發布時間：2023-05-21 08:35:06
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們為您精選了8篇的稅務咨詢管理樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發，請盡情閱讀。
Abstract： Combined with the elements of Nanjing local taxation bureau tax modern administration， the paper builds tax management modernization evaluation index system， according to index system and the statistical data of Nanjing local taxation bureau， makes comprehensive evaluation on management modernization of Nanjing local taxation bureau， providing basis for tax management modernization for Nanjing local taxation bureau.
關鍵詞： 南京市地方稅務局；管理現代化；綜合評價
Key words： Nanjing local taxation bureau；modern management；comprehensive evaluation
中圖分類號：D412.67 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2012）32-0187-02
0 引言
南京市地方稅務管理現代化是指南京市地方稅務局作為一個地方稅務行政管理組織，其稅收征收管理等稅務管理行為的現代化。
1 稅務管理現代化的評價指標系統
構建的稅務管理現代化指標體系由9項核心指標（用Cn表示）和23項指標（用Pn表示）組成。核心指標的成熟度較高，具有相對獨立性，可用作主導性評估，而指標的成熟度尚有一定局限，僅適于配合核心指標，作某種輔評估。具體見表1。
2 稅務管理現代化核心指標測算
2.1 稅收征管效能層核心指標評價值的測算 根據核心指標的計算方法、標準值及權重，可以測算出南京市地方稅務管理現代化各項核心指標的評價值。在作具體評價前，首先逐個考察9項核心指標的實際值。其一，關于征稅成本率。根據南京市地方稅務局統計資料，2009年該局組織的征收收入總量為621.5億元，經常性支出12.68億元，按照征稅成本率=征稅（征收）支出/稅收（征收）收入*100%，“征稅（征收）支出”指一個統計年度內稅務機關（如南京市地方稅務局，下同）各項經費開支總量；“稅收（征收）收入”指該年度內稅務機關組織的各項稅收（征收）收入總量。由此可計算出該年度征稅成本率為2.04%。其二，關于人均征稅額。人均征稅額=征收收入/稅務人員數（萬元/人），“征收收入”指一個統計年度內稅務機關組織的各項稅費征收收人總量；“稅務人員數”系指該年度末稅務機關編制內人員總數。根據南京市地方稅務局統計資料，可以計算出2009年該局人均征稅額為3048萬元。
2.2 納稅服務品質層核心指標評價值的測算 ①關于咨詢電話質量指數。根據2009年6-7月“南京市地方稅務管理現代化研究”課題組的測試報告，按照咨詢電話質量指數=測試樣本總分之和/測試樣本數，可以測算出2009年南京市地方稅務局的咨詢電話質量指數為86.7。另據南京市有關統計機構的一項獨立調查，被調查納稅人對南京市地方稅務局“咨詢電話接聽和回復質量”的滿意率為72.5%。與上述課題組按自制測試問卷對咨詢電話直接進行測試所取得的結果（平均總分86.7）相比，前者的總體評價稍低，但兩者仍較為接近，沒有重大差別。②關于按稅額的電子化報繳率。按稅額的電子化報繳率=以電子方式報繳稅額/報繳稅總額*100%，根據南京市地方稅務局統計資料，2001年南京市共有25411戶地稅納稅人使用“電子PC申報方式”，通過網上申報稅款達150億元，占當年實際稅收收入的24%，此項數據可視作南京市地方稅務局的電子化報繳率。③關于按稅戶的電子化報繳率。按稅戶的電子化報數率=以電子方式報繳稅的納稅人戶數/納稅人戶數*100%，根據南京市地方稅務局統計資料，2009年南京市地稅按稅戶的電子化報繳率為37%。④關于納稅人綜合滿意度。按納稅人綜合滿意度=抽樣調查問卷評分之和/問卷數測算，在2009年底南京市市級機關工委組織的南京市民“萬人評議機關”活動中，南京市地方稅務局得分為76.8，此項數據的可信度較大，故在沒有其他可替代數據的情況下，可將該分值視作2009年納稅人綜合滿意度的實際值。
2.3 組織資源能力層核心指標評價值的測算 ①關于納稅數據處理集中度。按照納稅數據處理集中度=納稅數據集中處理的納稅人戶數/納稅人戶數*100%計算公式，根據南京市地方稅務局統計資料，2009年該局納稅數據處理集中度為73.8%。②關于大專以上學歷人員比重。按照大專以上學歷人員比重=已獲得大專及以上學歷人員數/稅務人員數*100%公式，根據南京市地方稅務局統計資料，2009年該局大專以上學歷人員比重為95.3%。值得一提的是，2003年以來南京市地方稅務局大學本科及以上學歷人員比重持續、穩定增加，而大學專科學歷人員比重則呈現出逐年減少的趨勢。③關于人均繼續教育天數。自從2002年南京市地方稅務局湯山培訓中心建成并投入使用，該局以脫產培訓為主要形式的繼續教育開始走向規范化。按照人均繼續教育天數=繼續教育總天數/稅務人員數（天/人），根據南京市地方稅務局統計資料，2008年該局人均繼續教育天數為7天/人。
3 南京市稅務局稅務管理現代化水平評價
從理論上講，對稅務管理現代化評估可能有兩類指標，一類是正指標。另—類是逆指標。對于正指標，指標值越高，現代化水平越高，如人均征稅額等，計算方法為：評價值=（實際值/標準值）*權重。
對于逆指標、指標值越低，現代化水平越高，如征稅成本率等，計算方法為：評價值=l/（實際值/標準值）×權重。
在稅務管理現代化核心指標體系中，準則層和指標層上的各項權重本文借助于層次分析法（AHP）來確定，由于篇幅限制過程略，具體權重見表1。根據以上研究結果，可以測算出2009年南京市地方稅務管理現代化核心指標的評價值，見表2。由表2可知，2009年南京市地方稅務管理現代化指數MI為0.773，表示南京市地方稅務局已進入稅務管理現代化的成熟階段。
準則層上稅收征管效能的評價值為0.803。征稅成本率的實際值（2.04%）和評價值（0.368）尚可，人均征稅額的實際值為3048萬元/人，評價值為0.435是一個不錯的結果。顯然，稅收效率高是稅務管理現代化的一個主要標志，對此在認識上不能模糊不清，在實踐上不能繞道而行或打什么折扣。所以，在繼續穩步降低征稅成本率的同時，大幅度提高人均征稅額的水平，已成為切實推進南京市地方稅務管理現代化的一個關鍵。
準則層上納稅服務品質的評價值為0.706。咨詢電話質量指數的實際值為86.7，評價值為0.260，從表面上看其絕對值雖不算低，但失分之處主要在相對簡單的電話應答服務規范上，這一問題不容忽視。這就提示南京市地方稅務局應參照發達國家和地區的慣例，建立一套高標準的電話咨詢服務規范。按稅額的電子化報繳率和按稅戶的電子化報繳率兩項指標的實際值分別為24%和37%，評價值分別為0.060和0.123，與標準值之間差距甚大，這說明作為一個完整業務流程的電子化報繳稅已成為南京市地方稅務管理現代化的一大瓶頸，對此南京市地方稅務局應給予高度重視。納稅人綜合滿意度的實際值為76.8，評價值為0.283，接近于良好水平，這的確來之不易。然而，南京市地方稅務局對納稅人的服務仍有待繼續改進和完善。以上對納稅服務品質的評估固然與指標的選取有直接關系，如咨詢電話質量指數、按稅額的電子化報繳率、按稅戶的電子化報繳率和納稅人綜合滿意度只是從少數幾個方面來測度服務品質的，難以形成全面和完備的評價，但它們畢竟是衡量現代化納稅服務的一些核心指標，如果達不到一定水平，將會嚴重制約和阻礙南京市地方稅務管理現代化的進程。
準則層上組織資源能力的評價值為0.818，顯示出南京市地方稅務局具有較高的組織發展水平和較強的戰略實施能力，這就為其加快報進稅務管理現代化奠定了堅實的內在基礎。
納稅數據處理集中度的實際值為81.8%，評價值為0.373，這說明通過持續多年對稅務信息基礎設施的大量投入，南京市地方稅務局在信息化管理上已取得重大進展，高投入正在轉化成高效益；大專以上學歷人員比重的實際值高達95.3%，評價值為0.295，這說明南京市地方稅務局人員普遍具有良好的教育背景，整個組織已處于人力資源能力建設的較高起點上。
4 結論與建議
首先，南京市地方稅務局制定的稅務管理現代化階段性戰略目標是科學、合理和可行的。如果保持已有的發展勢頭，到2012年南京市地方稅務局將能夠基本實現稅務管理現代化，到2015年全面實現稅務管理現代化。這意味著南京市地方稅務局將在發展集約型稅務和服務型稅務兩個方面取得持續性突破，在新的廣度和深度上將其在信息技術、管理制度、組織文化和人力資源上的內在優勢轉化為由稅收征管效能和納稅服務品質表征的整體性稅務管理績效。其次，稅務管理現代化核心指標和指標的成熟度和功能定位不同，可有選擇、有重點地加以運用。一般而言，核心指標的成熟度較高，可對稅務管理現代化的實際進展和實現程度作主導性評估。第三，根據定量分析和預測結果，南京市地方稅務局應進一步確立組織使命陳述，全面籌劃，系統整合，整體推進稅務管理現代化。
參考文獻：
[1]鐘明，何聲貴.稅務管理現代化指標探析——以南京市地方稅務局為例[J].現代經濟探討，2003，（4）.
