發布時間：2023-03-16 15:54:16
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們為您精選了8篇的風險管控論文樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發，請盡情閱讀。
1.1盲目擴大投資
盈利是企業追求的目標和發展的保證。因此，在激烈的市場競爭中，企業存在很嚴重的盲目擴大投資行為。很多企業為追求高額利潤，在缺乏理性分析的狀況下，向陌生產業領域嘗試投資，以期達到擴張經營范圍、尋求高額回報的目的。一些企業在投資中，嚴重忽略實際情況，盲目進行跨地域、行業的投資行為，從而大大增加了投資風險發生的幾率。
1.2風險意識淡薄
企業管理層在投資方面缺乏足夠的風險意識。面對當今競爭激烈的市場態勢，很多企業依舊沒有及時樹立完備的風險理念，在投資中缺乏足夠的風險管控和預警意識[1]。財務管理工作中，存在秩序混亂、漏洞百出的情況，導致財務管理工作無法提供詳實緊缺的數據，在對企業管理決策的工作上存在缺陷和滯后問題。淡薄的風險意識會成為阻礙企業發展的重要因素，從而在企業投資過程中存在各種風險隱患。面對投資風險，缺乏足夠風險管理和預警機制的企業無法做到切實的應變調整，從而致使投資虧損和失敗，不但會削弱企業受益，甚至會對整個企業的發展帶來災難性的打擊。
1.3管理水平滯后
隨著經濟全球化進程的不斷加快，很多企業為在市場競爭中處于主動地位，均嘗試開展多元化經營模式，從而降低投資風險，保證企業的平穩運營發展。但是在實際情況中，一些企業管理層在投資管理中缺乏足夠的科學指導理念，使得投資過程存在盲目性并且效率不高。企業投資進程中，要運用科學管理理念對投資項目進行管理，對項目的資金、質量、進度、安全進行嚴格的管理控制工作，切實做好每一個環節的把關工作[2]。企業缺乏完備的科學管理理念會直接導致管理水平的滯后，致使投資進程出現混亂，項目無法正常運轉，使利潤收益遠低于投資預期，在財務管理方面造成嚴重的風險負擔，甚至導致企業虧損，出現嚴峻的財務危機。
2提升企業投資風險管控能力的措施
2.1增強投資宏觀分析水平
企業在開展投資工作前，需要制定詳細的投資發展戰略與規劃，強化戰略導向作用。其中包括：對投資環境和規模進行切實的宏觀分析工作，了解候選投資行業和項目的市場環境，避免項目中存在極端壟斷現象，選擇競爭程度適中的行業進行投資工作。同時，企業要正確對自身實力進行評估，量力而行，保證投資方向的準確可靠。企業管理者需要充分掌握市場所占份額、市場需求等信息，保證投資的穩妥精準，有效規避投資風險的出現。投資規模方面，需要保證對投資規模進行明確的掌控工作[3]。針對企業中普遍存在的規模效益缺失情況，企業需要在保證財務可承擔的風險范圍內，合理擴大企業投資規模，從而有效降低企業運營成本，保證企業在不斷增強競爭力的同時能夠有效降低投資風險。國有企業中，對投資項目需要通過科學民主的決策流程進行投資項目的選擇和決定工作。投資項目需要進行可行性分析研究，重大項目則需要聘請外部專家進行評審決策。決策進程中，需要對資金投入與利潤回收的科學性進行分析，并切實對投資回收期進行掌控。國有企業管理者與分析論證人員需要站在客觀角度分析企業技術、資金實力在投資項目中的可行性，保證對投資項目進行正確的取舍。董事會作為國有企業的決策核心，需要對決策流程進行切實的規范工作，董事會需要最終就投資分析結論、方向、具體方式等做出決議，并對整個過程進行記錄工作，從而保證決策的科學性和客觀性，防止個人意志和盲目投資對國有企業投資的消極影響。中小企業則需要對市場宏觀環境進行及時了解，認真研究分析市場環境變化，掌握變動趨勢和規律，運用各項具體措施進行調整工作，不斷更新財務管理措施，提高中小企業投資風險的應變能力。同時，不斷完善財務管理體系，通過增強財務工作人員業務素養、提升財務管理效率等方式，保證財務管理體系高效穩定運行。
2.2健全投資風險預警機制
投資風險預警工作需要通過企業內、外部信息資源作為基礎，依據企業投資中具有重要影響的因素設定一些容易引起企業投資波動的指標，從而保證對投資進程中的潛在風險進行切實的管控工作。具體的預警機制中，需要保證預警組織的完備，使其可以保證預警工作的效率和持久功用[4]。在風險信息方面，需要嚴格進行資料數據的統計收集工作，在有效分析的前提下，有效發現潛在的投資風險。風險信息系統需要保持開放和順暢，從而為企業管理層提供實時精確的信息保證。風險分析層面上，需要保證分析的合理性，保證企業可以發現投資風險中的各項初期特性，并進行具體應對措施的制定，切實轉移或規避投資風險，減少投資損失。國有企業投資工作具有一定的規范要求，通過合理建立風險預警系統，切實保證投資的最終目的，即經濟效益提升的實現。在投資中，需要合理進行風險控制，避免投資中的重復和低效作用出現。對已經扭虧無望的企業需要及時停止投資的追加；對資產狀況不明朗、資信狀況不佳的企業需要拒絕投資。通過各種措施保證國有企業投資的可行性，切實保證國有企業整體經濟利潤的有效提升。中小企業需要了解投資風險發生和存在的普遍特征，并對風險出現和作用機制進行具體研究。中小企業同樣需要重視投資風險預警體系的建立，切實防范潛在投資風險的逐步積累而導致的突然性釋放，從而保證中小企業投資的安全性。風險預警體系中，中小企業需要重視風險管理體系的完善工作，對項目建議書、投資項目評估等工作進行合理設立和具體分析研究。
2.3提升投資風險管理水平
投資風險管控工作需要科學的管理措施保證管理水平的提升。具體投資管理工作中，需要在企業中進行風險管理的文化建設工作，保證企業中的每一位員工在企業投資過程中擔負起風險識別工作，各部門的工作人員負責好每一處細節，保證風險管理文化的切實建立。企業需要在員工中宣傳投資風險管控理念，同時定期進行風險控制管理方面的知識技能培訓工作，提升整個企業的風險管理水平，為企業投資風險管控工作提供堅實的保障[5]。國有企業需要運用科學的管理模式提升投資風險管控能力。在國有企業改革的新形勢下，需要明確規范國有企業投資項目決策流程，針對改革出現的新精神對企業管理層工作人員進行具體的要求，保證管理人員在切實領會的基礎上可以嚴格施行各項措施，從而保證國有企業投資風險管控的規范性和時效性。中小企業在投資風險管理方面，需要認識到風險與利潤報酬的正比例關系，同時，實際投資中可以根據投資項目進行組合式的投資方式，保證在可能出現風險的情形下，通過分散投資，實現盈虧相抵或者依舊可以獲取利潤的情況。中小企業好可以運用兼并、聯營等投資方式，切實規避風險，取得更高盈利。
