發布時間：2023-04-28 09:02:39
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們為您精選了8篇的信貸風險論文樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發，請盡情閱讀。
（一）經營管理水平低下。我國盡管已經對金融體制進行了根本性的改革，不僅逐步提高了銀行的管理意識，進一步加強銀行的管理能力，同時也切實提高了銀行的經營管理水平，在實踐中取得了一定的實效。然而，就銀行內部信貸管理而言形勢仍十分嚴峻，主要存在著三個方面的問題：一是定位不準確使得風險不能得以妥善的控制，在實際經營過程中未對信貸風險進行全面的判別。同時，在貸款過程中忽視后期的管理；二是缺乏成熟、一體化的風險預警系統，使得風險無法被第一時間發現。同時，由于政策的缺失使得風險被發現后也未必能第一時間糾正過來；三是缺乏行之有效的風險分析工具。目前所使用的風險分析工具無法與時俱進的滿足當前信貸管理的需求。同時，銀行內部的效率低下以及缺乏成熟的監測機制也是信貸管理出現問題的重要因素。然而，盡管我國商業銀行早已開展了股份制改革，但由于新制度建立的時間較短使得尚未打牢基礎，因此許多商業銀行的內部管理存在以組織結構混亂為代表的諸多問題。而這些問題最終使得信貸無法得到有力的審查以及全面的控制。
（二）信貸人員專業素質有待加強。從選人用人上來看，一些商業銀行在進行信貸人員的選聘時，追求的更多的是量而非質，這就使得所招聘的從事信貸的工作人員綜合素質偏低，沒有樹立信貸風險意識，最終導致基層信貸工作的開展停滯不前；同時，從管理與培訓的角度來看，商業銀行往往并不重視對信貸人員進行業務有關的培訓，使得原本綜合素質偏低的工作人員更無法適應經濟社會發展的需求。不僅如此，我國商業銀行普遍忽視創建對信貸人員進行獎勵與晉升的機制，使得行業中的一些資深人士為了自身的發展與利益，跳槽頻繁。這也導致銀行無法全面、持續的掌握客戶信息。
（三）信貸過于集中。信貸過于集中是導致商業銀行瀕臨破產的重要因素之一。就拿2008年的金融危機來說，包括一些銀行在內的金融機構承受不了巨大的沖擊，瀕臨倒閉。究其原因可以發現，信貸過分集中便是主因之一。假設銀行信貸過分集中，從一定程度上造成了銀行的極端風險上升，特別是在金融危機的特殊情況下，容易造成不可估量的損失。就目前我國現狀來說，由于信貸資源的單一，使得商業銀行將過多貸款集中發放于一些利好的行業。不僅如此，為了吸引大型企業的注意力，使其將存款存入本銀行，商業銀行也只能將貸款集中到這些企業的身上，勢必產生信貸過分集中的情形。
（四）政府干預的風險。盡管我國商業銀行不受政府管理與掌控，然而，這并不代表銀行與政府毫不相關。我國商業銀行從一定程度上受到政府的干預和影響，信貸業務便是其中的代表。一方面，地方政府工作中主推的建設項目通常也是商業銀行的主要融資項目，具體由哪家銀行操辦取決于政府，因此，銀行常常需要依靠政府。在實際操作中，政府的要求常常會左右銀行是否進行貸款，甚至使其降低貸款的門檻；當貸款方發生經營問題時，便沒有能力還清銀行貸款，此時，政府通常希望銀行不予追究，最終使得貸款“打水漂”。另一方面，我國尚未建立成熟的企業破產救濟機制，而機制的缺乏使得銀行遇到貸款企業破產之類的問題時無法將風險平攤，從一定程度上增加了銀行資金損失的風險。
（五）相關法律法規的缺失。當前，我國銀行監管的立法尚不完善，與金融發展的實際需求無法匹配，難以實現有效的銀行監管。目前，現行的法律法規多達4000余部，但仍主要依賴以《商業銀行法》為代表的少數幾部法律。這些法律建立的相對較早，且內容較為單一，無法適應目前經濟社會的發展需求。同時，這些法律法規也為形成一個較為系統、完整的體制，無法完我國商業銀行信貸風險的防控探究成對金融體系的實際監管。
二、商業銀行信貸風險防控措施
（一）建立健全銀行信貸的綜合授信系統。要對商業銀行信貸風險進行行之有效的防范，從根本上來說便是要確保信貸資金的安全。假設能夠建立并健全有效的授信系統，便能夠成功掌控貸款的質量。綜合授信指的是商業銀行基于全面評估信貸相對方的財務情況以及信用狀況，確定銀行所愿承擔的風險量，該風險量便是最高綜合授信額度，同時對信貸相對方開展集中控制的制度。就綜合授信來說，具有簡單、有效的特征，基于既定的額度，可以從一定程度上確保信貸的安全性，將信貸控制在銀行可控的范圍之內。該辦法已經享譽其他國家的金融機構，他們利用最多的是最小值核定法，銀行依照貸款人所申請的授信業務余額對其真正的資金需求與還款能力等進行分析，并基于有關法律、規定等指標獲取最小值，該最小值便是企業被核準的授信額度。最小值核定法是一種能夠為國內金融機構所采用的好方法。
（二）建立并完善銀行內部的監控體制。一方面，為確保信貸資金的安全性，應當專設對風險資產進行管理的專業機構，從而確保信貸的質量。管理機構不但能夠對信貸資金開展時時跟蹤與管理，對于信貸資金，也能夠進行行之有效的劃分，同時，對于一些存有問題的項目與單位，還能夠第一時間進行預警；對于明確發現問題的貸款，可及時追討。同時，要將貸款的追回責任落實到人，例如以停薪等方式處分問題貸款的負責人，力求貸款能夠最大程度追回。另一方面，要將貸款的審查與發放的部門分開，兩者相互協作、相互制約，又各司其職。審查部門做好貸款相對人相關信息的收集工作，了解其經濟狀況以及還貸能力、行業發展狀況等諸多因素。而貸款部門則根據流程進行貸款的發放，并掌握好貸款發放的額度。兩部門分開能夠防止貸款權利過于集中，切實規避審批中所存在的風險。
（三）完善相關法律法規。要將著眼點放在我國銀行監管的實際工作中，同時運用國外先進的經驗和管理辦法。我國銀行業要想得到長足的發展，就必須深入研究國外銀行業監管領域在立法上成功的經驗，并站在世界的高度用前瞻性的眼光看問題。在此基礎上，還要將我國當前銀行發展的現狀與監管情況有機結合起來，取其精華去其糟粕，打造出具有中國特色的，符合我國銀行業發展特征的法律實踐體系。一是要補足短板，完善不足，建立健全我國銀行業內部控制法律制度。比如可以以銀行信貸業務的性質與功能為基礎，打造出授權分責的法律法規，同時，還要規范各類審批程序，制定相應的規章制度，使得貸款的審批與發放有制度相支撐；又如可以根據規范化監督制約等原則，建立其行之有效的會計控制制度；再如建立并健全資本金等制度，并基于這些制度的建立實現信貸資產質量的提升，結構的優化等，使內部控制制度在銀行中發揮出積極的推動作用；還有以計算機等高新技術為保障而打造的金融計算機系統風險控制制度等等。二是要吸取教訓，善于總結，并進一步建立健全我國銀行業的相關法律政策。
（四）加強銀行公司治理結構的建設。首先，應當拓展國際資本引入的途徑，并發掘資本引進的深度，調整好商業銀行調整結構。就當前我國商業銀行資本結構來看，國有企業常常是銀行的大股東，處主導地位。這些企業由于自身的設計缺陷使得其在入股商業銀行后，從一定程度上限制了銀行治理結構朝著好的方向發展。所以，拓寬國際資本引入渠道，能夠推動銀行治理結構朝著良性方向改革，能夠有效對信貸風險進行防控。其次，應當設立單獨的、能夠直接與高層對接的銀行內部監控與評估部門，并打造出相應的信貸報告線路。該部門能夠時時對銀行運營管理開展卓有成效的監督，并就所發現的問題的情況直接向高層匯報。該部門還能夠定期向董事會等高層匯報審計情況與信貸情況。由于及時獲取了這些情況與信息，使得董事會等銀行高層管理能夠第一時間發現并糾正信貸中所遇到的問題，并能夠采取一定的措施使得信貸款項被及時追回，從而將風險降到最低。最后，商業銀行應當將“經營風險”納入企業的文化建設中，打造出相應的信貸文化。同時，必須健全與完全內部的規章制度，以制度為依托，切實讓規章制度發揮效能。