為充分了解納稅人和社會各界的納稅服務需求，找準納稅服務工作的著力點，提出針對性的整改措施，提升納稅服務工作質量，構建更加和諧的征納關系，**市地方稅務局于20xx年1月1日至2月28日，對全市納稅人進行納稅服務需求進行了調查,現將有關調查情況匯報如下：
一、調查工作基本情況
本次調查采用網上調查和發放問卷調查兩種方式，主要依托市地稅局和各縣(市)局外網網站、市區各分局和各縣區局辦稅服務廳進行。一是在**市政府網站、市地稅局外部網站刊登、開展納稅服務需求調查的公告，將開展納稅服務需求調查活動和參與方式告知納稅人；二是各縣（市）地稅局和市區各地稅分局在辦稅服務廳和納稅人集中的場所發放需求調查表；三是各縣（市）地稅局和市區各地稅分局利用短信平臺和網上報稅平臺的申報提示自動彈出欄，告知納稅人。總計完成4685份調查問卷。
二、被訪者基本情況
1、性別：男女幾乎各占50%。
2、年齡：31—50歲的占77.35%。
3、文化程度：大學學歷的占73.13%，高中及以下的占25.93%，研究生及以上僅占0.94%。
4、所在單位類別：年納稅額10萬以上企業的占39.36%，年納稅額10萬以下企業的占34.09%，機關、事業單位、個體等合計為26.55%。
5、職務：企業財務負責人和企業辦稅人員占72.44%，企業法人代表占5.34%，其他占22.21%。
6、所在單位主管地方稅務機關：一分局471份，二分局326份，三分局139份，四分局218份，五分局83份，啟東561份，海門562份，通州471份，如東498份，如皋460份，海安896份。
三、納稅服務需求調查情況
根據調查問卷的內容，將測試問題分成總體滿意度、辦稅公開、稅收管理員服務、辦稅服務廳、辦稅流程及資料報送、網站、12366、稅法宣傳和納稅咨詢、權益保護、發票、其他意見共十一類進行分析統計。
（一）總體滿意度
調查數據
總體滿意度為96.01%（其中滿意占75.05%，較滿意占20.96%），一般占3.67%，不滿意0.32%。選擇一般或不滿意的理由主要有：稅務干部業務不熟；對納稅人的提問不耐煩；經常開會，辦事找不到人；極少數稅務干部存在吃拿卡要的現象等等。
情況分析
隨著我局近年來不斷推進政風行風作風建設，廣大稅務干部的法制觀念和服務意識不斷增強，納稅人滿意度逐年提升。但仍有少部分同志存在官本位思想，廉潔意識不夠，服務意識淡薄，直接影響到地稅機關在納稅人心目中的形象。因此，要切實轉變服務理念，進一步加強機關作風建設，摒除官僚作風，落實“減負增效”，加強干部職業道德教育和廉政教育。同時要有針對性的開展業務培訓，提升稅務干部的業務水平，提高為納稅人服務的本領。
（二）辦稅公開
調查數據
1、納稅人最喜歡、最能接受的辦稅公開方式：本題為多選。39.19%的人首選辦稅服務廳，其次是通過稅收管理員的渠道，占32.04%，地稅局外部網站和咨詢服務熱線分別占到16.97%和11.80%。
2、辦稅公開在哪些方面需要進一步完善：本題為多選。稅收法規公開20.08%；辦稅程序公開17.56%；服務標準公開14.38%；辦稅時限公開13.06%；違章處罰公開10.32%；崗位責任公開8.08% ；工作紀律公開6.60%；社會監督公開9.92%。
情況分析
從調查數據可以看出：第一，更多的納稅人還是習慣到傳統的辦稅服務廳來了解辦稅的相關內容。因此要進一步加強辦稅服務廳在辦稅公開方面的功能發揮，完善公告欄、電子觸摸屏、電子顯示屏、宣傳資料等設備設施和材料，做到應予公開的必須公開、及時公開。同時各地要注重提升辦稅服務廳人員的素質，以更好的解答納稅人的涉稅問題。第二，稅收管理員在推進辦稅公開上的作用是地稅網站的兩倍，一方面由于稅收管理員在稅務干部中所占比例最高，接觸納稅人最多，納稅人希望通過稅收管理員了解各類辦稅知識；另一方面也說明了納稅人還不習慣使用信息化平臺了解涉稅信息，因此需要進一步加強對地稅網站和12366熱線的宣傳。在辦稅公開的內容上，可以看出納稅人更多關注的還是稅收政策、辦稅程序等與辦稅業務密切相關的信息上。因此稅務部門要更多的宣傳好需要納稅人遵從的內容，要從有利于征納互動的角度來加強納稅人辦稅能力建設。
（三）稅收管理員服務
調查數據
1、對稅收管理員的納稅咨詢輔導工作有何評價：經常輔導，非常滿意54.17%；定期輔導，比 較滿意36.54%；很難見到，一般6.89%；沒有輔導過2.39%。
2、希望稅收管理員在哪些方面提供個性化服務：本題為多選。涉稅審批22.55%；政策法規咨詢輔導19.13%；申報征收18.72%；納稅評估16.38%；發票管理13.81%；登記認定9.41%；
3、開展稅務稽查或納稅評估時，執法程序和執法行為是否規范：非常規范46.45%；規范42.20%；基本規范10.95%；不規范0.41%。
情況分析
納稅人對稅收管理員的總體滿意度在90%以上，且經常輔導多于定期輔導，說明大多數稅收管理員在日常管理中，較好地履行了輔導職責。但仍有近10%的納稅人幾乎沒有接受過稅收管理員的輔導，對這部分管理員也需要加強引導，充分發揮管理員在政策宣傳和輔導上的積極作用。從各類個性化服務的需求來看，除稅務登記屬于期初一次性辦結的業務外，納稅人對稅務部門提供的各類服務的需求比較接近，需要我們提供全方位的服務。可以看出經過這些年的努力，地稅干部在執法程序和執法行為上已越來越規范，得到了納稅人的普遍認可。
（四）辦稅服務廳
調查數據
1、對地稅辦稅服務廳工作人員的服務態度和行為如何評價：滿意度95.84%(其中滿意62.82%；比較滿意33.02%)；一般4.16% ；較差0。
2、對辦稅服務廳的窗口設置、環境設施、辦稅流程如何評價：合理59.83%；基本合理36.29%；一般3.67%；不合理0.21%。
3、在辦稅服務廳辦理哪項業務時排隊擁擠、耗時較多：本題為多選。稅務登記8.53%；納稅申報31.82%；c發票領購、代開33.36%；涉稅文書審核、審批18.53%；涉稅咨詢7.75%。
4、對自助辦稅區的評價：滿意，方便快捷64.10%；比較滿意31.01%；不會操作，效果一般4.65%；較差0.23%。
情況分析
辦稅服務廳是展現地稅機關形象的窗口，應該說，從我局多年來不斷優化大廳服務措施，豐富大廳服務功能的結果來看，納稅人對地稅辦稅服務廳在窗口設置、環境設施、辦稅流程以及工作人員的服務態度和行為等方面的總體滿意度較高，贏得了納稅人的普遍肯定，展示了地稅機關的良好形象。
但是，從調查情況看，辦稅服務廳也存在一些不足：秩序有點亂，對相關政策缺少了解，辦稅人咨詢時無法得到滿意答復等；電腦過于陳舊；人多機少，排隊等候時間較長等。
為進一步增強辦稅大廳的服務功能，以下幾個方面仍需改進：
第一，辦稅大廳在申報高峰期時，要安排導稅員引導納稅人站好隊，維持好秩序，對大廳窗口根據工作量進行動態調整，以滿足各類業務的需要。
第二，綜合窗口人員要進一步增強業務政策水平，以靈活應對納稅人提出的咨詢。對于不方便納稅人辦稅的大廳，要在改造過程中進行優化設計，盡量的方便納稅人辦稅。
第三，要切實增強納稅人的辦稅能力建設，加強對納稅人實質性的輔導，培養納稅人信息化應用能力，降低納稅人對稅務干部的依賴性，真正發揮自助辦稅區在方便納稅人、提高辦稅效率方面的作用。
第四，要加強對自助辦稅區等功能區域軟、硬件設施的更新和維護，以更好地提高服務效率。
（五）辦稅流程及資料報送
調查數據
1、地稅部門在辦理涉稅事項時最應該改進和加強的方面：本題為多選。便捷的辦稅渠道16.48%；高效的辦事效率14.79%；專業的咨詢解答14.00%；及時全面的稅收政策宣傳12.70%；及時的辦稅事項提醒12.77%；熱情的服務態度9.41%；辦事公正公平6.54%；h減少檢查頻率6.85%；簡化的辦稅程序6.46%
2、對目前地稅辦理涉稅業務工作流程是否繁瑣有何評價：滿意，便捷高效58.70%；比較滿意35.84%；一般，比較繁瑣5.31%；較差0.15%。
3、有關報送涉稅資料的規定是否讓您滿意：滿意，需報送的資料很少52.36%；通過減并，很合理27.71%；過少，不能滿足業務需要1.02%；仍然過多，需要進一步減并18.61%；需要報送的比較多0.3%。
情況分析
從納稅人對辦稅流程及資料報送方面的評價來看，滿意度較高，說明“減負增效”取得了一定的成效，得到了大多數納稅人的認同。針對納稅人提出的電子申報紙質資料報送問題，市局推廣ca認證后紙質資料報送的要求將大大降低。從納稅人的呼聲和需求來看，納稅人更多關注的還是在政策、流程等密切涉及辦稅過程的方面，特別是對便捷、效率的要求更高，從側面也反應了我們在這方面還不能達到納稅人的要求，有很大的改進空間。因此，下一步工作要結合省局3.0系統上線，進一步簡化辦稅流程。
（六）網站
調查數據
1、對地稅網站在線回復咨詢問題的質量滿意度：滿意率占87.49%（其中滿意50.54%，基本滿意36.95%），不滿意0.96%，d沒上過11.55%。
2、在地稅網站在線咨詢提出問題一般采取何種方式：32.21%的人直接提出自已的問題，28.13%的人先查詢熱點問題再提出自己的問題，24.61%的人先查詢別人咨詢過的問題再提出自己的問題，還沒提過問題的占15.05%。
3、地稅網站應提供哪些服務：納稅人主要選擇最新稅收政策解讀、全面的稅收政策查詢、各種辦稅業務流程、辦稅業務指南、辦稅資料在線下載，分別占到18.28%、16.75%、14.71%、14.94%、12.14%；另外，選擇網絡辦稅服務9.65%，辦稅業務預約7.32%，網絡涉稅事項審核5.31%。還有0.90%的選擇其他事項，主要包括：直接打印申報資料、演示涉稅全過程到科室、對納稅人進行針對性業務指導等。
情況分析
從調查數據可以看出，納稅人通過網站咨詢問題的比例還不是很高，尚有15%的納稅人沒有通過網站進行咨詢。究其原因，一方面由于地稅機關對網站的宣傳力度還不夠，另一方面主要還是因為目前網站提供的并不是實時交互式的提問，對解決納稅人復雜的問題存在一定的局限性。因此，要進一步加強網站在宣傳和解讀稅收政策上的功能發揮，為納稅人提供更加通俗易懂的政策咨詢和更加直觀明了的辦稅流程、指南。同時，要努力建立“電子稅務局”，對于辦稅服務大廳提供的各項服務，通過網站也能同步提供。在省局3.0系統上線后，網上辦稅功能將更強大，在日常稅收服務工作過程中，需要我們全體稅務干部進一步加大網站的宣傳力度，讓更多的納稅人逐步養成采用網絡進行辦稅、咨詢的習慣。
（七）12366
調查數據
1、對撥打地稅“12366咨詢服務熱線”電話的評價：很好44.97%；比較滿意31.78%；一般，效果不明顯9.95% ；不好說，因為沒打過12.91%；較差0.38%。
2、撥打12366的次數：沒有打過28.45%；1-2次38.91%；3-5次17.29%；5次以上15.35%。
3、撥打“12366咨詢服務熱線”一般如何選擇服務方式：直接轉人工73.92%；自動語音服務20.73%；留言2.99%；轉人工服務話務忙后留言2.37%。
4、有時咨詢的稅收問題較為復雜，“12366”熱線工作人員會不耐煩嗎：很有耐心，回答很完整55.26%；較為復雜沒有當場答復，但事后及時反饋24.01%；不耐煩，敷衍了事2.20%；沒碰過18.53%。
5、“12366”熱線最需要改進的地方是：增強工作人員業務素質33.40%；拓展服務功能27.69%；提高撥通率26.53%；改進服務態度12.38%。
6、“12366”在回答那些方面問題做得比較好：稅收政策問題26.70%；辦稅流程問題23.01%；涉稅操作技術性問題17.43%；地稅各部門機構的職責問題14.29%；各類舉報案件的處理11.71%；其他業務咨詢6.87%。
情況分析
從品牌影響度來看，盡管這幾年我們一直在加強對12366的宣傳，但是納稅人對12366的總體印象不容樂觀。沒有撥打過12366的納稅人超過本次調查的20%，12366整體滿意度為70%左右，應該說滿意度不容樂觀。在撥打的次數上，目前我們12366的話務量還不是很高，與南京、蘇州相比還有較大的提升空間。對納稅人的提問不能當場答復的比例也較高。從納稅人對12366的要求來看，應該說要求最高的還是工作人員的業務素質，其次是服務功能、撥通率。針對這些問題，需要從以下幾方面加以改進和完善：