3結束語
作者：李杰輝 朱輝 單位：福建江夏學院 中國工商銀行
構建海西人民幣離岸金融中心運行模式及策略的選擇
針對目前我國的現狀，海西人民幣離岸金融中心應采用以內外分離為主、適度滲透型為輔的離岸金融市場模式。其具體內容是，海西人民幣離岸金融中心建設分兩個階段:第一階段為初級階段。在這一階段僅開放離岸資金向大陸單向滲透，不允許國內資金向離岸滲透，可采用間接融資的方式由離岸資金向境內企業提供貸款，第二階段為成熟階段。在這一階段可逐步開放讓大陸境內企業到離岸市場上發行債券、股票等直接融資。同時在滲透管理上，應從政策設計到實際操作的各個環節上均做到有效、及時和可控。在滲透規模上，應在不沖擊國內物價水平、匯率水平和稅率水平的基礎上做到“適度滲透”，防止規模過度、失控給國內市場造成動蕩。
構建海西人民幣離岸金融中心亟須解決的問題
1．加強政府監管是非常必要的。福建省市相關部門可與國家有關部門共同組建福州市離岸金融的管理機構，負責對離岸金融機構的審批、核準、日常管理和監控、處罰、宏觀調控等事項給予處理，共同推動福州離岸金融市場建設，以保證統一開放、有序競爭的金融市場體系的建立和完善。2．建立完善的金融法律和法規離岸金融中心的建設必須配以完善的金融法律和法規，并且需要進行有效的監管。中國人民銀行1997年頒布的《離岸銀行業務管理辦法》及由此制定的《離岸銀行業務管理辦法實施細則》已不再適合新形勢下的需要，必須在資本充足率、稅收優惠、業務范圍、保密條款、貸款種類等方面制定明確的法律條文。否則，人民幣離岸金融中心將難以向前發展。建議銀監會會同福建有關司法部門起草制訂《離岸賬戶管理及保密法規》，對離岸賬戶的信息披露、凍結和扣劃行為按國際慣例進行立法規定，以提高離岸客戶對我國離岸銀行業務的信心;建議國家稅務部門對福建離岸銀行業務稅收政策進行研究，參照國際通行做法，盡快制定離岸金融業的稅收法規，把稅收優惠政策以法律形式固定下來，以吸引臺資銀行乃至國外銀行來福州設立離岸銀行機構，扶持我國商業銀行的離岸業務和福州離岸金融中心的發展。探索設立有限責任公司取代由商業銀行內部設立的離岸業務部負責經營離岸銀行業務的模式，以及賦予福州離岸金融中心有關離岸業務創新、離岸資金管理、離岸銀行對經營管理模式的選擇等方面先試先行的便利和政策。3．政策優惠與對外開放地區性的離岸金融市場是否能成功建立關鍵在于政府的政策優惠，因此福州政府應盡快制定出各項稅收政策:考慮減免在金融交易中產生的一些稅收，如利息預扣稅，營業稅，地方稅和印花稅等;取消非居民存款的法定準備金要求及保險準備金要求;適當放松外匯管制條例，以此來吸引資金。一個地區的開放程度對于離岸金融也很重要。世界其他的發達離岸金融市場的成功無一不得益于市場的開放程度。因此，福州應該加大資本項目的開放程度，隨著市場的成熟，逐步開放經濟與金融市場。在機構準入方面，我國的人民幣離岸金融中心應以分行建制，母行必須充當離岸分行的最后償債人，承擔離岸業務的風險，以避免離岸金融機構破產對國內金融市場可能產生的沖擊和破壞等。離岸市場相對成熟之后可放寬金融機構經營離岸業務的標準，鼓勵更多的中外金融機構進入離岸金融市場，促進其發展。另外，在產品創新方面，一開始就大力開展外幣交易業務及離岸金融業務，等到市場穩定成熟后再涉足人民幣業務及開展金融衍生產品。
一、現狀與前景
所謂車貸險，即購車人要想獲得銀行的按揭貸款，必須先買這種保險：由保險公司負責調查貸款申請人的資信，萬一借款人不能按約定還款，由保險公司負責銀行的損失。
具體講，為了轉移銀行的風險，保險公司開設了汽車貸款分期付款保險。汽車貸款分期付款保險是以汽車消費貸款合同規定的還款責任為保險標的的保險，它既是一種信用保險，同時又是汽車消費貸款的保證。
近年來，隨著汽車消費貸款的不斷增多，汽車貸款保險一度成為保險公司爭奪的熱點。有資料顯示，截至去年年底，我國個人汽車信貸余額達945億多元，且正迅猛增長。在近年來新增的私家車中，有1／3的是貸款購車。車貸正在成為國內商業銀行消費信貸領域最為紅火的業務之一。
汽車貸款越來越火，各家商業銀行和汽車經銷商趨之若騖。據預測，到2010年，中國將成為僅次于美國和日本的全球第三大汽車市場，占全球市場份額的6％。我國即將進入一個大規模汽車消費的時代。到2005年，中國有購車能力的家庭將達到4200萬戶。對于開辦汽車貸款的機構來說，這就意味著成百千億的貸款總額和利息收入。汽車信貸消費市場有著巨大的潛力和空間。從2000年起，銀行與保險公司聯手打造汽車消費信貸的“蛋糕”，使得汽車消費信貸不斷升溫，車貸險市場越做越大。
然而，隨著時間的推移，這項業務卻逐漸陷入了尷尬境地。隨著市場競爭日趨激烈，加之實際操作失范，保險公司所承擔的風險與所獲得的收益已越來越不相適宜。目前，高賠付率、高貸款逾期率、高出險率和低費率、低追償成功率等“三高二低”已成為車貸險的致命傷，信用危機也使保險公司望而卻步。所有開辦車貸險業務的保險公司，無不在這一業務上陷入了虧損的泥潭。從保險公司的角度看，當履約風險超過保險公司的風險承受能力時，必然要做出相應調整，最終結果就是無奈放棄了車貸履約保險這塊“蛋糕”。
北京、上海、南京、廣州、深圳等地的部分保險公司最近相繼宣布停辦車貸險業務，還沒有停辦這項業務的保險公司也開始明顯收縮。而很快就將出臺的“汽車消，費貸款管理辦法”將使保險公司面臨更大的考驗。
二、凸現的風險
目前，貸款的流程是：先由保險公司對借款人進行調查，銀行根據保險公司的調查材料按圖索驥，根據履約保單和機動車輛保單發放貸款。對于銀行來說，貸款人在買車時，買一個車貸險，以后一旦出現惡意貸款或是呆帳壞帳，銀行所有損失都由保險公司負責理賠。在現行的汽車信貸鏈上，我們看到的是銀行和汽車經銷商不承擔任何風險，而讓保險公司獨擋的模式。在系統性風險的作用下，保險公司承擔了全部的責任。照此辦理，車貸險己成為吞噬保險公司利潤的黑洞。
