發布時間：2023-06-30 16:07:00
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們為您精選了8篇的對銀行發展的建議樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發，請盡情閱讀。
[關鍵詞]助農取款業務；存在問題；對策建議
[中圖分類號]F832 [文獻標識碼] A [文章編號] 1009 — 2234（2013）09 — 0159 — 02
促進“三農”發展歷來是黨和國家的工作重點。近年來，國家陸續出臺了各項支農補貼、新型農村社會養老保險、醫療保險等惠農政策，但受目前農村支付服務環境的制約，農民取款、消費極為不便，使國家惠農政策效能的發揮陷入瓶頸。為此，中國人民銀行在全國范圍內推廣銀行卡助農取款服務，依托銀行卡及其受理終端向農村借記卡持卡人提供小額取款和余額查詢等服務。調查發現，隨著銀行卡助農取款業務的發展，其積極成效逐步顯現，突出表現在：
一是密切了黨和政府與農民群眾聯系。助農取款服務滿足了農村居民尤其是金融服務長期處于空白狀態的村屯最基層農村居民的小額現金需求，國家各項扶農惠農政策得以快速、有效落實，在黨和政府與農民群眾之間架起了一座密切聯系的橋梁。
二是給農民帶來了實實在在的便利。助農取款服務使銀行機構擴大了服務半徑，延伸了服務觸角，廣大農村居民足不出村即可實現小額現金支取，極大地方便了農民的生產、生活。特別是在留守老人、兒童集中的鄉村，其積極作用尤為明顯。
三是為銀行機構提供了發展機遇。在城市銀行競爭趨于飽和的今天，推廣助農取款服務無疑成為銀行機構創新產品、拓展市場、優化服務的有利契機，不僅減輕了銀行柜面服務壓力，也提供了新的利潤增長點。但在調查中也發現，助農取款業務發展中仍存在著一些問題亟待解決。
一、助農取款業務發展中值得關注的問題
（一）服務點建設與管理方面
1.服務點布局缺乏統籌管理。按照文件規定，單個行政村的服務點數量最多不超過3個。從目前的服務點設立情況來看，一方面，隨著農村城鎮化建設，各地區行政村撤并現象較為頻繁，按照行政村設置對服務點數量進行嚴格控制較難實施；另一方面，在助農取款服務推廣過程中，收單機構往往把距離城區較遠但經濟狀況較好的行政村作為設立服務點的重點地區，各自為營地進行布點，造成助農取款服務點設置的無序和不均衡，從而導致少數行政村的助農取款服務點設置超限額或不足現象的發生。
2.對服務點的日常管理不到位。農村地域廣闊，農民居住地不集中，行政村助農取款服務點數量多、布局分散，對相關銀行機構管理水平提出了新要求。調查發現，個別銀行機構重建設、輕管理，對服務點后續管理不到位，開展巡檢工作質量較差，業務檢查和輔導不夠，不能積極幫助服務點解決業務問題。
3.規范化精細化管理有待加強。對助農取款服務收單機構來說，由于服務點商戶有別于普通商戶，其監管和服務的要求更高、更細。但從目前助農取款服務收單機構對服務點的管理情況來看，管理模式與其他商戶基本相同，尚未建立一套針對助農取款服務特點更為高效、細致的監管機制和服務流程。由于多數服務點是村鎮的便利店、小超市，服務人員的文化素質普遍較低，其安全防范意識和技能較弱，難以對助農取款服務實施規范化管理。