第一，不斷完善內部培訓和考核激勵機制，切實提升12366工作人員的業務水平，提高當場準確答復的能力是提升12366滿意度和影響力的根本所在。
第二，要不斷優化12366的功能，增加坐席，提高接通率。除提升人工服務的質量外，要將一些能夠進行自動語音服務的功能進行優化歸集，比如為納稅人提供是否申報成功，是否扣款成功等自動語音查詢功能，為納稅人提供政策類傳真功能等，同步提升非人工服務的話務量。
第三，要進一步加大對12366的宣傳力度。
（八）稅法宣傳和納稅咨詢
調查數據
1、地稅部門貫徹稅收政策的最有效的方法：加大稅法宣傳力度，提高自覺性54.49%；經常性、有針對性地上門輔導21.69%；加大稽查力度，提高威懾力15.15%；納稅評估，提高遵從度8.67%。
2、遇到納稅問題時，選擇哪種方式進行咨詢：本題為多選。直接到稅務機關29.17% ；通過咨詢服務熱線“12366”19.02%；找稅務局熟人咨詢18.57%；通過稅務機關的網站16.23%；自行上網查詢11.56%；通過稅務師事務所等中介機構5.45%。
情況分析
在貫徹稅收政策上，加大稅法宣傳力度和上門輔導兩項之和超過75%。從納稅咨詢的方式來看，納稅人更愿意直接到稅務機關進行咨詢。為此，我們要從以下幾個方面加強稅法宣傳：
第一，主動加強稅法宣傳、輔導，提高納稅人的辦稅能力，最大限度降低納稅人因政策理解偏差而出現的涉稅風險。同時輔以稅務稽查、納稅評估等有效手段，共同提高稅收政策貫徹執行效果，提升納稅人的稅法遵從度。
第二，征收大廳人員、稅收管理員要進一步加強對稅收業務知識的學習，以更好的為納稅人提供咨詢服務。
第三，加強“12366”的品牌和網站的宣傳力度，進一步擴大其在宣傳和咨詢方面的效用。
第四，宣傳引導、規范稅務師事務所的收費，進一步發揮稅務師事務所在稅收宣傳和咨詢方面的作用，使稅務師事務所成為有效聯系稅企的橋梁紐帶。
（九）權益保護
調查數據
1、最容易激化稅收征納矛盾的是什么因素：本題為多選。稅收執法不公平32.07%；納稅人合法權益得不到有效保障27.79%；納稅人偷、欠、抗、騙稅21.79%；對涉稅違法犯罪行為不能及時、嚴厲地查處18.35%。
2、如果舉報涉稅違法行為，您會采取什么方式：通過電話向舉報中心舉報50.82%；上門舉報19.49%；通過網絡向地稅網站舉報19.10%；信函舉報10.59%。
3、曝光涉稅違法案件采用哪種方式較為合適：廣播電視36.52%；辦稅廳公示欄34.58%；報紙雜志17.31%；網絡媒體11.59%。
4、與地稅部門發生爭議或糾紛時，希望通過哪種方式維護權益：尋求法律援助48.28%；提出行政復議38.66%；到有關部門上訪8.54%；到法院起訴0.88%；放棄維護權益的權力3.65%。
情況分析
最容易激化稅收征納矛盾的原因是執法不公平、納稅人合法權益得不到有效保障，兩項合計占比近60%。這反應了納稅人對稅務機關公正執法的高度期望。
在舉報方式上，納稅人通過電話舉報占比在50%以上，說明納稅人認為這種方式既能通過與稅務機關的直接對話準確清楚的反應舉報內容，同時又能較好的隱匿自己的身份。上門舉報往往會有怕自己身份暴露的擔憂，網絡舉報和信函舉報又會有稅務機關能否及時接收舉報并查處的顧慮。
在曝光渠道上，傳統的渠道如電視、辦稅公示欄更容易被廣大納稅人關注，能夠更好的起到威懾作用。相比之下，報紙雜志和網絡媒體的比例小得多，這與納稅人平常獲取信息的途徑和習慣密切相關。
維權方式上，納稅人會通過各種方式來維護權益的占96%以上，說明納稅人維權意識在逐步增強。
稅務部門在維護納稅人權益時，要從以下幾個方面加以完善：
第一，全體稅務干部要牢固樹立“征納雙方法律地位平等、公正執法是最佳服務、納稅人正當需求應予滿足”的理念，切實維護納稅人的合法權益。
第二，稅務機關應建立與舉報人的良性互動與反饋機制，同時建立嚴格的保密機制，消除舉報人顧慮，在保護舉報人權益方面做出更多努力。
第三，積極建立納稅人維權組織，進一步引導納稅人通過維權組織、同級稅務行政爭議調處辦公室來解決相關稅務行政爭議。
（十）發票
調查數據
消費時是否主動向商家索要發票：每次消費都主動索票61.73%；商家給票就要16.82%；一般不要票11.44%；要票商家不給8.92%；從來不要票1.09%。
情況分析
通過推行有獎發票、加強發票檢查和管理，近年來我市發票管理工作取得較大成效，在納稅人中產生較大影響，以票控稅初顯成效。但同時還有商家給票就要、一般不要票、要票商家不給、從來不要票等情況存在，占比達38.27%。這說明納稅人主動索要發票的意識還不夠強，應加強宣傳力度；同時對部分商家還存在管理缺位和不到位，發票管理的深度還不夠，有較大的提升空間。
（十一）其他意見
1、總體建議：
（1）稅務機關應加強征、管、查三個環節上的溝通，不能因為稅務機關內部管理上的沖突而給納稅人造成損害。
（2）要進一步推行辦稅公開，對計稅依據、定額標準內容要通過多種方式向納稅人明示，并保證在執法上的公平一致。
（3）要進一步提升稅務干部的業務素質，不能停留在大家都知道的一些基本稅務知識上，對稅收政策應有深入的理解，并熟悉所管轄企業的基本情況。
（4）要進一步加強對稅務干部的廉政教育。
（5）要進一步加強對人員的管理，加強考勤。避免在工作日有人員脫崗的現象而導致辦稅員白跑。
2、關于辦稅服務
（1）建議在申報期增加窗口，減少辦稅人員等待的時間。
（2）建議門臨開票也可以在大廳一次性辦理，不需要再到指定的銀行交款。
（3）減少報送紙質資料。
（4）遇有系統升級等事項時，應及時通知企業，減少不必要的麻煩。
（5）對于電子申報，如果企業漏報或因網絡原因申報未成功，應及時提醒，避免納稅人因無心或其他客觀原因而多交滯納金和罰款。
（6）稅務部門應加強內部信息的傳遞，網上舉報案件或假發票能得到及時落實。
3、關于網站和12366
（1）進一步完善政策法規查詢系統和欄目設置。
（2）進一步完善網上申報相關功能，如增加財務報表錄入時間；改進損益表和負債表自動計算功能等。
（3）網上咨詢回復不及時,政策回復不準確。
（4）提升12366座席人員業務水平。
特此報告，請審閱。
附：**市地方稅務局納稅服務需求調查問卷
二九年三月十五日
**市地方稅務局納稅服務需求調查問卷
尊敬的納稅人：
您好！歡迎您參加**地稅納稅服務需求調查。
為了促進**地稅更好地服務經濟建設、服務社會發展、服務納稅人，全面掌握納稅人對地稅納稅服務的需求,特別是對需求型人性化納稅服務的要求和建議，更有針對性地提高納稅服務質量和效率，我們組織了本次調查。您的回答將作為我們進一步提升納稅服務的重要依據。
本調查問卷不計單位和姓名，對問卷中所列問題，請您依據自己的理解和想法回答。您填報的資料我們將嚴格保密，感謝您的合作！
**市地方稅務局
二八年十二月
一、被訪問者情況
1、性別：a 男 ；b 女；
2、年齡：a 18-30 ；b 31-50；c51以上；
3、文化程度：a 高中及以下；b 大學；c 研究生及以上；
4、你所在單位類別：a 機關；b 事業單位；c 年納稅額10萬以上企業；d 年納稅額10萬以下企業； e 個體戶；f 其他
5、您的職務：a 黨政領導 ；b 人大、政協領導； c 企業法人代表；d 企業財務負責人；e 企業辦稅人員；f 個體戶；g 其他
6、您所在單位主管地方稅務機關：a **地稅一分局；b **地稅二分局； c**地稅三分局；d **地稅四分局；e **地稅五分局；f 啟東地稅；g 海門地稅；h 通州地稅；i 如東地稅; j 如皋地稅 ;k 海安地稅
二、選擇問答類(可以多選)
1、您對**市地稅局執法和服務的總體滿意度評價如何？a滿意；b較滿意；c一般；d 不滿意，理由是（ ）。
2、目前地稅部門的辦稅公開渠道主要有以下幾種，可以使您了解地稅部門稅收方面的法律、法規、政策、政務公開等方面的信息。請選出您最喜歡、最能接受的公開方式：a辦稅服務廳；b 12366咨詢服務熱線； c地稅局外部網站；d稅收管理員。
3、您認為地稅部門辦稅公開在哪些方面需要進一步完善： a稅收法規公開；b辦稅程序公開；c服務標準公開；d辦稅時限公開；e違章處罰公開；f崗位責任公開；g工作紀律公開；h社會監督公開。
4、遇到納稅問題時，您會選擇哪種方式進行咨詢？a直接到稅務機關；b通過咨詢服務熱線12366；c通過稅務機關的網站；d找稅務局熟人咨詢；e自行上網查詢；f通過稅務師事務所等中介機構。
5、你認為稅務部門的職責是：a為國家籌集適當數量的稅收；b幫助納稅人了解和履行他們的納稅義務c為納稅人提供專業、周到的納稅服務；d保證稅法公平適用于所有納稅人；e打擊涉稅犯罪。
6、您對目前地稅辦理涉稅業務工作流程是否繁瑣有何評價：a滿意，便捷高效；b比較滿意；c一般，比較繁瑣；d較差，理由是（ ）。
7、地稅開通的“12366咨詢服務熱線”可以為您提供各種涉稅咨詢服務，您對撥打地稅“12366咨詢服務熱線”電話的評價：a很好，我們從中確實感到便利；b比較滿意； c一般，效果不明顯；d不好說，因為沒打過；e較差 ，理由是（ ）。
8、過去一年里，您撥打12366地稅服務熱線大約多少次？ a 沒有打過； b 1-2 次； c 3-5 次； d 5次以上。
9、您撥打“12366咨詢服務熱線”一般如何選擇服務方式？ a自動語音服務； b留言； c直接轉人工；d轉人工服務話務忙后留言。
10、有時咨詢的稅收問題較為復雜，“12366”熱線工作人員會不耐煩嗎？ a很有耐心，回答很完整； b較為復雜沒有當場答復，但事后及時反饋； c不耐煩，敷衍了事； d沒碰過。
11、您認為“12366”在回答那些方面問題做得比較好： a稅收政策問題； b辦稅流程問題； c涉稅操作技術性問題； d地稅各部門機構的職責問題；e各類舉報案件的處理；f其他業務咨詢。
12、您認為“12366”熱線最需要改進的地方是：a提高撥通率； b增強工作人員業務素質； c改進服務態度；d拓展服務功能。
13、您對地稅辦稅服務廳工作人員的服務態度和行為如何評價：a滿意；b比較滿意；c一般；d較差，理由是（ ）。
14、您在地稅辦稅服務廳辦理哪項業務時最常遇到排隊擁擠、耗時比較多的情況： a稅務登記； b納稅申報； c發票領購、代開； d涉稅文書審核、審批； f涉稅咨詢。
15、為了給您提供多元化的申報方式，我們在地稅辦稅服務廳設置了自助辦稅區，您對這一辦稅設施的評價如何：a滿意，方便快捷； b比較滿意； c不會操作，效果一般； d較差 ，理由是（ ）。
16、您在地稅辦稅過程中，需要報送一些相關涉稅資料，目前有關報送涉稅資料的規定是否讓您滿意：a滿意，需報送的資料很少； b通過減并，很合理； c過少，不能滿足業務需要；d仍然過多，需要進一步減并；e需要報送的比較多，例如（ ）。
17、您對地稅部門的辦稅服務廳的窗口設置、環境設施、辦稅流程如何評價：a合理；b基本合理；c一般；d不合理，理由（ ）。
18、您在地稅網站在線咨詢提出問題一般采取何種方式？ a先查詢熱點問題再提出自己的問題； b先查詢別人咨詢過的問題再提出自己的問題； c直接提出自已的問題； d沒提過。
19、您對地稅網站在線回復咨詢問題的質量滿意嗎？ a滿意； b基本滿意； c不滿意；d沒上過。
20、您認為地稅網站應提供哪些服務？a全面的稅收政策查詢； b最新稅收政策解讀； c、各種辦稅業務流程； d辦稅業務指南； e辦稅資料在線下載； f網絡辦稅服務； g辦稅業務預約； h網絡涉稅事項審核； i其他（ ）。
21、您認為地稅部門在辦理涉稅事項時最應該改進和加強的方面是：a便捷的辦稅渠道；b高效的辦事效率；c熱情的服務態度； d專業的咨詢解答； e及時全面的稅收政策宣傳； f及時的辦稅事項提醒； g辦事公正公平；h減少檢查頻率； i簡化的辦稅程序。
22、您對地稅部門稅收管理員的納稅咨詢輔導工作有何評價：a經常輔導，非常滿意； b定期輔導，比較滿意;c很難見到，一般;d沒有輔導過。
23、您希望地稅部門稅收管理員在哪些方面為您提供個性化服務： a登記認定方面； b涉稅審批方面； c發票管理方面； d申報征收方面； e納稅評估方面； f政策法規咨詢輔導方面。
24、您認為**市地稅局開展稅務稽查或納稅評估時，執法程序和執法行為是否規范？ a非常規范；b規范；c基本規范；d不規范。