1.車貸險面臨的最大問題是社會信用體系的缺失，它最直接的反映是個人信用風險過大，由于目前國內的個人和企業金融信用體系沒有建立起來，缺乏信用等級監督和對失信者進行懲罰的機制，部分消費者信用觀念淡漠。個人信用風險已成為保險公司面臨的最大風險。
2.信貸管理主體偏移，貸款“三查”制度不落實。本該由銀行落實的貸款“三查”基本上是由汽車經銷商、保險公司操作。從而造成貸前調查錯位，銀行對第一還款人的資信狀況缺乏真實全面的了解。由于投保雙方信息不對稱，沒有投保人理賠信息跟蹤制度，部分高風險投保人可自由流動，使保險公司制定的高風險條款形同虛設。對凡是保險公司同意承保車貸險的購車人，銀行幾乎是“有求必應”，銀行的貸款調查只停留在表面上的審查上，因而難以準確判斷借款人的還款意愿和還款能力。
3.從去年底開始，不少銀行降低了汽車按揭的門檻，給汽車按揭壞帳抬頭以可乘之機。有的銀行降低汽車按揭門檻的行為主要表現在以下幾個方面：大幅下調首付比例，有的銀行甚至推出了“零首付”；將規定的3年還貸年限延長到5年～8年；大幅下調貸款利率；將放貸人對象逐步由高收入擴展到一般的工薪階層：放寬、簡化信用審核，甚至取消擔保人制度等。
4.保險公司在做資信審驗時，為了杜絕風險，根據要求，公司要見本人，要見身份證原件，還有人戶的調查、電話的回訪，確認這個人是真實的、真正的消費者，而且買車是用于家庭消費。這個確認過程很煩瑣，保險公司顯然不如銀行的手段和資料完備，又沒有現成的征信系統可查，只能是憑感覺，憑經驗，既不科學，又搞得很累。現行的做法往往是保險公司對借款人的調查由車商“代辦”。現在看來，在這一業務領域沒有可行性強的一套制度或機制約束，承擔的風險太集中、太大。
5.保險公司為擴大自身的市場份額，竟相加大自己的負荷具體表現在以下幾個方面：
（1）一些保險公司違規操作。為了爭搶業務，它們的分支機構將總公司經過一定標準和數據研發的、報經保監會備案的車貸險條款與銀行以合同或協議的形式隨意加以更改，擴大了保險責任。比如規定逾期3個月不還款保險公司就要承擔賠付責任等。
（2）條款規定保險公司有絕對免賠率，一般在15％左右。而銀行與保險公司簽署的違規協議卻將這一免賠去除了，由銀行擔當的一塊責任和風險也完全轉給了保險公司，從而使銀行放松了審貸的責任心和要求，也加大了保險公司的賠付壓力。保險公司為爭搶業務還向銀行及經銷商支付高額手續費，并且以協議的形式確定下來，有的手續費高達30％～40％，影響了保險公司維持正常經營的能力。
（3）有的保險公司業務操作程序混亂。不按程序辦理業務現象普遍存在，導致管控薄弱，風險加大。部分保險公司在辦理業務過程中，不按監管機關要求的經審批的單位才能做兼業的規定，一些銀行分支機構不具備資格也在做此項業務。
6.車貸還有一些不易規避的系統風險。比如汽車降價速度快、幅度大，一輛新車兩三年后的價格有可能跌到比貸款還低的程度，這就使部分購車者寧愿把汽車這個抵押物賠給銀行，也選擇不還款。但與此同時，汽車騙貸行為也日趨嚴重，案件大幅上升。目前車貸官司主要有三類；一是車貸者將車輛用于經營，因經營不善無力償還貸款。二是將還車貸的錢挪作他用。三是惡意車貸，車一到手就立即轉賣“黑典當”或“地下錢莊”，隨即隱匿行蹤。
三、幾點啟示
車貸險的由盛到衰，一方面是由保險公司、銀行自身經營管理和風險管控不到位所造成，另一方面是由保險公司、銀行以及汽車經銷商的無序競爭以及貸款人的個人信用不無關系。車貸險是個完整的經濟“生態鏈”，一榮俱榮、一損俱損，眼下需要消費者、商家、銀行、保險公司共同承擔起責任。
1.保險業應加強行業自律，保險公司要切實規范經營行為，加強內部管理，防止保險風險過于集中。有條件的應實現汽車保證保險的專業化經營，進入一個新的領域，保險公司都要有一整套的人員、隊伍、核算、數據、分析系統，進行集中管理，避免內部無序競爭，增強防范能力，將風險降低。今后提高車貸險門檻已是必然趨勢。保險公司不僅要注意物的風險，更要關注入的道德風險。
2.高賠付是目前車貸險最明顯的一個特征，在某些車貸發展較快的地區，車貸險的平均賠付率高達120％，最高達到近200％。雖然由個人引發的道德風險不可避免，但如此高的賠付率不禁令人懷疑某些保險公司的精算能力。保險公司在設計產品時沒有引進科學的精算以及相關數據，只是憑經驗數據，很難把握費率厘定的科學性和合理性。這也是造成保險公司在經營車貸險業務過程中走到目前地步原因之一。在今年初進行的車險條款費率改革中，許多保險公司由于精算技術方面的原因就已顯得力不從心，車貸險的停辦更是給保險公司在精算技術上敲響警鐘。再之，就是財產險公司能不能做長期業務，如果做，用什么方法進行管理，因為它涉及預定利率問題，牽扯到控制利差問題，因此，應考慮用什么方式才能更好地解決對保險雙方都有約束的問題。
3.銀行業應采取積極有效的措施，主動調整自己的現行做法，取消違規的合同和協議，承擔起自己應負的責任，防范和化解貸款風險。金融監管部門要盡快修訂和完善汽車消費貸款管理辦法，制定完備的實施細則：商業銀行要發揮在汽車消費信貸管理中的比較優勢，落實貸款“三查”制度，進一步提高資信調查的能力，采用多種抵押方式，在信用貸款方面作一些有益的嘗試。借鑒國外在汽車金融服務方面的經驗，根據不同情況，采取房產抵押及其他不動產抵押、法人和自然人擔保、權利權益抵押、擔保人連帶責任、經銷商回購擔保等方式，改變防范風險的局限性。通過轉變經營理念，改變防范風險的局限性，加大對貸款人的還款約束。
4.汽車銷售商、銀行、保險公司應聯手共同維護汽車消費市場和車貸險的持續健康穩定發展。各方應加強合作，相互協調，規范操作，加強承保前的核保工作，共同把好資信審查關。按目前的操作方式，車主若想進行一車多貸等騙貸行為，必須與賣方（汽車經銷商）或承保方（保險公司）“合作”，因為賣方與承保方均須出具證明，銀行才會放款。所以，如果汽車經銷商不參與承擔部分風險，加強內部管理，車貸風險控制就會存在漏洞。正確處理銀行、汽車經銷商和保險公司三方的利益關系，本著坦誠相見、相互理解、各盡其職、共同發展的宗旨，明確三家利益共享、責任共擔。只有三方利益均享，才能保證合作長久；只有三方責任均擔，才能保證市場健康有序。