（五）實行積極的貸款定價策略。在信貸管理中，假設銀行要取得最佳的經濟利益，就必須要對貸款進行合理、正確的定價。根據國外一些國家的先進經驗可以得知，貸款定價具有非常重要的作用，因此為各大銀行所重視。然而，我國商業銀行常常運用固定利率政策，貸款利率遵循統一的標準，因此無論是對大型企業還是小客戶，不管企業的風險指數為多少，都采用同樣的利率，這種固定利率政策使得銀行無法實現資源的最優化配置，也使得資金無法獲取最高的收益。對于一些風險與收益都非常高的貸款項目，基于固定的利率政策，讓銀行無法從中獲取更多利潤，致使銀行積極性不高；而一些信譽不達標的企業同樣也能獲取這樣利率的信貸，讓銀行風險進一步上升。特別是近些年，國際金融一體化的格局初步形成，利率市場化對我國而言不再遙不可及，我國商業銀行在逐漸掌握定價的主動權。
三、總結
“關聯交易”（connectedtransaction）是指在關聯方之間發生轉移資源或義務的事項，而不論是否收取價款。財政部《企業會計準則-關聯方關系及其交易的披露》稱之為“關聯方交易”，國際會計準則第24號《對關聯者的揭示》稱之為“關聯者之間的交易”。因此，準確判斷關聯方是正確理解、識別關聯交易的關鍵和前提。
我國的會計準則并沒有給出關聯方的具體定義，但明確規定了判斷關聯方的基本標準。即：“在企業財務和經營決策中，如果一方有能力直接或間接控制、共同控制另一方或對另一方施加重大影響，本準則將其視為關聯方；如果兩方或多方同受一方控制，本準則也將其視為關聯方”。這一判斷標準給出了各方在橫向和縱向之間存在關聯方關系的主要形式。從縱向看，關聯方主要存在于一方控制、共同控制另一方，或對另一方施加重大影響；從橫向看，當兩方或多方同受一方控制，則該兩方或多方之間視為關聯方。該準則進一步規定，“控制，是指有權決定一個去也的財務和經營決策，并能據以從該企業的經營活動中獲取利益”。而實現控制的方式包括：（一）通過一方擁有50％以上表決權資本的比例來確定；（二）雖未擁有50％以上的表決權資本，但通過擁有的表決權資本和其他方式達到控制。
二、關聯交易產生的根源
關聯交易是市場經濟發展到一定階段的必然產物。自由競爭的加劇，導致生產、技術和資金的不斷集中，而社會分工不斷深化，使得專業化和規?；蔀槠髽I生存的主要模式。為獲取最大化利潤，擴大市場占有率，企業不斷擴大規模，于是出現了集團企業和跨國公司.在企業規模擴大的同時，為了有效地降低成本和控制風險，在集團地內部，專業化又成為一個基本特征.以往由一個經濟實體完成的企業功能往往轉由多個企業來實現，而由于是在同一個控制者之間，所以，這種分工和合作往往能降低交易成本。因此，關聯交易既是自由競爭的結果，又適應了競爭的需要。而此時如果不存在獨立第三者的利益，也就沒有所謂不公平的關聯交易。
在企業規模不斷擴大的同時，企業制度也在發生變化。股份制成為市場經濟的基本形式。有限責任制度，又為公司股東設置了風險防火墻。而這種企業法人制度恰恰成為不公平交易產生的制度根源。
從各國立法來看，公司法人制度的基本原則包括：（1）公司財產權利的獨立性；（2）股東責任的有限性；（3）公司獨立人格的完整性；（4）資本多數決。這些基本原則對公司的發展起到了巨大的推動作用。然而，這些原則本身有其先天缺陷，很容易被濫用。例如，股東財產和公司財產的分離使得“內部人控制”現象便成為可能，從而損害股東利益；又如，有限責任使得股東利用有限責任逃避責任，侵害公司債權人的利益。另外，“資本多數決”規則，使得大股東有機會利用資本優勢損害公司及少數股東的利益。
在我國，關聯交易的產生尚有一些特殊原因：
（一）公司法人內部治理的缺失。公司法人內部治理結構作為平衡現代公司利益相關者之權益的基本規范，應包括兩個關注點：一是股東權的保護與股東的平等待遇，二是董事會的監督與董事會的責任。
盡管我國實行現代企業制度多年，但很多企業在內部治理方面是“形似神離”，這點在上市公司中得到充分的體現。管理層對證券市場功能的認識偏差，導致上市公司“重融資輕治理”現象積疴難返、疾重難治。很多上市公司都是從國有企業通過剝離生產性資產改組而來，和控股母公司在人事任免、生產、銷售和管理方面都存在“混同”的現象，有的甚至就是“一套班子，多塊牌子”，母公司很容易通過關聯交易，操縱上市公司，使其成為母公司的提線木偶，損害了債權人和其他股東的權益。而由于股權分置和一股獨大，對小股東和債權人的損害在公司內部無法得到有效的監督和糾正。
（二）公司的外部治理不完善。公司的外部治理結構是指當股東對該公司不滿時，可以在市場上拋售所持的股票。這樣，當股價下跌到一定程度，市場必然引入新的投資者收購這家企業，更換公司的權力層和管理層。但是，由于目前國有股不能流通，股權過分集中，外部治理結構就無法發揮作用，公司的管理層就受不到來自外部的約束。因此，我國上市公司的資產重組多以協議收購為主，這也給關聯交易提供了存在的基礎。
（三）公平競爭的缺失。成熟的市場經濟，是經營主體之間是自由、公平和充分的競爭，任何限制競爭的行為和不正當競爭的行為都受到嚴格監管和限制。但現階段，由于地區經濟發展不平衡，很多地方為了吸引投資，競相提供諸如稅收減免等方面的優惠，這樣，企業就可以通過關聯交易，將成本和利潤在不同的稅負地區之間相互調劑，從而避稅，形成所謂的“稅收洼地效應”，盡管稅法對此也有所調整，但其征收和監管難度很大。
通過比較分析，我們可以發現，在國外，關聯交易是在跨國公司、母子公司制及總分公司制得到廣泛運用時出現的。在西方發達國家，關聯交易常常用于節約交易成本和合理避稅。在亞洲的一些家族企業和官營企業中，關聯交易則被用作在母公司與子公司之間轉移利潤或掩蓋虧損。
三、關聯交易的主要表現形式
從性質上看，關聯交易可以分為公平的關聯交易和不公平的關聯交易，前者具有降低交易成本，提高企業競爭力的作用；后者則會損害其他利益方的合法權益，也是法律法規作要進行規范和限制的。不公平的關聯交易主要有如下幾種表現：
（一）人格混同。由于關聯企業之間在人事、財務、生產、銷售等經營方面存在依附關系，被控制的企業往往沒有自己獨立的組織機構，或者和控制公司是“一套班子，多套牌子”，也沒有自己的經營場所。因此，控股公司可以完全根據自身的利益操縱關聯交易的條件。
（二）資本抽逃。我國實行的法定資本制度，遵循資本限額、資本不變和資本維持三原則，旨在保證公司的賠償能力，對此《公司法》還明確規定了有限責任公司成立所必須的最低注冊資本限額和抽逃資本的法律責任。法雖有明文規定，但很多關聯企業在注冊成立后，控股公司便通過各種方式抽逃下屬企業的注冊資金。盡管資本金的多寡和公司的賠償能力之間并沒有直接的正相關關系，但資本金的抽逃至少增大了債權債務雙方之間的信息不對稱程度，也表明了公司出資人對公司的信心和責任削弱。
（三）利益輸送。交易的一方缺乏獨立談判的能力，導致交易條件往往顯失公允?？刂品狡髽I往往可以按照其單方面的利益需求，將成本和費用通過合同交易方式轉移給對方，從而操縱利潤。
（四）交易虛假。很多關聯企業之間通過簽訂虛假合同和交易，捏造營業收入和盈利能力。中國的“銀廣夏”、“藍田”、美國的安然等公司無不是通過虛假的關聯交易，憑空捏造其收入增長的事實，欺騙投資者。而一些企業在面臨債權人的追索時，利用合同進行不對價交易，轉移公司資產。甚至直接或授意另一從屬公司與被執行公司虛構債權債務關系，使被執行公司財產轉移到關聯公司其他公司名下，或者在參與分配時占有較大份額
四、關聯交易對銀行信貸安全的影響
銀行貸款作為目前企業最主要的融資來源，企業之間不公平的關聯交易往往對銀行貸款安全構成了很大的威脅。不正當關聯交易對銀行貸款安全的影響主要包括：
1、信用膨脹、授信過度。有時從單個企業的貸款量看，可能并不會大，但關聯企業成員往往串通其他成員，隱名獲取貸款，規避法律，而且被控制企業缺乏持續經營能力，因此，從關聯企業的整體上看，就會存在授信過度的問題。