25、一旦與地稅部門發生爭議或糾紛時，您希望通過哪種方式維護自己的權益：a尋求法律援助；b提出行政復議；c到有關部門上訪； d到法院起訴；e放棄維護權益的權力。
26、您認為最容易激化稅收征納矛盾的是什么因素：a稅收執法不公平；b納稅人偷、欠、抗、騙稅；c對涉稅違法犯罪行為不能及時、嚴厲地查處；d納稅人合法權益得不到有效保障。
27、您認為地稅部門貫徹稅收政策的最有效的方法是什么：a加大稅法宣傳力度，提高自覺性；b加大稽查力度，提高威懾力；c納稅評估，提高遵從度；d經常性、有針對性地上門輔導。
28、您平常在餐館、娛樂場所消費時是否主動向商家索要發票：a每次消費都主動索票；b商家給票就要；c一般不要票；d要票商家不給；e從來不要票。
29、如果舉報涉稅違法行為，您會采取什么方式：a上門舉報；b通過電話向舉報中心舉報；c通過網絡向地稅網站舉報；d信函舉報。
30、您認為曝光涉稅違法案件采用哪種方式較為合適：a廣播電視；b報紙雜志；c網絡媒體；d辦稅廳公示欄。
三、意見征詢類
根據您日常辦稅時的接觸及見聞，您感覺地稅部門提供的涉稅服務還存在著哪些缺失環節，您在辦稅過程中還遇到了哪些困難和不便？還有哪些具體的辦稅需求？結合您的需要，您認為地稅部門提供的納稅服務哪些環節需要改進和完善？
一、涉稅服務外包的內涵
服務外包的概念雖然目前沒有統一的表述，但被理論界和實踐界普遍認可的核心要素是以信息技術為依托，將服務業中自身業務產品或業務管理過程中的非核心業務外包出去，交由相對專業的第三方完成，從而降低成本、提高效率、提升企業對市場環境應變能力并優化企業核心競爭力。
我國商務部對服務外包的概念有過較為權威的闡述：服務外包業務系指服務外包企業向客戶提供的信息技術外包服務（ITO）和業務流程外包服務（BPO），包括業務改造外包、業務流程和業務流程服務外包、應用管理和應用服務等商業應用程序外包、基礎技術外包等。
涉稅服務外包的內涵更是沒有明確、權威的闡述，筆者認為，涉稅服務外包是指，稅務機關根據《中華人民共和國政府采購法》和《國務院辦公廳關于政府向社會力量購買服務的指導意見》（〔2013〕96號）等相關法律法規的規定，按照一定的方式和程序，將適宜于第三方力量承擔的部分涉稅服務事項交由具備條件的第三方力量承擔。從而到達緩解稅務機關人力緊張的局面，并且能夠為納稅人提供更優質、更全面的涉稅服務。
二、涉稅服務外包的外延及發展現狀
在2013年召開的全國稅務工作會議上，國家稅務總局王軍局長提出，稅收改革發展的總目標是到2020年基本實現稅收現代化。而建立優質便捷的服務體系是實現稅收現代化的六大體系之一。在這樣一個指導思想之下，納稅服務建設變得更加具有時代意義和歷史使命。其實，各地稅務機關在很早之前就在一些方面做出了涉稅外包的嘗試，涉稅服務外包的外延也在不斷地擴大。就目前的發展現狀看，涉稅服務外包主要包括以下幾個方面：
（一）稅務IT技術服務外包
由于稅務部門使用的硬軟件的種類繁多，復雜度高，涉及到服務器、軟件、終端設備、網絡、安全等方方面面，特別是數據管理維護工作量巨大，且由于稅務部門的業務需求變化快，上級機關不斷出臺新的政策，各種需求的統計口徑的變化也非常快，這樣就要求系統軟件隨之不斷地更新。如果這些數據庫維護、應用系統開發、升級等完全由稅務系統內部信息化部門承擔，則稅務系統信息部門的工作量將是十分巨大的；且稅務部門自己來儲備和培養一支如此龐大的專業技術隊伍，顯然也是不現實的。各地各級稅務機關一直以來都采取了IT技術服務外包的模式來提升自身的科技水平，提高征管質效。
（二）策劃咨詢服務外包
近年來，各地稅務機關在機關文化建設、納稅服務提升等方面發展迅速，對機關文化、形象標識、大廳布置、服務流程以及禮儀培訓等方面的需求越來越大。這些相對專業的策劃咨詢，單單依靠稅務機關現有的人力資源是遠遠無法滿足發展的需要的。目前，各地各級稅務機關在預算管理的范圍內，通常通過招標等方式將這些服務外包出去。有了這些專業機構的介入，稅務部門的機關文化建設、形象提升以及服務質效都有了較大的提升。例如，有的地方的稅務局辦稅服務廳的軟硬件建設已經達到了銀行等社會服務行業的標準，遠遠的走在了其他政府窗口部門的前列。
三、涉稅服務外包的風險管控
（一）稅務IT技術服務外包的風險管控
一是嚴格招投標程序，做好承包方的篩選工作。要將有實力、信譽強的承包方篩選出來。要做好招標預案，可以將信息系統分塊招標，不把雞蛋放在一個籃子里，分散風險，防止壟斷。
二是嚴格管控建設和運維。要建立健全監控考核機制、簽訂安全保密協議，引入第三方審計、檢測機制，對系統的穩定性和安全性進行評估。
三是統一建設標準。要對各個系統的建設標準進行統一規劃，以便于各個指標口徑、技術參數能夠與金稅系統無縫對接，也避免重復建設，浪費社會資源。
（二）策劃咨詢服務外包的風險管控
一是保證策劃咨詢事項的主導地位。對相關的承包商要加強業務指導，對照目標、要求，嚴格審核策劃咨詢服務內容。
二是強化事前審核。在相關的內容展現給公眾之前，要加強審核，與承包方簽訂知識產權獨創獨享協議，避免法律糾紛。
三是積極應對，加強危機處理能力。如果發生了異常輿情，要第一時間響應，做好應對預案，提高處理危機的水平。
四、涉稅服務外包的發展趨勢
（一） 涉稅服務外包的范圍越來越廣
實際上，各地稅務機關對涉水服務外包業務的探索范圍已經擴大到相當大的范圍，理論上講除了執法權限類業務、執法程序類業務和類業務外其他的涉稅事項都是可以外包的。
少數省級稅務機關借鑒呼叫中心行業先進的運營管理經驗，彌補稅務機關對呼叫中心管理經驗的不足，以服務外包模式建立省級呼叫中心。盡管這些呼叫中心的納稅咨詢等日常運營目前仍然是由稅務機關的稅務人員專職負責的，但是將來引入第三方中介機構介入接管已成為發展趨勢。
（二）涉稅服務外包的專業性越來越強
隨著社會分工的不斷細化，涉稅服務外包的專業性也將越來越強。例如，少數稅務機關嘗試將納稅人法律援助外包給律師事務所，或者與律師事務所聯合設立納稅人法律援助中心，有效為納稅人節約時間，減輕納稅人負擔，也提高法律援助的工作質效。
一、當前基層國稅納稅服務工作存在的問題
1、納稅服務滯后于稅收征管。目前，基層國稅征管水平歷經多次稅收征管改革后，已經初步走上信息化、網絡化、集約化道路，稅源監控、稅收分析、納稅評估、稅務稽查四位一體的互動協作機制已經形成。但納稅服務發展較遲，服務手段還停留在傳統改變服務環境和服務態度上，服務手段主要是咨詢、培訓、講座、宣傳等方式，稅收征管的超前性與納稅服務的滯后性產生矛盾。
2、納稅服務觀念落后。基層稅務干部普遍對優化納稅服務在提高稅法遵從度、加強稅收征管、構建和諧稅收征納關系中的重要性認識不足，熱情不高，工作缺乏主動性；一部分干部為納稅人服務的意識淡薄，缺乏大局觀念，認為納稅服務僅僅是辦稅服務廳及其工作人員的事，與本部門、本人無關，“全員服務”、“大服務”的理念尚未形成；還有少數干部“官本位”意識濃厚，視納稅人為管理監督的對象，認為稅務部門的主要職責是執法、管理、監督，而納稅人是被執法、被管理、被監督的對象，存在對立關系。強調納稅服務，就會導致“貓不抓老鼠”，影響正常的執法。
3、納稅服務不規范。目前，辦稅服務平臺有辦稅服務廳、稅務網站、12366稅收熱線等，但普遍存在不規范、不系統、不兼容的問題。一是辦稅服務廳軟硬件不統一，沒有電子顯示屏，沒有導稅員；窗口設置不規范，沒有設置咨詢服務窗口。二是資料報送不規范，同一種涉稅資料，雖然規定由大廳統一受理，有的還是通過稅源管理部門傳遞。三是業務處理不規范，有的要找科室領導或局領導簽字，有的要到稅政科、業務科領資料，有的要信息中心修改微機信息等，隨意性比較強。四是稅務網站(頁)建設不規范，安鄉縣國稅局的稅務網站建設剛起步，只是簡單的一些政策規定，信息更新慢，公布事項少。五是12366稅收熱線，是國稅、地稅業務也沒有整合，不能集中受理，一次性答復。
4、納稅人滿意度不高。目前，納稅人對基層納稅服務工作的滿意度并不高。以安鄉縣國稅局為例，2010年10月，該局隨機選取了72戶納稅人進行納稅人滿意度調查，調查內容包括辦稅環境、政務公開、便民設施、稅容風紀、規范服務等18大類、59小項。采取發放調查問卷的方式，納稅人對每個問題的評價分為五檔：“非常滿意”、“滿意”、“一般”、“不滿意”和“不了解”，每一項按25%計分。根據調查結果統計顯示，納稅人滿意度較高是對辦稅服務廳提供服務的評價，滿意率為85.2%。網站總體運行情況、網上辦稅、國稅局落實稅收優惠政策、本地區國稅局依法保障和維護納稅人合法權益工作、國地稅工作聯動協作國稅局涉稅審批事項辦理工作中報送的資料合理合法程度、國稅局領購發票情況中票種核定工作、與其他執法部門比較中的服務態度、廉潔從政、公正執法等行為，這些項目的滿意率均在65%分以下。12366等咨詢電話提供的咨詢服務和對納稅人的投訴（舉報）回復處理工作，這兩項的滿意率不到50%，調查中有近三分之一的回答是對上述兩項服務舉措“不了解”。
5、多元化申報繳稅方式難推廣。目前，基層國稅部門以網上辦稅服務廳為中心，大力推行電子申報、網上辦稅、遠程操報稅、稅控機網上申報等多元化申報繳稅方式。但還存在后續服務跟不上，出現問題后不能及時得到解決；服務硬件提升快，但軟環境不盡人意等問題，以及受納稅人文化水平限制，不會使用電腦和收款機等設備，造成電子申報推廣難度加大。
二、優化基層國稅納稅服務工作的對策
當前，全社會正在大力開展“依法誠信納稅，共建和諧社會”的活動，稅務部門如何正確定位，牢固樹立優化納稅服務的理念顯得尤為重要。對于稅務部門和稅務干部來說，當務之急是進一步轉變服務理念，強化服務意識，創新服務手段，優化服務環境，提高服務質效，促進征納關系的和諧。
（一）簡并流程，不斷完善納稅服務體系。
古典經濟學之父亞當?斯密把便利作為賦稅四原則之一，便利包含便捷、經濟、高效等多重含義。考察美國聯邦納稅服務，其改組機構設置、改進和拓寬納稅人教育和知情權渠道、優化合作伙伴服務、提升自助服務選擇空間、增強援助服務等，都是從便利納稅人角度出發，不斷提高納稅人滿意度和稅收遵從度。推進納稅服務規范化建設，同樣需要把便利納稅作為重要內容。
1、在機構職責設計上體現便利性。適當壓縮管理層次，簡并管理環節，形成“扁平化”的組織結構。進一步下放和前移管理權限，設立全職能窗口，集中辦理審批涉稅事項。設置對地處邊遠的稅務分局，可適當將原集中在縣一級機關的發票發售、認證報稅、申報征收以及小規模納稅人管理等權限下放，減少納稅人往返奔波之苦。
2、在改進辦稅流程體現便利性。根據稅收工作的實際需要，稅收業務流程應按一個中心四大系統來整合。一個中心就是以辦稅服務廳為中心，四個系統是指征收管理系統(負責一線征管的稅務分局、稅務所、稅源管理科)、辦稅服務系統(即辦稅服務廳)、綜合管理系統(負責稅收政策管理和稅收業務審批的稅政法規科、征收管理科)、稽查監控系統(稽查局)。處于樞紐地位的辦稅服務廳則是整個流程再造的重點。基層區縣級國稅局辦事服務廳設“綜合服務”和“發票管理”兩個窗口，實行流程化管理、一條龍服務。
3、在改進服務方式上體現便利性。大力推行“一窗式”、“一站式”服務，在辦稅高峰期實行服務窗口的彈性調整，實現窗口資源的動態配置，積極探索開通全能型窗口，全面提高辦稅效率。提供電話、網站、短信、信函、傳真以及面對面等多種宣傳咨詢服務。建立以網上辦稅為主體，上門辦稅、電話辦稅、短信辦稅、郵寄辦稅等為補充的多元化辦稅體系，為辦稅不便利的納稅人提供流動服務和上門服務。探索研究并試行綜合申報，實現多個稅種一次申報、同時完稅。推廣涉稅中介服務，依法拓展執業領域和服務空間，加強行業誠信建設，支持納稅服務志愿者開展志愿服務。
4、在信息手段運用上體現便利性。堅持一體化要求和可持續發展原則，加快“金稅三期”建設，完善涉稅爭議和訴求的處理、12366遠程座席等平臺，通過信息網絡實現全方位、全天候的納稅服務。
（二）加強培訓，建設高素質的納稅服務隊伍。
一方面要提高全體干部的服務意識。樹立“全員、全程、全心”服務理念，提倡依法行政、依法辦事、文明服務的活動，自覺樹立公仆意識、服務意識，淡化權力意識，以良好的職業道德素養去贏得納稅人的信任。同時，在提高納稅服務技能上下功夫。要通過辦班培訓、在崗培訓和以老帶新等途徑，從稅收宣傳、納稅咨詢、辦稅服務、權益保護等方面培養稅務干部綜合執法和服務能力。