5.個人信用是車貸險發展的絆腳石。信用是信貸的基礎，就車貸險而言，保險公司面臨的最大風險是客戶的個人道德風險。我國目前尚未建成個人信用體系，個人的信用狀況不易掌握，相關的法律法規也有待健全。由于各保險公司、銀行掌握的客戶資料都屬于商業機密，目前很難資源共享。另外，如果將騙貸者的資料公布，還存在泄露客戶個人隱私的問題。如何恰當地做到信息共享，至今仍是一個課題。政府應盡快建設社會信用體系，盡快建立聯系網、數據共享的“個人征信系統”，提供開放的信息平臺。通過查詢借款人的歷史信用記錄，銀行、保險機構就能全面了解和掌握借款人的資信情況，使汽車消費貸款在良好的市場環境中發展。
(一)建設兵團經濟發展的優勢
制定嚴格的資產管理制度。為杜絕損失浪費，更好地管理資產，國資公司應嚴格規定對控、參股企業資產管理的授權額度；并監督企業制定資產購置、使用及處置等方面的管理制度，強化過程管理，優化管理流程，使資產管理有據可依、有章可循，防止國有資產流失。
(二)兵團國有資產管理的劣勢
1、對兵團的資產狀況不清楚
當前國資公司對兵團的國有資產了解不清，無法真實的反映企業的資產狀況，不能科學的評價企業的經濟效益。國資公司不能及時的組織人力和物力對所轄范圍內的經營項目進行細致的了解和研究，只能了解大致的情況，極大地影響了對兵團產業的管理水平。
2、高端管理人才不足
隨著社會的發展和經濟的進步，建設兵團的國有資產也在不斷的增加，兵團國有資產經營企業的規模也不斷擴大。雖然兵團國有資產經營企業主要管理建設兵團的財務工作。但是卻缺乏大量專業的管理人才。缺乏專業的管理人才，嚴重的阻礙了國資公司對當地的經營項目進行監督和管理。
3、缺乏完善的監督管理機制
我們企業的監督管理方面的工作人員大多都是兵團黨委直接委任。這種情況雖然保證了監督管理人員擁有較高的政治覺悟，但是卻缺乏專業的財務管理知識。再加上我們單位分管的這一部分兵團的經營項目成分比較復雜，監督人員不能對我們公司的財務管理工作有一個直觀的認識，對我們企業的財務工作也無法有效的進行監督，影響了公司對兵團資產的管理水平。
二、控制兵團國有資產管理風險的措施
(一)加強兵團和企業之間的聯系
在企業也內部設立嚴格的資產管理委員會，然后在兵團高層成立國有資產管理委員會，主要是由兵團分管經濟工作的領導和兵團有關綜合經濟管理部門及人事部門的主要負責人組成。通過這種方式將兵團的國有資產管理細致分化，成立專門部門管理。通過監督小組對兵團的國有資產進行監督和管理，從外部對兵團國有資產經營企業的財務管理工作進行監督和管理。保證財務工作的真實性和可靠性。要加強兵團的監督小組和企業的資產管理委員會之間的聯系。通過兵團內部的資產管理委員會和企業內部的財務部門對兵團的國有資產進行監督和管理，兩個監督管理部門互相監督，互相合作，加強控制兵團資產管理的風險。
(二)引進專業的管理人才
針對兵團財務管理的專業人才不足的情況，我們要有計劃的加強對專業人才的引進。現在隨著兵團國有資產經營企業對兵團的經營項目綜合管理，使兵團的經濟快速發展，建設兵團的國有資產持續增加。但是隨之而來的對增加的國有資產的管理問題也是層出不窮。由于缺乏大量的專業管理人才，使建設兵團的國有資產的管理極易出現風險。面對這一問題，我們只有針對性的引進大量財務管理方面的人才，加強對建設兵團國有資產的管理。及時處理建設兵團的經濟項目在發展過程中的遇到的各種問題，減少對國有資產管理的風險，促進建設兵團經濟發展和國有資產的持續增加。
(三)加大考核力度
國資公司要樹立以最少資產投入獲得最大效益產出的資產管理理念。一是加強對控、參股企業資產折舊費、修理費等指標的考核，杜絕出現只關心資產購置，不關心資產效益產出現象的發生，進一步增強控、參股企業的節約意識，確保國有資產保值增值。二是加強業績考核。對企業負責人進行經營業績考核是國有資產監管機構履行出資人職責的一個重要方面，也是出資人考察企業經營管理者的重要方式。經營業績考核是一項系統工程，也是一項全新工作，在和企業負責人簽訂目標責任書的同時，還需要建立健全相應的企業負責人獎懲制度、任期考核制度及財務監督制度，各項制度相互銜接、相互配套、共同推進，才能把考核工作做好。
(四)強化企業財務風險防控，加大對投資的監管
強化企業財務風險防控。要指導企業全面執行新的會計準則，建立財務風險預警、監測、評價和應對體系。切實加強現金流量管理，確保資金鏈安全。強化成本管理，嚴格控制非生產性開支，壓縮資金占用，有效降低成本費用。此外，還要監督企業建立健全內部投資管理制度，完善投資辦法，嚴把投資方向，嚴格投資程序，嚴管投資項目，嚴控投資成本，嚴禁不符合國家產業政策的投資，嚴禁超過自身實力的過度投資。
三、結束語
1.1企業會計管理目標模糊企業設立會計管理體系的目標是為了借助會計管理工作幫助企業實現利潤的最大化，但是企業只注重了企業利潤，不去考慮會計管理工作的發展情況，沒有為會計管理工作制定明確的發展目標。由于會計管理工作發展方向的模糊，導致企業會計管理的發展處于一種長期失衡狀態，一直處于不平衡的發展過程中，從而不利于企業會計的發展和風險控制。同時，在企業發展過程中，企業會計工作的目標如果只是某方面的利益，而不綜合考慮企業情況的話，也往往導致企業發展的不平衡，不利于企業的全面綜合發展，嚴重時如果某一環節發生風險，整個企業的發展都將受到損害。
1.2會計管理缺乏秩序由于企業會計管理目標缺失，企業的發展方向定位不準，再加上有些企業的高層對于企業管理、會計管理不夠重視，導致企業內部管理體制形同虛設。管理體制不完善，導致企業會計管理工作不能正常展開，秩序混亂，企業即使設定了發展目標也將無從實現。隨著社會主義市場經濟的不斷發展，新的經濟體制也不斷健全，淺談企業會計管理風險與控制策略楊穎兗州煤業榆林能化有限公司719000這些都為企業的發展拓寬的空間，并且滋生出一些全新的行業，有些企業主或者內部職工看到這些廣闊的發展空間，為了自己的私人利益就開始利用職務之便挪用公款、企業會計賬目記錄不清，使得企業資金周轉時間延長，導致企業會計人員工作量的增加。會計工作人員由于長期處于這種混亂管理的局面之下，慢慢就變得不再敏感，職業道德素質降低，不再進行會計精細化核算。這樣就在企業形成一種惡性循環，混亂的管理體制破壞了正常的會計管理工作，會計管理工作破壞之后又為企業不正常的管理提供了便利。從而這種混亂的會計管理制度和管理環境，引發了企業會計管理風險。