4.服務點商戶服務水平有待提高。一些銀行機構在服務點商戶選取時不夠慎重，少數服務點商戶素質較低，服務意識較淡薄，不能積極主動地向農民群眾進行宣傳，加之銀行機構缺乏后續培訓、督導力度，導致受理終端使用率、交易量、查詢量長期偏低，服務點作用發揮不明顯。
5.服務點利益缺失，影響了助農取款服務的長效發展。由于銀行開展助農取款業務采取有限收費的政策，與商戶進行利潤分成存在較大困難，盡管一些銀行對商戶采取了一定的獎勵措施但沒有明確的代辦費用，只能做到有限的補償。而商戶則從自身利益出發，認為替銀行辦事卻沒有收益，而且還有一定的風險，屬于“出力不討好”，影響了商戶的積極性。
（二）業務開展方面
1.未實現銀行卡聯網通用。調查發現，由于各銀行開發的業務平臺目前只能受理本行發行的銀行卡，銀行卡受理范圍單一、業務辦理具有排他性，一方面造成持有他行銀行卡的農民無法享受到取款便利，另一方面無法避免服務點重復建設或受理終端重復投入，造成資源的浪費。
2.服務點現金支付能力有限。根據文件規定，助農取款服務每卡每日累計最高取款金額不超過1000元（含）人民幣，現金來源，主要是商戶的營業款和備付金。由于助農取款服務點主要設在無金融機構營業網點和ATM機的鄉村，這些地方經濟環境較差，商戶的日均營業額有限，僅靠服務點日常營業收入和自身的備付金顯然不夠，尤其是對集中取現的需求無法滿足，存在因為現金不足拒絕持卡人取現的情況。
3.服務功能有待進一步拓展。目前，多數農村地區基本實現村村通電、通有線電視、通電話或手機業務，農村社會統籌養老保險、醫療保險等民生保障工程也在快速推進，相關繳費業務成為農民的現實結算服務需求，而多數服務點只能辦理取款、余額查詢業務，制約了其支付服務優勢的發揮。
4.業務風險控制措施薄弱。調查發現，多數服務點均未使用點（驗）鈔機、保險柜，更未配備監控報警設施，服務點人員大多沒有經過銀行專門人民幣反假識假、安全防衛培訓，平時接觸的也僅僅是銀行宣傳所發放的資料，商戶和農戶風險意識和防范意識薄弱。
5.業務發展存在行際不平衡和機具不平衡問題。目前，轄區開展助農取款業務的銀行主要是農業銀行、農村信用社和郵政儲蓄銀行，其他銀行基本未涉足這一業務領域。農業銀行主要依托轉賬電話，農村信用社主要依托金融自助服務終端，郵政儲蓄銀行主要依托商易通，很少使用POS機開展助農取款業務，限制了銀行卡受理范圍。
（三）宣傳培訓方面
目前，農村地區常住人口多數是老人和兒童，文化程度普遍不高，金融知識較匱乏，受金融服務環境制約，多數居民還沒有養成使用銀行卡等非現金支付工具的習慣，也沒有安全使用銀行卡的金融常識。同時，由于地域限制，多數農民與外界接觸較少，對銀行卡等新型支付工具和結算方式了解較少，現代支付結算意識不強。而銀行由于農村地區營業網點少、從業人員少，在支付結算宣傳方面內容較為單一，宣傳面窄，針對性不強，相當一部分農村居民對銀行卡應用知識了解得甚少，對商戶的信任度也不夠。
二、對策建議
