵,也存在靈活的專業化。一個產業從垂直一體化向垂直分離的靈活專業化生產轉變,會使生產活動和勞動力市場在空間上重新再定位。一個產業的空間布局和單一公司的定位決策,必然會引起地方勞動力市場的動態變化,從而強化它們的集聚行為。
從產業地理經濟學來看,地方外部經濟不應被假設為源于市場規模或市場指向效應。垂直分離的外部經濟與“大推進”工業化模型中想象的外部經濟相似,可以利用外部經濟和互補性降低投資風險。
克魯格曼將這些外部性看做是“難以捉摸的”容易模擬的金錢外部性,他在對地方群集解釋時援引某些類似馬歇爾式的外部經濟,但忽略了技術知識溢出效應的外部性(Krugman,1995)。
總之,不同領域的學者從不同的角度出發,對發生在不同地區的垂直分離與產業集聚作了各種探討。從1970年代中期起,就開始了一場關于“制造業擴散化”的爭論。所謂擴散化,就是將原先集中在一個企業內進行的生產任務,分解給轉包關系中的承包方來完成,這些承包方多半是一些小企業。這里,先進的批量式樣設計,勞動密集型的生產方式,高技術的控制過程,高質量低成本的產品投入,都是與制造業垂直分離相一致的。但對制造業垂直分離的研究,不能僅僅停留在經濟地理學或產業地理學的層面,更多的要納入理論經濟學或產業經濟學分析范疇。因此,對于經濟全球化背景下制造業垂直分離這一新的動向,理論界應予以關注。
三、垂直分離發生的機制與利益協調
關于全球化背景下跨國公司制造業垂直分離的發生機制,有學者認為,全球化中由于貿易的一體化導致了制造業的垂直分離,貿易一體化與制造業的垂直分離是一種內生關系(Feenstm,1998)。隨著中間投入品貿易比例的上升,垂直分離程度也在上升;國家之間的相似程度越高,中間品貿易比例也越高。
全球化使得投入品供應商更容易搜尋外部購買者,提高了事后成交指數,使得市場安排更加有效。跨國公司的活動影響著國際化市場的測度,因而國際化對垂直分離價值鏈有重要影響。通過網絡供應鏈的相互聯接,使得跨國公司制造業垂直分離成為產品生產的國際化過程。
跨國公司制造業垂直分離的過程同時也是各制造商利益博弈的過程。如果某制造商選擇生產的垂直一體化,他就不必受對付上下游廠商激勵沖突的煩擾。然而,在寡占市場,制造商之間的利益不協調,使得制造商必須考慮垂直分離。這時,制造商可以通過收取特許權費,盡可能多地攫取關聯廠商的剩余,使價格高于單位制造成本。垂直分離的選擇,正是出于制造商的集體利益,使得垂直分離均衡時的利潤高于垂直一體化時的均衡利潤。可見,探索垂直分離的機制問題,就成為研究制造業垂直分離的一個重要主題。
Bonanno和Vickers(1988)在探索垂直分離的利益動機方面具有開創性。他們利用簡單的雙頭寡占模型,揭示了制造商銷售其產品時,通過獨立的零售商(垂直分離)而不是直接銷售(垂直一體化)。垂直分離更有利可圖是因為它不僅能從其競爭者友好的行為中分享利潤,還可以通過從銷售商那里收取特許權費,擠壓零售商的剩余。垂直分離不僅出于制造商的個人利益動機,也是制造商集體利益之所在。
Lyons和Sekkat(1991)通過假定工資和投人品價格均不可變,認為無論是垂直一體化還是轉包合同都是基于私人偏好,對社會無所謂效率可言,并且與組織選擇和資產專用性無直接的聯系。垂直分離能夠作為一種提高談判地位的機制,是企業家權衡成本與收益后對某種制度安排取舍的結果。