2、擔保虛化。擔保制度可使債權的效力擴及債務人之外的第三人，提供第二還款來源，轉移債權人債的風險，為貸款債權提供安全屏障。表面上看，關聯企業擔保是兩個獨立法人主體之間的獨立行為，對貸款是有保證作用的。但由于關聯和控制關系，被控制的一方對擔保的做出和履行與否完全取決于控制方，因此，它對控制企業的擔保效力和擔保能力都存在很大的問題。
3、信息失真，風險信號鈍化。其一，借款人財務信息不真實、不可靠，銀行在放款時無法準確判斷貸款風險。其二，關聯交易的隱秘性，使得銀行無法監控借款用途。其三，貸款檢查失效，風險預警鈍化。
4、逃廢債務。在企業無法償還債務時，關聯交易也是逃廢債的重要途徑?？刂品狡髽I往往通過前述的抽逃資金、剝離資產、懸空債務、轉移財產等道德異化行為，使得金融機構面臨這樣一種困境：礙于法人人格獨立原則，無法向轉移資產的幕后關聯企業直索還款責任。于是，大量的貸款無法得到有效回收，金融機構蒙受極大損失。
五、國外對關聯交易的法律控制
關聯交易所導致的利益矛盾和沖突引起了人們的重視，世界各國都對此有深入研究，并在法律和其他方面有相應的制度安排。
（一）揭開公司面紗原則（theprincipleofliftingtheveilofthecorporation‘s）
日益增長的現代商業社會的復雜性，使人們認識到將每個公司都看作獨立法人的傳統觀點與公司集團通過復雜的組織結構完成統一商業任務的現實之間存在著矛盾，揭開公司面紗理論因此而產生.這一理論旨在突破有限責任原則的嚴格限制，用現實的態度來解決集團公司所產生的法律問題。
揭開公司面紗的核心是否定子公司的獨立人格，在此基礎上，讓母公司對子公司的債務承擔責任。判決的基礎和依據主要有包括：1、。2、母公司的不當行為。3、母公司對子公司的充分控制。4、資產和事務的過度混合。即子公司與母公司的資產和事務混合在一起，自己沒有獨立的財產和對事務的決策權。5、公平和合理的考慮。
（二）深石原則（deep-rockdoctrine）
又稱“從屬求償”原則，是美國對揭開公司面紗理論的深化和具體運用。其含義是指在破產程序中分配破產財產時，將債務人的關聯公司作為債權人的求償予以推遲，直到其他債權人得到償付后，再將破產財產的余額用來清償關聯公司的債務。國內有的學者也稱之為“次級債權”原則。
股東對破產企業的債權是否適用深石原則，取決于三個條件：母公司完全控制了子公司；母公司對子公司有欺詐、不當或不公平的行為；母公司的行為損害了子公司債權人的行為。一句話，子公司實質上僅僅是母公司的工具，而非獨立存在的民事主體。具體表現為：（1）子公司資本顯著不足；（2）母公司對子公司之控制權行使，違反了受托人之誠信義務；（3）母公司無視子公司獨立人格而違反公司法規范性之規定；子公司缺乏完整的財務記錄；（4）資產混同或不當流動。
1.缺乏規范化的市場秩序
當前的信貸市場沒有進行規范化、統一化的秩序建立，特別是針對于不同地方的城鎮、鄉鎮里的中小型企業實施一些規定，例如，推行企業暫行條例，鄉鎮企業經營條例等等，在整個大的范圍內沒有一個統一的標準。這樣不規范的市場秩序，不僅沒有對中小企業的經營行為產生有效的約束力，也不能對企業進行科學有效的指導，這樣不利于保障中小企業的利潤穩定和企業自身的持續發展。
2.國家宏觀政策的影響
相對于大型企業來說，國家宏觀政策對中小企業造成的影響較大：當出現的是限制性的政策時，需要解決供過于求的問題時，中小企業處在生產鏈條上的末端，自然而然對其生產發展形成很大的影響。而當出現的是較為緩和的政策時，國家鼓勵企業的大力發展，首先收益的是大型企業。所以中小型企業受到政策方面是影響較大，特別是利率政策方面的調整，很不利于中小企業控制企業發展成本。例如在2009年上半年國家鼓勵各大商業銀行向中小企業提供融資服務，但是現實的狀況卻是銀行為了防范信貸風險，出現提供給中小型企業的信貸資金很少或者貸款集中流向高質量行業和大型企業的現象，導致中小型企業出現融資難，企業經濟生產和發展步履維艱。同樣是作為市場的主體在發展，中小型企業在市場上產生的影響力卻很小。
3.多樣化的經濟結構
多樣化的經濟結構也成為中小型企業信貸風險的影響因素之一。當前我國的中小企業經濟成分較為復雜，主要有股份制企業、國營企業、私營企業和民營企業等多種形式。很多中小型企業還沒有建立現代的企業管理制度，沒有形成完整的體制改革。特別是在民營企業中，體制改革只是紙上談兵，沒有進行深刻的變化，還存在很多任用和家族具有連帶關系的人員，導致中小型企業的產權混亂，不利于企業增添活力，限制企業的生產發展。
4.薄弱的資金體系
中小型企業薄弱的資金體系也是信貸風險產生的原因。在前期，中小型企業在進行生產運作時，由于投資主體自身的經濟的原因，投資企業的資金較少，加上投資主體較為分散，沒有一個統一的機構為企業的生產運作保證穩定的資金來源，這在開始就注定了中小型企業薄弱的資金體系。后期加上國家政策的原因以及地方政府沒有建立完整的扶持中小型企業的體制，這對中小型企業再次進行資本擴大帶來了一定的阻礙。薄弱的資金體系就意味著中小企業的資產薄弱，在銀行上用來抵押的信貸資產不足，加大了出現信貸風險的幾率。
5.缺乏規范的財務信息的管理
進行借貸雙方的信息管理是有效防范信貸風險產生的必要手段。然而，由于中小企業對自身的財務信息沒有進行有效規范的管理，出現財務信息不透明、財務信息謊報以及財務收入報表不規范等情況，這些都會給銀行進行信息核實帶來很多的阻礙。此外中小型企業不注重企業信用形象的建立與維持，借貸危機出現后沒有及時還款，甚至出現拖欠或者逃逸等違反道德與法律的行為。中小型企業自身缺乏對財務信息的有效管理造成信貸風險的產生的一大因素。
二、從銀行的角度分析中小型企業防范信貸風險解決措施
1.加強對中小型企業信貸信息的評估與監控
銀行本身就是生產和匯集八方信貸信息的機構。在對中小型企業進行信貸業務前后，要通過各種可能的方式加強對中小型企業信貸信息的確認與監控。例如，在進行信貸業務前，派發專門的人員對中小型企業的財務信息進行評估與核實，進行信貸業務時要求提供完整的財務信息資料與文件，要求開設實名賬戶進行資金核算等。對中小型企業貸款后的動態的信息監控也是防范信貸風險產生的重要措施。例如，信貸業務人員要不定時地對貸款的中小型企業進行實時監控，包括對貸款項目流向、企業項目進展、市場動態等信息進行實時監控，這樣可以隨時掌握中小型企業的貸款資金流向，對企業的投資項目所產生的經濟效益進行監控，時刻防范企業信貸風險出現。
2.加強針對中小型企業信貸的預警機制
銀行可通過針對中小型企業的信貸內容建立一個專門的預警機制，設立專門的機制機構，強化銀行對風險的防范意識。在該機構負責的人員會對企業的信貸動態進行實時監控，及早發現企業貸款的預警信號，一旦發現企業經營效益出現下滑甚至虧損的情況，針對性地采取有效的解決措施。
3.設立中小型企業信貸服務通道
針對中小型企業信貸業務設立的服務通道是防范信貸風險的有效途徑。這樣既加快了中小型企業貸款審批的步伐，提高了銀行辦理信貸業務的效率，為雙方都節省了辦理時間，也有利于銀行實時掌握企業的信貸信息，控制由于信息不對稱造成的信貸風險，建立中小型企業信貸風險管理系統，加強銀行全方位地掌握中小企業企業的信貸風險動態。與此同時，銀行方面還可以加快金融領域的體制改革，通過發展企業投資市場和債券市場等方式，鼓勵和支持中小企業企業的發展。
4.有效性選擇信貸企業對象
面對眾多的中小型企業都有信貸業務的需要，銀行要加強對不同企業的進行分析，針對企業的經營管理能力，市場地位以及企業盈利能力進行分析，在中小型企業里有效性地選擇需要進行信貸業務的企業。制定一些標準提高信貸準入門檻以防范信貸風險的發生。例如，必須符合國家發展政策的要求且具備一定的企業運作能力，能夠獲穩定的經濟效益，占據一定的市場份額等。