（一）強化對服務點的管理和風險評估，提升農村金融服務水平。一是相關銀行機構既要重視助農取款服務點建設，更要重視服務點的規范化管理。把對服務點的管理、業務輔導職責落實到基層網點、基層部門、基層員工，建立服務點管理問責機制，納入年度業績考核指標體系。做到定期開展對服務點業務巡查、定期賬務核對等，及時、妥善處理在業務辦理中存在的困難和問題，指導服務點商戶按照規范流程正確處理助農取款業務，切實防范操作風險、假幣風險、道德風險、現金管理風險等。二是要從方便農民辦理業務出發，優化服務點建設布局，避免服務點無序、重復建設，有效消除服務點覆蓋空白區域，推動服務點業務健康快速發展，發揮服務點的金融網點部分替代功能，促進偏遠地區農村金融服務水平的提升。三是要按照人民銀行對服務點的管理要求，慎重選擇服務點商戶。重點考察和選取經營場所地理位置好、有一定經濟實力、有一定文化基礎、有較好信用記錄、與周邊群眾關系好、有為群眾服務愿望的商戶作為行政村服務點商。四是銀行機構內部稽核、審計等部門按年開展對助農取款業務的整體效果評估、業務風險評估，指導業務部門、基層網點改進工作、強化管理、防范風險、增強效能，進一步健全助農取款服務發展長效機制。五是各級人民銀行會同當地政府和銀行三方面統一安排對參與“銀行卡助農取款服務”的商戶給予補貼和獎勵政策，建立和明確利益補償和正向激勵機制，從而從根本上打消合作商戶的疑慮。六是盡快出臺助農取款相關優惠措施以降低銀行和商戶費用支出。如聯合電信部門為服務點商戶在刷卡交易費用方面提供優惠套餐，減少商戶和銀行的通訊費支出。
（二）積極拓展農村金融服務市場，推動助農取款業務更好發揮社會效應。助農取款業務要充分發揮作用，就要同農民的支付服務需求、金融服務需求有機結合起來，助農取款才能取得持久、穩定、良好的效果。涉農銀行機構要積極地方政府新農合、新農保以及各類農業補貼的發放業務，主動同政府部門協調各種補貼資金、社會保障資金發放形式和發放渠道，讓各項惠農政策、民生政策補貼款通過銀行結算渠道直接發放到農民手中，助推助農取款業務的發展，助推銀行卡在農村地區使用普及，提高農村居民領卡用卡積極性，實現政府、農民、金融機構“三盈”局面。此次調查發現，國家發放的養老金對于農村老年居民，每月養老金發放后，多數老年居民愿意就近在村上服務點辦理取款、查詢等業務，服務點的刷卡、查詢業務交易筆數較多，服務商積極性較高，養老金領取人對快捷的金融服務感到滿意。近期，社保卡加載金融功能工作逐步在農村地區推廣，農村地區銀行IC卡持卡量不斷增多，必將促進行政村助農取款POS機業務取得更好的發展，促進偏遠農村地區銀行卡用卡環境的改善。
由原縣信用合作聯社改制而成的鄉寧農村商業銀行，是我縣首家地方性商業銀行，也是全縣營業網點最多、員工人數最多、支持三農、中小企業和縣域經濟發展力度最大的金融機構。因其地方性金融機構的屬性，始終堅持資金來源鄉寧、服務鄉寧之原則，承擔著全縣95%的農貸投放工作，是縣域經濟的“輸血機”，而非“抽水機”。為此，扶持農村商業銀行發展壯大，對于充分發揮金融資金杠桿作用，促進農民脫貧致富、新農村建設、中小企業和縣域經濟發展有著重要而深遠的意義。
為此建議：
一是財政性存款應向農商銀行傾斜。農村商業銀行作為我縣地方性商業銀行，2011年納稅總額3800萬元，2012年納稅3640萬元，在全縣金融機構中，對地方財政稅收貢獻最大。加之，該行21.3億元的貸款總額，極大地支持了我縣三農、中小企業和縣域重點工程項目的建設，是名符其實的金融主力軍。為此，建議縣政府按各金融機構納稅和對縣域經濟信貸投放的占比，分解存放地方財政性存款，以幫助農村商業銀行壯大自身實力，更好服務縣域經濟發展。