1.3會計管理手段滯后目前，市場經濟在我國已經經歷了30多年的發展，新的經濟體制和理念也不斷深入人心，但是我國長期的計劃經濟經歷并不能在短短30多年完全抹去，所以很多企業在管理上仍然會采用傳統的管理理念和方法，使得企業管理不能完全和現代經濟體制相適應。同時，一些企業管理者思想保守，自主變革意識較差，再這些企業管理者一般對企業的會計管理管理工作不夠重視，會計管理在這些企業中是薄弱環節。
2企業會計管理風險控制
針對上述會計管理工作出現的問題和風險，筆者認為可以從以下幾個方面進行控制。
2.1明確企業發展方向，確定企業會計管理目標企業的快速發展和企業內部會計管理工作的正常進行必須要以明確的方向和目標為支撐。首先，企業要定期對會計工作人員進行技術培訓，使他們轉變傳統的會計理念，明確現代會計管理的目標，為企業的正常穩健發展打下基礎。其中，會計管理的目標要和企業的發展方向、發展空間以及目前大的市場環境相結合，并且將兩者促成一個有機結合體。所以，企業會計管理的目標首先要和企業的發展相適應。隨著我國對社會主義市場經濟體制的進一步調整和完善，會計管理的目標和企業的發展方向也要向更高層次邁進，這是企業和會計管理工作適應時展的需要。
2.2健全和完善企業會計管理秩序針對目前企業會計管理中的秩序混亂現象，首先，改善企業內部管理機制，進行一次全面徹底的組織結構調整和崗位職責明確活動，明確企業管理人員和企業會計人員的責權利，建立相互監督和制約的監督管理體系。其次，還要有針對性的建立相應的事前、事中和事后控制機制，對企業的各項經濟活動建立相應的標準制度，嚴格按照規章制度辦事，以此保證企業財務安全，提升企業的經濟效益、社會效益。
2.3健全和完善企業風險預警和監督機制企業的會計管理工作中，能夠抵御會計管理風險的關鍵就是監督機制的完善與否，如果企業擁有健全完善的會計管理監督機制，那么企業的會計工作很容易進行，同時也能引導企業的會計、財務工作步入正軌。從企業管理的角度對會計管理風險進行控制，可以從以下幾個方面入手：
（1）健全和完善內部監督機制在健全和完善企業內部會計管理監督機制中，充分的采用內部審計是主要的監督途徑。在進行企業內部會計管理監督機制建設時，企業可以聘請專業人員對企業的會計風險進行預測和控制，并且這些審計人員要采用科學的審計方法對企業現階段的會計和財務活動進行客觀評價，從第三者的角度為企業提供可靠的監測數據和評價，讓企業認識目前企業會計管理的優點、缺點。對于企業內部會計風險控制系統發現的問題，工作人員應及時上報企業管理人員和會計主管人員，以便會計主管和企業高層管理人員能夠及時采取措施，規避風險，使內部會計監督機制的作用發揮到最大。
（2）完善外部監督機制為了完善企業會計管理的風險預警和家監督機制，僅僅依靠企業內部監督機制發揮作用是不夠的，因為企業內部會計審計和監督一般都是企業內部人員完成，對于問題的敏感性較差，起到的作用有限，因此在進行會計管理時還要特別注意外部監督機制的健全和完善。企業在健全和晚上內部監督機制時，一定要注意地方政府和相關會計職能部門的發展動向，充分利用這兩種機構可以發揮的作用，不斷強化企業外部監督機制的建設，減少企業內部和社會利益沖突。
（3）強化員工素質，培養高素質人才目前，我國國內企業在招聘相關會計管理人員時，要求較低，員工專業素質、綜合素質不高，有的甚至達不到從業資格。因此，企業的人力資源管理部門要十分重視員工素質的培養，增多在職培訓的機會和次數，保證會計管理人員的工作能力，使其擁有高水平的綜合素質，為企業高效、快速、準確的規避風險提供可能。
3結語
（一）融資活動和資本運營所引起的財務風險受電力企業自身因素的影響，由于電力企業屬于資金密集型企業，導致電力企業只能向銀行金融機構融資，由于資金來源單一，當在生產經營盈利利潤較低的情況下，這就給企業帶來了財務風險。另外，在資本運營上，由于國家電網的產權鏈太長，層層投資的企業也比較多，造成股權過于分散，同時也降低了資金的規模效益，這就給電網的管理帶來了一定的困難。
（二）企業在電力營銷上的財務風險電力營銷主要體現在面向全社會的產品銷售上，由于電力企業營銷產品具有不可儲存、先用電后交錢的賒銷方式特點，與其他企業相比，電力營銷的風險更大，若各級政府及部門過多的干預，則給電費回收造成很大阻力，但是，若限制用戶用電，則可能造成用電企業單耗成本的提高，因此，企業在電力營銷中所存在的問題，都可能造成壞賬風險、信用風險及效益風險等。
（三）在投資活動上的財務風險為了提高企業的經濟效益，電網企業往往通過投資活動來提高自身的企業價值，但是，由于電力企業具有特殊性，其是資金密集型企業，雖然基于電力需求來開展預測投資活動，但并不是所有的投資活動都能產生經濟效益，若企業投資活動出現差錯，則可能給企業造成巨大的風險。雖然通過電網改造和投入可以滿足當前售電量的增長需求，但新投入的資金回報遠遠不能達到公司經營的終極財務目標，若長期發展下去，則必然增加企業的財務風險。通過分析相關研究資料得知，企業財務風險防范與內控管理有著較為緊密的關系，要想使財務風險管理得到加強，則應該促進企業內控管理能力得到提高。因此，企業處于激烈社會競爭中要想獲得快速地發展，則應該保持長遠的發展目光，不要只對眼前的利益給予關注，應該對企業內部控制管理進行重視。
二、加強電網企業內控管理與財務風險防范
在企業內部控制管理中，為了加強財務風險的防范，在制定和實施財務風險方法策略中，應遵循符合企業管理的基本原則和風險防范所要求的原則，包括符合企業總目標的原則；局部風險、整體風險相結合的原則；風險預防、風險處理相結合的原則；長短期利益相結合的原則；動態適應性和成本效益比較的原則，以保證電網財務風險防范體系構建的完整性。
（一）構建電網企業財務風險防范體系在電網企業財務風險防范體系中，第一，應注重施控與受控系統的建立，通過對企業組織機構作出的施控體系進行調節和控制，包括資產、負債、費用和收入、電價及電量進行調節控制，使財務風險防范體系在生產經營活動中充分發揮作用，因此，為了加強電網企業內部控制管理，企業應建立財務風險防范小組，小組成員應由高級管理層及業務骨干組成，通過財務風險防范小組定期對電網企業的財務風險進行評估，并制定防范策略，從而減少企業的財務風險；第二，注重信息收集與反饋機制，為了有效控制企業的財務危機，企業必須在信息體系中加強財務風險的防范，建立高效的信息系統，實現信息收集、傳出和反饋等功能，從而為財務人員提供財務信息，通過財務人員對數據的分析比較，進而有效控制財務風險；第三，應建立風險對策制定系統，建立財務危機預案，針對公務的財務狀況來采取相應的對策，使企業財務人員根據預控對策系統的提示來找尋更具體的實施方案。第四，把財務管控延伸到前端業務部門，積極和營銷部門溝通和協調，加強電費回收，提高預付費比例，加快智能電表的安裝、推廣和應用，強化風險意識，做好優質供電服務，特別是大中用戶的管理和服務，從源頭上防范財務風險。
