發布時間：2023-06-21 09:07:15
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們為您精選了8篇的風險價值分析樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發，請盡情閱讀。
（一）我國商業銀行內審風險
第一，由于我國商業銀行的內部審計部門獨立性有限，使得內部審計工作長期“受制于人”，在這種制度的約束下，內部審計部門不但難以正確有效地發揮其風險預警功能，也明顯增加了審計部門與商業銀行的風險，導致商業銀行內部審計的風險預防效果十分有限。我國部分商業銀行在內部審計方面投入的時間和精力明顯不足，更多的時間、金錢都花費在了監督銀行內部的財務活動與審查各種會計報表和資料方面，審計工作長期停留在表面，這種試圖發現有作弊與違規行為的做法實際上還屬于“合規性審計”的范疇，與風險導向型審計的要求相去甚遠。第二，由于歷史和現實的原因，我國商業銀行內部審計部門所起到的風險防范效果并不明顯，審計風險長期處于較高水平，其中一個重要的原因就是商業銀行內部審計的方法和技術得不到及時改進和優化。當前，世界經濟一體化的趨勢越來越明顯，不同經濟體之間的融合度持續加強，金融市場中不斷被填充龐大的信息量，如果不能對這些數字與資料信息進行大規模的數據發掘和數據整合，我國商業銀行的內部審計工作就會因缺乏有效的整合而使審計工作無法取得成效。甚至會由于審計的高成本而使內部審計工作處于停滯狀態，在短時間內難以得到真正解決。第三，商業銀行內審獨立性有限。較長一段時間以來，我國大部分商業銀行都將內部審計部門設置在了各個分行或者總行，受各個分行行長和總行行長的直接領導，審計的獨立性可想而知。不僅如此，對內部審計人員薪金水平的確定、晉升制度的設立等，都要在各分行行長、總行行長或者專門機構對其進行考核之后才能確定。這種各分行行長直接管轄內部審計人員和內部審計部門的做法，一方面限制了審計人員審計工作的有效開展，另一方面也因為融入了過多的主觀因素而增加了內部審計風險。
（二）商業銀行內部審計風險的原因分析
第一，我國商業銀行在內部審計手段和方法方面都相對滯后，尤其在與國際金融市場的做法相對比之后更會發現自身的短板。比如，大部分商業銀行的內部審計工作都從賬表審計出發，通過手工檢查的方式對相關問題進行“低效率”的處理，將大量時間、精力和金錢浪費在了對數據的翻閱上，在審計風險的高發區、高發環節卻采取了默認的態度。這樣一來，即便開展了內部審計，也因審計技術、審計方式的滯后，而使審計的效率得不到顯著提升。第二，隨著科學技術的發展和經濟社會的持續進步，當今社會已經發展成了網絡社會，商業銀行面臨的業務更為寬泛，除網購、網絡繳費、網上轉賬等新業務需要銀行處理外，商業銀行還要通過多種途徑規避各種危機和風險，通過內部審計對新的風險進行重新評估。但是，以當前掌握的情況看，一些商業銀行還未改變傳統的內部審計風險控制制度，在風險控制手段、風險識別技術等方面難以做到與時俱進，這為內部審計風險的發生提供了必要條件，進一步增加了風險控制的難度。此外，一些商業銀行的內部審計部門并未規范自身的管理范式，無論是工作的合規性還是制度的系統性都有待增強。
二、內部審計的風險管控
（一）建立審計風險責任約束機制
第一，加強對內部審計人員的監督和管理，通過多種方式提升其職業道德，強化審計責任追究制度，使內審部門和審計人員能夠自我管理和自我責任。第二，明確內部審計責任約束的內容與要求，對審計行為、審計質量、審計人員和審計風險等給予明確的約束。第三，不斷強化內部審計的質量，要求內審部門建立健全審計項目質量控制機制，以便強化內部審計項目的質量管理與控制水平。
（二）建立風險評價體系，完善內部控制機制
風險評價是商業銀行內部審計工作的一項重要內容，也是“把關”類的工作。建立風險評價體系，完善內部控制機制，能夠對提升商業銀行內部審計水平產生積極影響。為此，需要構建審計質量控制標準，強化對審計不同環節的質量控制，以便對審計風險進行全方位、全過程的防范與控制，最大限度地避免內部審計工作中出現的各種風險和可能隱藏的不穩定因素。此外，還應構建完整的審核制度與考核制度，以此提高對內部審計時效性和質量的監控，有效提高商業銀行內部審計對風險控制的能力。
（三）引入風險導向審計，科學制定審計計劃
通過前文的分析已經得知，借助對審計風險的評估與分析，能夠提升商業銀行主動預防審計風險的能力，能夠使其化解被動控制的局面，有效降低審計風險。在這一過程中，需要引入風險導向審計，科學制定審計計劃，所有審計人員都要在審計實踐中自我定位，以提高審計效率為前提，提升對審計風險和金融風險的敏感度。此外，在明確審計重點與審計事項的同時，要對審計風險狀況做出準確研判，通過審計方法與審計手段的選擇，不斷提升其審計風險防范能力。一般而言，在風險導向下，商業銀行的內部審計在銀行內部建立數據分析系統，以便對各分行、支行與網上營業廳的業務流程加以動態跟蹤和監管，避免審計風險的發生。
（四）加強商業銀行內部審計和風險控制意識
關鍵詞：項目檔案；項目風險管理；輔助作用；價值
我國在開展項目類改革活動中，最為關鍵的指導方向便是項目風險控制，而想要實時性制定實施有助于項目可持續競爭發展的舉措，就必須時刻以項目檔案管理作為基礎性指導媒介。由此看來，項目檔案在我國項目風險管理事務中，的確發揮著重要性影響作用和價值地位。
1 項目風險管理的內涵機理
所謂項目風險，即有可能引發項目損失危機的諸多不確認因素。相比之下，項目風險管理便是借助風險識別、校驗解析和評估等途徑，進行相關項目風險識別，進一步憑借此類輔因素進行各類風險有效應對的行為流程，最終避免如以往般消耗過多的成本費用。
2 項目檔案在項目風險管理中的重要作用和價值
項目檔案主要是在項目建設和管理環節中衍生出來的，作為一類歷史記錄，其存在深刻保留價值和多元化形式。特別是在項目風險管理中的影響作用和價值地位，往往是不可替代的。
2.1 項目風險的有效預防和遏制
開展項目管理活動的核心動機，在于貫徹落實項目價值的最大化目標，不過其間卻要經歷一類漫長的探索實踐路程，從某類層面上也表明實現項目價值的最大化并非項目管理的唯一目標。項目管理還有一類目的，就是針對項目建設環節中出現的各類風險問題加以協調和遏制，避免對項目落實進程造成限制。在此期間，項目檔案作為一類控制意義極為深刻的行為模式，已然被賦予極為深刻的管理內涵，就是說檔案是項目管理工作中不可或缺的工具。盡管說項目風險管理屬于風險意識，可并不代表任何項目都會設置完善化的風險管理部門，也并非任何項目都會組織完善化的風險監督控制活動。不過對于當代專業化項目建設管理主體來講，基礎性風險意識還是必須預先樹立的，只是這類意識的強弱效應存在廣泛差異而已。
2.2 項目風險管理信息的收集整合
須知項目管理職務和信息原本就是不可分割的整體，唯獨信息收集、整理、歸納的足夠豐富完善，最終項目風險控制措施才會彰顯出應有的實效性價值。因此日后在運行項目風險管理系統過程中，務必要集中注意力進行關鍵性數據來源、工序流程和時間選取。所以說，項目檔案是項目風險控制過程中保留高等級層次憑證價值的信息資源，時刻保留輔助項目順利進行的推廣應用價值，并且此類輔助功能會直接貫穿融入于項目建設的整個風險管理流程之中。
首先，風險識別的流程。項目檔案作為項目建設環節中的原始記錄結果，其核心存在意義就是將項目信息予以真實、完善和精準性呈現，同時結合項目檔案信息進行有關風險窺探識別，保證后期管理主體能夠結合豐富實踐經驗采取合理化的風險衡量和控制決策。因此，不管是透過耗費成本或是產生效益角度窺探，項目檔案都可以說是項目風險識別過程中最為重要的指導性信息內容。
其次，風險衡量和估計的流程。即要確保風險衡量的精準和實效性，除了注意分析數據信息之外，同時更要靈活沿用概率論和數理統計等輔器具。畢竟項目檔案的真實和精準性，是其余信息資源難以比擬的。
再次，風險管理決策和實施的流程。因為項目風險管理決策的核心指導線索，便是結合風險識別和衡量途徑獲取的必然結果，盡管說項目檔案并未直接融入到決策流程中，不過由于前兩類工序流程已然發揮出項目檔案應有的價值，所以說項目檔案的_為項目風險管理提供豐富的指導線索。而持續到風險管理實施環節中，項目管理主體則有必要充分利用風險管理決策形成的檔案，針對各方面決策結果加以解釋認證，保證后續諸多執行人員都能夠充分掌握，避免日后這類決策執行過程中出現任何紕漏狀況。
最后，項目風險管理實施績效的評估流程。單純那績效評估來講，其可以說屬于一類事后評估手段，必然要融入項目檔案。所以在某類角度上窺探，項目風險管理績效評價，原本就是結合項目在整個風險管理環節中衍生出的各類檔案評估活動。需要加以強調的是，風險管理績效評估，同樣是針對風險管理過程中諸多檔案進行細致化梳理和整編的行為流程，而這些被全面整合的項目檔案資源，在項目今后風險控制中發揮著關鍵性指導服務效用。