二是有效破解農戶貸款“抵押難”問題。在煤炭資源整合大背景下，結合我縣林業資源大縣的實際，我行針對政府積極鼓勵引導支持農戶發展林業經濟的實際，針對性地推出了林權抵押貸款項目。但目前工作中，我縣的林權證發放、資產評估工作，仍未完全落實，行業組織對林權貸款作出了一些硬性規定，從而導致該項貸款業務發展緩慢。為此，建議由縣人行、銀監、財政局會同林業局，建立專門的組織機構，出臺操作辦法，做好林權證的發放及資產評估工作，以滿足廣大林農的資金需求。與此同時，針對個人貸款缺乏有效抵押物的現狀，建議住建、國土資源等部門，做好房產證發放。特別是針對農村群眾，發展生產積極性高，辦理貸款缺少有效抵押物的現狀，由人行、國土資源等部門和當地鄉村，完善農村宅基地使用權價值評估機制，充分通過農村宅基地的激活，破解農民生產生活中的資金瓶頸難題。
三是有效破解企業貸款 “抵押難”問題。建議縣政府牽頭，財政、稅務、金融部門共同參與，制定出臺《縣域中小企業銀行業融資擔保管理辦法》，建立具體的操作流程和對擔保公司、金融機構進行考核的獎懲機制，切實發揮縣財政擔保公司的作用，著力破解縣域中小企業向銀行貸款缺乏有效抵押擔保物的“瓶頸”難題。
關鍵詞：村鎮銀行；可持續發展；建議
我國的村鎮銀行發展于2007年，一些欠發達地區甚至更晚。在村鎮銀行發展的最初階段，四川省和吉林省等地區村鎮銀行相繼成立，經過十年的不斷發展，我國的村鎮銀行已經發展到了相對的規模，很多地區都收到了“服務三農”的政策。然而在中國的欠發達地區，村鎮銀行的發展并不盡人意，本文結合這些地區的發展現狀，提出一些發展的建議，希望對我國欠發達地區的銀行可持續發展提供參考。
一、現狀分析
1.村鎮銀行的定義與特征
2007年，根據中國銀行業監督委員會的有關依據，經過相關法律法規批準，建立的村鎮銀行，其服務主體是當地農民以及當地的銀行金融機構。自從村鎮銀行的建立，讓偏遠地區的金融服務也有了落腳點，填補了農村銀行發展的空白。
從難易程度上看，村鎮銀行的起點相對較低，比較城市的銀行發展來說，村鎮銀行的注冊資本的下限低至一百萬元，這一決策意義重大，讓村鎮銀行可以吸引更多的資金。在政策上，村鎮銀行的主要目的是服務三農，所謂服務三農就是面向農村村民和農業活動需要進行貸款的服務。同時作為金融機構，村鎮銀行也要在三農的政策下謀求發展，將銀行自身利益_到最大化。村鎮銀行由于服務人群相對單一，規模較小，使得業務范圍不像城鎮銀行一樣全面，必須精簡快速的為村民辦理各項業務，只有這樣，才能節約資金，相對靈活的為農民提供更好的資金服務。
2.現狀
村鎮銀行自成立以來，在2009年到2011年之間發展迅速，之前的三年都在為今后的發展奠定基石，但近些年來，其發展腳步又逐漸慢下來，尤其是在2012年以后，每年新增的村鎮銀行也只有幾十家。經過細致的分析，出現這樣的現象的原因可能是在村鎮銀行的經營過程中出現了阻礙其發展的困難，致使金融機構知難而退。從貸款額度上分析，近些年來貸款的興起，近年來的貸款額度占同期貸款增量的三成以上。最后，村鎮銀行的金融產品相對單一化，不能應對村鎮金融的發展，這是一個機遇，更是一個挑戰，不斷促進村鎮銀行推陳出新。
二、問題分析
在最近的幾年，我國欠發達地區的村鎮銀行發展并不順利，由于經濟發展水平滯后，讓銀行的發展陷入困境，使得金融人員面對比較棘手的挑戰。這就要求我們積極探討，深入的研究問題所在，究其原因進行整合。我國欠發達地區村鎮銀行發展滯后的幾大原因如下：