另一方面要加強辦稅服務廳和納稅服務科工作人員的培訓。一是堅持“每日一學”制度。每天上午上班前15分鐘為大廳集中學習時間，組織操作人員學習交流,主要是討論工作中遇到的問題，共同商討，找出解決方法，對大廳無法解決的及時向上級請示處理，并做好學習記錄。二是實行換崗學習。加大干部輪崗力度，培養“一崗多能”的復合型人才。規定操作人員每月換崗1次，由操作員相互講授軟件操作技能和操作方法，讓干部在崗位上相互學習，保證每個人都能勝任所有業務。三是更新稅收熱點知識。組織干部不間斷學習《12366熱點問題匯編》，提高每位工作人員處理納稅人提出的各項涉稅事宜的能力，及時解答和處理各種涉稅問題。四是開展禮儀培訓。經常組織的服務禮儀學習，采取請專家上門指導、納稅人挑刺等方式規范干部言行舉止，做到熱情服務。五是嚴格考試考核。每周從干部學習記錄本中選出一題集中考試，將辦稅服務廳崗位與考試成績掛鉤，按月兌現，并將考試成績作為每周服務之星評比活動的重要依據。六是結合日常工作開展各種行之有效的創建評比活動。通過開展評選“服務明星”、“辦稅標兵”等活動進一步激勵干部學習的積極性。
（三）創新形式，搭建高效的納稅服務信息化平臺。
黨的十七大報告提出“推行電子政務，強化社會管理和公共服務。”這對利用信息技術提高公共服務水平提出了新的要求。近年來，各級稅務機關大力實施科技興稅戰略，有計劃、有步驟地加大了對信息化建設的投入，信息化手段充分應用于納稅服務工作中。一方面，信息化的廣泛應用，為建立快速、暢通、高效的納稅服務提供了支撐和平臺。綜合征管軟件、增值稅管理信息系統、出口退稅管理信息系統等相繼上線運行，極大地簡化了納稅人的辦稅流程，降低了納稅成本；大力推行多元電子申報方式、網上辦稅廳自主辦稅，使納稅人足不出戶，輕松納稅；建設稅務網站，開通手機短信平臺，推進“12366”服務熱線建設，在稅務機關與納稅人之間搭建起多元化、多樣化的互動交流平臺。即將啟用的金稅工程（三期）描繪了一幅美妙的圖景：將通過信息網絡為全國所有納稅人提供7×24小時全方位的納稅服務，包括：稅收宣傳、納稅咨詢、納稅申報、涉稅申請、涉稅查詢等，并依法為政府各有關部門提供納稅人納稅信用等級信息。另一方面，信息化的迅速發展，拓展和延伸了納稅監督網絡，納稅人可以通過各類網絡平臺進行納稅和服務咨詢、、舉報，增強了稅收執法和納稅服務的透明度。可以預期，隨著信息化水平的不斷提升，稅收信息化將會在改進納稅服務，滿足國家、納稅人和社會對稅務工作不斷提高的要求方面做出更大的貢獻。以“網上辦稅服務廳”為平臺，滿足納稅人“個性化”服務需求。讓納稅人根據自身需要選擇稅務機關提供多功能、方便、快捷的“智能化”納稅服務。讓納稅人能夠自主選擇查詢、稅法輔導或者其他稅法信息。推行多元化申報納稅申報方式，提高辦稅效率，節省納稅人的辦稅時間，切實緩解辦稅服務廳工作壓力。依托現代化信息技術手段，實現網絡實時在線、信息互通和資源共享。通過設置專門的QQ聊天室，E-MALL電子信箱等，實現納稅人和稅務干部在網上交流，可以通過網絡進行具體涉稅問題的咨詢和解答。創新納稅服務平臺，為納稅人提供便捷順暢的辦稅渠道。稅務機關要加大對現有辦稅服務軟件系統的整合力度，以網上辦稅服務廳為中心，大力推行電子申報、網上辦稅， 滿足納稅人高效、快捷的辦稅要求；以此為依托，建立納稅服務網站，通過網站平臺，為納稅人提供廣泛的實時稅政法規查詢、辦稅流程咨詢、辦稅表單下載、涉稅業務辦理等服務，使納稅人足不出戶便可完成涉稅事項。同時在辦稅服務廳搭建立體式、全方位的服務平臺，通過設立專門“咨詢導稅臺”，“咨詢導稅臺”的職責包括納稅咨詢、表、證、單書的發放、納稅輔導、“一站式”服務需流轉事項的文書出件，直接為納稅人提供咨詢、協調服務。
（四）注重實效，不斷改進創新納稅服務方法和手段。
首先，堅持依法治稅，營造公平公正的稅收環境，滿足納稅人對執法公平公正的期望。堅持依法治稅是納稅服務的重要內容，也是稅務機關的重要職責。要全面推進稅收執法責任制，嚴格落實執法過錯責任追究制度，為納稅人創造一個公平、公正的稅收環境。廣泛、持久地開展稅法宣傳，培育全社會依法誠信納稅意識，營造良好的稅收法治環境。要認真落實國家促進就業、調整經濟結構和產業布局的稅收政策，尤其是深入研究現行稅收優惠政策執行過程中的問題，在政策允許的范圍內制定可行措施，最大限度地支持經濟發展。要加強與公、檢、法等部門的聯系，建立聯動機制，加快稅銀庫聯網步伐，形成整體合力，不斷提高稅收法制水平。
其次，改進服務手段，拓展服務內涵。服務內涵是一個較為廣義的載體，它包括服務的基本內容、服務形式、服務手段等。不能簡單地將服務內涵理解為服務態度、文明用語、限時承諾等，而要將服務的觸角延伸到稅收工作的全過程，讓納稅人感覺到服務無處不在。一方面，積極拓展服務領域，不僅要有熱情真誠的態度服務，更要在辦稅服務、納稅咨詢、稅法宣傳及行政處罰等涉稅事宜上體現服務。同時，還要走出去為納稅人服好務，如采取主動上門服務的方式，開展上門送稅法、上門輔導納稅、上門促產增收活動等，在服務中融洽征納關系。另一方面，大力推進納稅服務信息化建設，提高納稅服務的科技含量，為納稅人提供更加便捷、高效、節省的服務。將現代信息技術廣泛應用于納稅服務領域的各個層面，進一步整合服務資源，加強信息共享，加快推進“電子稅務局”建設步伐，運用當前先進的視頻、語音、短信、電子郵件、網站等現代化手段，開發建設綜合性、多功能的專業型納稅服務呼叫平臺，實現與納稅人的交流互動和實時服務。
再次，推行個性化服務，滿足納稅人日益增長的服務需求。為滿足納稅人日益增長的多方面服務需求，應在提高工作效率上做文章，讓納稅人充分享受到便捷辦稅。對于納稅人最為關心、最想知道的新的政策法規、納稅定額的調整和征收等情況，應不拘泥于形式，采取定期舉辦稅收課堂、公布稅務人員個人電子郵箱、手機號碼、設立納稅服務QQ群、辦稅自助機、信息短信臺、申報入庫信息反饋臺，不拘一格地為納稅人服務。要力所能及地幫助納稅人解決生產經營和管理中存在的問題，特別要加強和改進對大型企業的稅收管理，及時發現和研究大型企業稅收管理中存在的問題，扶持和幫助大型企業的發展。
（五）加強協作，營造納稅服務社會化環境。
1、提高對社會化納稅服務的認識。社會化納稅服務是專業化納稅服務的有益補充，中介機構承擔起涉稅鑒證、稅收籌劃等有償服務后，稅務機關集中更多精力承擔稅法宣傳、告知涉稅事項責任等無償服務，從而提高納稅服務的整體能力。西方發達國家的經驗告訴我們，推進社會化納稅服務是一條提高征管效率的有效途徑。在社會主義市場經濟體制的新形勢下，國家稅收制度不斷深入改革，稅制結構趨于優化，征管改革不斷深入，征管服務更趨精細化，更多的涉稅事務應交由市場和社會來辦理，決定了社會化服務具有廣闊而美好的發展前景。因此，稅務機關應提高對社會化納稅服務的認識，大力支持其健康發展。
2、規范對社會化納稅服務的監管。社會化納稅服務必須以法律規定為依據。社會中介組織提供的有償納稅服務，由于涉及稅收這一特殊的服務對象，政府必須對服務提供者的資格、服務方式、服務范圍、服務報酬等加以規制，做到有法可依。稅務機關是稅務機構等社會化納稅服務的監管機關，應承擔起對稅務機構等社會化納稅服務的日常監管責任。要監督指導稅務等機構依法涉稅業務，誠信經營，文明服務，健康發展。
3、強化對社會化納稅服務的引導。稅務機關應依法對社會化納稅服務予以指導和支持。一是要依法支持社會化納稅服務的發展，督導稅務等機構加強自身制度建設。二是要適當拓展社會化納稅服務的業務范圍，提升服務檔次。三是要加快稅收信息的傳遞，把最近最新的稅收政策和調整變化的信息，及時準確地傳遞給社會化納稅服務機構，以利于為納稅人提供便捷、優質的服務。
關鍵詞：小企業；會計需求；融資需求；中介機構
中圖分類號：F27文獻標識碼：Adoi：10.19311/ki.16723198.2017.04.022
1引言
隨著我國經濟進入新常態，占我國小企業總數超過97%的小企業面臨著轉型升級的挑戰，同時，小企業也一直面臨著諸多會計、融資問題。由于小企業平臺低，人才缺乏，會計問題突出，進而導致融資難，最終使得生產經營鏈出現問題，這種普遍的狀況使得小企業進入一個惡性循環。然而，作為財務糾察員職責的事務所卻很難在這方面對小企業的一系列財務混亂的問題進行有效的對接，導致企業的問題在財務處理層面一直得不到有效解決。因此本文選擇了小企業數量較多、經濟發展較快的杭州、嘉興、寧波及江蘇宜興等地進行調查。調查內容為小企業的會計管理、融資需求等。調查以問卷形式為主，訪談調查為輔，其中問卷發放150份，有效問卷133份。希望可以為政府規范當地小企業財務提出一些啟發性建議。
2小企業財務現狀與困境分析
2.1小企業會計需求與會計師事務所業務對接分析
2.1.1小企業會計選擇路徑與會計需求特點
問卷調查結果顯示，小企業最期待解決的會計需求分別是審計業務，其中報表類業務需求量最大。其次是稅務業務，其中獲得稅務咨詢是小企業的主要意愿。財務管理技能培訓位于第三，表明小企業有把會計真正應用于管理的強烈愿望。會計核算業務位于第四。小企業對于審計的要求是審計手續簡潔高效，及時便捷。稅務方面，小企業需要從單一關注稅法的學習和理解轉為對本公司涉稅財務指標分析和有益于本企業發展的合法稅務操作。財務培訓方面的需求是得到有針對性的財務培訓內容和管理層面的理論與實踐知識。會計核算方面，小企業更希望得到高質量、專業化的服務。
針對以上需求，小企業解決的主要路徑包括：會計師事務所（22/133）、聘請全職會計（42/133）、聘請兼職會計（61/133）和選擇回避（8/133）。
2.1.2主要路徑下小企業需求滿足程度分析
經調查發現小企業會計需求與各種解決路徑中存在以下對接問題，如表1。
在上述調查的基礎上對上述需求最強烈的四個業務需求進行剖析。
在審計業務方面，小企業認為會計事務所存在著收費較高，程序繁瑣等問題，而會計師事務所又認為小企業內部審計程度低，很多審計手段難以落實的問題。調查表明，82.7%的小企業選擇會計師事務所，但是由于所聘請的小型會計師事務所本身在質量控制方面存在漏洞，獲取不充分的審計證據就草草出具意見，執業質量不高，也不對小企業的記賬提出建議與要求，導致審計流于形式。而另一方面，小企業會計人員的平均I務水平較低，存在著記賬不規范的現象，且受資源、管理等多方面因素影響，長期輕視內部審計，落實內部審計的小企業占比僅為12.8%，因此會計師事務所也難以對小企業提供高質快捷的審計服務。
在稅務操作上，小企業存在著對稅務認識不深，缺乏專業知識和對頻繁更新的稅收政策的了解；納稅交由稅務所成本高且收獲的效果與小企業自己納稅相差無幾，而小型會計師事務所的稅收籌劃效果不佳的問題。調查表明，75.9%的小企業由自己的會計人員負責稅務管理工作，但這些會計人員缺乏稅收知識，對涉稅財務指標的關注和分析不夠深刻，進而導致其賬目不健全，發票開具不規范、甚至虛開。同時，那些由內部人員負責所有稅務程序的小企業，由于會計人員很少與其他部門進行溝通或者缺乏專業知識，難以進行有效的納稅籌劃。再者，小企業對稅收優惠政策了解滯后、敏感度不強導致錯失稅收利益。僅1.5%的小企業選擇交由會計師事務所稅務，而現在稅務人員總體業務水平和道德素質不高，在簽訂合同時，常出現用欺騙隱瞞手段使條款有利于自己。此外，稅務業務內容狹窄與小企業的稅務需求不匹配，比如提供稅務鑒證較多，但是稅收籌劃較少，幾乎沒有稅收咨詢業務，這不符合小企業的期望。
小企業的會計培訓存在形式、內容單一，針對性不強，成本偏高的問題。調查表明，91%的小企業選擇老會計帶新會計的形式。然而，老會計把經驗傳授給新人，僅僅停留在自己不系統的知識上，沒有上升到理論層面，也沒有上升到管理層面，導致小企業會計人員的業務水平、素質難有提升。不到1.5%的小企業選擇會計師事務所或其他會計培訓機構提供的會計培訓業務，但是，外部培訓針對性不強，并不能一對一服務于小企業某特殊財務稅務問題，投入產出比低下。
小企業會計核算不規范，會計師事務所業務低質是會計核算的主要問題。調查表明，84.2%小企業聘請兼職或全職會計。其中，聘請兼職會計較多，小企業業主與會計存在裙帶親屬關系也較普遍。小企業中進行財產清查、記賬中取得原始憑證的僅為0家，而超過2/3以上的小企業存在著做兩套賬、會計記賬中出現來不及而拖延的情況。與此同時，會計師事務所的會計核算業務也走入了惡性循環，存在著低價惡性競爭與同質化競爭的現象，由于利潤率低，服務質量也參差不齊，比如核算不及時、沒有收取原始憑證就進行記賬等。