垂直分離使價格偏離生產成本有利可圖,可以通過收取特許權費來實現,而垂直一體化則要受到價格等于成本條件的硬約束。在制造業垂直分離博弈過程中,反應函數正是通過變量的靈活選取改變的。戰略替代(價格變量)和戰略互補(產量變量)戰略選擇的不同,將產生不同的結果。
雖然Vickers早期認為,垂直分離是基于單個制造商的利益,而不是出于集體利益,但在垂直分離是各主體利益協調這一點上是相同的。當特許權費為負,即由上游制造商支付特許權費給下游廠商時,價格將低于成本。雖然垂直分離的戰略優勢仍然存在,但改變了博弈中的決策變量,其本質會迥然不同。
通常,上下游的廠商,包括制造商與零售商,當然也包括制造商與制造商。但是,制造商與零售商之間的垂直分離主要考慮的是交換結構,而制造商之間的垂直分離則不僅要考慮交換結構,還要考慮技術方面的因素。
企業間的垂直關聯主要包括三種,即產權關系、契約關系和網絡關系。垂直一體化主要涉及產權關系,垂直分離則不僅涉及產權關系,更多的要涉及契約關系和網絡關系。既然制造商與零售商之間的垂直分離輔之以適當的契約,能夠成為一種有利可圖的戰略動機,那么,通過引導競爭性制造業企業的行為,就會產生一種更大程度的垂直分離的契約激勵。
一些著名的戰略承諾文獻,檢驗了垂直分離的各種方式,支持了這一假說。但產權理論、契約理論和網絡理論對于制造業垂直分離的解釋力是不同的。
雖然現實中垂直分離發揮作用也有成本,但作為一種戰略承諾方式,垂直分離確實具有一些優點。
比起內部激勵和組織設計以取得相同的戰略目標,垂直分離使得承諾更易觀察,而且很難逆轉;比起戰略投資改變成本,垂直分離并不扭曲要素選擇以及惡化內部效率。因此,制造業的垂直分離,值得我們從戰略視角作進一步的研究。
當競爭性企業戰略決策的需求方案適度相關時,非對稱均衡將會發生,此時只有一個企業決定前向一體化,而它的競爭者則選擇垂直分離。然而,當需求方案高度相關時,對稱均衡將會發生。因為企業將會從模仿中獲取更多的利益,而不選擇同其競爭者進行抵觸。因此,廠商的垂直分離,更可能接近企業生產高度替代品的垂直一體化(Gal-Or,1999)。可見,采用逆向歸納方式對制造業垂直分離的研究,極富有挑戰性。
制造業的垂直分離是一種極其復雜的行為過程。伴隨著規模經濟,垂直一體化企業通過對下游競爭企業的供給,能夠降低上游企業的成本,這些競爭者可以選擇不從一體化企業購買,除非一體化企業的中間品價格比其替代供給品價格低很多。在簡單的動態規模經濟的模型中,通過學習效應,均衡的垂直非一體化即垂直分離將會發生。當且僅當整個產業垂直分離時的利潤高于垂直一體化時,垂直分離才得以發生。垂直分離行為是整個產業的群體的觀點,值得推敲。
企業哪些投入品應該“外購”?哪些則要通過“自制”來完成?Yu(2003)引入了一個兩階段模型,認為范圍經濟是核心,各種投入品的差異程度來自產品的不同外購方式以及中間產品投入相對于最終產品的范圍經濟。該模型采用了兩分法,即只討論了垂直分離和垂直一體化的兩種極端狀態,而沒有考慮二者的混合狀態。Grossman和Helpman(2002,2005)對垂直一體化與外包關系進行了產業均衡分析,對外包與國際貿易一般均衡地方化轉包關系的決定因素進行了研究,認為外包是不完全契約中對合作伙伴的搜尋和關系專用性投資活動。
Jansen(2003)進一步給出了上游企業在何種情況下選擇垂直分離,在何種情況下應選擇垂直一體化的系統均衡模型。垂直分離企業在固定的契約成本和戰略契約的收益之間進行權衡。當兩個以上古諾寡頭的供給品相互替代時,垂直一體化和垂直分離將會共存。當垂直一體化和垂直分離共存時,社會福利可以通過減少垂直分離企業的個數得以改進。而這種共存的范圍經濟,在假定的可觀察性和承諾條件被放松時遞減。