1.1設備陸路運輸風險的預防和控制措施關于陸路運輸風險控制，由于我公司對整個工程設備及材料全部采用火車和汽車運輸無操作經驗，另外，由于項目所在地與新疆毗鄰，如果設備及材料在新疆制作越多運輸成本無疑會越低，因此，我們決定組團赴新疆調研，主要需要搞清兩大方面的問題，一是新疆制作大件構件或設備的能力，二是新疆和阿拉山口的運輸、倉儲和吊裝能力。掌握這些情況后，對于我們順利執行合同、有效控制運輸費用指標提供了決策依據。赴新疆調研結論:1）新疆烏魯木齊制造加工水平和質量有限，因此有機加工要求的質量要求高的大件不能在新疆分交。例如水泥磨機筒體目前新疆無一廠家來承擔制作。2）窯尾預熱器、部分設備殼體、非標管道及料倉等可以在阿拉山口設制作基地，目前有兩家新疆公司愿意承接制作。天山建材機械公司有業績優勢，又是同系統企業，但加工能力有限。新疆建工安裝鋼結構公司加工實力較強，但水泥行業業績較少。選擇應通過招標談判來決定。3）水泥廠用的工藝管道、供排水管道等都可以在新疆鋼材市場購置，價格據稱與內地相當。但耐火材料、保溫材料必須從內地采購，因新疆產品質量較差。4）確定一家有實力的運輸公司作為本項目的設備及材料商。內地采購的機電設備大體上采用國際聯運火車專列到哈方口岸多斯特克換裝。超大件采用汽車運輸到霍爾果斯口岸，包括在新疆制作制作的鋼結構超大件，要求業主派涉外汽車來接貨。5）水泥磨機運輸至霍爾果斯口岸的吊裝問題，口岸的吊裝能力有限，只有最大起吊能力40t的吊車。解決辦法（1）在烏魯木齊租用汽車吊；（2）運輸商申請涉外直接運輸至工地。采用方式需進一步談判協調確定。項目設備運輸的基本情況是：本項目超過95%的設備及材料均在中國國內采購，采用鐵路、公路、以及公鐵聯運等方式，將設備主體、零部件以及安裝機具、材料等運往哈薩克斯坦項目工地海關倉庫。本項目自天津、徐州、蘭州、沈陽、烏魯木齊等地集貨發運，共計運輸貨物約35000方，總毛重12000噸。全廠設備材料運輸周期從2009年10月至2010年10月，歷時近一年。項目最重大件為97噸的水泥磨筒體，采用全程公路運輸，運距長達7000余公里。通過對項目設備運輸的前期策劃和注意風險防范，了解和掌握陸路運輸的特點，項目運輸成本得到了有效控制，并較圓滿地完成了項目設備運輸工作。
1.2原材料漲價和匯率風險控制由于受美國次貸危機引發的金融危機的影響，業主項目融資期花了較長時間，項目合同額20%預付款遲遲不能到位，在基本設計經雙方確認后，施工圖設計未能按合同規定的時間支付預付款和開出設備供貨L/C，原因是業主與銀行的貸款協議未簽，直到2008年9月26日才收到項目合同預付款。關于項目延期、原材料漲價和匯率風險，如果我們在基本設計完成后較短的時間內收到20％預付款和40％循環L/C，即開始了合同履行，即使存在項目拖延現象造成采購成本上升和匯率走低損失，我們也沒有充分的理由提出索賠。但在2008年2月15日完成項目基本設計確認后的超過半年時間，業主未能落實項目建設資金，致使項目不能連續開展工作。當時在2007年下半年，美元匯率走低明顯加快，進入2008年則更快；國內CPI、PPI指數逐月增高，08年1－3月份達到了近十幾年的新高；原材料特別是鋼材的漲價幅度令人吃驚，較合同簽約時漲幅超過50%。因此，在2008年4月14日根據項目經理部的申請，由公司國際事業部向業主提出了合同價調整申請。5月21日業主回復郵件同意補償合同額5%，并要求我們盡快答復。這是一個令人振奮的訊息，我們緊緊抓住了這個時機。我們根據采購部、SM公司和有關廠家主輔機詢價信息并考慮合同再延期及PPI的影響，故在5月24日給業主回復了一個機械設備漲20%，電氣、材料及運輸等漲10-12%的回復郵件。5月28日業主給出回復郵件，強調他們只接受匯率損失，金屬及其它材料上漲不予承認。5月30日我們經與國際事業部討論，回復了一個措辭較為強硬的回復信函。應我方的邀請，業主決定來中國，2008年7月7日包括業主董事長、總經理和項目總監一行6人來天津談判。由于我們準備充分，談判較為成功，簽定了一個重要的項目合同協議，解決了如下主要問題：a.美元匯率補償;b.原材料漲價補償;c.20%預付款和40%循環L/C時間表;d.項目名稱重新確定。這樣在項目的初設階段，由于業主融資不暢拖延了項目進度，但我們通過各方努力工作和有效配合，最終獲得了業主合同補償，為控制項目經濟風險創造了良好的條件，從而使本項目基本順利過渡到項目中期階段。關于80%的L/C，主合同規定是開40%的循環L/C，即當信用證上的金額議付完后自動循環至40%滿額度。但哈BTA銀行從未操作過這樣的L/C，故拒絕之，因此，我們提出要求同時開兩張40%L/C，而業主為節省銀行費用只同意先開一張，半年后或第一張議付將結清時再開第二張等額的L/C。我們經研究同意了業主的要求，雖有風險，但還可控。關于需業主方提供的設計資料，在基本設計階段已經解決，并且設計專業負責人在哈的基本設計確認會上與業主進行了充分的討論，形成了開展施工圖設計的會議紀要，現場情況基本掌握。事實證明這種積極推動項目的進展和控制項目風險的措施是行之有效的，為順利按期完成施工圖設計打下了良好的基礎。項目風險無處不在，貫穿著每個項目管理階段和環節。前面提到了項目開始階段的風險識別、預測、控制，包括項目合同總價的調整；實際上，項目風險控制的最佳手段是項目風險預測而絕非風險處理，因風險處理本身存在著風險。風險處理實質為危機管理，危機是風險量變累積的結果。以下介紹一下項目中期階段的一個危機管理過程或出現的一個“管理危機”是如何化解的。
2項目管理危機產生的背景