三、從企業的角度分析中小型企業防范信貸風險解決措施
1.擴大企業融資渠道，壯大資金體系
雄厚的資金儲備是維持企業正常運作的重要條件，也是中小型企業防范信貸風險的保障。中小型企業可以擴大企業融資渠道，加強企業與社會、政府的融資合作，擴大企業資金儲備，促進企業自身的經濟發展。此外還要加強企業對信貸資產進行管理，加強對信貸資產的科學掌握和控制，可以通過建立科學有效的資金管理體系，掌握信貸資產的流向與動向，從而做到掌控企業信貸資金。這樣的企業在銀行進行信貸業務的時候，不僅可以提高辦理的時效性，而且雙方來說，這都是規避信貸風險的穩固有力屏障。
2.維護中小企業的信用形象
企業信用形象是企業無形的資產。中小型企業要主動積極維護企業自身信用形象，規范企業自身的經營活動以及信貸行為，對出現信貸預警的項目要及時處理，例如在銀行貸款即將到期的款項要及時還清，保持良好的信用記錄。我國現在十分注重信用制度的建設，正在大力建設與發展信用制度，要求在當前的基礎上，研究出專門針對中小企業的信用等級評分技術標準，這樣不僅可以針對信用等級進行實效性的業務辦理，也有利于維持雙方的信貸關系。
3.加強中小型企業的信息管理
信貸風險的形成多數是因為借貸雙方信息的不對稱形成的，所以中小型企業要加強自身信息的管理，特別是信貸相關信息的管理，通過科學的信息管理不僅可以降低銀行收集企業信息的難度與成本，保持雙方信息的對稱性，這樣也規避了由于信息不對稱造成的信貸風險。
四、結語
一、信貸風險的主要因素
1、行業趨同風險。隨著絲綢、煤炭等“老五大”行業信貸政策收縮以后，作為商業化運作的金融機構需要尋找新的、安全的、收益率高的行業，在地方經濟缺少支柱產業、信貸資金缺乏有效載體的情況下，短期趨利行為及從眾心理使銀行不約而同地把貸款投向了教育這塊“朝陽產業”，對某些學校或某些項目過度授信，形成新一輪的信貸趨同，這樣勢必引起信貸市場的供求失衡和不當競爭，導致新的信貸風險。
2、政策風險。一是嚴格控制收費。教育產業化已不是教
育改革的發展方向，2003年以來，國家進一步加大了普及九年制義務教育和治理教育亂收費的力度，通過“一費制”和限人數、限分數、限錢數的“三限管理”措施，對教育收費實施嚴格管理和控制。國家政策的調整，制約了學校的發展空間，給學校收入帶來較大影響，學校不能全面地實現預期收入，必將削弱貸款償還能力，從而增大信貸風險。二是改革辦學形式。國家打破教育壟斷，允許民間資本進入教育領域，這將在生源、收費、師資等方面形成競爭，必將增大學校的成本和經營風險，從而轉化為信貸風險。
3、投資風險。在教育產業化發展的引導下，一些學校特別是公立學校為提高知名度，吸收優質師資和生源，不顧自身實際，大額舉債，抱著“學校貸款，政府還錢”的老觀念，依靠貸款鋪攤子、上項目。且在投資過程中，一是貪大求洋，擅自超計劃投資；二是自籌資金未按計劃全額到位，特別是財政承諾的項目資本金到位率不高，相應增加了學校債務，增大了信貸風險
4、法律風險。目前學校貸款的保證方式主要有抵押和質押兩種，由于《擔保法》規定，國家機關、學校、醫院等以公益為目的的事業單位、社會團體不得為保證人，其設施不得抵押。造成學?？梢杂米髻J款抵押的資產僅限于用作商用性質的附屬資產，抵押范圍狹小且數量有限。同時，一旦出現貸款風險，因其作為學校資產同樣難以處置和變現。學校類貸款保證方式采用較多的是收費權質押，但依據我國現行法律，收費權質押仍然存在一定的法律風險：一是學校收費權質押缺乏法律依據?！顿J款通則》第三十九條規定：“貸款人在以權利質押方式發放擔保貸款時，用于質押的權利應當是依法已明確為可以質押的權利”。而《擔保法》第七十五條列定的權利質押的范圍中，尚未對學校收費權質押作出明確規定，質押操作和實現的實踐存在差異，致使學校收費權質押貸款存在較大的法律風險。二是學校收費權質押沒有現實意義。學校向學生收費是政府賦予的權利，并由物價部門審批其收費標準和范圍，它是以公益為目的的，這種收費權既不能委托，也不能轉讓。收費權質押給銀行，并有學校主管部門和財政部門簽定的協議，形式上看是質押了，但這種質押權并沒有移交給質押權人占有，銀行既不能到學校去收學生的錢，也不能控制和處置收費權，無法行使質押權人的權利。
5、財務風險。一是財政保障不足。一些地方財政實力較弱，對學校的撥付款項往往不能按時、足額到位，甚至長期拖欠，加重了學校的財務壓力。二是學校固定資產投資規模大，資產負債比例高，現金流量小，學校償債壓力大、能力弱。三是學校的債務數額大、期限長，貸款利息多，且收入有限，財務負擔沉重。四是一些學校存在財務制度不健全、管理混亂、內部審計不力、票據管理不規范等問題，嚴重影響學校的正常運營和發展，對貸款產生極大的潛在風險。近年的各級審計表明，學校已經成為做假帳、亂用錢和滋生腐敗的高發行業。
6、競爭風險。一是銀行間的競爭。由于信貸投放渠道狹窄，新的信貸增長點不多，因而各行都將學校列為貸款營銷的重點，競相爭奪，競爭較為激烈。由于金融同業競爭，對有的客戶放松了授信條件，增大了貸款風險隱患，同時，也對形成誠實、信用的銀企合作觀念帶來沖擊。二是學校間的競爭。主要是民辦學校與公立學校之間的競爭，前者在經營管理上的獨立性和財務決策上的自主性決定了比后者更具競爭優勢，可以吸收更多的優秀教師、管理人才和拔尖的生源，打破了原來公立學校壟斷經營的利益格局，影響了公立學校的收益預期，民辦學校同樣也增大了辦學成本，從而直接影響貸款的主要還款來源。同時根據人口自然增長規律預測，2008年后我國人口數量將轉為逐年負增長，可以推斷，不久的將來，學校的買方市場將逐步形成，行業內的競爭將更加激烈，各類學校可能出現優勝劣汰的兩極分化格局，從而引發金
融機構部分弱勢客戶的財務危機，進而影響金融機構貸款安全。
7、管理風險。一是資金監管難。由于財政體制改革，實行收支兩條線管理，公立學校的資金收支在會計核算中心進行，資金收付由財政監管，金融機構無法對學校的資金實行監督、控制。二是部分客戶信用觀念惡化，對金融機構的貸后監管工作存在不理解、不支持、不配合的問題，加大了貸后管理難度。三是部分金融機構因存在存款業務對學校的依賴，不堅持貸后管理制度，加上部分管戶客戶經理個人素質不高，責任心不強，致使管理不到位，風險發現不及時，風險處置不力，也增大了學校貸款風險。
二、政策建議
學校貸款的穩健、有效運營，不僅可以維護國家信貸資金安全，提高金融機構贏利水平，還對促進教育事業健康發展、維護社會穩定起到積極作用。為此，我們提出如下建議：
（一）、提高認識，堅持科學的發展觀和政績觀。首先，各級學校要從我國的國情和地方實情出發，從有利于教育事業發展和改革出發，正確處理好眼前與長遠發展的關系，正確處理好事業發展需要和實際經濟承受能力的關系，提倡厲行節約，堅持量力而行，不搞短期行為，反對一切追求奢華、超標準的浪費行為。其次，各級政府要充分認識到教育經費不足的問題不能單靠銀行來解決，既要強化政府對教育投入的責任，保證教育財政撥款的持續增長，又要創造良好的投資環境，吸引民間資本進入教育領域，同時還要廣泛爭取社會各界對教育的幫助和支持。
（二）、各級政府要高度重視學校貸款的領導和管理工作。要從構建“誠信政府”的高度，對學校貸款從申請立項到結息還貸的全過程進行有效的組織領導和監督管理。一是要按照教育發展的規律，制定合理的發展規劃，對學校的建設規模加以正確的引導和控制。二是切實貫徹執行好國家教委、財政部聯合發出的《關于進一步完善高等學校經濟責任制加強銀行貸款管理切實防范財務風險的意見》文件精神，堅持“誰貸款，誰負責”的原則，明確學校的還貸義務和學校領導的還貸責任，對學校領導干部經濟責任審計和離任審計中，應將學校對銀行貸款資金的管理情況作為重要考核指標。三是要積極協調有關部門科學測算貸款周期，幫助學校落實還款資金來源，確保按時還本付息。