四、跨國公司制造業垂直分離的社會效應垂直分離較之于垂直一體化,是否侵害消費者剩余?不同的學者說法不一。有人認為垂直分離能增進社會福利,有人對此提出質疑(Ordover,1990)。
由于下游企業后向一體化提高了中間品的投入價格,從而對下游非一體化企業和消費者不利,因此,垂直一體化不可取,應當垂直分離。Riordan(1998)基于產業經濟學市場結構一行為一績效(SCP)范式,重新評價了垂直合并對產業的行為和績效的影響,認為產業中居于支配性地位企業的后向一體化,由于提高了中間品的價格,從而可能嚴重地降低社會福利和資源配置效率。
Fontenay(2004)在綜合前人研究成果的基礎上指出,雖然大多數觀點都在肯定垂直一體化的正面效應,其實這些觀點多數是錯誤的。他的觀點與Ordover類似,認為垂直一體化在侵害消費者的福利,只有垂直分離才能增進消費者福利。目前,垂直分離能夠增進社會福利的觀點,已被大多數學者所接受。
垂直分離能否導致產業的本土化和產業集群效應?Kie(1996)指出,大量的地理經濟學文獻的結論是,當前的制造業以生產的垂直分離和小型制造業的集群為特征。作者在評價Scott交易費用和產業區位理論以及柔性生產和垂直分離理論的基礎上,認為垂直分離不是某個地區的個別現象,而是制造業普遍發展的必然結果。
學者們通過引入信息機制、協同效應等,肯定了垂直分離對優化資源配置的社會效應。他們討論了垂直合并和垂直分離不同的競爭性效應,認為垂直一體化是廠商信息隱藏而不是信息發送的利益動機。他們還以博弈論為工具,從戰略投資利益協同的角度,論證了垂直一體化的市場溢出效應。由于一體化企業在其內部開展貿易,而不是通過可觀察的公開市場交易,所以一體化企業將先前公開的市場資料轉化為企業的私人信息,導致一體化企業的成本不能確定,最終導致資源的錯誤配置。
五、垂直分離的實證研究與生命周期理論目前,對于制造業垂直分離的實證研究幾乎是空白。具有典型意義的是Holmes(1999)對垂直分離的研究,作者利用購買投入占產出價值的百分比,即以購買投入強度(PII)作為垂直分離程度的指標,并引入本地及鄰近地區就業水平虛擬變量,得出了產業地方化與制造業垂直分離正相關的結論。但作者只考察了整個制造業的平均關系,沒有考慮到具體的產業特性,得出的結論較為模糊,其借鑒難度較大。
關于垂直分離的產業生命周期理論,斯蒂格勒的研究具有奠基作用。他依據亞當.斯密的“市場容量限制勞動分工”原理,提出了垂直分離應當是成長性產業的典型特征,而垂直一體化則是衰退產業特征的重要命題。他還指出,如果我們觀察產業的整個生命周期,必然能發現,占主導地位的趨勢是垂直非一體化。按照斯蒂格勒的解釋,在幼稚產業,企業應當垂直一體化,因為生產水平在任何一個階段都太小,不能支撐專業化企業和中間品市場。然而,隨著需求擴張,企業達到新的生產階段,專業化遞增的報酬能夠提供市場所需的產品數量;當需求下降時,這一過程將會相反。
斯蒂格勒還認為,是市場變化的速率,而不是企業成長、衰退或市場容量決定著制造業的垂直分離程度。雖然這一差別在分析企業內部的勞動分工時是非本質的問題,但對制造業垂直關系的分析至關重要。考慮到市場容量和市場變化兩個維度,大容量市場下經濟的微小變化將導致低度的垂直一體化;而經濟的快速變化,垂直一體化的程度將會提高,市場容量越大,這種效應越明顯。依賴市場變化的速率,我們可以觀察大市場與小市場中垂直分離的程度。斯蒂格勒的研究還發現,伴隨著企業的成長,不同階段制造業垂直一體化的程度有所降低,他的這一發現與他的假設是吻合的。