3 結語
綜上所述，項目檔案在項目風險管理工作中發揮著不可小覷的引導作用，其間不管是檔案的工具價值或是信息價值，都能夠在項目風險管理環節中得到生動細致化呈現。所以說，項目檔案對于項目風險應對管理有著重要意義，作為現代專業化項目管理主體，有必要提前認證分析各類常見風險問題并制定協調化防治方案，最終令自身項目檔案和相關管理工作質量達到愈加完美的狀態。
參考文獻
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1風險分析的內容
評價機構對承攬的所有安全評價項目，都應根據項目的有關資料和特點，結合本機構的資質范圍和安全評價人員的技術特點、特長及時組成安全風險分析組，以認真負責的態度和科學合理的方法進行風險分析。初期分析內容主要包括：被評價單位基本情況，評價類別，項目大小，投資規模，地理位置，周邊環境，行業風險特性，難易程度，項目是否在評價機構資質業務范圍之內，評價機構現有評價人員技術實力如何，是否需要聘請相關專業的技術專家，承擔項目的風險大小，以及項目承接之后會帶來怎樣的利益，承接的必要性和可行性如何，初步工作計劃如何制定等等。中期分析內容應側重于項目符合性制約因素列舉的全面性及其風險程度、隱患的風險程度、整改的緊迫程度以及整改行動的徹底性等。末期分析內容則主要表現在被評價單位要求更改報告內容時的合理性、更改評價結果后的風險大小、給出或讓步給出評價結論時的風險是否可以接受等。
2風險分析的記錄
記錄是安全評價過程控制中的一個顯性控制點。但記錄本身所隱含的免責效能卻往往容易被忽略。一個好的記錄可理清相互之間的責任。有沒有風險分析記錄，風險分析的記錄內容是否詳盡，對機構和人員的風險是不同的。所以，對記錄應有一些較高的要求。作為風險分析會議的記錄內容應包括：時間、地點、參加人員、主持人、記錄人、項目基本情況、參與人員的不同意見、風險分析的判斷準則、針對判斷準則的分析結果、總體分析結論、簽字等內容。
3結束語
[論文關鍵詞]助學貸款 違約 風險控制
助學貸款是利用金融手段完善高校資助體系、加大經濟困難學生資助力度、促進高等教育公平所采取的一項重大措施。自上世紀60年代以來，助學貸款逐漸成為許多國家或地區高等教育財政改革的重要內容。我國自1999年實施助學貸款以來，有11.2％的學生通過助學貸款這條“綠色通道”順利完成了學業，其已成為資助困難學生就學的主要方式。然而，助學貸款的高違約率卻一直影響其良性發展，日益頻繁的違約事實，嚴重影響和困擾著金融市場，也深深打擊著銀行、國家和社會對學生貸款可持續發展的信心。以往國家助學貸款的研究多是從完善貸款制度及積極推動學生貸款實施人手，對違約風險控制的研究不夠。本文用實證方法分析影響國家助學貸款償還的因素，并提出了防范風險的政策建議。
一、國家助學貸款違約風險控制的理論研究
關于違約率，學術界一般采用伍德霍爾規定的概念，即“借款人拖欠貸款或沒有償還貸款的比例”。學生違約的影響因素紛繁復雜，不同學者研究雖側重點各有不同，歸納而言主要有如下觀點：
(一)學生因素對助學貸款違約的影響
1.借款學生的學業表現對學生貸款違約的影響。伯根·貝特西等人認為：“在學生離校的最初12個月內，學生的違約與學生在校時的平均績點有關”。斯坦納和特齊勒的研究指出：“在學業上取得成功的學生很少違約；與違約最密切相關的是學生在校期間的平均績點，平均績點在2.0或以下的借款學生違約率高達18％，而平均績點高于2.5的借款學生的違約率，則僅為2％或更低；此外，能順利畢業的借款學生的違約率低于2％，而未能畢業的借款學生的違約率則高達到13.7％?！卑妄堃仓赋觯簩W生在校期間的平均績點與違約發生概率最為密切，取得學位的學生的違約率，要比沒有取得學位的學生低5個百分點。2005年美國教育部學生貸款違約風險與管理部門研究表明，在所有違約學生中，71％的違約者是中途輟學或未能完成學業的。可見，是否取得學位是預測違約的最明顯標志，成功的學業關系到未來的就業狀況和收入水平，是個人更好生存與發展的重要基礎。
2.學生就讀院校的特征。沃爾克威等人對院校特征與學生貸款違約關系研究指出：與違約學生的個人特征相比，院校對違約的影響并不明顯。不過，在具有博士學位授予權的高校學習，并且成績優秀的學生貸款違約率低；教學水平較低的私立學校的學生貸款違約率較高。但是，有研究則堅持認為，院校是影響學生違約的重要因素。比如來自德克薩斯學生貸款擔保公司的研究發現，此前違約高的院校是影響學生違約的關鍵因素之一?？梢钥闯?，院校特征與違約的關系是一個極富有爭議的問題，其相關性很大程度上取決于研究所選取的對象和時空等客觀因素。
3.學生的個人特征。貸款償還雖受客觀因素的影響，但終究是由借款學生的主觀意愿決定的，包括借款人對貸款的認識、所修專業和性別等。學生對貸款的認識對違約有明顯的影響，借款人缺乏對還款責任的認同是違約的重要原因，借款人對自身的貸款選項有更好的了解則有助于降低違約發生的概率。在專業特征方面，迪勒和麥甘恩的研究發現：工程類學生的違約率要明顯低于修其他專業的學生。斯坦納和特齊勒的研究發現：“主修不同的專業的學生的違約率也有很大的差異。主修財政專業的違約率在1.8％，而主修普通專業的違約率則為14.7％。
關于性別因素對違約是否有顯著影響方面則存在爭議，邁克爾·波德格斯凱研究認為，在貸款的非裔美國學生中，男性的違約率要比女性高0。而斯托克哈姆和赫斯埃爾登茲的研究則認為，違約與借款人的性別沒有很大的聯系。
(二)銀行和社會因素對助學貸款違約的影響
1.學生貸款方案的設計。索爾·施瓦茲的研究認為，貸款制度是一種違約激勵制度。比如，在貸款資格規則上，不是貸給有能力償還的，而是貸給有需要的；貸款回收上，取決與銀行的努力程度；償還方式上，缺乏靈活性。所以，很多違約學生不償還貸款是由于貸款制度所致。我國不少學者指出，貸款制度的不完善與違約約束機制的缺失對學生違約產生重要影響。制度設計的缺陷是國家助學貸款風險的重要誘因，比如，學生貸款負擔過重，還款方式單一，還款期限偏短等。而約束機制的缺失使得學生違約成本低，加大了違約的概率。因此，從某種意義上來說，助學貸款的問題并非只是其本身的問題，而是社會制度的問題。
2.社會信用制度和學生信用意識。信用問題是一個根本性問題。沈紅、王曉萍等學者認為：一方面是學生的信用意識差，缺乏誠信和履約還款的自覺性甚至存在惡意逃避欠款之舉；另一方面是信用文化的缺乏，社會信用制度不完善，助學貸款采取信用方式申請，銀行放貸必然要承擔很大的風險，這與其商業運行模式是背道而馳的。國家助學貸款得以順利施行的前提是貸款者個人信用的建立，如果沒有良好的個人信用體系，政府如何設計制度，教育部如何采取強制性命令，都難以起到作用。
3.其他因素。國內不少學者認為，在約束機制不健全的社會體制中，由于借貸雙方的信息不對稱，學生獲貸后受到多種主客觀因素影響，可能產生“道德風險”造成“還款難”。比如，失業、工資低等現實原因導致了學生償還能力不足，進而導致了大批學生違約。同時，畢業生的流動性也加大了違約的可能性；法制環境較差，銀行的管理體制欠缺，手段落后；借款學生沒有可靠的信用和可提供的擔保品等等，都有可能增大學生違約的機會。
二、國家助學貸款違約風險控制的實證研究
(一)樣本的選取
2010年5月至8月，我們向中南民族大學、中國地質大學(武漢)、華中師范大學、武漢工交職業學院、安徽理工大學、廣西工學院、山東理工大學、漳州師范學院等8所高校參加國家助學貸款的學生隨機發放調查問卷700份，回收635份，有效率為90.71％。調查問卷涵蓋了我國東、中、西部地區，涉及不同專業、學制、學歷，以及來自不同地域的學生。本研究選取了學生性別、學歷、父母職業以及還款意愿等31個自變量，包含了借款人較為全面的個人基本信息，調查采用SPSSl6.0進行數據分析。
從被調查對象的分析，男生占67.4％，女生占22.6％；被試對象主要以大四學生為主，占41.7％，因為他們馬上面臨著畢業后履行還款協議這一現實問題；調查對象62.5％來自于一般農村，12.3％來自于民族地區或偏遠山區，這個比例說明高校貧困生家庭主要位于農村和山區。受貸學生所屬學科的的比例分別為文科(32.0％)、理科(32.0％)、工科(34.4％)和其他(1_6％)。學生人均申請額度5727元，實際貸款額度5487元，獲貸率95.81％。
(二)銀行方面的風險控制