1.服務的宗旨動搖
前文中提到，村鎮銀行建立的初衷是為了服務三農，優惠農民的，但是經過多年的發展，面對較大的經濟壓力，許多的村鎮銀行背離了這一服務宗旨，尤其是欠發達地區的村鎮銀行，已經很難維持銀行生存的情況下就必須首先要考慮發展而不是惠民。當然，這種情況的出現也屬正常現象，畢竟銀行是自主經營，自負盈虧的經營狀態。究其原因，繼續進行服務三農的宗旨，銀行將面臨更大的風險和壓力，在政策上又缺乏政府的保護，所以偏遠地區的村鎮銀行不得不放棄了初衷，在尷尬的處境中謀求自身發展。
2.規模相對小，資金有限
之所以稱之為村鎮銀行，就是因為這一類的銀行普遍存在于縣城以下的區域，實際上就是農村人的銀行。建立初期，尤其是在經濟欠發達的地區，村鎮銀行更是被人們稱作是窮人的銀行，因為農村地區人們生活水平普遍較低，經濟來源少，收入微薄，直接導致村鎮銀行的存款量非常少，銀行資金來源受到限制。
3.貸款風險相對較大
村鎮銀行的業務中也涉及到貸款業務，但是其風險相對來說較大，主要是又兩方面的原因導致：
（1）客觀原因
上文中提到，村鎮銀行主要服務三農，在貸款方面也是從這三個方面出發，但是農業發展受到氣候因素的影響具有不穩定性，一旦出現大面積的自然災害，銀行將面臨非常大的損失。
（2）主觀原因
經濟欠發達的地區人們的思想水平也相對落后，在受到損失時，僥幸心理認為村鎮銀行也具有扶貧義務，貸款有錢則還，沒有的情況下即使拖著也不會有什么太大的影響。
4.缺乏專業性人才
金融人才相對于其他專業人才來說，就業的方式和途徑多種多樣，一旦有了更好的發展空間，很少有人愿意到偏遠的山區進行金融工作。首先，村鎮銀行由于自身發展原因員工待遇較差，薪資較低，其次，工作環境不盡人意，年輕的金融人員很難在村鎮銀行扎根。以上原因導致了村鎮銀行的工作人員匱乏，服務質量和發展都得不到保障，惡性循環。
三、經濟欠發達地區村鎮銀行的發展建議
1.建立健全相關法律法規
要想確保銀行的經營與監管做到有法可依，就必須及時健全相關法律。首先，及時修訂和完善《人民銀行法》，《商業銀行法》以及《銀行業監管法》等，在這些具有約束性的法律法規中明確規定哪些適用于村鎮銀行；其次，對于現有的村鎮銀行的相關管理措施進行修訂和完善，讓這些法規發揮其應有的作用，若條件允許時，可以由有關部門提出和起草擬定村鎮銀行相關法律；最后，盡快對村鎮銀行的相關稅收優惠和存款貸款定價進行統一管理，進行相應的金融監管。
2.補充資金來源，降低銀行風險
（1）補充豐富資金來源
與上文中提到的建議相同，要想村鎮銀行堅持惠民政策，堅持服務三農的初衷不變，就必須對村鎮銀行進行資金補充，通過一定的手段建立完善的補充機制，讓村鎮銀行，尤其是經濟欠發達地區的銀行保證資金的充足，才能保證村鎮銀行的相關業務得以順利開展。在相關政策上，加大對所有村鎮銀行的支持力度，通過宣傳來擴大和豐富銀行資金來源，鼓勵大型企業或者現有的金融體系對村鎮銀行進行支援。
（2）將村鎮銀行貸款風險降低
在經濟欠發達地區，人們對貸款的制度還不是非常了解，法律和人情不能等同。在銀行成立初期，應該進行勞動人民的普法大會，有需要貸款的村民應該首先了解貸款的意義，通過相關的法律教育讓村民了解貸款不等同于民間借款，如此一來，村民拖欠貸款的情況就會普遍減少。另一方面，銀行應該建立風險補償和風險轉嫁機制，與保險公司協議，按照“銀行+保險”的形式進行貸款，在貸款成功后，由保險公司和農戶簽訂相關協議，將由于天氣原因導致的欠收風險轉嫁到保險公司方面，以此來維護村鎮銀行的貸款安全。