Elberfeld(2002)在企業組織是內生的產業結構均衡模型內,重新審視了斯蒂格勒的假設,認為斯蒂格勒假設在市場完全和自由進入的條件下才能得到證實。然而,當進入中間品市場被嚴格限制時,或者中間品制造商串謀時,垂直一體化將伴隨著市場而成長。可見斯蒂格勒命題中的假設很重要,他的這些重要結論是在市場完全和自由進入兩大限制條件下得出的。如果將斯蒂格勒的研究放在開放的經濟條件下,必然會有新的發現。
六、垂直分離理論研究存在的問題與啟示
目前,國內對制造業垂直分離的研究尚為空缺,但學者們已經在關注跨國公司制造業的垂直分離現象。劉東對生產的非一體化經營有效性的原因、交易費用條件等進行了討論(劉東,2001)。劉志彪不僅給出了垂直專業化的概念界定和測度方法,還分析了垂直專業化發生的原因和機制,并從價值鏈管理模式和從內部垂直一體化到虛擬垂直一體化的價值鏈變遷角度,分析了經濟全球化進程中的制造業組織和分工形式的演化過程(劉志彪,2001)。
畢竟垂直分離是在近一二十年才被經濟學家逐漸認識到的現象,因此對跨國公司制造業垂直分離的研究遠遠落后于垂直分離的實踐,在一定程序上對垂直分離的研究成為發達國家的專利。就目前西方對制造業垂直分離的研究而言,還存在以下幾個方面的主要問題:
從研究的對象來看,目前的研究成果中,關注的大多是發達國家及其制造業,而對發展中國家及其產業關注的極少。因此,跨國公司制造業垂直分離給發展中國家的產業究竟會帶來多大的影響,不得而知。
從研究的目的來看,發達國家學者對跨國公司垂直分離的研究,都是為本國利益服務的,如認為跨國公司垂直分離可能會對本國非熟練工人產生沖擊,造成本國產業的外移和“產業空心化”,因此要求發展中國家進一步規范法律以保障跨國公司的利益。
從研究的方法來看,盡管已有的文獻使用了理論分析、統計分析、案例分析等方法,但很少有文獻綜合運用上述分析方法,對垂直分離的研究尚未形成體系。
從研究的內容來看,已有的研究大多停留在對垂直分離現象的描述上,對制造業垂直分離發生的機制、利益協調、社會效應及實證研究的較少。
跨國公司垂直分離的生產模式是有國家利益的。在這種模式下,發達國家不僅可以把一些傳統產業,特別是那些資源密集型、勞動密集型以及污染型產業轉移到發展中國家,將“高級”產品的低級生產環節外包出去,甚至會出現一種極端情形,即發達國家跨國公司只從事新知識、新技術的研究開發,全部生產環節都在發展中國家進行。由于從事知識、技術密集型產業的生產函數是收益遞增的,這類產品具有強烈的排他性和壟斷性,因此跨國公司獲得足夠的經濟利益,并擁有這些新興產業的絕對控制權。而發展中國家加入跨國公司垂直分離的生產鏈條,僅僅是通過勞動獲得應有的報酬,卻要面臨上下游廠商的多重擠壓,風險是很大的,不僅可能會淪為,而且可能導致產業的畸形發展。
理論的發展也是有國家利益的。在經濟全球化的今天,國內市場就是國際市場,企業的國內競爭事實上已經成為同發達國家企業的國際競爭。跨國公司制造業的垂直分離不僅引起了發達國家自身的就業和收入再分配,而且這種就業和收入差異擴大的風險,將會向發展中國家轉移。跨國公司垂直分離雖然對東道國的產業集聚、勞動力流動、技術進步和產業升級帶來正面效應,同時也將產生各種消極影響,如對東道國企業和市場的沖擊、人才的流失與貧富分化、技術逆向外溢、技術依賴以及環境問題等。