1.貸款制度設計。研究表明，助學貸款制度設計的不完善往往導致借款學生選擇違約，我們對畢業后放款方式、貸款利率水平和還款期限等貸款制度進行了調查，在調查“你認為下列哪種還款方式最合理？”時，60.2％的學生選擇“按工作后收入的一定比例償還”，只有32.8％的學生認同國家現行目前的還款方式(畢業后在一定期限內還清，每月定時定額償還)，6.6％的學生認為“到特殊單位(崗位)工作應減免貸款”。這說明應改變目前單一的還款方式，根據學生就業情況、工資收入等具體情況采取不同的還款方式。
目前助學貸款實行與同期銀行貸款相同的利率水平，沒有像國外那樣制定隨市場利率和通貨膨脹而變化的彈性利率制。39。3％的學生認為助學貸款的利率水平“太高”，28.8％的學生認為“適當”，這說明應根據學生畢業后的收入水平和就業狀況對利率水平適時做出調節。
在調查“你認為畢業后六年內還清貸款本金和利息？”時，18.9％的學生認為時間太短，無法保證在規定時間內還清貸款。從銀行的角度看，國家助學貸款屬信貸經濟行為，其償還資金唯一來源是學生的未來收入，一旦貸款利率過高、貸款期限短，受貸學生的負擔將加重，銀行按時收回貸款的風險將加大。
2.放貸后的管理。目前銀行往往只重視學生貸款前的資格審查，而忽視貸款后特別是畢業后的還款管理，為此我們設計了“你認為下列哪些方式可以降低違約率問題”。選擇比例最高的均與學生誠信有關，67.7％的學生認為應“加強誠信教育，樹立誠信典型”，49.9％的調查者認為應“完善個人征信系統”。這說明誠信對學生貸款償還非常重要，應加強誠信建設。中華民族自古講究誠信，社會主義市場經濟更是離不開誠信觀念和誠信意識，在個人征信管理系統尚不完善、個人信用資料不能共享的現狀下，銀行的工作任重道遠。
3.違約懲罰措施。目前國家助學貸款對違約的懲罰力度不大，往往只是公布欠款學生的“黑名單”，對違約的學生不在給予貸款汽車和房地產等。那么“銀行對失信懲罰是否有強約束力呢？”39.9％的受調查者認為“約束力一般”，32.6％的受調查者認為“約束力不強，主要靠個人自我約束”。助學貸款中，銀行相對學生而言信息不對稱，因此必須引入失信懲罰機制，使學生違約成本變得足夠大并成為可置信威脅。
(三)學生層面的風險控制
1.學生的誠信意識。助學貸款屬于信用貸款，不要求借款人提供實物擔?；驌Ｈ?，因此學生的誠信意識對以后能否如期還款變得非常重要。在調查“為了成功申請到助學貸款，你會對家境情況……”問題時，5.9％的學生選擇“對隱私部分會略有隱瞞”，7.1％的學生選擇“稍加渲染”，1.6％的學生會“大肆渲染”。多達14.6％的學生為獲得貸款采取不誠信的方式和手段，這表明一部分學生為獲得貸款不擇手段，放棄了誠信操守，這將增大違約風險。
在對“現在有學生心存僥幸畢業后不還貸，你有過這樣的想法嗎”進行調查時，10.5％的學生“存在僥幸不還款的想法”。如果受貸學生在申請貸款時就不講誠信，畢業后貸款違約的風險勢必很高。
2.還款預期。學生畢業后能否按期償還貸款，很大程度上取決與畢業后的預期收入和可支配的現金流。在我們調查的“根據將來的預期工資收入，你是否可以按時還款”問題中，23.4％的學生選擇“很樂觀”，51.8％學生選擇“較樂觀”，5.6％學生選擇“比較悲觀”。目前大學生就業壓力大，起薪工資很低，很多學生畢業后忙于生計，租房、交通和人際關系等生活成本大，受貸學生對還款的預期有些盲目樂觀，一下沖淡了起初的還款預期，這使相當一部分人處于恪守信譽與維持起碼生存的兩難選擇中。
在調查“你將如何解決畢業后還貸出現的困難”問題時，62.5％的學生選擇“向銀行申請延期還貸”，32.4％的學生選擇“向親朋好友借錢還貸”，只有3.8％的選擇“不知道怎么辦”，需要對他們加強國家助學貸款政策的宣傳。
在調查“你認為影響貸款償還最重要的因素是什么”時，3l.2％的學生選擇“畢業后的收入狀況和預期收入”，19.6％的學生認為“家庭經濟負擔過重無力還款(需結婚、買房等)”，12.4％的學生選擇“繼續讀書無法償還”。這說明在學生畢業后，學生所承擔的家庭責任、個人規劃等任務比較繁重，處于需要籌措巨額花費階段，因此，政府應出臺政策擴大就業機會、提高基本工資和降低房價等，提高學生的可支配收入，這樣才能比較有效地規避學生地違約行為。 (四)高校層面的風險控制
作為助學貸款的中介方，高校連接著銀行和受貸學生，是助學貸款非常重要的一環。我們設計了“高校應如何加強和改進助學貸款工作”的問題，對此，65％的學生選擇“加強大學生誠信教育”，53.6％的學生認為“應建立助學貸款網站便于查詢還款信息”，51.8％的調查者認為“完善助學貸款規章管理制度建設以保證資助工作公平”。這說明高校對推進助學貸款工作的可持續發展至關重要，特別是在宣傳國家助學貸款政策和還款方式、協助經辦銀行通知學生及時還貸，及時反饋學生的學業、紀律和就業情況等方面，高校具有便捷的資源。
三、完善國家助學貸款違約風險控制的對策建議
作為一個新生事物，助學貸款是在國家征信體系逐步完善的背景下推出的，需要從多個層面防范風險控制：
(一)建立政府主導的貸款管理機制
按照“成本分擔”理論，政府有義務保證貧困生的受教育機會，承擔并化解助學貸款的風險，確保助學貸款機制運轉順暢。為此，必須完善政府主導調控機制，促使政府在國家助學貸款活動中承擔擔保、承擔較大比例的貸款成本以及完善貸款法律法規的責任。
1.完善助學貸款的法律法規。目前，我國亟須建立一部《國家助學貸款法》，從國家層面立法使國家助學貸款走上可持續發展的軌道，避免現行政策文件缺乏連貫性和協調性的弊端。以立法的形式明確相關責任、權利和義務，如高校在審核貸款、聯系學生方面的責任；明確學生工作單位協助收回貸款、協助欠款人還款的責任；明確欠款人催收、追討欠貸的權利；規定“國家助學貸款風險補償資金”的使用、管理程序；明確借款人違約承擔的經濟和刑事責任。
2.建立國家擔保制度。約翰斯通認為，“如果沒用信用良好的擔保人，學生貸款的違約會非常大。沒有抵押，如果學生不還款，銀行則無法挽回損失，因而學生貸款違約極高”。從國際經驗看，擔保是保障貸款可持續發展的重要條件，它既解決了銀行發放貸款的后顧之憂，又增加了學生還款的責任感。作為具有政策性的商業貸款，政府應建立國家擔保制度，擔?；虮ｋU體系可由各級政府相關部門組成，省級及地方部門對助學貸款提供擔保(保險)，中央可對其進行“再擔?！?、“再保險”，構建多級部門分擔責任和風險的機制，切實減輕銀行負擔。
3.建立政策性的中國教育銀行。由于商業銀行的“盈利性、商業化”的目的與國家助學貸款的宗旨是相悖的，很大程度上影響了國家助學貸款業務的穩步推進。為了更好地發揮國家助學貸款的政策性作用，應成立政策性教育銀行——中國教育銀行。中國教育銀行應由政府發起組建，集政策、福利、教育與金融于一體，以國家信用為基礎，以增進社會公共利益為宗旨，具有政策性和金融性金融機構。
(二)尋找有效的貸款回收機制
助學貸款的國際經驗表明，貸款的回收機制是貸款制度的重要組成部分，只有建立有效的貸款回收機制，才能從根本上解決學生違約的問題。
1.大力推進生源地助學貸款。生源地貸款為信用貸款，學生和家長(或法定監護人)為共同借款人，共同承擔還款責任。生源地助學貸款可有效地解決貸款的回收，自2005年試點以來發展勢頭良好。截至2009年底，國家開發銀行累計發放助學貸款119億元，覆蓋全國24個省(區、市)，共支持了家庭經濟困難學生約200萬人次，是符合國情的較為可行的助學貸款運行模式。
2.采取更為靈活的還款方式。受貸學生往往剛畢業時還款能力弱，隨著工作年限和經驗的增加，收入越來越高，還款能力也隨之增強。因此，可借鑒澳大利亞ICL(按收入比例還款)方式，根據畢業生未來的預期收入的一定比例償還貸款，且收入超過最低收入標準才開始還款，甚至到了一定年限后可以免除還款。該方式最大優勢是不會出現還款的違約與拖欠，也不會對借款者的信用名譽造成不良影響，避免了貸款的逆向選擇和道德風險的產生。
此外，還可以采取符合我國特殊國情的行為抵扣、實物抵扣等方式來幫助學生更加靈活地償還貸款。如，學生自愿參加“三支一扶”、“西部計劃”，或者義務獻血、見義勇為等達到一定額度(次數)，都可以適當減免其貸款償還的額度；再者，受貸學生也可以用自己的發明專利或者具有經濟轉化性的創業計劃抵償部分貸款。國家實行助學貸款的最終目的就是幫助學生完成學業并回饋社會，最終成為社會主義的建設者，而回饋社會的方式是多元的，因此，拓寬還款方式，給當代大學生更多選擇勢在必行，也更符合于國家物質文明和精神文明建設雙豐收的政策初衷。