（三）、學校要建立健全貸款風險防范體系。第一，要根據貸款項目對資金的實際需求，制定科學、合理的貸款期限和利率水平，通過優化貸款結構，降低貸款成本、減少財務風險。第二，將貸款納入預算管理，制定切實可行的還本付息計劃，避免因準備不足、資金周轉困難而出現還貸困難。第三、各級學校要充分發揮監察、工會等部門的監督作用，對貸款資金使用進行全方位、全過程監控，對造成貸款資金損失和浪費的現象給予及時糾正。第四、通過加強財務管理機構、隊伍的建設和培養，建立“廉潔、陽光”、自我約束、自我發展的財務管理制度，杜絕學校財務管理上的混亂和違法違規行為的發生，從源頭上保證教育資金的正常使用和銀行貸款安全運行。
（四）、盡快解決對教育信貸投入的相關法律規范相對滯后的問題。為適應現階段教育產業發展的特點，應盡快以法律形式對學校資產低押和收費權質押的效力進行界定，為金融部門完備貸款手續、提高貸款效率、保障信貸資產安全創造寬松的法律環境。同時，可以比照中小企業擔保公司的運作模式，成立由政府出資的教育擔保公司，以解決學校貸款擔保難的問題。
(一)法人客戶信貸流程
以《中國農業銀行信貸業務基本規程》規定“辦理信貸業務的基本程序：客戶申請受理與調查審查審議與審批報備與客戶簽訂合同提供信用信貸業務發生后的管理信用收回?！睘槔?，基本操作流程可分為：業務受理、調查評價、審核批準、發放和信貸發生后的管理。銀行內部機構設置分為前臺和后臺，前臺是業務的發起部門，負責客戶申請的受理和調查、信貸業務的具體辦理、信貸發生后的管理。后臺部門是風險審核部門，對項目風險進行評估、對信貸業務進行評級、控制項目信用風險，核心工作是貫徹落實信貸政策，完善執行管理制度，對信貸業務進行審查監督。前、后臺應該是彼此獨立，但是又緊密聯系的，相互制約的制衡狀態，從而實現對于信貸風險的有效控制。
(二)法人客戶信貸流程存在的問題
(1)信貸業務申請行為
支行的業務核查程序過多，影響業務辦理的效率。以農行現行流程設置來看，各級行對于其審批權限內的信貸業務遵循逐級匯報機制，對于沒有明確的審批權限規定的信貸業務必須由發起行向上一級銀行申請審批，現在大部分的信貸業務的發起行都是支行，需經歷層層審批，影響信貸業務的辦理效率。
(2)信貸審查機制存在不足
在整個貸款流程中審查是非常重要的組成部分，是判斷并控制信貸風險發生的非常重要的一環。但審查時僅依據客戶經理報告、企業和有關部門提供的相關數據信息，如果依據的材料出現偏差，風險就較大。
(3)貸款發放過程中存在的不足
在貸款審批過程中，審查人員對于貸款發放做了一些前置性條件要求。而在實踐中這些前提條件還沒有實現，就已經發放貸款的情況時有發生。
(4)貸后管理較松散
貸后管理很大程度上取決于客戶經理自身判斷，很難做到根據市場的變化及時發現客戶風險。在市場經濟時代不可預知的情況下，影響企業經營發展的因素更是各不相同，而企業為了不讓銀行提前要求還款往往不會主動向客戶經理公開經營的實際情況，這就需要客戶經理根據市場和企業各種表現及時發現可能的風險并及時做出應對措施。實踐中，客戶經理很難及時發現或者說不太愿意發現企業中風險，等到風險發生質變才被動知道。
(5)信貸產品同質化現象嚴重
沒有針對客戶的不同設計不同的信貸產品，未能滿足大客戶的個性化需求。銀行的優質大客戶在銀行總體客戶數量中占比不高，但是對于銀行利潤的貢獻很高，據統計，15％的大客戶為銀行創造了近80％的經營利潤。
(三)法人客戶信貸流程問題的原因
(1)管理理念
在長期發展過程中形成的“重貸輕管”思想沒有得到根本的改變。銀行內的考核注重信貸產品的銷售和不良貸款的處理，而不太關注中間環節的管理，沒有將風險管控深入到信貸的全流程，這種“重兩頭，輕中間”的做法，造成了管理盲區。
(2)由“部門銀行”向“流程銀行”的轉變還沒有完成
銀行現在主要收入仍來源于存貸款利差，為了保持高增長率所以追求規模擴張，在此過程中形成了“總行、分行和支行”的管理模式。這種以分工為理論依據的“部門銀行”，極具行政色彩，條塊分割，各自為營，運轉效率低下，其之所以存在的主要是因為我國不合理的存貸款利差，隨著類似余額寶等互聯網金融的誕生，利率市場化進程不斷加速。在此背景下，由傳統管理模式向現代“利潤中心”的市場化，專業化，扁平化管理模式轉變顯的十分必要。
(3)信貸監督制約機制不完善
實踐中貫徹落實不到位。在信貸業務管理過程中，基層銀行對于上級銀行的制度辦法都是機械的照抄照搬，沒有根據自身實際對制度進行合理的完善，導致很多規定不合理，該規定的沒有規定，不該規定的規定了很詳細，由此，造成了內控制度缺乏科學性，操作性也不強。另外，在實際工作中由于各方面原因，信貸業務操作不規范的情況時有發生，信貸管理制度形同虛設。
二、完善法人信貸流程風險控制的對策建議
(1)逐步完善信貸業務授權模式
提升業務辦理效率。逐步改變分級授權模式，實現因人授權，可由總行內部招聘專業人才，分派到各分行或支行，由他們對信貸業務決策，根據審批人的風險把控能力授予其不同的權限，并且定期要對其進行考核，總行通過集中管理監督這些審批人員，實現對信貸業務風險整體上的把控。實現由“部門銀行”向“流程銀行”的轉變。
(2)完善信貸業務調查程序
引導信貸部門與“好行業、好企業、好客戶”打交道，嚴格客戶準入管理，前移風險防范關口。堅定地建立謹慎的信貸經營理念，堅決杜絕各種短期行為和粗放式管理；在企業管理過程中，增加法律的精神和剛性約束，實現由“人管”向“制度管”的轉變。
(3)把控好信貸審查
嚴格按照信用體系和信貸業務的監管指標，對信貸業務的合法合規性、安全與效益進行分析和驗證，以確保信貸計劃中的風險防控措施能夠覆蓋風險。實行“三限”管理制度，首先，實行“限質提交”，要求提交的材料必須具備一定的形式要件；其次，實施“限次補充”，對于調查人補充調查資料的次數進行限制，不允許調查人無限制的補充調查；再次，實行“限時審結”，規定審查機構的審查期限。
(4)把控好貸款放款審批流程
要求放款審核盡心盡職，認真核查貸款的合法合規性，確認貸款限制性條款的落實情況，落實信貸合同簽訂以及相應的擔保措施是否落實。在沒有確定信貸滿足合法合規性要求，限制性條款的事項沒有落實之前，不得向客戶提供任何信用。加強支付管理，防止信貸資金挪用的風險。
(5)加強貸后管理工作
實行例會制度，定期了解貸款企業的基本情況，對擔保物要做好重估工作。必須深入企業現場，現場調查，與企業高管保持必要的良好的溝通，必要時，可到上游下游企業和工商業稅務部門核實情況。跟蹤企業動態，了解貸款資金流向，及時發現分析可能存在的風險，發現問題，及時預警。加強擔保物的管理，以防止貶值或損失。一定發現擔保五價值不足以覆蓋貸款風險，要及時采取風險緩解措施，確保信貸資金的安全。
(6)提高信貸人員綜合素質
房地產泡沫繁榮—破裂周期大致可分為三個階段：第一階段是金融自由化、放松管制、長期擴張性財政政策和貨幣政策導致信貸擴張、房地產價格上漲，泡沫膨脹；第二階段是由于利率、稅率提高，或其他因素觸發房地產泡沫破裂，價格崩潰，持續時間可能是數天、數月或者更長的時間；第三階段的特征是資產價格下跌，銀行收緊信貸，泡沫時期購買房地產的抵押貸款者財務狀況嚴重惡化，大量拖欠還款。房地產價格波動給銀行帶來的信貸風險，主要表現為抵押房地產價格大幅下降和借款人違約率增加的風險。
房地產貸款主要分為：房地產抵押貸款；房地產開發、建筑貸款；利用房地產抵押獲得的其他類型的貸款。對銀行房地產貸款來說，信貸風險是最需要關注的風險。房地產價格下降是引發信貸風險的主要因素。