2.2小企業融資需求與相關金融機構業務對接分析
2.2.1小企業融資路徑與融資需求特點
根據133家小企業的問卷調查結果，本文發現小企業最亟待解決的融資需求是融資性信用擔保業務、投融資咨詢服務和票據貼現融資服務。
小企業對于融資性信用擔保方面的要求一是成本較低，信用擔保費用加上貸款利息無疑會增加小企業經營成本，所以小企業需要低成本的信用擔保來降低融資費用；二是手續簡便，信用擔保需要完善的小企業資料，所以手續較為復雜，對于融資急切的小企業而言需要手續簡便的信用擔保來縮短融資時間；三是安全可靠，信用擔保存在風險，所以小企業希望信用擔保機構能夠提供安全可靠的業務。
小企業對于投融資咨詢服務的要求是專業能力強，小企業希望通過投融資咨詢服務來提高投融資的成功率，所以希望專業的人才為他們提供服務。
小企業對于票據貼現融資服務的要求一是貼現速度快，小企業通過票據貼現來獲得流動性，及時獲得現金對于現金流緊張的小企業來說非常重要；二是貼現率低，票據貼現需要給予貼現機構一定貼現費用，所以票據貼現率往往會影響小企業對貼現機構的選擇。
以上融資需求的主要解決途徑包括：各大銀行、信用擔保機構、小額貸款公司、地下錢莊、貼現公司等。
2.2.2各種路徑下小企業需求滿足程度分析
經調查發現小企業融資需求與各種解決路徑中存在以下對接問題，如表2。
融資性信用擔保業務中存在著以下三個問題：一是融資性擔保行業不完善。目前我國缺乏完善的信用體系，因此通過第三方的信用擔保以獲取信貸融資是滿足小企業融資需要的一個重要手段。但是融資性擔保行業整體資信水平較低，商業可持續性比較弱，并且對小企業的支持作用尚有較大發展空間。二是融資性信用擔保沒有使小企業融資總成本明顯下降。小企業融資成本包括作為信用擔保機構收入的擔保費、咨詢費，以及不同程度的反擔保等隱性成本。綜合來看，小企業融資總成本仍較高。所以，小企業仍然普遍感覺到“融資貴”。三是信用擔保機構資產規模小，業務形式單一。信用擔保機構的共同特點之一就是平均資產規模較小，這造成業務實力較弱，擔保品種單一，擔保期限過短，難以滿足眾多小企業融資擔保需求。
對于投融資咨詢業務，現有市場缺乏專業的投融資咨詢。目前市場上缺乏專業的投融資咨詢公司，一些貸款公司附帶經營投融資咨詢業務，但是專業能力較弱，并不能滿足小企業的需要。并且現在市場上缺乏專門針對小企業投融資的專業人才，這也導致投融資咨詢業務不能滿足小企業需要。
在票據貼現融資方面，存在以下兩個問題：一是貼現成本高。通過銀行等正規渠道進行貼現通常存在貼現率高、貼現要求高、程序繁鎖等問題，所以也有小企業會尋找民間的貼現公司，這樣可以節約時間和成本，但也存在一定風險。二是票據形式單一。目前市場上流通的票據大部分是銀行承兌匯票，只有少部分的商業匯票。銀行承兌匯票雖然安全，但也在一定程度上制約了小企業的融資渠道。
3小企業綜合服務平臺的業務模式
3.1四大會計業務的對接
對于審計業務，業務人員應當與小企業管理層進行交流，全面了解小企業的內控環境以及審計需求，在審計時為小企業提供專業的審計意見。不僅要對企業的財務信息、財務報表進行審計，也應充分了解企業經營流程、規則章程；不僅要對財務報表是否公允合法反映財務報表提供審計意見，也應為企業記賬規范性、企業經營決策提供建議，以滿足職能部門和被審計部門的合理的要求。
對于稅務業務，首先，應加強與委托人和稅務部門溝通。一方面，促使納稅人自覺履行自己的義務，稅務部中設置的風險控制人員先對客戶進行誠信評級，進而選擇風險不大的涉稅業務服務小企業。另一方面，加強與稅務機關的溝通，對稅收法律法規政策的理解達成共識。其次，建立稅務部門信息數據庫專用平臺。通過稅務師數據處理中心，稅務師為納稅人進行納稅申報；通過對納稅人實行戶籍管理、分行分業管理等辦法，為納稅人提供個性化服務。最后，對業務分門別類。手續繁雜的業務交由專門“跑腿”人員進行流水線操作來降低成本；稅收籌劃業務按照不同行業交由不同小組負責；轉負責稅收信息搜集的人員，要將最新的政策法規及時通知相關業務部門，由此節約信息查詢的成本。
對于會計記賬業務，要按照小企業會計相關法律法規引入會計電算化。但是記賬除記賬外，應建立定期、不定期盤點制度、定期對賬、輔助監管小企業實物資產等業務。
對于財務管理培訓業務，平臺根據小企業的需求進行授課。依據不同層次、不同類型人才發展的需要設計不同的教學方案，在培訓內容上覆蓋會計人員提高素質所需的主要知識領域、新型技能等。培訓形式包括網課、手機題庫、百強小企業私享會等，并堅持學以致用原則，采用參與式、案例式、研究式和體驗式教學方法，加強教學互動，強化實踐環節。
3.2三大融資輔助業務的對接
對于投融資咨詢業務，應根據小企業不同類型和發展的不同階段提供投融資服務。小企業不同類型和發展的不同階段，其所擁有的資產和所需資金不同，平臺需要根據其發展提出有針對性、可靠性的有效建議。不同金融機構的服務客戶也有所不同，平臺需要衡量小企業和金融機構的特點，為其進行有效對接，提高成功率。還需要提高小企業對新型融資方式的認識，加強對新型融資方式的宣傳力度，提高小企業對新型融資方式的性質、特征，及其在經濟活動中的地位及給小企業帶來的融資優勢的了解，為小企業開展融資業務提供有利的環境，同時努力改變小企業的傳統觀念。
對于融資性信用擔保業務，平臺可以充分發揮自身優勢，為小企業和信用擔保機構提供對接。根據小企業對于信用擔保的實際要求，篩選與平臺進行合作的信用擔保機構，為小企業提供優質的融資性信用擔保業務。平臺還可以為小企業建立數據庫，記錄為小企業提供會計、金融、法律方面服務的業務往來和小企業基本資料。依據數據庫為小企業進行信用等級打分，以此來解決小企業在需求信用擔保過程中缺乏信用等級評定的問題。
對于票據貼現業務方面，應建立票據池業務，幫助小企業降低票據貼現成本，并降低風險。票據池業務就是小企業將票據全部外包給平臺，由平臺為小企業提供票據的鑒e、查詢、保管、托收等一系列相關服務。此項業務還能夠根據小企業的意愿，隨時進行票據的提取、貼現、質押開票等融資操作。票據池業務是保證小企業經營需要的一種綜合性票據增值服務。
3.3打造綜合服務團隊業務
為了更好地契合小企業的需求，本文認為應將會計、金融人才和相關行業的人才組成一個配合默契的團隊來服務小企業的經營管理以提高效率和質量。基于企業的會計、融資業務，綜合服務平臺應迎合當下熱門的大數據，建設數據庫并進行流水線操作，即將小企業的財務總體情況進行分類匯總，做成數據采集，分析出整個行業的會計、融資特點；積累經典案例不斷改進提升不同人才之間的業務配合。因此，本文對三大業務做了相關分析，如表3。
由于業務需求的相關程度表較大，因此列舉其中四個業務的相關系數表進行舉例分析，其中報表審計和會計核算屬于會計業務，風險投資服務和“新三板”上市咨詢屬于金融業務。
根據相關系數表，可知會計核算業務需求和風險投資服務業務需求的相關性為0.094，顯著不相關。其他業務需求之間的相關性均顯著，但相關程度不同。如報表審計業務和風險投資業務相關程度為0322，低度相關；報表審計業務和會計核算業務相關程度為0788，中度相關。
觀察其他所有業務之間的相關性發現，會計業務和金融業務間，各項會計服務與投融資咨詢服務、金融租賃服務、風險投資服務及資產典當融資服務之間的相關程度相對較弱，而與融資性信用擔保業務和“新三板”上市咨詢服務的相關程度相對較強。
4結束語
小企業綜合服務平臺是基于小企業各業務需求的相關程度，進行平臺的業務設置，將社會上越來越富余的高學歷會計、金融人才聚集起來，通過打造團隊業務的形式，對部分相關度較高的業務進行高效整合、對接，形成一體的服務流程，以直接彌補小企業資源有限的不足。當然這個平臺還需求實踐的檢驗、打造大型數據庫等也需要政府的財政支持，希望在社會各界的共同努力下可以為小企業減輕負擔，更大程度地滿足萬千小企業家們的心聲。
參考文獻
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一、納稅服務的內涵
納稅服務的概念一般有廣義和狹義兩種。狹義的納稅服務是指稅務機關為確保納稅人依法納稅，指導和幫助納稅人正確履行納稅義務，維護其合法權益而提供的服務。廣義的納稅服務是指提供保護納稅人權益的一切機制和措施，它涵蓋了優化稅制、完善稅政、健全征管、降低納稅成本、提高稅務行政效率乃至整個政府效率等方面的內容。國家稅務總局于2005年印發的《納稅服務工作規范（試行）》對于納稅服務給出了明確的定義：納稅服務，是指稅務機關依據稅收法律、行政法規的規定，在稅收征收、管理、檢查和實施稅收法律救濟過程中，向納稅人提供的服務事項和措施。
二、我國納稅服務存在的問題
盡管我國的納稅服務工作取得了很大的進展，有力地推動了征管質量和效率的提高，也得到了社會各界普遍肯定。但是與發達國家相比，我國納稅服務觀念、制度、具體的種類以及深度、廣度等方面都還存在很大差距。
1、納稅服務法律體系尚不完善。雖然新《征管法》的修訂，在納稅人權利的法律保護方面大為充實，但同納稅人義務相比，在立法上還存在著許多缺陷和不足。從法律層面看，我國缺少一部納稅人權利基本法。目前，我國納稅人的基本權利最主要體現在新《征管法》中，而《征管法》主要是對稅務管理行為的規范，強調的是納稅人對管理權的服從，其定位并不能真正體現納稅人在稅收法律關系中的地位。《納稅服務工作規范》雖然明確了納稅服務的具體內容和標準，對稅務機關向納稅人提供的服務行為和措施提出了具體要求，但這只是系統內部的工作規范，并不具有法律約束力。可見，支撐納稅服務的法律體系極不完善，法律層次極低，不利于納稅服務的有效實施和服務理念的樹立。
2、納稅服務觀念較為淡薄。納稅服務觀念淡薄，自身定位不準，是影響稅收服務質量的根源。囿于封建思想和計劃經濟體制的影響，稅務機關對納稅服務的意義缺乏深刻認識，把納稅人作為其管理和打擊對象的現象還較為普遍，加之納稅人的維權意識和納稅意識較為淡薄，從立法、執法到司法都存在稅務機關凌駕于納稅人之上的現象。
納稅服務理念還停留在精神文明和職業道德范疇，缺乏實質性突破，主要表現為：一是優化納稅服務流于形式，僅僅將“文明服務”、“微笑服務”與納稅服務劃了等號，未將稅收服務融入到稅收管理工作的全過程，服務層次不深。二是納稅服務缺乏主動性，而且往往以稅務機關管理需要為出發點，忽視了納稅人的意愿。稅務機關坐等納稅人上門，形成納稅人“供什么菜”，稅務人員“做什么餐”的被動局面；對于征管過程中出現的新情況，坐等上級文件，缺乏主動調查研究的積極性。
3、納稅服務能力不足，服務手段尚不完善。首先，納稅服務的層次較低，缺少針對不同納稅人的個性化服務。稅務部門經過多年的發展和積累，也推出了很多較好的服務項目，但大多只停留在表面上，在形式上投入多，沒有實現對納稅人提供面對面的指導和根據納稅人的特定需求提供服務。其次，服務方式單一，服務手段有待完善。雖然稅務機關近年來已經把“優化納稅服務”作為稅收的基礎性工作之一，但是在實際上服務還只是管理職能下的附屬職能，服務仍然是從管理的角度而非從納稅人需要的角度出發。實際工作中，往往把納稅服務的重點放在前臺和窗口，放在硬件設施的建設上，而在執法和管理中的服務措施較少。
4、納稅服務工作缺乏規范的考核、監督機制。經過多年的努力，我國在納稅服務工作的各個方面，如服務內容、服務程序、服務措施等方面下功夫，進行了積極有益的探索，但是納稅服務的效果如何卻不得而知，即：提供服務的成本效益對比如何，納稅人的需求滿意度怎樣，服務的效率怎樣都是未知數。沒有一套機制對服務過程進行全程監督和對服務效果進行科學的考核、評價。稅務機關內部現有的考核指標體系多是側重于對稅收執法情況的考核，很少有反映納稅服務質量和效率的，納稅服務質量的好壞完全取決于征稅主體的自覺行為。從外部來看，納稅服務缺乏有效的社會監督，長期有效的服務機制尚未形成。