3.引導村鎮銀行發揮自身優勢
（1）正視自我，準確定位。村鎮銀行的主旨是服務三農，在此過程中要充分發展自己的優勢，將銀行的市場定位放在當地農民，農業和農村經濟上來。
（2）進行員工培訓。進行自我升級，就要對銀行員工進行定期培訓，加快建設更好的農村金融團隊。
（3）適當增加營業網店，增加輻射面積。經濟欠發達地區的銀行網點相對較少，可以將僅有的辦公場所適當的延伸到村鎮，可以吸引更多的農民進行存款和貸款業務。
四、總結
本文從村鎮銀行的成立初期開始梳理，介紹了村鎮銀行的發展現狀，將發展過程中所遇到的問題逐一列出，并在最后提出了一些可行性建議。綜上所述，要想村鎮銀行穩步發展，離不開政府的大力支持，銀行自身也要究其原因進行自我提升，保證服務三農的宗旨不動搖，在政府的支持下引進資金，招攬金融人才。以上內容希望對我國經濟欠發達地區的村鎮銀行的發展有所裨益。
參考文獻：
[1]何海燕.北京地區村鎮銀行面臨的問題與發展建議--以北京大興九銀村鎮銀行為例[D].北京交通大學，2015.
【關鍵詞】擔保機構 銀行 風險 建議
為有效擴大擔保行業規模，促進擔保業務的有序發展，近年來人民銀行、銀監局等相關部門頒布了一系列關于銀擔合作、擔保公司發展等方面的規章制度，有力地促進了擔保業務和銀行業務的雙贏發展，但從目前情況來看，由于諸多原因的限制，使得銀擔合作業務的風險漸顯，本文將著重分析銀擔合作的風險，進而尋求銀擔合作雙贏的有效路徑。
一、基本情況
近年來，張掖市融資性擔保機構經營管理逐漸規范，風險管控能力和穩健性有所加強。在《融資性擔保公司管理暫行辦法》（銀監會等七部委〔2010〕3號令）下發后，全市從事融資性擔保業務的擔保機構對照《辦法》的相關規定，著力規范自身經營行為，逐步樹立審慎經營意識，加強合規性建設，風險管控能力和經營穩健性有所增強。目前，銀擔合作繼續改善，為中小企業提供的融資性擔保業務有所增加。3月末，全市中小企業貸款余額達698694萬元，重點支持了河西水電、張掖市龍達鐵合金冶煉、西興能源、九天商貿、華瑞麥芽以及源博農牧業開發公司等100多家中小型企業。目前，全市與融資性擔保機構有業務合作的銀行業金融機構有6家。也有部分金融機構由于擔保公司注冊資金未達標、風險保證金不足、融資成本偏高等因素未開展此項業務。發放融資性擔保貸款的金融機構對擔保公司主要有以下要求：一是擔保公司準入后須向金融機構交一部分風險保證金，金額為注冊資本的10%；二是向金融機構繳納單筆貸款金額的10%—20%作為風險保證金。
二、存在問題
（一）融資性擔保貸款存在的問題
1.未建立有效的準入及退出機制
目前，雖然有的行已經著手對擔保公司的準入、退出進行規范。但是缺乏一套系統科學的準入和退出條件和指標，大都只是對信用等級、信用記錄、資本金以及資產結構等進行一些大致規定。并且，在準入、退出的流程、權責管理上也不夠成熟。
2.對擔保公司調查缺乏有效的方法和手段
目前，對擔保公司的擔保額度核定主要依據其注冊資本額度、資產結構質量狀況和在保余額。但是，金融機構核實擔保公司注冊資本的真實性和資產流動性存在較大難度。