3.加強誠信建設。調研數據表明67.7％的學生認為應“加強誠信教育，樹立誠信典型”，這說明需要誠信模范對其起到提醒、規約的作用。高校和社會應加強對大學生的誠信教育，把誠信作為一門必修課，綜合利用各種媒介手段，培育學生講信用終身受益的觀念。同時大力加強學生個人誠信體系的建設，利用完善的誠信數據庫對學生的誠信行為和信息進行管理，如可以建立專門的中國大學生誠信網絡系統，學生可以通過注冊實時查詢個人誠信信息，學校和社會也可以通過論壇、博客、微博等網絡媒體對學生進行誠信教育，大力塑造誠信典型，批評糾正錯誤的觀念和行為，構建誠信文化氛圍，企事業單位可以查詢就職或者應聘學生的誠信信息，并將學生的個人信用狀況作為評先評優、入黨晉升等的重要指標。
本文以商業銀行為研究對象，分析商業銀行主要業務可能導致的各類財務風險，并結合10家上市商業銀行的財務報告數據，分析這些銀行運營過程中存在的各類風險，提出防控財務風險的建議，以期對商業銀行提升財務風險有所幫助。
關鍵詞：
主成分分析法；商業銀行；財務風險
我國加入世貿組織之后，一直在提升經濟的開放程度，為了保證金融體系的健康性，國家頒布了多項監管金融市場運行的法律法規，為商業銀行開展各項金融服務創造了良好的條件。不過，隨著銀行業逐漸開放，我國商業行業所處的市場環境也發生了巨大變化，由過去接近壟斷的封閉式經營被迫轉向彼此競爭的開放式經營。在這種市場環境下，上市商業銀行想要保住自身的競爭優勢，就必須提升風險防控能力。
一、上市商業銀行財務風險的類型
在我國，無論是學術界還是實務界，都非常關注商業銀行財務風險的管理問題，政府也出臺了很多規范商業銀行流動性風險管理的法律法規。銀監會2004年出臺了上市銀行風險管理辦法，該辦法中明確提高商業銀行必須完善風險管理體系，不但要提升對定性風險指標的管理控制與力度，還要盡量將更多的風險衡量要素進行量化處理，從而提升風險管理體系的科學性。
（一）資本風險
這是商業行業運營中存在的最基本財務風險之一，主要來自于銀行本身的資本結構。商業銀行除自由資本外，還有相當一部分資本都是借入資本，既然是借入的資本就涉及到還本付息的問題，但銀行所處的市場環境以及自身的運營情況總在不斷的變化之中，銀行想要保證資本的安全性以及償債能力的穩定性，就必須防控好財務風險，從而保證資本結構的合理性與科學性。
（二）資產質量風險
當前，我國商業銀行的主要利潤來源就是貸款業務，但并不是所有貸款都能順利成功收回的，部分貸款客戶如果出現了運營問題或者市場開發策略制定失誤，很有可能會陷入財務危機，從而無法償還貸款，而這部分無法償還的貸款就是銀行的不良資產。這些不良資產雖然在賬面上一直都是商業銀行的資產，但實際上并沒有任何價值創造能力，且幾乎可以認定為是銀行的損失。因此，商業銀行必須管理好資產質量風險，將不良資產率控制在可以接受的范圍內。
（三）流動性風險
著名學者彼得.S.羅斯認為，商業銀行流動性實際上是指當其需要流動資金時，將現有資產變現為流動資金所需支付的成本水平，而流動性風險則是指將現有資產變現為流動資金時可能發生損失的風險。眾所周知，資本有天然的逐利性，會自動流向收益較高的領域，對商業銀行來說，其為了提升資本的收益能力，更傾向于將資金投資于長期項目，這無疑會導致短期的流動性不足。回顧商業銀行曾經出現過的幾次經營危機不難發現，導致這些危機的重要原因之一就是流動性風險，因此，商業銀行必須防控與管理好流動性風險。
（四）盈利性風險商業銀行作為盈利機構，其運營的最終目的是追求最大的利潤，而想要實現預期的利潤就必須具有一定的盈利能力，雖然盈利能力能夠提升商業銀行資本的收益能力，也會為商業銀行帶來一定的財務風險。
二、上市商業銀行財務風險綜合評估
綜上所述，結合我國上市商業銀行的運營實際，合理選擇銀行財務風險的指標，并基于風險衡量指標體系的設計原則，構建財務風險評估指標體系本文選取的研究對象為在我國境內上市的10家商業銀行，既包括國有控股銀行工、農、交、建，也包括股份制商業銀行上海浦發銀行以及民生銀行等。本文選取的財務數據來自于這些銀行2013年公布的財報，為了提升研究的科學性，使用spss16.0系統的分析這10家上市商業銀行的財務狀況。通過計算，得出原始財務數據的KMO值是0.711，為了探討這4種風險對總體財務風險水平造成的影響，將每類風險的影響因子設定為：f1、f2、f3、f4，并假定其特征值都>1，通過SPSS軟件計算之后，得出f1的方差貢獻率為47.131%、f2的方差貢獻率為17.564%、f3的方差貢獻率為16.938%、f4的方差貢獻率為10.001%，累積貢獻率遠遠超出了75%，代表f1、96f2、f3、f4完全可以解釋選定樣本銀行的財務狀況。定義主因子后，需要充實每個主因子的內容（如圖1所示），本文選取每個主要因子中載荷最大的指標，并將這些指標作為衡量主因子實際水平的標尺。至于這些指標的具體計算過程，同樣基于上市商業銀行公布的財務報告，將相關數據代入SPSS軟件，得到結果后，將其加總為主因子對商業銀行財務狀況的影響水平；最后，將四個主因子的數值加在一起，就能反映出商業銀行當前真實的財務狀況，具體的計算結果通過表1可知，f1主因子風險管理，也就是資產風險管理做得比較好的是上海浦發、興業以及中信這三間銀行；四大國有控股銀行的f1主因子風險管理做得都比較差，未來需要做好資產風險管理工作。f2主因子風險管理，也就是資產質量風險管理做得比較好的是幾大國有控股銀行，上海浦發銀行也做得不錯，而股份制銀行則做得稍微差一些，未來需要做好資產質量風險管理工作。f3主因子風險管理，也就是流動性風險管理，做得比較好的有建設銀行以及中國銀行，做得較差的為農業銀行以及工商銀行，未來需要制定行之有效的風險管理方案來加大對流動性風險的防控力度。f4主因子風險管理，也就是盈利性風險管理，做得比較好的有建設銀行以及民生銀行，做得較差的是上海浦發銀行以及農業銀行，未來需要強化內部管理機制，提升各項金融業務以及資產的盈利性。如果分析綜合財務風險，那么建設銀行與上海浦發銀行的綜合財務狀況最好，表明其財務風險管理工作收到了不錯的收效；而農業銀行與中國銀行的綜合財務狀況最差，表明其需要不斷完善財務風險管理機制，從而將財務風險控制在可以接受的范圍內。
三、上市商業銀行財務風險管理能力提升建議
（一）拓展資本補充渠道
受限于舊有的經濟體制，我國商業銀行獲得資本補充的渠道非常單一，基本上都是通過機構投資人或者獨立投資人獲得補充資金?；诖耍覈虡I銀行應拓展資本補充渠道，積極到金融市場中尋求更多的發展資金，不但能夠提升商業銀行經營的靈活性，還能優化金融市場的資本結果。另外，發行可轉換債券也是一種不錯的融資途徑，商業銀行通過發行可轉換債券不但能獲得足夠的發展資金，投資人還能夠根據商業銀行的運營情況決定是否將其轉換為股權，從而在一定程度上保障了他們的投資利益。
（二）提高資產質量
如前所述，商業銀行放出去的貸款中總有一部分會無法成功收回，從而形成不良資產，這些不良資產不但不具有任何保值以及增值的功能，還有極大的可能令銀行蒙受經濟損失。因此，商業銀行嚴格控制好貸款管理，既要嚴格審查貸款客戶的資信以及運營情況，也要將貸款回收責任落實到具體的人員身上，如果貸款最終沒有成功收回，那么相關責任人的薪資以及福利待遇就會受到直接的影響。農業銀行已經進行了這種嘗試并收到了不錯的收效，不但提高了內部員工嚴格貸款審批的積極性，也提升了貸款管理效率、降低了不良資產率。
（三）提高流動性風險管理能力
一是商業銀行必須認識到管理流動性風險的意義與必要性，從而將流動性風險管理作為一項基本的風險管理工作來抓。商業銀行應根據自身的運營情況以及業務特點，制定針對性的流動性風險管理制度；二是商業銀行應建立起流動性風險預警機制，選擇科學的風險指標，準確識別與評估運營過程中可能存在的流動性風險管理，并預先做好應對準備，從而將其對銀行可能造成的負面影響降至最低。需要說明的是，該預警機制應該是動態的，需要實時更新影響流動性風險因素的變動情況，并根據最新的分析結果制定應對措施，從而保證應對措施的有效性，進而實現有效防控流動性風險的目標。
（四）提升盈利性風險的管理能力
商業銀行運營的最終目標就是追求最大的利潤，因此管理好盈利性風險對保障其盈利能力來說至關重要。當前我國商業銀行的主要利潤來源就是貸款利息，部分商業銀行的貸款利息收入甚至高達營業總收入的90%以上，而發達國家商業銀行的貸款利息收入則僅占到營業總收入的55%左右。所以，我國商業銀行必須積極拓展業務范圍，通過創新金融服務多元化利潤結構，從而降低盈利性風險；另外，商業銀行還可以推出一對一的高端金融服務，為VIP客戶提供個性化的金融服務。農業銀行進行了這方面的嘗試，推出了理財以及專項基金管理等服務，已經獲得了不錯的收效。這種多元化的經營方式還能夠增強商業銀行的市場競爭力，提高所占的市場份額，從而為后續發展奠定堅實的基礎。
參考文獻：
［1］趙雪飛、畢新華、陳太博：《商業銀行加強風險管理水平研究》，《當代經濟研究》2011年第11期。