5、稅務人員素質有待提高。盡管這些年來我們加強了對稅務工作人員綜合素質的培養，通過開展定期培訓、思想政治教育、作風教育等方式提高工作人員的業務素質、思想素質；并且通過公務員考試錄用具備較高專業素質的專業人員，提升整個隊伍的質量。但在現存的隊伍中，仍然有一部分人員思想覺悟較低，不思進取，為納稅人服務的態度不端正，認為稅收工作就是收好稅，收稅就是檢查就是管理，因而工作缺乏深入、細致；或者在工作中濫用自由裁量權，，擅自減免稅或擴大稅收優惠政策范圍；還有一些工作人員業務素質較低，業務技能單一、知識結構陳舊，甚至“一問三不知”，不能滿足納稅人多元化、深層次的服務需求。
6、納稅中介服務有待完善。稅務中介機構所提供的有償服務是構成完整的納稅服務體系的重要組成部分，但由于稅務機關的培植、引導和納稅人的認識不到位，稅務服務市場仍然處于成長的過程，很不成熟。國家稅務總局先后制定了《稅務業務規程》（試行）和《稅務工作底稿（企業所得稅）》等規范稅務機構執業行為的相關規定，旨在引導、扶植稅務業的健康發展，并盡快將中介機構的鑒證服務結合到實際稅收征管中，從而有效促進了稅務業的健康發展，完善了納稅服務體系。近幾年來，全國各地各級稅務機關在推進社會有償化的納稅服務方面都進行了一些嘗試，也取得了一定成效，顯現出稅務在稅收征管中的重要作用。但總體而言，稅務代機構審核涉稅事項還沒有得到稅務機關和納稅人的普遍認可。
三、改善我國納稅服務策略
1、轉變納稅服務理念。納稅人是市場經濟的主體，是社會財富的直接創造者，也是國家稅收收入的源泉。因此，稅務機關必須牢固樹立納稅人主體觀念，把工作的主導方向由以滿足自身的征稅管理需求為主轉變為以服務納稅人的納稅需求為主，在稅收制度的制定、管理流程的設置和納稅方式的提供等方面，相信納稅人、尊重納稅人、服務納稅人，在管理過程中充分體現納稅人權利和尊嚴，切實維護納稅人權益。稅務機關應做到三個轉變：一是由監督打擊向管理服務轉變；二是由被動服務向主動服務轉變；三是由注重形式向內容、形式、效果相統一轉變。
2、完善納稅服務法律體系。納稅服務的法制化是我國納稅服務健康、良性發展的必然途徑。人民的法治國家中，稅務機關同納稅人之間的平等關系必須以法律的形式確認。我們應當借鑒西方發達國家的經驗對我國納稅服務法律體系予以完善，一是在憲法中確立納稅服務的法定地位；二是在將來出臺《稅收基本法》中單設納稅服務章節；三是認真總結各地貫徹落實《納稅服務工作規范（試行）》的實踐經驗，盡快修訂完善并正式出臺《納稅服務工作規范》，形成具有中國特色的納稅服務法制體系，使我國的納稅服務工作有法可依，有章可循。
3、完善納稅服務手段，提高納稅服務能力。一是進一步推行“一窗式”服務，使得納稅人能夠把涉及稅務登記、發票領購、納稅申報等方面的業務在一個窗口辦理完畢。簡化辦稅流程、辦稅環節和審批程序，最大限度地為納稅人提供方便。二是拓寬為納稅人提供稅法宣傳、納稅咨詢等服務的途徑。如，在咨詢服務方面，可以配備咨詢人員設立免費咨詢電話，建立公開的網頁和關于各種問題的資料庫，使納稅人輕松了解各種稅收知識。三是豐富納稅服務手段，提高納稅服務效率。（1）進一步推廣多元化申報方式和繳款方式。首先，通過推廣電子申報、電話申報等多種申報方式；其次，積極推廣使用支票、銀行卡、電子結算方式繳納稅款，節約納稅人的納稅成本，最大限度地方便納稅人。（2）加強稅務網站和12366熱線的建設，充分發揮其服務功能。使各級稅務機關互聯網站實現信息共享，充分發揮稅務網站在稅法宣傳、網上辦稅、納稅咨詢等方面的積極作用。豐富12366服務熱線的功能，為納稅人和社會提供包括稅收宣傳、輔導、查詢、涉稅事項辦理，以及投訴、舉報、批評和建議等各項服務功能。四是建立納稅人洞察體系，提供個性化服務。要了解納稅人的實際需求，就必須建立納稅人洞察體系，實現納稅人洞察的個性化。納稅人洞察體系的建立要以計算機的信息化為基礎，建立整合納稅人信息庫和納稅人檔案，消除納稅人對于稅務機關的信息不對稱；同時，以納稅人的特點和需求洞察為主導，為納稅人提供個性化、互動式、有效、及時的納稅服務，提升納稅服務質量，提高納稅人遵從度。
4、建立健全納稅服務考核、監督體系。在建立納稅服務質量考核評價體系時，要根據事前制定的納稅服務計劃，建立一個綜合的業績管理制度，并將考核與獎勵措施掛鉤。具體來講，當前應該重點落實好以下幾項制度：（1）公開辦稅制度。公開稅收法律、制度、政策、辦稅管理流程、服務標準，接受廣大納稅人和全社會的監督。（2）納稅服務責任制度。在對納稅服務事項進行科學劃分的基礎上，明確各個崗位的相關職責，便于對稅務工作人員進行激勵、監督。（3）納稅服務承諾制度。實行服務承諾制，明確規定納稅人接受服務的時限和標準。（4）納稅服務質量考核制度。對納稅服務質量采取公眾投票、問卷調查等方式征詢納稅人對稅收服務工作的意見等方式進行定期考查。制定科學可行的考核指標和方法，采用定性和定量結合的方法對各個服務事項進行考核。在評價納稅服務的績效時，應綜合考慮對服務環境、信息溝通的及時性、各種納稅事宜的滿意度、執法規范度等考核指標，以便對納稅服務從立場、手段、結果等方面進行科學、客觀、全面的評價。（5）納稅服務責任追究制度。對稅務人員在納稅服務工作出現的問題和失職行為，實行嚴格的責任追究制度。最大限度地約束職員個人的行為，提高其服務的參與度和責任感。
（一）總體思路
按照因地制宜的要求，積極穩妥地推進征管機構改革，推行重點稅源精細化管理、一般稅源標準化管理、零散稅源委托社會化管理的思路，有效提升稅收風險的應對能力。
（二）基本原則
1、科學分類原則。科學地對管理對象、管理內容進行分類，準確劃分稅源和職責分工，把分級分類作為稅源專業化管理的基本方法。
2、風險導向原則。以風險管理理念為導向，按照風險管理識別排序、處理應對的主線，合理配置征、管、評、查事權，明晰工作職責，提升風險管理效能。
3、制約協同原則。按照明確分工、密切協作和相互制約的要求，在實施征、管、查三分離的前提下進一步細化分工，全方位、立體化監控稅源，以降低稅收流失風險和執法風險。
4、平穩創新原則。充分考慮當前發展現狀和長遠發展要求,立足于務實、創新、高效，確定行之有效、積極穩妥的改革方案，實現創新基礎上的平穩過渡。
二、組織領導及業務推進
為了保證稅源專業化管理改革的順利推進，市局成立稅源專業化管理改革領導小組和兩個工作小組。
（一）稅源專業化管理改革領導小組
組長：
成員：、、、、
領導小組下設辦公室，辦公室設在征管科技處。負責制定稅源專業化管理改革總體方案和實施意見并組織實施；負責建立省局、市局、基層單位相關工作協調機制，組織研究有關問題，提出相關處理意見；負責崗位職責流程的制定、管戶調整，并對應修改、遷移大集中系統相關數據；負責對各個工作階段、推進過程的協調、指導和檢查。
主任：
成員：、
（二）稅源專業化管理改革工作小組
稅源專業化管理改革工作領導小組下設二個工作小組：
1、機構人事組
由同志任組長，同志任副組長，市局稽查局、各分局主要負責人為成員。負責人事調整工作，嚴格執行組織人事紀律，做到機構改革到位、人員調整到位。
2、業務推進組
由同志任組長，同志任副組長，市局稽查局、各分局主要負責人為成員。負責建立稅源專業化管理的相關制度、工作流程，進行管戶調整、大集中系統數據修改，做到機構改革到位、業務交接到位。
各轄市（區）局成立相應的稅源專業化管理改革領導小組和工作小組，成員名單報市局領導小組辦公室。
三、主要內容
（一）優化納稅服務，建立集中統一的征收服務體系
隨著網上辦稅服務廳功能的完善及社會化辦稅能力的提高,統籌考慮納稅人區域分布現狀和稅務機關現有管理水平，建立集中征收、全面服務的征收服務體系。
（二）加強稅源監控，建立專業化和屬地化相結合的稅源管理機制
為適應不同規模、不同行業和不同區域納稅人的個性化涉稅需求，以及稅務機關的差異化管理需要，稅源管理機構設置以納稅人規模加行業的專業化分類為主，屬地分類為輔，建立專業化和屬地化相結合的稅源管理機制。
（三）實施風險管理，構建與風險管理流程節點相匹配的組織架構
為滿足風險管理“分析識別—等級排序—分級應對—監控評價”的流程節點需要，設立市、縣兩級風險評估專業機構，以指導各稅源管理機構的稅源監控。
（四）推進機關實體化，建立與扁平化要求相適應的市縣兩級機關職能體系
按照機構設置扁平化要求，推進市縣兩級機關實體化進程，從以行政管理職能為主的職能體制，向以直接承擔實施稅源稅基監控管理等實體職能為主的職能體制轉變。
此外，對稽查局的內設機構設置，認真貫徹《稅務稽查工作規程》，嚴格選案、檢查、審理、執行“四分離”制度。
四、機構設置及職責配置
（一）市區機構設置及職責配置
市局機關設立數據管理處承擔專業風險評估職能；成立一個征收稅務分局、四個稅源管理分局和一個稽查局，分別承擔征收服務、稅源管理和稅務稽查職能。其中征收稅務分局使用第一稅務分局編制，稅源管理分局分別使用第二稅務分局、第三稅務分局、第四稅務分局和涉外稅務分局編制。
稅源管理分局內部統一設置一個綜合業務科、一個納稅評估科和若干個稅源管理科，分別承擔行政業務、納稅評估和稅源監控職能，其中綜合業務科在市局機關業務處室“職能實體化”的同時，淡化其業務管理職能，業務處室直接面向稅源管理科進行業務指導和任務分配；稅源管理科依“按戶設科”原則設置科室，依“按事定崗”原則配置崗職，依“按崗到人”原則調整人員。（附圖一）
稅源管理分局具體職能配置、崗位設置由市局征管科技處明確，人事調整方案由市局人事處制訂。
1、數據管理處
具體職能：負責牽頭制定涉稅數據管理辦法；負責數據質量管理，涉稅數據信息的交換、采集、加工、分析、提供、推送等工作；負責對涉稅信息應用狀況的測評和跟蹤反饋工作。
數據管理處同時承擔風險評估實體職能：負責稅收風險分析識別，包括牽頭建立和維護分行業、分稅種、分行為的評估指標和模型，按戶歸集納稅人稅收風險，制定、維護稅收風險檢索規則，確定納稅人稅收風險等級，并推送給相關機構或崗位。
2、第一稅務分局（征收稅務分局，正科級建制）
管理對象：市區所有納稅人。
具體職能：承擔稅款、基金（費）的征繳管理（含耕地占用稅和契稅）；承擔納稅人申請提交的限時辦結類事項的受理和當場辦結類事項的審批；負責組織實施納稅服務體系建設，擬訂并組織實施納稅服務工作規范和操作流程；管理12366和地稅網站等納稅服務平臺和面向納稅人的稅法宣傳、輔導咨詢、辦稅服務、權益保護和稅收法律救濟等工作；組織實施納稅信用體系建設；承擔注冊稅務師的管理工作；承擔稅務登記、納稅申報、發票購銷等環節中一般性違規違章行為的處理。
內設機構：分局除局長室外內設綜合管理科、制度業務科、辦稅服務科、宣傳咨詢科和維權服務科五個科室。
內設職能：綜合管理科負責制訂內部各項行政工作規章制度，處理日常事務。制度業務科負責納稅服務工作調研和納稅人需求調查；負責制訂納稅服務各項工作規范；負責業務指導、督查及考核；負責納稅信用體系建設和信用等級評定。辦稅服務科負責辦稅服務廳（點）納稅人各類涉稅業務的受理、辦理及涉稅資料歸檔管理；負責網上辦稅廳所有涉稅業務的辦理；負責發票、票證管理；負責稅務登記、納稅申報、發票購銷環節中一般性違章行為的處理；負責辦稅服務廳（點）日常管理。宣傳咨詢科負責組織實現面向納稅人的日常稅法宣傳及納稅輔導；負責編印各種稅法宣傳資料；負責外網信息、欄目維護；負責12366納稅服務熱線、12366短信平臺、12366在線咨詢等平臺管理。維權服務科負責納稅人權益保護工作；負責納稅服務投訴和處理；負責制訂“納稅人之家”活動計劃，督查、指導各“納稅人之家”開展活動。負責組織納稅人（社會）滿意度調查分析。
3、第二稅務分局（一般稅源分局，正科級建制）
管理對象：京口區、潤州區內除房地產開發業、建筑安裝業、金融保險業外的，且年納稅額小于100萬元的納稅人。
具體職能：承擔所轄納稅人的戶籍管理、認定管理、定額管理、發票管理、催報催繳、涉稅事項的調查核實、備案事項的后續管理、欠稅管理、任務執行等基礎稅源管理工作；承擔所轄納稅人的納稅評估等工作；承擔相關的協稅護稅工作。
內設機構：分局除局長室外內設綜合業務科、納稅評估科、稅源管理一科、稅源管理二科、稅源管理三科、稅源管理四科、稅源管理五科（個體）、稅源管理六科（個體）共八個科室。其中稅源管理一科負責個體之外京口區范圍內純營業稅戶，稅源管理二科負責京口區范圍內增值稅戶、增值稅營業稅混合戶，稅源管理三科負責潤州區范圍內純營業稅戶，稅源管理四科負責潤州區范圍內增值稅戶、增值稅營業稅混合戶，稅源管理五科、六科分別負責分局京口區、潤州區范圍內個體及零散稅收。
4、第三稅務分局（開發區分局，副處級建制）