住宅抵押貸款通常被認為很安全，因為住宅一般是作為消費品，并且償還貸款的資金來自相對穩定的家庭收入。再則，由于房地產具有不可移動、不可隱藏、壽命長久、相對保值等特點，抵押貸款往往被認為是一種頗為安全的貸款。然而，不可忽視的是，房地產抵押貸款的安全性是以抵押物的足值、易變現和抵押權的有效性為前提的。房地產抵押貸款仍存在著不少的風險，如：借款人無法還款時，抵押房地產依法處理后不足清償；抵押物存在滅失或損毀風險；法律制度造成銀行難以收取和處置不良貸款的抵押物等。房地產價格越趨昂貴和反復，估值就越難確定，銀行就這些房地產的借款人所承擔的風險也會越來越大。
發展商和建筑商的貸款風險比抵押貸款的風險更高，因為其貸款的償還需要房地產完工后，以銷售收入或租金收入來支持。當房地產價格下降時，發展商和建筑商的財務狀況惡化，甚至破產，房地產貸款違約的可能性增大，銀行貸款質量因而惡化。值得注意的是，房地產信貸風險并不局限于與房地產有關的貸款。銀行實際承擔的房地產貸款風險往往會更大。因為房地產也廣泛用于其他類型貸款的抵押，而與房地產貸款有關的統計數字往往不計算以房地產作為抵押所得的其他個人及公司貸款，銀行實際承受的風險可能會較統計數字顯示的高得多。房價波動通過資產負債表渠道對銀行業有廣泛的影響。房價下跌，借款人借款能力下降，從而形成財務約束，限制新投資的規模并降低企業利潤。因而，銀行其他類型貸款的信貸風險也隨之增加，加劇了銀行業的脆弱性。
除了信貸風險影響外，房地產價格下跌也可能通過間接渠道導致銀行盈利減少。在房地產價格下降時，抵押品價值下跌，銀行呆壞賬撥備增加導致盈利減少。此外，由于建筑活動和借貸活動減少，銀行從房地產有關的交易中獲取的收費和傭金收入減少。因而，房地產價格的下降會對整體經濟產生負面的影響。此類型的風險，由于其性質，更難規避且影響整個銀行業。
二、銀行業房地產貸款風險成因
（一）災難短視癥
即大的經濟沖擊極少發生，以致銀行往往低估沖擊發生的概率（HerringandWachter2002）。TverskyandKahneman(1982)認為，一個事件的主觀概率是由決策者能夠設想事件發生的難易程度決定的，這一難易程度又取決于這一事件發生的頻率。對于高頻率發生的沖擊事件，如信用卡貸款違約和汽車貸款違約，銀行往往有必要的知識和動力去適當估計事件發生的概率，并做出充分的預防損失的措施。否則，銀行將會很快受到高頻率事件的沖擊，從而導致破產這一毀滅性損失。因此，高頻率事件（諸如估計信用卡違約概率）的主觀概率可能會與實際概率非常接近。
而當某一沖擊發生的主觀概率低于一定的臨界點時，基于已有的知識和經驗，或拇指法則(ruleofthumb)，銀行管理層會認為沖擊發生的概率可以忽略不計。由于決策者傾向于尋求與關注加強他們樂觀預期的信息，早期的警告信號往往被忽視。
由于房地產周期通常持續的時間較長，在房地產價格持續多年快速上升的情況下，房地產貸款的還款記錄會保持在一個良好的水平。因此，房地產業繁榮時期，隨著房價的上漲，銀行通常會產生一種安全錯覺，過分樂觀地低估房地產信貸風險和高估利潤，進而擴大貸款。銀行往往成為房地產價格上漲的推動力量，但同時也因而更易受到房地產價格崩潰的重創。
（二）羊群效應
災難短視癥并不是僅僅發生在個別銀行身上。當一些銀行由于災難短視癥認為某些經濟沖擊的概率為零時，那些正確地評估沖擊發生概率的銀行，在同災難短視的銀行進行競爭時處于劣勢（GuttentagandHerring,1986）。由于激烈的競爭，災難短視的銀行迫使審慎的銀行采取寬松的房地產貸款標準，或者退出這一業務領域。當下輪沖擊發生時，災難短視的銀行可能成為市場的主導，這些銀行并沒有任何應對特殊沖擊的預防措施，這種情況往往被稱為銀行的羊群效應。
銀行管理層或許已經正確地察覺到了外部沖擊發生的可能性，但可能會有意忽視房地產貸款的風險，因為他們認為如果災難性沖擊來臨時，將會受到政府的保護，損失由政府承擔，而銀行則享受由高風險敞口帶來的豐厚利潤。“太多而不能倒”的政策，即當銀行業整體面臨倒閉風險的時候，政府更有可能介入去拯救陷入危機的銀行，實際上在激勵銀行從事那些使他們的資產負債表風險與其他銀行同業高度相關的活動，這是另一種形式的羊群效應。
（三）安全網引發的道德風險
經濟繁榮時，投資者可能會意識到，銀行過度借貸于房地產市場使銀行更易受到市場波動的打擊，但他們也知道銀行都在從事這些業務，政府不會讓整個銀行體系崩潰。由于存在這種政府的隱性擔保，即使沒有諸如存款保險之類明確的政府擔保，銀行投資者和存款人往往會低估銀行冒進貸款政策的風險，而任其發展。安全網為銀行的冒險行為提供了激勵因素。另外，投資者過于自信自己評估市場的能力，認為可以先于其他人在市場崩潰前的適當時機退出，因此，投資者往往毫不猶豫地提供資金給冒進的銀行，進一步鼓勵了銀行過度借貸于過熱的房地產市場
（四）信息不對稱
銀行通常使用控制按揭貸款成數（loan-to-valueratio）的方法，將按揭貸款限制在抵押房地產價值的一定比例內，以防當房地產價格下跌、借款人違約時，銀行被迫出售借款者所抵押的房地產時產生損失。按揭貸款成數在防范銀行房地產貸款風險中起著重要的作用。從理論上講，如果該比率能夠維持在一個足夠低的水平，則足以控制借款人違約的風險。
然而，實際上，當房地產價格大幅下降時，降低按揭貸款成數并不能夠保證銀行免于信貸損失。即使是看起來相當保守的按揭貸款成數，也可能不足以彌補損失。這是因為，在房地產價格大幅下跌時，抵押房產的價值可能會很快下降到未償還貸款額以下，從而刺激借款人放棄抵押物，選擇違約不償還貸款。在房地產市場繁榮時期，銀行過度樂觀地認為可以接受較高的按揭貸款成數，同業的激烈競爭也迫使銀行管理層放寬貸款標準。造成這種情況的主要原因在于，在實際操作中，貸款本息＝按揭貸款成數×抵押物評估值，而由于信息不充分，即使在市場最好的情況下，銀行也很難準確估計房地產的價值，造成當前的抵押物評估價值經常被高估，即使不被高估，反映的也是當時的市場價值甚至是過去的價值，而不是變現價值，變現價值往往與市場價值存在較大差距，從而造成銀行可能會低估房地產貸款高風險敞口的風險。
（五）不適當的會計、信息披露及法律框架
在不透明的會計核算方法，不適當的信息披露準則和不良貸款撥備制度下，銀行業對自身的財務狀況如果缺乏充分的披露，在房地產價格下跌時，往往掩蓋銀行資產的惡化程度，并且使銀行管理人員、所有者、債權人和監管者等無法有效監控風險敞口，對銀行施行監督和約束，進而使那些高風險業務被當作是高盈利性的業務。如日本大藏省于1992年9月對外公布的主要銀行不良貸款總額，僅為略高于12萬億日元，而如果銀行業當時對不動產行業的風險敞口數額和不動產價格下降因素作一個合理的估計，所得出的數字有可能兩倍甚至三倍于公布的數字（Goldstein等，1993）。在進行貸款分類時，如果僅僅按照貸款的償還情況對貸款抵押品的市值、借款人的資信狀況和當前的償付能力進行評估，可能會造成不良貸款的規模被低估、銀行資本真正能夠發揮的緩沖作用被高估。
（六）監管部門的寬容性監管
監管者的職責是通過監督銀行業和維持健康的銀行體系保護納稅人。為什么監管者在有些情況下不能約束銀行從事高風險的增長策略？在有些情況下，可能是出于監管者不能控制的原因，例如人手不夠或預算約束使監管部門不能有效監管銀行體系。但是，在許多情況下，監管部門出于多種原因不愿去約束銀行業。其中，主要的原因是，當金融自由化作為一系列促進經濟增長的宏觀政策的一部分時，監管部門可能對約束那些采取高風險策略的銀行心存顧慮，畢竟從短期來看，高風險的經營策略對銀行來說是有利可圖的，高盈利掩蓋了潛在的風險。監管者往往很難約束那些看起來能夠獲得高盈利的銀行。其次，當金融部門的擴張被視為經濟增長的重要推動力量時，監管部門要承擔更大的壓力。再次，對監管者來說，從自利性的角度考慮，拖延采取糾正措施，可能是更優的選擇。特別是時間不一致性（timeinconsistency），即今天的損失直到將來的某一日期才會變為現實，而那時可能已經是其他人在履行監管職責，因而，監管當局有內在動力采取寬容、遷就的態度對待問題銀行，加大了銀行承擔更大風險的內在動力。四、防范