關鍵詞：水利水電工程 造價控制 風險分析
中圖分類號：TV 文獻標識碼：A 文章編號：
引言：工程項目建設是一個周期較長、投資較大、風險也較大的生產消費過程。工程項目建設的全過程始終包含著工程造價控制，在不同的項目施工階段，工程造價控制的側重點和所要達到的效果也是不同的。因此，為了控制水利電力工程造價，必須在健全的造價機制的引導下，強化建設項目工程造價的全過程控制。
一、工程造價的控制
制定科學、規范、嚴謹的合同條款是搞好施工期造工程造價的管理和控制是建設工程管理的關鍵工作，貫穿在整個建設過程中，在前期決策、設計、招標、施工、運行五個階段，都需進行造價控制。
1.1前期決策階段的控制
從技術、經濟這兩個方面來對項目的可行性進行準確的評估，以此作為標準來確定工程建設規模。
1. 2設計階段的控制
通過優化設計和限額設計是對對工程造價進行控制的主要方式。
1．3招標階段的控制
確定合理的標底，制定科學的評標方法，選擇確定報價合理、技術先進的承包單位，簽訂科學、規范、嚴謹的合同條款以此來明確雙方的責權，為施工階段的造價控制創造條件。
1．4施工階段的工程造價控制
施工階段是大量資金投放和價值實現的重要階段，因而它在整個工程造價的控制過程中起著非常重要的作用。該階段造價控制的要點是正確地把握項目的造價構成、發生和變化，并以總投資額為目標，通過科學管理達到控制造價的目的。其主要工作就是量的補償、價的補差及造價的動態預測。由于施工過程中許多不確定因素的發生，從而存在著量的補償和價的補差問題，在國外稱為索賠問題，其實質是合同價格的調整問題。
1．5運行階段的運行成本對工程造價控制的影響
運行階段的運行成本，與前面幾個階段的造價控制有著非常大的關系。如規劃設計確定的工程建成后的運行方式、自動化程度、設備選型，以及施工期的施工質量、設備安裝質量等，都涉及到運行成本的高低，而工程造價和運行成本都對工程建成后產品(水電站的產品是電力)銷售價格的高低產生重要的影響。所以，在工程造價控制的同時，必須考慮將來運行成本的高低，其最終目的是使產品的銷售價格在滿足市場承，受能力的前提下，盡可能提高項目的經濟效益。
二，水利水電工程造價的風險分析
由于水電工程工期長、建設條件復雜等客觀因素，在項目建設的整個過程中的各個階段都存在著對風險如何處理的問題。主要是要解決四個方面的問題，即：風險辨識、風險估計、風險決策、風險控制。
2．1辨識風險
辨識風險是指通過一定的方法確定存在哪些風險種類?引起這封險的主要原因是什么?以便進行風險分析。決定風險客觀的條件和環境，主要有三個方面：工程項目特性、市場環境、宏觀環境。
按風險主體的范圍可分為：宏觀風險、微觀風險和個人風險。按風險來源劃分可分為：自然風險和社會風險(或稱工程風險和非工程風險)。社會風險又可分為：政治風險和經濟風險；而經濟風險又可分為投資風險、融資風險、外匯風險、經營風險等。按風險的確定程度可分為：確定型風險、可以測定的非確定型風險、完全非確定性風險。按風險的層次可分為：戰略(高層)風險、管理(中層)風險、操作(基層)風險。按風險預期存在時間的長短可分為：中長期風險和短期風險。
2．2風險估計
明確了可能存在的風險種類后．必須進行風險估計以確定風險程度。風險估計的方法很多，如貝葉斯估計、馬爾柯夫過程估計、蒙特卡洛估計、模糊數學估計、灰色理論估計等。風險估計時，首先要對風險參數進行估計，然后對風險程度進行度量。
正確地判斷風險的大小是風險分析中的關鍵問題，一般常用方差和標準差來衡量風險程度。這種方法只有在數學期望值相同時。在理論上才是可行的。但在應用時與人們的習慣概念不相符，即用該方法衡量的結果是越接近數學期望值其風險越小，這與實際情況不符。只有在劣于期望目標的事件出現時才構成風險。所以筆者根據風險指標的種類和確定的預計目標值，分別建立了效益型、成本型、適中型風險度量的模型。該類模型既充分考慮了各種風險目標，又可考慮決策者對待風險的態度，是一種主、客觀因素相結合的度量模型。
2．3風險決策
在風險辨識、風險估計的基礎上，根據風險主體可承受風險的能力，對風險承擔的方式進行決策，盡可能地選擇出風險最小、成本最低、獲益最大的風險承擔方式。風險承擔的方式主要有獨立承擔、風險轉移和風險分擔。
獨立承擔
造價、工期、質量是構成工程管理的三大要素，是一個不可分對風險很小或可能的風險損失較小，自己可以承受時；或通 割的有機整體。所以在進行工程造價控制的同時，還應與工期和過有效措施，很小的投入即可減少其風險時；或無其它承擔方式 質量進行綜合分析。這三個指標一般是互相矛盾和相互制約的。時，可考慮采用此方式。 為此筆者建立了一個綜合分析模型，以便處理這三個指標對工程
風險轉移、
目標的關系該模型以工程的整體效益為目標f其目標可以是通過工程保險、委托履約、權利轉讓、擔保等方式，把風險轉 工程項目壽命期內的總效益，測算的電價，建設總成本)，分析各指移給第三方。這種轉移一般都需付出代價。 標對總目標的影響關系，從而把三個相對獨立的指標有機地結合
風險分擔
根據誰最有能力承擔風險，及所造成損失最 起來。小、獲益最大的原則，確定風險分擔者。例如，采用分包方式將風險較大的單項分包出去，以減輕總承包者的風險。目前我國采用的價差處理方式也屬風險分擔的范疇。當然，在確定風險分擔時需考慮分擔風險的適合度及相應的價格。
2．險控制
在確定了風險承擔方式后。還需對風險進行控制。其主要內容是分析風險產生的原因后，盡可能消除這些風險原因的發生，并通過合同條款的方式予以界定，使風險損失控制在預期的目標范圍內。
三、結束語
在工程建設前期階段，水利水電工程造價控制是重點，盡可能減少和避免目標值與實際值發生偏離，實現建設目標全過程造價控制。水利水電工程是國民經濟和社會發展的重要基礎設施，搞好工程造價管理和控制，最大限度發揮投資效益具有重大而深遠的意義。
參考文獻：
1.杜逢啟 水電工程造價的綜合控制[期刊論文]-廣東水利水2002(03)
本刊謹向積極參與本次征文活動社會各界的人士包括長期支持本刊的讀者、作者表示衷心的感謝。同時，我們將抓緊征文活動的后期進程：組成專家評審委員會，評選出優秀論文并盡快予以公布。今后，本刊將本著創辦精品期刊、服務于商業銀行戰略轉型、服務于讀者的基本宗旨，繼續舉辦類似的活動，以繁榮理論研究和深化實踐探索，希望社會各界一如既往地支持我們。
內容提要：風險管理是商業銀行經營管理活動的核心，風險管理的好壞在很大程度上決定一家銀行經營的成敗。與國際先進銀行相比，特別是與巴塞爾新資本協議提出的全面風險管理精神相對照，國內商業銀行在風險管理方面仍存在較大差距。在目前產權改革初步告一段落的情況下，國內商業銀行下一步的改革將圍繞建設符合現代金融企業要求的體制機制方面展開，而全面風險管理體系的建立首當其沖。本文在對巴塞爾新資本協議和國內外銀行業的有關實踐進行總結的基礎上，概括出了商業銀行建立全面風險管理組織框架的基本原則，并對國內商業銀行提出了有關政策建議。
關鍵詞：商業銀行 全面風險管理 組織框架
中圖分類號：F830.49文獻標識碼：B 文章編號：1006-1770(2007)07-014-04
風險管理是商業銀行經營管理活動的核心，風險管理的好壞在很大程度上決定一家銀行經營的成敗。近兩年來，隨著銀行業改革不斷推向深入，特別是國有銀行股份制改造和上市取得巨大成功，國內商業銀行的經營管理狀況得到極大改善，風險管理有了明顯好轉。但與國際先進銀行相比，特別是與巴塞爾新資本協議提出的全面風險管理精神相對照，國內商業銀行在風險管理方面仍存在較大差距。進入金融業的重要轉折期和重要發展期，在產權改革初步告一段落的情況下，國內商業銀行下一步的改革將圍繞建設符合現代金融企業要求的體制機制方面展開，而全面風險管理體系的建立首當其沖。因此，構建全面風險管理組織框架是當前國內各商業銀行的一項緊迫任務。
一、商業銀行全面風險管理組織框架的判定原則
從巴塞爾新資本協議的精神和國際銀行業的實踐來看，全面風險管理組織框架并不僅僅意味著架構形式上的建立，還包括職責明確、功能健全、信息溝通順暢、體系運行有效等深層次的內涵，即形神兼具。概括來說，風險管理組織框架全面與否應符合六項標準，即一致性、全面性、獨立性、權威性、互通性和集中與分散相統一。這也是商業銀行構建全面風險管理組織框架應遵循的基本原則。具體來看：
1、一致性原則
所謂一致性原則是指，銀行在制定風險管理框架時，首先應確保其風險管理目標與業務發展目標的一致性。風險管理的目的在于為業務發展提供一個健康的環境和內部機制，而不是抑制業務的發展。在發展業務的過程中，應將風險管理看作有力的保障，而非阻礙因素。這是建立有效的風險管理框架的前提。
2、全面性（或稱為有效性）原則