因此,我國作為一個大國和發展中國家,要順應跨國公司制造業垂直分離的趨勢,必須重視產業的本土化,優先發展產業集群。同時,我國企業在加入跨國公司垂直分離的生產貿易鏈條時,必須對合作時機、合作伙伴加以選擇,對垂直分離的成本與收益進行綜合權衡,還要關注跨國公司制造業的OEM(OriginalEquipmentManufacture,委托代工)、ODM(OriginalDesignManufacture,深度代工)、OBM(OwnBrandManufacture,品牌經營)、EMS(ElectricManufactureService,電子制造服務)等經營模式的轉移,在積極參與跨國公司的垂直分離時,要抓住時機樹立企業自己的品牌。
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【摘要】：本文擬在SCP產業組織理論框架基礎上,并通過建立多元回歸模型，分析我國第三方物流產業組織結構現狀和存在的問題,并提出相關的建議。
一、我國第三方物流產業SCP理論框架分析
SCP產業組織理論框架是美國經濟學家貝恩的《產業組織》一書中所論述的現代產業組織理論體系,即市場結構(structure)、市場行為(conduct)和市場績效(performance)以及三者之間的相互邏輯作用關系。關于三者之間的關系目前存在兩種相對應的假說：即共謀假說和有效結構假說。共謀假說強調市場結構是市場績效的外生主導變量,即市場結構決定市場行為,繼而決定市場績效。有效結構假說強調市場結構是市場績效的內生變量,即企業效率決定了市場結構。在公正、公平、完全競爭的市場環境下,產業組織結構在SCP三者互相作用、互相促進、良性發展中不斷得到優化、升級、換代。由于我國關于物流產業范圍的界定尚存在爭議，本文主要著眼于第三方物流產業的研究。
1、我國物流業的市場結構
物流業的市場結構是指物流市場的壟斷與競爭程度。物流市場競爭與壟斷程度的不同形成了不同的物流市場結構。物流市場結構分析的重點在于，根據物流產業內企業間及企業與消費
者之間關系的特征和形式，分析競爭與壟斷的關系。
2、我國物流業的市場行為
Caves把市場行為定義為研究產業內廠商的定價行為、產品策略、研究發展、營銷策略及產業內的廠商的互動,有可能是廠商間的聯盟或競爭。[7]物流市場行為是指企業為實現其經營目標而根據物流市場環境的情況，采取相應行動的物流行為。通常包括服務策略、價格策略、分銷渠道策略、促銷策略和企業組織方式調整策略。
3、我國物流業的市場績效
物流業的市場績效是指物流業中的主要企業在既定的市場結構下,其市場行為所導致或形成的該產業的資源配置效率和利益分配狀態。物流市場績效反映了物流產業運行的綜合效率,并反映出目前我國物流產業市場結構和市場行為的合理性和有效性程度。
二、我國物流業市場結構與市場績效關系的實證分析
為檢驗我國物流市場結構與市場績效之間相關關系，本文采用多元回歸模型,對可能影響市場績效的多個因素進行計量分析。
1、研究樣本
由于我國關于物流產業范圍的界定尚存在爭議，本文主要著眼于第三方物流產業的研究。按照樣本數據的易獲取性原則,本研究樣本取自在我國A股市場上市的物流企業,并以年營業收入排名在前8位的企業作為分析對象,取樣本企業2002年至2005年的相關數據進行分析。年營業收入排名前8位的物流上市公司分別是中海發展股份有限公司(中海發展)、中外運空運發展股份有限公司(外運發展)、中儲發展股份有限公司(中儲股份)、中遠航運股份有限公司(中遠航運)、南京水運實業股份有限公司(南京水運)、中海(海南)海盛船務股份有限公司(中海海盛)、寧波富邦精業集團股份有限公司(寧波富邦)、寧波海運股份有限公司(寧波海運)。這8家企業在2002年至2005年間,年營業收入均排在前8位。