在2009年4月中旬，我們從中國EM銀行得知哈TB銀行出現債務危機，需進行債務重組，何時完成重組未知，并建議我們不要進行設備供貨，那時項目主機設備制造基本完成。實際上哈TB銀行出現的債務危機是美國07年次貸危機引發的世界性金融危機量變累積形成的。在2009年9月下旬哈TB銀行聲明債務重組結束，中國EM銀行通知我們可以發貨了，因此，我們在10月下旬開始了第一批設備火車發運，在11月上旬向中國EM銀行遞交了首次設備款議付手續，但直到12月底中國EM銀行沒有支付任何貨款，原因是哈薩克斯坦TB銀行法律陳述書尚未開出，該法律陳述書是哈TB銀行與中國EM銀行的貸款協議條件之一。不能開出法律陳述書說明哈TB銀行債務重組工作沒有徹底完成，項目設備供貨議付就不能實現。
3項目危機管理的應對和決策
當時我們認為項目處于“危機管理”中，一是哈TB銀行法律函何時開出情況不明，貨款不能議付；二是設備發貨陸續進行已勢不可擋；三是第一批安裝人員簽證基本辦妥等待下廠，第二、三批人員也已作計劃安排。根據當時我們與哈TB銀行、中國EM銀行以及業主的誠信和實力等情況判斷，我們決定（1）為推進項目進展，設備發貨繼續進行；（2）第一批安裝人員在2月下旬下廠；（3）繼續與業主協調支付合同增補款。我們積極推進項目的實際行為和真誠的工作態度，這種無形的“施壓”方式，可能感動了“上帝”。業主終于在2010年3月26日T/T匯出合同增補款，暫緩解了我們發貨不能議付的壓力。這也證明了“危機”既是“危”也是“機”，如果沒有出現銀行議付危機，可能合同增補額將難以被收款，即存在著“討債”風險，因為它是不可控的。當時我們始終相信業主有能力說服哈TB銀行開出法律函，即使不能盡快開出，業主作為哈南方最大的石油企業可自籌資金逐步解決，業主董事長也表明了這種態度。10年4月中旬，項目經理部移至現場，一方面繼續與業主協調哈TB銀行法律函問題；另一方面與安裝隊策劃設備安裝計劃，包括設備開箱檢驗、人員簽證下廠等事宜。當時，我們與業主財務總監的談話中了解到哈TB銀行擔心3年還款期不足以還清貸款，希望3年還款展期至6年。業主委托哈TB銀行與中國EM銀行的貸款協議是2009年2月XX日簽定，建設期與還款期各為3年。即，建設期：2009.2.XX—2012.2.XX還款期：2012.2.XX—2015.2.XX從上時間點我們可以看出，（1）貸款協議簽定較晚，哈TB銀行開出的設備L/C是貸款協議簽定之前，因此實際上2008年9月26日還未具備項目開始計時；因為本項目哈TB銀行僅僅是開證行，議付行是中國EM銀行，所以先開的L/C是暫無效的；（2）業主對建設工期的擔憂，其負責的土建施工雖提前至08年10月開始，但業主認為施工周期可能超過2年多，安裝周期也會拖延，整個建設周期會超過3年。我們幫業主財務總監分析了項目建設期可提前至2010年12月底完成，還款期可以在2011年3-4月份開始，即差不多提前一年的還款時間。另外，水泥成本可以控制在每噸5500堅格左右（相當于250元/噸），因為哈薩克斯坦的電費、煤價很便宜，人員定額工資與中國相當，只是石灰石購置成本較貴。而水泥價格高出中國平均價50%以上。每噸水泥的利潤至少為50美元（以散裝水泥計），若按第一年生產50萬噸，第二年生產70萬噸，第三年生產90萬噸，則（50+70+90）×50=10500萬美元，這三年足以還清所有貸款，何況項目將可能提前一年投產。另外，我們也表達了投產達標后可以繼續提供有償生產服務的意愿。因此，我們多次與業主高層交流協調后，業主高層似乎撥云見日、信心倍增，決定親自前往阿拉木圖TB總行協調法律函事宜。
4項目管理危機的化解
2010年4月XX日，董事長一行三人專程來招待所送給我們一份哈TB的法律函“representationletter”。但經仔細閱讀后，發現其帶有展期條件，故當晚將文件發給國內確認此事。中國EM銀行口頭答復意思如下：（1）法律函帶有展期14個月條件，是否合理需要評估；項目雖未放款，但項目并未中止。展期屬于重大變更，哈TB銀行即已提出，我行不能漠視。（2）關于協議簽訂日期（2009.02.XX）并非放款日期，哈TB銀行提供貸款協議中要求的全部文件后方可生效；我行要評估一下哈TB銀行目前的經營狀況及未來的還款能力。（3）要求哈TB銀行出具一份正式的函，說明貸款協議提款前提條件已經全部滿足。當時我們向業主通報了中國EM銀行的口頭答復，業主認為可以要求哈TB銀行開出不帶條件的法律函，并認為“哈方道路已經打通”，下一步只看中方如何“行動”了。因為預付款、增補合同款已付，加上已經開出兩個有效L/C，業主覺得哈方已經“萬事具備”。我們通過分析認為：（1）要求信貸展期的事應該是業主的要求，而不全是哈TB法律顧問和銀行的評估。因為，哈BT和中國EM銀行信貸周期2009年2月XX日—2015年2月XX日，共6年，以當時的水泥價格（80-100＄/t）還貸時間足夠；但業主對項目建設周期控制和生產管理心存疑慮、十分擔憂；（2）業主有利用中國EM銀行不放款的機會拖延再要求展期更長時間的嫌疑，由于業主石油公司近幾年在石油產業擴展較快，融資量也大，到處借貸，因此還款壓力劇增，在近5年中的還款特別集中；中國EM銀行的優惠利率是最值得展期的；這樣，我們作為第三方是受害者。（3）我們必須采取主動，既然哈TB銀行信函中包含了法律陳述書，其展期不是必要條件的話（也不符合雙方銀行協議條款），中國EM銀行可以不理“虛假的展期”陳述理由，寫一個回復聲明：“法律陳述書”部分可以接受，同意放款；但展期理由不符事實而拒之。通過多渠道與業主、哈TB和中國EM銀行刻不容緩、行之有效的協調，包括天津商委領導出面親自去中國EM銀行協調，中國EM銀行接受了哈TB的“法律陳述書”，終于在5月下旬圓滿解決了項目放款事宜。項目管理“危機”得以基本化解。從上我們可以看出：在工程管理風險向危機轉化的臨界或開始階段，敏銳地發現危機的征兆，并根據對征兆的分析判斷，及時監測危機的發展速度和影響程度，以采取應對危機、化解危機的可行措施和步驟，這些都是本項目危機管理的成功實踐。
5結束語
企業內部控制制度的建立和完善是改善企業內部管理、提高企業競爭能力的重要內容。本論文在總結內部控制理論的基礎上，對內部控制的存在的問題、原因等方面作了一些探討，找出企業面臨的各種風險，結合COSO關于內部控制五要素，針對各種風險提出了具有針對性和可操作性的防范對策，為企業完善內部控制提供了一定的理論指導。
關鍵詞：內部控制風險管理案例
一內部控制概述
1.內部控制概念的演變