全面性原則可以歸納為兩個確保，即銀行應確保其風險管理框架能夠涵蓋所有業務和所有環節中的一切風險（即所有風險都有專門的、對應的崗位來負責），確保該職責框架能夠識別銀行面臨的一切風險。尤其對于新產品、新業務，銀行應確保這些產品、業務在創新出臺和引進之前就為其制定出適當的風險管理程序和控制方法，即“內控先行”的原則。
3、獨立性原則
這包括三個方面的內容，即董事會與高級管理層之間風險管理職責的獨立性（風險管理戰略、政策制定與實施之間的獨立性）、獨立的專門負責風險管理的部門（風險管理部門應獨立于業務部門）、獨立的風險管理評估監督部門。獨立性原則的實質就是要在銀行內部建立起一個職責清晰、權責明確的風險管理機制。因為清晰的職責劃分是確保風險管理體系有效運作的前提。值得注意的是，獨立性原則并不排斥部門之間的交流與合作。對此，巴塞爾委員會特別強調董事會、高級管理層和審計機構之間要進行充分的交流和合作。
4、權威性原則
權威性原則意味著，在銀行的風險框架中應確保風險管理部門和風險管理評估監督部門具有高度權威性，盡可能不受外部因素的干擾，以保持其客觀、公正性。從理論上來講，當兩個部門的權威性處于相同層面時，每個部門會形成不同且清晰的權力邊界，并將兩個部門割裂開來，從而使兩者之間的合作和溝通難于實現。這一點在風險管理部門和業務部門之間得到突出體現。銀行的風險管理勢必要滲透到業務部門的運作中，因而很容易受到抵觸。如果風險管理部門沒有強于業務部門的權威性，風險管理工作將難以順利執行下去。理論和現實都證明，必要的監督可以確保各個崗位職責的充分實現，但監督部門如果缺乏權威性，監督就會形同虛設。
5、互通性原則
互通性原則要求銀行建立一個完善的信息系統，進而在銀行內部形成一個有效的信息溝通渠道――包括信息上報（即風險管理部門與風險管理評估監督部門直接向董事會、監事會和高級管理層報告的渠道）、信息下達以及內部信息的橫向流動（即各相關部門之間要保持信息的互通）。有效的信息溝通可以確保所有的工作人員（包括董事會及高級管理人員）都能充分理解其工作職責與責任，并保證相關信息能夠傳遞給適當的工作人員，從而使風險管理的各個環節正常運行。
6、集中與分散相統一原則
全面風險管理的基本內涵就是商業銀行作為一個整體，董事會和高級管理層應充分了解銀行面臨的各類風險狀況，并對各類風險實施有效管理。鑒于此，商業銀行全面風險框架的設置應遵循集中與分散相統一的原則。為了確保各類風險都得到管理并及時向高層匯報，不同類型的金融風險應由相應的專業機構來負責管理，不同的風險管理機構最終都應直接向總行高級管理層中的專職風險管理行長負責，由其統籌規劃，實現風險的集中管理。同時，考慮到業務的多樣性和風險的復雜性，在風險集中管理的大框架下，不同類型的風險應交由不同的專業機構來管理，以提高管理的效率和水平，比如，合規風險應由獨立的合規部門而不是傳統的風險管理部門來管理。風險的分散管理有利于各相關部門充分發揮專業知識，集中力量將各類風險控制好，體現出專業化分工的優勢。而風險的集中管理則有利于從整體上把握銀行面臨的全部風險，從而將風險策略與商業策略統一起來，實現業務發展與風險管理的有效平衡。風險管理過于集中往往使該部門力不從心，不能專心于某類風險；風險管理過于分散則往往容易造成信息割裂和管理真空，不利于銀行商業策略與風險策略的結合，甚至違背銀行的發展策略。
二、當前國內商業銀行風險管理組織框架存在的問題
近幾年來，國內商業銀行在風險管理方面進行了眾多改革和積極探索，風險管理組織框架不斷完善。但離全面風險管理組織框架及其六項原則的要求仍有較大差距，這集中表現在：
（一）外形上，風險管理組織架構不健全，部分環節尚未建立或較為薄弱
1、作為構建全面風險管理組織框架基礎的公司治理仍不健全
健全、有效的公司治理是全面風險管理組織框架得以建立和運行的基礎。目前，國內大多數商業銀行都建立起由股東大會、董事會、監事會和高級管理層“三會一層”組成的公司治理基本結構。但從深層次看，董事會、監事會、高級管理層在風險管理方面的職責尚未清晰劃分，各自為履行風險管理職責所需的組織架構還未完全建立，三者之間互相合作與制衡的機制較為薄弱?？梢哉f，國內商業銀行構建全面風險管理組織框架的起點不高，基礎不牢，從而影響全面風險管理體系的有效運轉。
2、董事會風險管理委員會缺乏運行支撐
董事會的風險管理職能主要是通過下設的風險管理委員會來行使。而董事會風險管理委員會風險管理職能的充分履行依賴于兩方面因素：一是委員會有一個強有力的日常辦事機構，負責信息收集、決策執行、材料準備等工作；二是委員會與高級管理層的風險管理體系有效對接，信息傳輸、決策傳達、情況匯報等相對順暢。國內商業銀行在這兩方面普遍做得不夠。一是董事會風險管理委員會要么沒有設置專門的日常辦事機構，要么辦事機構資源配備不足，特別是缺乏訓練有素、有專業知識的專業人才，從而無法有效支撐委員會風險管理職能的充分行使；二是高級管理層的風險管理體系與董事會風險管理委員會缺乏有效對接，委員會無法獲得行使風險管理職能所需的信息、技術等方面的支撐，雙方之間的溝通渠道缺乏；三是國內大多數商業銀行董事會風險管理委員會的人員構成中，具有銀行業風險管理經驗的人員缺乏，而且在金融、法律、會計等不同專業背景人員之間的有效互補和科學搭配方面存在不足，從而制約其風險管理職能的發揮。
3、高級管理層層面風險管理架構分散割裂，統一性、集中性不足
全面風險管理的基本要義是對信用風險、市場風險、操作風險等各類風險進行集中、統一的管理，實現對各類風險的全面覆蓋。體現在風險管理組織框架上，就是要有獨立的部門（機構）對風險進行集中、全面管理，而不是將風險管理職能割裂開來，分散于多個不同部門。從國外的情況來看，商業銀行大多是通過設立風險管理委員會和風險管理部門來實現這一要求的。風險管理委員會為管理全行各類風險的專門委員會，負責制定銀行的風險管理政策、措施以及協調解決重大風險問題。風險管理部門則負責落實執行風險管理委員會的政策、措施以及有關決議，并對全行各類風險進行集中、統一的具體管理，包括風險識別、評估、監測、量化并報告等具體內容。從國內的情況來看，受各方面因素和條件的限制，風險管理委員會尚未覆蓋銀行面臨的各類風險，對信用風險、操作風險關注較多，而對市場風險、合規風險等新型風險的管理則相對欠缺。而風險管理部門也未能有效整合銀行的風險管理職能，更多的是在信用風險領域開展管理工作，其他各類風險的管理職能則分散于多個部門，使得風險管理框架被割裂開來，集中性、統一性不足。
4、銀行基層分支機構風險管理角色缺位
全面風險管理組織框架意味著商業銀行在董事會、監事會、高級管理層、總行、分行、支行等不同層面都有相應的機構（單位）承擔相應的風險管理職能，以確保對風險管理全過程的覆蓋以及風險管理鏈條的完整性、有效性。目前，國內商業銀行的風險管理職能主要集中于高級管理層、總行和分行，確保了總行對風險的集中管理。但在支行等基層機構層面則缺乏獨立行使風險管理職能的角色。這并不是說基層支行沒有為風險管理設置崗位和配備人員，而是指有效承接總行或分行層面風險管理體系鏈條的環節缺乏，沒有實現風險的垂直管理，基層支行風險管理主要受支行行長領導，并向其負責。在利潤考核的驅動下，基層支行的業務經營不可避免與風險管理產生矛盾，并最終導致風險管理職能的弱化和缺位。
（二）內涵上，風險管理職責不完善，現有風險管理組織框架無法達到全面風險管理的要求
1、董事會風險戰略管理職能薄弱，風險管理體系建設缺乏科學規劃指導
制定風險管理戰略是商業銀行風險管理的第一環節。因為風險管理戰略明確了一家商業銀行風險管理的目標和方向，確定了銀行的風險偏好，對風險管理體系建設和風險管理工作的開展起指導性、方針性作用。風險管理戰略環節的職能是由董事會及其下屬風險管理委員會承擔的。由于組織架構方面的缺陷，特別是受制于有效運行支撐不足，國內商業銀行董事會的風險戰略管理職能普遍薄弱，銀行缺乏完整、清晰的風險管理戰略，這使得整個銀行風險管理組織框架建設缺乏科學指導。
2、風險管理部門對風險的全面、集中管理程度不高，不能充分覆蓋銀行面臨的各類風險
本文前面提出的“全面性（有效性）”原則要求，商業銀行應確保有一個獨立、強大的風險管理部門對全行包括信用風險、市場風險、操作風險等各類風險進行集中管理，以確保風險管理的全面性和有效性。國內大多數商業銀行雖設立了獨立的風險管理部門，但其職責并未達到全面性的要求，僅僅實現對信用風險的集中管理，尚未將市場風險、操作風險等納入管理范疇。這種風險分散管理的狀況，既不利于發揮風險管理專業人員的優勢，提高風險管理的效率；又不利于董事會和高級管理層對銀行風險管理狀況的全面了解，影響風險管理政策的制定。
3、風險管理監督評價職能缺乏