2、模型結果及其經濟解釋
市場份額與市場績效間的正相關關系通過了顯著性檢驗,這表明,物流企業所占的市場份額越大,企業的績效越高。
市場績效與資產負債率的正相關關系也通過了顯著性檢驗。由于我國物流企業普遍存在貸款難的問題,因此,物流企業的平均資產負債率不高,這使得物流企業的財務風險較小。
最后,我們考查市場績效與社會經濟環境這一外生變量之間的相關性,結果表明,物流市場的市場績效與GDP增長率成正相關性。社會經濟的快速增長,必然帶來大量的貨物流動,社會物流需求隨之增強。近幾年來,我國GDP一直保持著較強的增長勢頭,并帶動了社會物流需求總量的大幅提高,物流市場規模逐年擴大,這一經濟現象與我們的統計結論相一致。
三、結論及建議
我國物流業自發展之初就得到了政策的大力扶植和保護,強大的政府導向帶動了社會對物流業的重視,并推動了我國物流產業的快速發展。但是,由于我國低端物流市場的進入壁壘較低,導致近年來大量資本涌入該領域,并形成了以價格戰為主的不良競爭,其結果導致我國物流業的平均利潤率過低。物流業的市場集中度低下,2005年,作為我國物流業先鋒企業代表的物流上市企業中,年收入排名前8家的企業的市場集中度值僅為7%。過低的市場集中度使得物流業的資源過度分散,資源效率低下。
根據對我國物流產業組織特征分析所得出的結論,提出以下建議及改進措施。
第一,政府從市場結構入手,大力引導和扶植幾家大型物流企業,通過并購等活動進一步擴大企業規模,并盡快形成為行業中的支柱型企業,以提高物流業的市場集中度,從而使該行業實現規模經濟效益,并提高資源的利用效率。
第二,制定相關政策法規,通過對物流行業的進入壁壘的調整,抑制低效的小規模物流企業過多、多濫地擴張。同時,鼓勵物流企業進入高端物流市場展開市場競爭。
第三,引導物流企業通過技術手段的改進和管理水平、服務水平的提高,使物流企業從目前過于倚重價格競爭的狀態,向著憑借核心競爭能力獲取競爭優勢的良性競爭狀態轉化。
第四,推動制造企業的物流業務外包,進一步擴大第三方物流業的市場規模,這有利于第三方物流企業通過專業化的服務,提高全社會物流活動的績效。
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某公司招聘一名維修部主管，在經過幾輪殘酷的淘汰考核之后，應聘人數從幾十人落到最后兩人，他們分別是小張和小李。
最后一輪考核總經理親自出場，給了他們每人一部殘舊不堪的壞機器，然后叫他們修理。
小張把機器拆開，仔細地檢查內部的每個零件，不一會兒，他皺起了眉頭。總經理看了笑著問：“可以修好嗎？”小張猶豫片刻，自信地說：“只要功夫深，鐵杵磨成針，我一定能修好的，請放心好了。”
總經理又看了看小李這邊，他也是把機器拆了個“粉碎”，仔細地檢查，過了一會兒，也皺起了眉頭。總經理又問：“可以修好嗎？”小李笑了笑：“對不起，這部機器實在是修不好，很抱歉。”
最后應聘結果讓人大跌眼鏡，竟然是小李。小張不解地望著總經理，想尋找答案。總經理笑了笑：“原因很簡單，因為這兩部機器是無法修好的，無論你下的功夫有多深，針是無論如何也磨不成鐵棒的。”