管理對象：開發區范圍內所有納稅人。
具體職能：承擔所轄納稅人的戶籍管理、認定管理、定額管理、發票管理、催報催繳、涉稅事項的調查核實、備案事項的后續管理、欠稅管理、任務執行等基礎稅源管理工作；承擔所轄納稅人的納稅評估等工作；承擔相關的協稅護稅工作。
內設機構：分局除局長室外內設綜合業務科、納稅評估科、稅源管理一科、稅源管理二科、稅源管理三科五個科室。其中稅源管理一科負責新區范圍內房地產業、金融保險業、建筑業委托代征單位（新區）和年納稅額100萬元以上的納稅人，稅源管理二科負責丁卯街道辦范圍內除一科外的所有納稅人，科源管理三科負責大港街道辦和丁崗、大路、姚橋范圍內除一科外的所有納稅人。
5、第四稅務分局（重點稅源分局，正科級建制）
管理對象：京口區、潤州區范圍內①總局、省局定點聯系企業的成員單位②金融保險企業，③除房地產開發業、建筑安裝業之外的年納稅額100萬元以上的重點稅源納稅人。
具體職能：承擔所轄納稅人的戶籍管理、認定管理、發票管理、催報催繳、涉稅事項的調查核實、備案事項的后續管理、欠稅管理、任務執行等基礎稅源管理工作；承擔所轄納稅人的納稅評估等工作；承擔相關的協稅護稅工作。
內設機構：分局除局長室外內設綜合業務科、納稅評估科、稅源管理科三個科室。
6、涉外稅務分局（行業管理分局，正科級建制）
管理對象：京口區、潤州區范圍內房地產開發業、建筑安裝業納稅人。
具體職能：承擔所轄納稅人的戶籍管理、認定管理、發票管理、催報催繳、涉稅事項的調查核實、備案事項的后續管理、欠稅管理、任務執行等基礎稅源管理工作；承擔所轄納稅人的納稅評估等工作；承擔契稅的稅種監控工作；承擔相關的協稅護稅工作。
內設機構：綜合業務科、納稅評估科、稅源管理一科、稅源管理二科四個科室。其中稅源管理一科負責房地產開發企業及其項目管理，稅源管理二科負責建筑安裝業企業及其項目管理。
7、市局稽查局（副處級建制）
管理對象：市區所有納稅人
具體職能：指導、協調和管理全市地方稅務稽查工作；組織落實稅務稽查法律、法規、規章及規范性文件，擬訂具體實施辦法；監督檢查全市地方稅務系統征管對象執行地方稅收法規、政策及制度情況；查處稅務違法案件；牽頭組織全市地方稅收專項檢查工作；組織全市或區域性地方稅收專項整治工作；受理稅務違法案件的舉報，承擔案件的轉辦、查辦工作；協調公安、檢察、審判機關處理稅務稽查有關工作。
內設機構：除局長室外內設綜合管理科、業務管理科、審理科、檢查執行一科、檢查執行二科五個科室。
內設職能：綜合管理科負責稽查局的行政事務、文秘、后勤保障等綜合管理，擬定起草全市稽查工作計劃、總結，擬定內部有關工作制度；負責上級交辦工作及本局工作的督辦督察，負責協調本局各科之間、各轄市（區）稽查局之間工作；負責牽頭組織省局、市局、本局“三個一流”考核工作及日常績效考核，牽頭組織稅務稽查宣傳、稽查服務、稽查工作創新、信息科調研和政務公開相關工作；負責對口落實省局稽查局及市局行政處室布置的工作。業務管理科負責稽查業務綜合管理工作，組織落實稅務稽查法律法規、部門規章及規范性文件，擬定具體實施辦法；負責對轄市稽查業務的統一管理、培訓、指導，制定及組織實施本局干部業務培訓計劃；負責系統“三個一流”考核及本局績效考核稽查業務部分的考核工作；負責稅務稽查案源分析和選案，制定案源管理辦法；負責受理稅收違法案件舉報，承擔舉報案件的登記、轉辦、交辦、督辦、回復、兌獎管理；負責牽頭組織整頓和規范稅收秩序工作及打擊發票違法犯罪行動工作，負責與公安、國稅等部門的溝通協調；負責起草制定全市各類稅收檢查計劃、方案、總結，報表匯總、上報；負責案件檢查進度跟蹤管理，負責涉稅大要案件管理、案例分析上報及稅收違法案件公告工作；負責稅務稽查統計工作，負責組織征詢稽查信息化業務需求，負責協調稽查信息化工作，負責系統內稽查查帳軟件推廣應用工作；負責組織納稅人自查和稽查查前約談工作；負責與數據管理處、征管科技處、征收分局、稅源管理分局聯系協調。審理科負責本局稅務違法案件的審理工作，負責對審結案件的稅務處理，制作《稅務行政處罰告知書》、《稅務行政處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》等審理工作文書；負責組織案件復查工作，負責案卷評審工作；負責組織實施稅務行政處罰聽證工作；負責涉稅違法犯罪案件的移送及與公安等司法部門的聯系工作，負責典型案例的收集、上報及曝光工作；負責編寫行業性檢查分析報告及行業性稅收征管建議；負責稽查案件資料的歸集、整理和立卷管理工作。檢查執行一科、檢查執行二科負責本局檢查計劃的執行，承擔本局涉稅舉報案件、上級部門交辦案件、有關部門轉辦案件、相關部門移交案件、下級部門提請檢查案件的檢查工作；負責所查處稅務違法案件證據材料的收集、整理及《稽查底稿》、《稅務稽查報告》等有關稽查文書的制作，并提出處理意見；負責向審理部門移交案卷資料，負責所查案件聽證、復議、訴訟事項的舉證工作，負責對查結案件的稽查建議和案例分析工作；負責對稅務稽查案件處理結果的執行工作，送達《稅務行政處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》等稅務稽查文書并督促追繳入庫，負責執行環節稅收保全措施和強制執行措施的實施，制作《稅務稽查執行報告》，負責對逾期未執行完畢案件的跟蹤管理工作；負責納稅人自查申報審核及組織稅費入庫、統計工作。
（二）轄市（區）機構設置及職責配置
四個轄市（區）局統一設立數據管理科和稽查局；統一使用第一稅務分局編制承擔征收服務職能；市使用第二、第三稅務分局編制，其他轄市（區）使用第二稅務分局編制統一承擔重點稅源管理職能；市使用第四、第五稅務分局編制，其他轄市（區）使用第三稅務分局編制統一承擔城區一般稅源管理職能；市從第六稅務分局起，其他轄市（區）從第四稅務分局起，依次設立農村一般稅源管理分局。（附圖二）
轄市（區）局納稅服務分局（第一稅務分局）內設機構統一在綜合業務股、宣傳咨詢股、辦稅服務股范圍內設置，其職能分別對應市區第一稅務分局綜合管理科和制度業務科、宣傳咨詢科、辦稅服務科職責；稅源管理分局內設機構根據“按戶設股（所）”原則設置，但允許在事務分類的基礎上“按事設股（所）”；稽查局內設機構在市局稽查局內設范圍內設置，但允許在明確稽查四環節職能的基礎上進行歸并。
1、市局機構設置
數據管理科，承擔市局數據管理處對口職能；
第一稅務分局（征收稅務分局），承擔全市范圍內所有納稅人集中征收與納稅服務職能；
第二稅務分局，承擔全市范圍內一定規模以上企業納稅人地方稅源的管理職能；
第三稅務分局，承擔全市范圍內建筑業、房地產業和金融保險企業納稅人地方稅源的管理職能；
第四稅務分局，承擔開發區范圍內除第二稅務分局、第三稅務分局之外的所有納稅人地方稅源的管理職能；
第五稅務分局，承擔云陽鎮范圍內除第二稅務分局、第三稅務分局之外的所有納稅人地方稅源的管理職能；
第六稅務分局至第十稅務分局，分別承擔司徒鎮、延陵鎮，珥陵鎮、皇塘鎮、導墅鎮，陵口鎮、呂城鎮、訪仙鎮，后巷鎮、埤城鎮，新橋鎮、界牌鎮范圍內所有納稅人地方稅源的管理職能；
稽查局，承擔全市范圍內納稅人的稅務稽查職能。
2、區局機構設置
數據管理科，承擔市局數據管理處對口職能；
第一稅務分局（征收稅務分局），承擔全區范圍內所有納稅人集中征收與納稅服務職能；
第二稅務分局，承擔全區范圍內一定規模以上重點企業和重點行業納稅人的地方稅源管理職能；
第三稅務分局至第五稅務分局，分別承擔城區、谷陽鎮、上黨鎮、寶堰鎮、榮炳鹽資源區行政區范圍內，高資鎮、世業鎮行政區范圍和經濟開發區范圍內，辛豐鎮、高橋鎮、江心洲生態農業園區行政區范圍內，除明確由第二稅務分局管轄的納稅人外的地方稅源管理職能；
稽查局，承擔全區范圍內納稅人的稅務稽查職能。
3、市局機構設置
數據管理科，承擔市局數據管理處對口職能；
第一稅務分局（征收稅務分局），承擔全市范圍內所有納稅人集中征收與納稅服務職能；
第二稅務分局，承擔城區、經濟開發區管委會（含原黃梅鎮區域）、華陽鎮、茅山鎮、茅山風景區管委會行政區內的一定規模重點企業和重點行業的地方稅源管理職能；
第三稅務分局，承擔城區、經濟開發區管委會（含原黃梅鎮區域）、華陽鎮、茅山鎮、茅山風景區管委會行政區范圍內除明確由第二稅務分局管轄的納稅人外的地方稅源管理職能；
第四稅務分局至第六稅務分局，分別承擔下蜀鎮、寶華鎮和市寶華森林公園管委會行政區范圍內，邊城鎮、白兔鎮行政區范圍內，后白鎮、天王鎮、郭莊鎮和赤山湖管委會行政區范圍內的地方稅源管理職能；
稽查局，承擔全市范圍內納稅人的稅務稽查職能。
4、市局機構設置
數據管理科，承擔市局數據管理處對口職能；
第一稅務分局（征收稅務分局），承擔全市范圍內所有納稅人集中征收與納稅服務職能；
第二稅務分局，承擔全市范圍內的房地產企業、三茅鎮行政區范圍的餐飲企業和個體工商戶的地方稅源管理職能；
第三稅務分局至第五稅務分局，分別承擔新壩鎮行政區范圍內，三茅鎮行政區范圍內，經濟開發區、鎮、鎮、鎮行政區范圍內，除明確由第二稅務分局管轄的納稅人的地方稅源管理職能；
稽查局，承擔全市范圍內納稅人的稅務稽查職能。
五、實施步驟及工作要求
本輪專業化機構改革共分準備動員、組織實施、鞏固完善三個階段，各階段主要事項、時間安排和責任見附表。
關于簡化稅務行政許可事項辦理程序的公告
為推進稅務行政許可標準化建設，提高辦稅便利化程度，根據《中華人民共和國行政許可法》《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則等法律法規規定，以及國務院深化行政審批制度改革要求，參照《行政許可標準化指引(2017版)》，稅務總局決定對稅務行政許可事項辦理程序進行簡并優化，并將《國家稅務總局關于稅務行政許可若干問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第11號)所附的稅務行政許可文書樣式和稅務行政許可項目分項表更新。現將有關事項公告如下：
一、簡化受理文書
對能夠當即辦理的稅務行政許可事項，直接出具和送達《準予稅務行政許可決定書》，不再出具《稅務行政許可受理通知書》。各省稅務局確定本省稅務行政許可事項即辦范圍。網上受理稅務行政許可申請的，通過電子回執單等方式予以確認。
二、提供代辦轉報服務
稅務行政許可實施機關與申請人不在同一縣(市、區、旗)的，申請人可在規定的申請期限內，選擇由其主管稅務機關代為轉報申請材料。主管稅務機關在核對申請材料后向申請人出具材料接收清單，并向稅務行政許可實施機關轉報。代辦轉報一般應當在5個工作日內完成。有條件的稅務機關可以通過信息化手段實現申請資料網上傳遞。稅務行政許可實施機關收到轉報材料后，對符合受理條件的，出具并及時送達《稅務行政許可受理通知書》。稅務機關對代辦轉報事項應當做好臺賬登記。代辦轉報不得收取任何費用。
三、簡化申請材料
稅務行政許可申請材料為稅務行政許可實施機關發放的證照或批準文書，或者相關證照、批準文書信息能夠通過政府信息共享獲取的，申請人只需提供上述材料的名稱、文號、編碼等信息供查詢驗證，不再提交材料原件或復印件。取消經辦人、人身份證件復印件報送要求，改為當場查驗證件原件。網上申請的，提供經辦人、人身份證件原件電子照片或掃描件。各省稅務局可以結合推行實名辦稅情況，進一步簡化辦稅人員身份證件查驗程序。
四、實現咨詢服務可預約
稅務行政許可實施機關通過官方網站、電子郵箱或移動辦稅平臺等咨詢服務預約渠道，對稅務行政許可事項相關問題的咨詢實現24小時可預約。稅務機關受理預約事項后，與納稅人協商約定在適當的工作時間提供咨詢服務。
五、完善文書送達方式
稅務行政許可實施機關與申請人不在同一縣(市、區、旗)，或者直接送達稅務行政許可文書存在其他困難情形的，稅務行政許可實施機關可以委托申請人主管稅務機關代為送達，也可以根據申請人書面要求，按照申請人在《稅務行政許可申請表》上填寫的地址，在文書出具之日起2個工作日內向申請人郵寄送達。郵寄送達的，以掛號函件回執上注明的收件日期為送達日期，并視為已送達。稅務機關應當保留郵寄單據并做好臺賬登記。郵寄送達不得收取任何費用。鼓勵有條件的稅務機關提供網上出具稅務行政許可電子文書服務，方便申請人自行下載打印。
本公告自2017年7月1日起施行。
特此公告。
附件：1.稅務行政許可文書樣式
2.稅務行政許可項目分項表