巴塞爾委員會認為，健全的風險管理框架除了設立一個獨立的風險管理部門之外，還應有一個獨立的風險管理評估系統和一個獨立的審計機構（定期審查銀行風險計量、監督與控制職能的執行情況）。風險管理的評估一般由董事會下設的風險管理委員會負責，風險管理的審計稽核一般由董事會下設的審計委員會和銀行的內部審計部門負責。按照巴塞爾委員會的規定，審計部門應就“銀行是否有負責設計風險管理系統的獨立的風險控制部門；董事會和高級管理層是否積極參與了風險控制工作；風險執行是否合規；有關風險政策、控制與程序是否得到遵循；風險管理人員配置是否合理等”問題進行審計。從國內的情況來看，大多數銀行已經在董事會下設立了風險管理委員會，就風險管理目標計劃的實施情況進行評估。但風險管理各項職能執行情況的稽核審查缺乏。董事會下雖然設立了審計委員會，但并沒有對風險管理職能執行情況進行有效的稽核審查，導致風險管理組織框架中對風險管理的監督評價職能缺乏。
（三）運行上，風險管理信息系統不完善，風險管理體系賴以運行的信息支撐不足
全面風險管理組織框架是一個由決策系統、信息系統、執行系統和監督系統組成的有機體系。其中，信息系統是這一體系的基礎，是其他三個環節有效運轉的支撐。無論是風險管理戰略的制定，還是風險管理政策的執行、風險管理活動的開展，都依賴于一個健全的信息系統。而國內商業銀行風險管理組織框架存在的一個不足之處就是信息系統不健全、信息渠道不暢，從而影響風險管理組織框架各環節的正常運轉和作用發揮。這也是目前國內商業銀行大要案頻頻發生、屢禁不止的主要原因之一。
三、構建國內商業銀行全面風險管理組織框架的建議
根據本文前面提出的六項原則的要求和國內商業銀行風險管理組織框架存在的不足，筆者認為，當前國內商業銀行構建全面風險管理組織框架應重點做好以下工作：
（一）進一步完善公司治理，夯實全面風險管理組織框架的基礎平臺
國內大多數商業銀行已初步建立起以“三會一層”為主體的公司治理基本架構，實現了“形似”的要求。下一步完善公司治理的重點在于建立健全公司治理運行機制，達到“神似”的最終目的。具體來說：第一，進一步明確董事會、監事會和高級管理層在風險管理中的不同職責，劃分權力邊界，承擔起各自的角色，建立起既相互合作又相互制衡的的運行機制；第二，進一步健全董事會、監事會及其下設專門委員會有效運行的支撐體系，設立專門的日常辦事機構，確保董事會、監事會層面的風險管理職能與高級管理層的風險管理職能有效對接；第三，逐步建立董事、監事知情權保障機制，特別是風險管理方面的知情權，為董事、監事充分履行職責提供信息保障。
（二）強化董事會的風險戰略管理職能，提高全面風險管理組織框架建設的前瞻性、指導性
根據巴塞爾新資本協議的全面風險管理精神，國內商業銀行應進一步強化董事會的風險戰略管理職能，為構建全面風險管理組織框架提供科學指導。一是結合市場定位和業務發展戰略，董事會制定與銀行自身發展水平相適應的風險戰略，并據此確定風險偏好，對銀行風險管理活動的開展做出規劃；二是建立健全風險戰略管理機制，定期對銀行風險戰略執行情況和業務發展情況做出評價，并據此調整完善風險戰略，確保風險戰略的科學有效；三是強化董事會對銀行風險政策的最終審批權力，確保風險政策符合銀行風險戰略的長遠規劃，促使高級管理層建立起符合銀行風險戰略的風險管理體系；四是探索實施首席風險官制，在董事會下設立首席風險官，直接向董事會負責，與高級管理層形成有效制衡，強化董事會的風險管理職能。
（三）完善高級管理層下風險管理體系，實現風險管理職能由分散割裂轉向集中統一
針對本文第二部分分析的國內商業銀行存在的風險管理職能分散割裂問題，進一步整合高級管理層層面的風險管理職能，完善風險管理組織框架。第一，進一步完善高級管理層下風險管理委員會的設置，針對目前國內銀行業的現狀，考慮為風險管理委員會配備具有相應專業知識的專職人員，分別對信用風險、市場風險和操作風險實行集中管理，擴大風險管理委員會的覆蓋范圍，提高風險管理的集中性和統一性。第二，整合總行層面分散于多個部門的風險管理職能，將其納入風險管理部門的管理范疇，實現風險管理部門對全行風險的全面集中管理。與此同時，要逐步改變那種風險管理部門既承擔風險管理職能，又承擔業務經營與業務指導職能的做法，真正實現風險管理與業務經營的分離，確保風險管理的獨立性。
（四）健全基層分支機構的風險管理組織架構，實現風險的垂直化、矩陣式管理體系
針對基層分支機構風險管理架構缺失的現狀，國內商業銀行應逐步推行垂直化、矩陣式的風險管理體系，設置基層分支機構的風險管理部門和崗位，確保整個銀行風險管理體系鏈條的完整性。具體來說：一是在銀行推行垂直化、矩陣式風險管理體系，總行首席風險官和風險管理部門為風險管理的最終負責人和部門，分支行層面的風險官和風險管理部門對上一級風險官和風險管理部門負責，并受其領導，同時又向分支行的行長匯報工作。該體系有利于確保風險的集中管理，提高風險管理效率。二是在基層分支機構設置風險經理崗位，由上一級風險官和風險管理部門委派，協助其進行風險管理，不受基層分支機構的干預，客觀獨立地對基層分支機構的風險進行管理。三是風險官與風險管理部門定期進行交流和交換，以解決分支機構之間、分支機構與總行之間信息不暢的問題。
（五）完善風險管理的監督評價體系，確保風險管理組織框架的有效運轉
有力的監督評價體系可以確保銀行的風險管理政策得到充分落實、各項風險管理職責得到有效執行，并使銀行風險管理體系得到持續改進。目前，國內商業銀行對風險管理的監督評價普遍較為薄弱，尚未形成完整的體系，持續性、有效性不足。對此，應從以下三方面入手：第一，建立董事會對高級管理層風險管理情況的監督機制，促使高級管理層充分貫徹落實董事會制定的風險戰略和風險政策；第二，強化監事會對董事會、高級管理層風險管理職責履行情況的評價機制，確保董事會、高級管理層充分承擔各自的風險管理職能；第三，建立風險管理的審計監督機制，由銀行內部審計部門或獨立的外部審計機構對銀行風險管理體系中各環節的風險管理職責執行情況和風險管理的合規性進行稽核監督。
（六）建立健全風險管理信息系統，為全面風險管理組織框架提供信息支撐
巴塞爾委員會特別強調要建立一個完善的信息系統，進而在銀行內部形成一個有效的信息溝通渠道――包括信息上報、信息下達以及內部信息的橫向流動。完善的風險管理信息系統不僅僅局限于網絡信息系統，還包括銀行內部定期和不定期的信息交流系統。對此，國內商業銀行因從三方面入手：一是進一步完善網絡信息系統，為總行與分支機構之間、分支機構與分支機構之間、總行各部門之間進行信息交流建立溝通渠道；二是在銀行內部建立起風險信息溝通渠道，特別是建立起一個較為完善的風險信息匯報框架，實現風險信息下達、風險信息上報以及風險信息橫向流動的暢通；三是逐步建立風險損失數據庫，特別是操作風險損失數據庫，為風險量化技術的運用打下基礎。
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作者簡介：
摘要目的：了解家長對于PICU（兒科重癥監護病房）相關護理風險知情程度，探索醫患溝通的重點人群、內容以及方式等。方法：設計統一的調查問卷，對2013年1~6月入住我院PICU患兒的136名家屬進行護理風險知情度調查。結果：136名被調查家長中，對意外跌落、壓瘡、靜脈炎發生、導管風險及使用約束風險知情度不高。年齡大于35歲家長對導管風險和靜脈炎風險的知情度明顯低于年齡小于35歲家屬，而對這些護理風險的知情度在家長性別、文化水平、家長和患兒關系、患兒住院次數和住院天數上無統計學意義。結論：患兒家屬對于PICU護理風險的知情程度非常有限，合理的護理評估指導下的有針對性的、及時的醫護共同溝通，不僅能夠維護患兒家屬的知情權利，也能減少醫患糾紛的發生。
關鍵詞 兒童重癥監護病房；溝通；護理風險
doi：10.3969/j.issn.1672-9676.2014.02.061
Intervention analysis of PICU parents of hospitalized children nursing risk informed
ZHANG Wen-yan，BAI Zhen-jiang，ZHU Bi-lin，et al
(Children′s Hospital Affiliated to Suzhou University，Suzhou215003)
AbstractObjective：To understand the parents for PICU related nursing risk awareness，focus groups，to explore the doctor-patient communication contents and approaches.