（一）防范銀行災難短視癥
在銀行業對外開放的環境下，監管部門應改變職能而不是取消職能。監管當局必須確保一個行之有效的機制，以防止銀行過度承擔風險，打消其盈利歸個人、損失由社會承擔的想法。
首先，提前鑒別出脆弱的銀行。在對付災難短視癥及不可預知的重大沖擊方面，傳統的銀行監管過程重在評估銀行的現狀，并鑒別出脆弱的銀行，雖然有助于處理危機，但不足以防范危機。為了防范危機，監管過程必須把那些承受能力差、有可能會成為脆弱的銀行提前鑒別出來，防止它們的風險敞口達到對整個金融體系構成威脅的水平。明確要求銀行必須通過經常性的壓力測試，界定銀行應該具備的、能夠承受外部沖擊的最低程度，是提前鑒別出脆弱銀行的一個有效方法。其次，監管當局可以要求銀行提高房地產貸款信息的透明度，降低市場的不明朗因素以及連鎖效應的風險，并使銀行業在市場的監察下更為自律。此外，詳盡的房地產貸款統計數據，有助于監管當局監察及評估銀行承受房地產貸款的風險。
（二）安全網改革
在對銀行的行為施加影響時，不應只把注意力集中在對問題的解決上，要注意采用事前審慎監管的方式，及早警覺房地產價格泡沫征兆，防范房地產市場繁榮時期銀行房地產貸款的過度膨脹。監管部門不能僅僅滿足于達到相關的國際監管標準，而是根據本地銀行業自身行業發展狀況和經濟環境的變化，采取更高的監管標準，力求做到最好。在監管實施過程中，監管機構必須及時采取糾正行動，迅速解決問題。如果沒有一個以規則為基礎的監管體制，就難以對要求寬容性監管的巨大壓力形成有效的制衡。
（三）道德風險的防范
監管部門要想防范道德風險，必須終止隱含的存款保險制度。首先，將存款保險的金融機構控制在一個適當的范圍，不向所有債權人提供全額存款擔保，特別是那些大金額的債權人，以促使大額債權人對銀行施加約束。其次，對有問題銀行及時采取懲戒措施使其恢復正常，如果仍沒有改觀，監管當局需要在銀行將要發生資不抵債之前迅速關閉問題銀行，降低銀行即將破產時為死而復生而孤注一擲的可能性。再次，實行嚴格的資本充足制度。通過制約商業銀行資產規模的無限制擴張，保證銀行穩健、安全經營，增強銀行抵御非預期損失的能力。一旦銀行的資本狀況惡化，監管當局馬上采取糾正行動，避免當銀行資本狀況嚴重惡化時，股東和管理層采取孤注一擲的方式，導致損失大幅增加。
（四）市場基礎設施的建設
通過技術與金融創新，改善市場基礎設施建設，可以減緩銀行資產負債不匹配的情況，把過去不具流動性的資產轉換成流動性的資產。例如按揭貸款證券化是解決這一問題的途徑之一。銀行通過將住宅按揭貸款證券化，獲得流動性資金，可以解決流動性不足的問題。通過證券化，還可以將完全集中在銀行身上的住房抵押貸款風險分散和轉移給投資者，分散銀行信貸資產過度集中于房地產市場的風險。
四、小結
銀行危機對一國經濟會帶來災難性的影響，除了要花費納稅人的巨額資金為銀行注資外，銀行危機對經濟有長期的負面影響。審視那些曾經發生過的系統性危機，可以發現其中有許多共同的因素，諸如災難短視癥、羊群效應、安全網引發的道德風險、信息不對稱、會計與信息披露及法律框架的不完善、監管部門的寬容性監管等，更好地理解這些因素，可以使我們更好地防范銀行危機。對于監管部門來說，防范銀行業由于房地產貸款過度膨脹而承擔過多的風險，穩健有效的審慎監管至關重要。但單靠加強監管并不能從根本上防范房地產貸款風險，銀行自身必須審慎經營，提防過度借貸給已經過熱的資產市場。
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關鍵詞：中小企業；信貸風險；防范
隨著市場經濟的迅速發展，中小企業已成為我國最活躍的經濟成份之一，大力發展以有效控制風險并獲取高收益為特征的中小企業信貸業務無疑將成為商業銀行發展的戰略選擇。在當前情況下，商業銀行在大力拓展中小企業信貸業務時，應對中小企業融資動機和方式、企業特點和風險特征、風險防范和解決途徑等方面有足夠的認識和研究，制定切實可行的措施和辦法，努力規避風險，才能在支持中小企業的發展中實現銀企雙贏。
1我國中小企業的特點
在我國，中小企業同大型企業一樣具有強大的生命力，而且以其不同于大型企業的性質和特點，表現出強大的競爭力和廣泛的發展前景。改革開放以后，特別是近年中小企業發展較為迅速，企業規模不斷擴大，經濟實力明顯增強。
就我國中小企業的總體狀況而言，從風險管理角度來看，我國中小企業主要有以下幾個特點：首先，經濟成分復雜。目前我國中小企業中既有國有企業，也有集體企業，還有相當數量的個體私營企業，同時也有外商和港澳臺商投資企業。這些企業大部分都沒有建立起現代企業制度，有的企業雖然進行了體制改革，但流于形式，許多中小企業產權不清、家族性質較濃，容易發生個人道德風險。其次，管理不規范。中小企業在內部控制、財務制度等方面管理不健全，大多數采用經驗式管理，決策風險很高，普遍缺乏發展戰略、經營短期行為嚴重、信息化水平低、市場營銷能力較弱。再次，抗風險能力弱。中小企業的資本金少、資產規模小，更易受經濟周期被動的影響，企業虧損面廣，同時中小企業可供貸款擔保抵押的有效資產不足。最后，資信狀況差。部分中小企業掩蓋自身不良財務狀況，提供虛假會計信息，騙取銀行貸款，擅自改變貸款資金用途，假借企業重組、改制之名轉移財產，惡意逃廢銀行債務。這些做法給銀行信貸資金的安全帶來了極大威脅。同時，銀行和企業間存在嚴重的信息不對稱，使銀行無法及時識破這些騙術而面臨巨大的信貸風險。
2我國中小企業信貸風險的表現形式
發展中小企業是商業銀行調整業務結構、創造最大價值、實現穩定發展的必然選擇。由于中小企業客戶群體具有特殊性，在積極發展中小企業業務特別是信貸業務的同時，還應高度重視其信貸風險。
2.1道德風險。部分中小企業法定代表人、主要股東和管理人員素質較差，缺乏長期經營理念，信用意識淡漠，有的從借款時就沒有想到歸還，有的在經營出現問題時就以各種形式逃廢銀行債務。另外，部分企業在獲得銀行貸款后隨意改變貸款用途，增加銀行放貸的風險。由于目前社會信用系統還不完善，逆向選擇和道德風險在中小企業中表現得較為突出。大多數中小企業財務制度不規范，信息披露不真實，使得商業銀行很難全面了解和判斷真實情況，其根本原因就是商業銀行和中小企業存在著信息不對稱。
2.2經營風險。大多數中小企業還沒有建立現代企業制度，公司治理不科學，管理體制不完善，家族式管理模式占主導地位，決策隨意性大，銀行規避風險難度較大。我國對包括中小企業在內的全社會信用體系和征信管理尚未形成，多層次的信用擔保機制尚未建立，中小企業融資渠道還很單一。多數中小企業中小企業規模相對不大，生產工藝先進性不強，產品知名度低、依附性強，行業、技術起點較低，市場競爭能力較弱，抵御市場風險的能力不強，易受經濟周期波動影響，在一定程度上增大了銀行信貸的風險成本。而這些企業經營管理風險的發生必然轉化為銀行的信貸風險。同時，中小企業的有效擔保抵押資產不足，經營中抗風險能力弱，信貸風險本身較高。
2.3信用風險。由于我國尚未建立一套完善的、行之有效的失信懲罰制度，加之司法部門打擊失信行為力度不夠，導致企業失信成本過低。部分中小企業信用和法律意識淡薄，偷逃國家稅收現象普遍。而且中小企業自身資金實力相對較弱，還款能力不足，加上中小企業信息披露不夠和財務數據失真，造成銀行貸前調查的困難和不實，并帶來銀行對中小企業信用評級和授信工作管理上的難度和風險。由于避稅、降低成本等原因，中小企業缺乏真實、準確、規范、完整的財務會計信息，而目前對中小企業信用登記、財務評估等制度尚未建立，銀行與企業信息不對稱，風險評估容易失真，貸款操作障礙多。這也是中小企業信貸業務的主要風險。更重要的是，由于社會征信體系尚處于初步建立階段，當前各部門的信用信息尚未共享，失信行為不易被曝光，從而不能對失信者構成巨大威脅，客觀上也縱容了企業的不守信用行為。