內部控制論理論是隨著企業內部控制實踐經驗的豐富而逐漸發展起來的，大致經歷了內部牽制、內部控制系統、內部控制結構和內部控制整體框架四個理論階段。1992年COSO委員會提出并于1994年修改的《內部控制——整體框架》報告，標志著內部控制理論與事件進入了整體框架階段，整體框架對內部控制做了如下的描述：內部控制是由企業董事會、經理階層和其他員工實施的，為營運的效率效果、財務報告的可靠性、相關法令的遵循性等目標的達成而提供合理保證的過程。這一定義明確了四個要點：是一個過程；受人為影響;為了達到三個目標；合理保證。它由相互關聯的五項要素構成,分別是：控制環境；風險評估；控制活動；信息和溝通；監督。
控制環境:任何企業的核心是企業中的人以及這些人的個別屬性和所處的工作環境，個人的誠信正直、道德價值觀與所具備的完成組織承諾的能力、董事會與稽核委員會、管理階層的經營理念與營運風格、組織結構、職責劃分和人力資源政策與程序。
風險評估:在瞬息萬變的市場環境和異常激烈的競爭中，企業的經營風險越來越大，企業要生存和發展，必須清楚并應付其面對的各種風險。同時，企業也必須設立可辨認、分析和管理相關風險的機制，以了解自身所面臨的風險，并適時加以處理。
控制活動：企業必須制定控制的政策和程序，刁一有助于確保既定目標及必要改善措施的有效實施。
信息和溝通：圍繞著這些控制活動的是信息與溝通系統，這些系統使得企業內部的員工能夠獲取和交換他們所需要的信息，以指揮、管理和控制企業的經營。
監督：企業整個內部控制的過程必須受到監督，并在必要時得以修訂，這樣，系統及制度才能反應自如，并能視情況而隨時調整。
2.我國內部控制概況
我國企業內部控制制度理論起源于20世紀80年代，但到目前為止，尚未正式提出權威性的內部控制標準體系，對內部控制的完整性、合理性及有效性缺乏一個公認的標準體系。我國有關內部控制制度的指導原則、指引、規范則出自不同的政府部門，這是由于企業的管理體制造成的。國資委管國有大中型企業；證監會管上市公司的信息披露；財政部管全國所有企業的財務與會計工作，并負責會計準則與制度的制定。然而，內控指導原則、指引或規范由各政府部門分別制定，有許多弊病
⑴各部門各自研究與頒布內部控制的相關指導原則或指引，不利于內控制度的統一與協調。財政部正在陸續制定并的是內部會計控制規范，截至目前已經了十多個。而其他政府部門則僅制定了內部控制的指導原則、指引或對企業各項業務內部控制流程的設計與制定缺乏具體的指導。
⑵關于內部控制的定義、范圍、目標等不相一致，內控要素、內控內容，以及內控方法的解釋也不一致。
⑶缺乏統一的推進機構，不利于企業內部控制制度的貫徹與實施。各部門頒布的內控指導原則、指導意見或指引在實務中并未得到有效的貫徹執行。上市公司、銀行、證券公司、未上市國有企業的頻繁出事便是佐證。
客觀地講,我國近幾年對內部控制的研究主要是以會計控制和審計評價為主線的,我們可將之簡稱為“會計導向”和“審計導向”。會計導向的典型代表是我國目前已的內部控制法律法規,它們是以內部會計控制為核心的,基本上沒有涉及管理控制等非會計控制領域,甚至沒有包括審計方面的內容。審計導向下
的內部控制研究則主要集中于審計程序與方法的應用、審計成本的節約、審計效率的提高和審計風險的控制等。
二我國企業內部控制與風險管理存在的問題
1.內部審計不具備真正意義上的獨立性
內部審計是企業自我獨立評價的一種活動，內部審計可通過協助管理當局監督其他控制政策和程序的有效性，來促成好的控制環境的建立。內部審計的有效性與其權限、人員的資格以及可使用的資源緊密相關。內部審計人員必須相對獨立并且直接向董事會或審計委員會報告。我國一些上市公司內部審計即使存在，但卻不具備真正的獨立性，有的也流于形式。
2.缺少風險評估和風險防范意識
各企業缺少對自身固有風險的評估以及制定相應有效的管理措施。此外，管理者還應在對固有風險采取有效管理措施的基礎上，對企業的殘存風險進行評估和預防。
3.人力資源管理發展滯后
近年來，我國企業改革力度大，與之配套的人力資源管理卻跟不上業務的需要。許多企業在員工的崗位培訓方面，沒有形成完善的制度，不利于員工的素質提高。
4.有效的價格風險評價機制尚未建立
由于當前市場不完善，競爭激烈、惡意競爭以及“低價中標”的招投標游戲規則，都不能使企業按企業定額客觀報價，為了爭取中標，不惜壓低報價，承擔更大的價格風險。
三完善我國企業內部控制與風險管理的途徑
1.完險管理體系
全面風險管理是對整個機構內各個層次,各個種類風險的通盤管理。全面風險管理可使組織中各業務單位分散的決策者之間協調合作,使數據的收集、測量與處理更加一致,有利于審計和監督。企業要從全局、總體層面權衡利弊,使部門安排有關的業務流程都有所遵循。同時要制定嚴密的業務操作規程及信息傳輸報告制度,建立一個有效的全面風險管理框架,全面控制各方面的風險。
在機構內部廣泛開展“深化內控理念，落實內控措施”的創建活動，結合自身情況及上級單位的要求，通過確定風險控制環節，分解、落實機構內各部門、各崗位管理職責，并對控制狀況進行檢查、評價和考核，強化風險管理責任，提高全員風險防范的意識和能力，從而全面有效地控制經營風險。
2.健全內部審計控制
內部控制具有的限制因素具體如下：
⑴內部控制受企業的成本效益原則的限制。
⑵內部控制僅針對管理中的常規業務來設計。
⑶內部控制可能會因執行人員的差池而失敗。
⑷內部控制可能會因不同政治氣候、地方差異等環境影響而失去作用。
這些內部控制的限制因素，可以通過建立獨立的內部審計機構來加以克服。內部審計人員定期檢查項目的建設情況和建設成果，及時糾正各種錯誤和弊端，能促進內部控制的有效實施。
3.營造企業風險管理的文化氛圍
企業風險管理框架是建立在內部環境的基礎之上,內部環境直接影響和制約企業風險管理的成敗。內部環境的要素包括員工的誠信,職業道德和工作勝任能力,管理層的經營理念和經營風格,董事會或審計委員會的監管和指導力度,企業的權責力分配方法和人力資源政策。要不斷提高企業風險管理能力,需要一套企業層面的方法。這種企業層面的方法是由企業的組織結構,文化理念和經營管理哲學共同決定的。隨著企業文化中風險敏感程度的提高,企業管理者會進一步掌握有效的風險管理能力。通過他們的推進、提供報告、貫徹相應的方法、構建適當的體系,以實施既定的風險戰略和政策,企業風險管理水平將不斷提高。
4.設計一套科學的內部控制行動指南