Methods：Questionnaire design unified，136 parents from January to June in 2013 in PICU were nursing risk awareness surveyed.
Results：Among 136 parents，the unexpected drop，bedsore，phlebitis，catheter risk and use constraints to a risk informed degree were not high.The parents above 35 years old of catheter phlebitis risk and risk informed degree was significantly lower than the parents under the 35 years old，the nursing risk informed degree in gender，culture level of parents，parents and children relationship，times of hospitalization and hospitalization days and no statistic significance.
Conclusion：Children with family members for the degree of PICU nursing risk is very limited，nursing assessment guidance under the rational targeted， timely medical care mutual communication，not only can protect patients′ right to know，also can reduce the incidence of medical disputes.
Key wordsPediatric intensive care unit；Communication；Nursing risk
兒童重癥監護病房，患兒病情重，變化快，各種操作治療多，無陪，采用視屏探視等原因存在很多護理風險，為了更好地了解家長對于PICU（兒科重癥監護病房）相關護理風險知情程度，探索醫患溝通的重點人群、內容以及溝通方式。本文對住院患兒家長關于患兒存在的護理風險的知情情況進行了調查，現將調查結果報道如下。
1對象與方法
1.1對象選擇我院重癥監護病房136名住院患兒家長。其中男68名，女68名。年齡22~45歲。35歲以下的112名，
作者單位：215003蘇州市江蘇省蘇州大學附屬兒童醫院重癥監護室
張文燕：女，本科，主管護師，護士長
35歲以上24名。初中以下學歷的43名，高中學歷49名，大專及以上學歷44名。患兒平均住院天數為4.4 d。
1.2調查方法采用自行設計的調查表對136名患兒家屬進行調查，調查內容包括對意外跌落壓瘡、靜脈炎、導管風險及使用約束風險等。
1.3統計學處理采用PEMS 3.1統計軟件，計數資料比較采用χ2檢驗或χ2c檢驗，檢驗水準α=0.05。
2結果
2.1家屬對PICU風險知情情況在136名被調查家屬中，對意外跌落、壓瘡、靜脈炎發生、導管風險及使用約束風險的知情度分別是77.21%(105/136)，61.03%(83/136)，58.09%(79/136)，62.50%(85/136)和89.71%(122/136)。
2.2不同年齡家長對各種護理風險知情情況比較（表1）
3討論
3.1醫患溝通模式本研究顯示患兒家長對于PICU護理風險的知情程度非常有限，對5個護理風險全了解的只占44.85%。同時，可能是在實際工作中由醫師進行告知并簽署知情同意書的原因。我院重癥監護病房是無陪病房，其護理模式具有嚴格的“封閉性”［1，2］。這種封閉式的管理模式在有效防止交叉感染、提高和保障監護治療質量的同時，也存在著另一類矛盾，如：家長缺乏對PICU病房工作的認識，無法直觀地了解孩子的治療過程。對于本身就因為孩子病重而焦慮的家長，更是充滿驚恐、緊張、心煩意亂、不知所措等負面情緒，對患兒的救治情況常常產生質疑。由此可見無陪病房及時的溝通和告知非常重要。但是醫師溝通時注重治療和預后方面的問題，對該操作的過程和維護存在的風險了解甚少，告知可能不全面，有文獻報道，在眾多的醫療糾紛中有很大一部分是由于患者的知情權未能有效落實，或醫護人員未及時履行告知義務，使患者的知情權被侵犯而引起的［3］。護理操作貫穿于患者的整個過程中，有效告知對減少護患糾紛起著重要的作用，充分體現了以患者為中心的管理模式，融洽了醫患關系［4］。這樣才能達到減少護患糾紛，強化護士承擔風險意識。
3.2護患溝通的重點人群、內容重癥監護病房護理人員臨床工作繁忙，需要利用有限的時間最大限度地對家長進行護理風險告知。表1顯示，以35歲為界，年齡越大對導管和靜脈炎的風險知情率越高。所以溝通關于導管及靜脈炎的風險時應加強對年齡小的家長的溝通。對這些家長我們除了語言上的溝通，還可以通過小的宣傳冊子、圖片和制造視頻材料等圖文并茂的講解。張紅等［5］認為護士與患者及其家屬的溝通是護理工作不可缺少的一部分，是防范醫療糾紛的重要手段，由于PICU住院患兒語言表達能力及理解能力差，醫護人員交往的主要對象往往為患兒家屬。加強溝通，才能保證患者和家屬的身心健康，避免醫療糾紛發生。這就要求護理人員既要評估患兒對每一例新住院患兒是否有壓瘡、跌落、約束的風險進行全面評估，包括年齡、性別、意識、病情、營養等，還需要充分評估患兒家長的年齡、文化程度及醫療費用支付方式等因素，探索個性化、全程、優質的護理操作告知程序，以維護患者的知情同意權，滿足其對護理操作告知的需求。
3.3注意事項在護患間關于護理風險溝通過程中還需要注意以下幾點：（1）掌握告知時機，及時告知?；颊咦≡浩陂g疾病的進程和治療方法都隨時處于動態變化之中，如住院過程中病情加重，需要使用各種導管和對血管有刺激的藥物治療等，應及時告知患兒家長相關注意事項，并給予心理疏導。
危重患兒應該先配合醫師搶救生命，等患兒穩定時才開始評估并告知和簽字。（2）把握語言環境，掌握告知技巧。 護士應把握好交流的時機、環境和技巧，使患者能正確理解和接受告知。告知前先安撫一下患兒家長的情緒，因為孩子不在身邊，家長會有焦慮，擔心。讓家長了解患兒在無陪病房里的一些生活規律，也可以讓家長帶一下孩子喜歡的玩具、書籍、影像等資料緩解一下孩子的焦慮情緒，分散注意力等。要根據患者的身份職業年齡等具體情況因人而異，力求恰當，避免直呼其名或用床號取代稱謂。用禮貌性語音回答患者的詢問，體現出同情、關切、真誠和有禮貌。（3）做好護理記錄。加強護理文件的書寫和保管，在一些特殊的操作和搶救護理過程中，如果遇到患兒家長拒絕，護士給予告知，解釋無效時應及時書面記錄必要時讓患兒家屬簽字。另外對一些特殊治療中可能出現的問題要及時觀察、及時記錄、及時和家長溝通。
總之，為了增強護患雙方的安全意識，避免引發護理糾紛，護理人員必須認真將入重癥監護病房的護理風險的相關內容通過各種不同的形式告知家長，不只是為了爭取患者合作、配合，提高醫療護理效果，更重要的是尊重患者的自主權利，適應新的醫療模式的發展。
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