3我國中小企業信貸風險的防范機制
近年來，我國中小企業和各商業銀行都在積極探索，抓住機遇努力規避信貸業務中發生的風險，實現銀行和企業的雙贏。
3.1從企業的角度來看，各中小企業為了獲取信貸支持，必須加強以下幾個方面的工作。
3.1.1樹立良好的企業形象。加強與銀行之間的信息溝通，加強信用意識，自覺還貸，規范自身的金融行為，同時及時將企業的生產、經營、財務狀況信息反饋給銀行，實現信息的實時溝通，建立一種相互信賴的合作關系。
3.1.2規范企業的財務管理。向銀行提供準確、真實有效的會計報表，如實反映企業的經營狀況，確保自身的各項經濟活動和財務收支的真實性和合法性；同時加大技術投入、提高管理水平、規范公司結構。
3.2從銀行的角度來看，各商業銀行在業務、管理，以及制度上進行了全方位的創新，提高中小企業金融服務競爭力。
3.2.1合理細分市場，科學把握信貸投向。信貸部門要認真研究授信企業對市場變化的應變能力、經營管理能力是否勝任市場的要求，據此較為準確判斷企業的發展前景及經濟效益。從風險控制、價值發掘和客戶管理的角度，對中小企業客戶群體進行合理細分，并實施差別化的信貸發展策略。從信貸規模來看，應選擇規模相對適中的中小企業，這類企業相對經營較為穩定，管理制度基本健全，而且貸款額適中，大型銀行當前無暇顧及，農村信用社則無力提供服務；從地理分布來看，應以小城市、城鎮為首選目標；從企業生產組織關系來看，應側重為兩類中小企業提供服務，一是與大企業建立了較為穩定的協作配套關系的中小企業，這類企業有大型企業的支持幫助和監控，違約機會成本較高；二是中小企業產業集群，這類企業之間形成的信用網，可有效增加其失信成本，且信息搜集處理成本較低。
3.2.2完善貸款擔保手續，落實有效的配套機制。在加強對中小企業現金流即第一還款來源分析和把握的基礎上，還要采用抵（質）押等方式落實第二還款來源。建立完善中小企業貸款調查、審核、審批、發放、貸后管理等制度。加強貸后跟蹤檢查，特別要掌握企業資金流向，強化資金結算管理，突出第一還款來源的監控。從嚴把好中小企業客戶信貸準入關，按“有市場、有效益、有信用”的要求，建立科學評價體系，對中小企業進行信用等級評定和客戶評價。擴展管理范圍。及時走訪企業及其上、下游客戶，動態把握客戶生產經營發展狀況，發現風險，及時保全信貸資產。構建新型問責機制，建立與中小企業文化相適應的責任追究制度，將問責后置于資產處置之后，并設置一個合理的損失區間，如果資產沒有損失或損失在規定區間之內就可以免責，真正做到“盡職”即“免責”。最后還要建立與中小企業信貸文化相適應的激勵和約束機制，制定專門的風險防范和業績考核辦法，突出對客戶經理和審批人等從業人員的正向激勵。
3.2.3加強定價管理，建立風險補償機制。按照國家、地方產業政策導向，以區域環境內的經濟結構調整目標為核心，積極實施“大中選重、好中選優、大小客戶合理分布”的客戶戰略和“區分客戶、區別服務”的差別化服務策略。根據中小企業信貸的風險水平、籌資成本、管理成本、收益目標以及當地市場利率水平等因素確定貸款利率，對不同的企業實行差別利率。完善適合中小企業特點的產品組合方案，通過產品組合提升客戶價值回報，減少風險損失。建立中小企業信貸風險分類、損失撥備、呆賬核銷的風險補償機制。在對中小企業產品進行梳理的基礎上，為不同行業的中小企業度身定做金融服務方案，由經營“信貸”轉向經營“客戶”，大力發展全方位的理財服務。同時還要結合中小企業客戶的特點，將公司業務和個人銀行業務、電子銀行業務、銀行卡業務等結合起來，實行交叉營銷，達到資產、負債、中間業務全面拓展的目的，使客戶潛在價值得到充分發揮，通過組合營銷降低風險。
3.2.4加強客戶經理隊伍的建設，提高從業人員的職業素質。實施外引內培的方法，選拔優秀人才充實信貸隊伍，并對現有人員進行崗位培訓，增強客戶經理對市場的前瞻性分析能力、對企業經營變化的敏感性分析能力以及對財務數據識別分析的能力，造就一批“知道如何干，實際能夠干，愿意積極干”的復合型人才。對信貸員進行資格評審，實行按級上崗，按能授權，從而提高信貸他們的整體管理決策水平和實戰能力。同時，要加強客戶經理職業道德建設，嚴防道德風險。
總之，信貸風險的防范是商業銀行支持中小企業融資的前提和基礎。隨著以《中小企業促進法》為核心的一系列法律政策的頒布實施，支持中小企業融資的宏觀環境將不斷改善。中小企業信貸風險的特點要求商業銀行要改變既有的信貸管理模式，通過制度安排和體制設計，從根本上建立中小企業信貸風險防范的長效機制。
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（一）內部因素
1.人為因素。農村信用社信用制度落后，信用環境不健全，部分農戶信用觀念淡薄，賴賬不還，這是造成農村信用社信貸資產低下的主要原因。同時，信用社內部信貸人員素質水平低下，在地域因素的影響下，很多信貸人員的專業知識匱乏、文化水平偏低，不注重自身的學習，發放貸款時存在“走后門”的問題，這又在一定程度上增加了農村信用社的信貸風險。
2.制度因素。農村信用社的自身管理也存在一定的問題，民主管理組織作用無法得到充分的發揮，管理人員金融知識匱乏，不了解內部風險，也無法參與到經營與決策活動中，在國家行政等因素的制約下，農村信用社需要承受較大的信貸風險。
（二）外部因素
1.信息不對稱。雖然大多數農村信用社對于貸款流程都有嚴格的規定，但是很多一線員工并未將這些制度落實到實處，信息交流與共享受到了阻礙。
2.法律制度不健全。就現階段來看，國家還沒有針對農村信用社的具體情況制定科學、完善的管理體系，法律保障制度缺失，同時，由于缺乏行業規范，農村信用社往往存在自主經營的問題，久而久之，就形成大量不良資產。
3.抗風險能力差。農村大多還在實施經營模式，分散廣、規模下，容易受到市場因素與自然災害的影響，我國農村信用社發放的貸款主要集中的養殖業、種植業、小型加工業等行業中，一旦遇到自然災害的影響，就會影響農村信用社信貸資產的正?；厥?。
二、農村信用社信貸風險的防范措施
（一）建立起嚴格的信貸業務問責制度
為了有效降低經營風險，農村信用社必須要建立起完善的信貸業務問責制度，加強自身信用班子的考核，完善貸款考評制度、責任審計制度與離任審計制度。信貸風險是具有一定的滯后性的，為了明確信貸責任，在信貸人員離任后的一年后，需要進行二次審計，若存在違法違規行為，必須要根據法律制度的規定將責任落實到人，問責直接負責人，如果存在刑事責任，要在第一時間移交給當地司法機關。
（二）做好擔保抵押手續的管理工作
農村新農社要不斷完善自身的擔保貸款管理制度，嚴格按照規定執行工作，保障貸款手續的合法性與有效性。同時，農村信用社還要與自身的情況結合起來，制定出相關的擔保貸款管理方式，健全登記簿，嚴格核算各個科目。此外，還要規范貸款審批程序，按照規定流程進行核算，注重審查擔保主體是否合法、抵押物是否具有價值、抵押物是否真實。
（三）加強金融監管制度與信貸內控制度的建設
金融監管部門必須要公開對農村信用社開展管理工作，上級監管部門需要有科學的管理理念，在促進農村信用社業務發展與金融秩序穩定的前提條件下嚴格的開展監督與管理工作，鼓勵信用社開展金融創新。
（四）把握好農村信用社的服務宗旨
農村信用社所有員工都要明確要自身的服務主旨，為“農民”、“農村中小企業”、“農村創業者”、“農村個體工商戶”服務，在日常工作過程中，信用社需要切實幫助以上服務主體解決資金短缺問題，正確看待不良貸款的問題，要意識到信貸風險的發生不僅有農民信用觀念的影響，與信用環境也有著密切的關系，此外，農村信用社管理水平低下也是造成信貸風險的重要原因。為了解決這些問題，需要加強宣傳，改變農民傳統的信貸思想觀念，優先為信用好的農民發放貸款，降低利率，培養農民的信用意識，實現自身的可持續發展。
三、結語