3.對擔保公司的日常監管難以到位
如與農發行發生業務聯系的擔保公司通常具有異地擔保和分支機構較多的特點，對日常監管造成較大的影響。由于擔保公司在多家金融機構開立銀行賬戶，資金也散布在各個機構和被擔保客戶所在的開戶行。任何一家開戶行要想短時間內掌握擔保公司的資金情況都比較困難。
（二）中小企業貸款存在的問題
1.造成中小企業貸款難的根本原因是金融信譽問題
中小企業大多數是創業時間不長，缺乏歷史信用記錄，而且其內部管理制度和財務制度不健全，缺乏反映企業資金的具體信息。這就形成了中小企業與銀行等金融機構之間信息的不對稱，而在簡單的信貸業務中，銀行批準、發放貸款，主要考慮的是發放出去的貸款能否按期收回，即企業是否會按期還本付息，履行諾言。判斷企業能否履行還款義務的最好依據是過去的還款記錄，但大多數中小企業在歷史還款記錄方面是空白的，從而使得銀行及金融機構無證可考。加之我國社會信用體系發展的滯后，金融機構在考察企業信用行動方面，缺乏必要的數據支持，這也成為金融機構無法向中小企業提供貸款的原因。
2.抵押擔保難是造成中小企業貸款難的直接原因
我市大多數中小企業特別是個體企業及私營企業存在經營規模小、負債高，自身的固定資產很少，靠租賃取得的廠房、設備進行生產經營等，不能滿足銀行關于抵押貸款抵押物的要求，而且，中小企業多采用掛靠、合作經營方式，企業的固定資產、不動產的所有權和使用權都不明確，這也構成了抵押的障礙。
3.銀行信貸管理體制不完善是中小企業貸款難的重要原因
商業銀行在信貸管理中推行的授權授信制度，以及資信評估制度主要針對的是大中型企業，使信貸資金流向大中型企業的意愿得以強化，而且近年來，銀行信貸資金向“大城市、大企業、大行業”集中有進一步強化的趨勢。同時，中小企業貸款具有數額小、頻率高、時間急等特點，銀行對中小企業貸款的管理成本相對較高，直接影響到銀行貸款的積極性。
三、相關建議
（一）建立風險補償機制
融資性擔保公司與銀行的合作初衷是為了有效分散金融風險，而不是轉接銀行信貸風險，因此建議建立合理的風險補償機制和風險分擔方式，在充分滿足共贏的前提下盡量提高擔保公司的擔保額度。而擔保額度一方面可以促進擔保機構的業務量的擴張，另一方面也使得銀行信貸規模擴大，提高了經濟效益。
（二）銀行嚴格把握準入原則
商業銀行在與擔保公司合作的時候，應該注意把握風險可控的原則，重點支持具備一定資金實力且業務發展良好、風險防控制度完善的擔保公司，且在合作伊始要嚴格進行資格審查，尤其要充分了解擔保公司的資金實力、公司背景、合規性以及注冊資本是否屬實等。
（三）完善融資性擔保公司相關扶持政策
建議相關部門要建立健全信用擔保相關法律法規，由于不能受到法律的保護，擔保公司發展中的法律保障越來越欠缺，一定程度上阻止了擔保業的健康發展，因此為了更好地完善擔保公司經營模式，建議相關部門能夠建立和完善相關的扶持政策和法律基礎。
關鍵詞：能效貸款；節能減排；融資
中圖分類號：F83文獻標識碼：A
一、能效融資發展背景
在近20年中，我國經濟持續保持著高速增長，人民生活水平有了顯著提高，但粗放型的高速增長帶來的負效應是高污染。為了實現我國社會的可持續發展，提高能源的生產和使用效率，擴大對能耗項目和設備的投資已經成為發展的重中之重。但目前很多企業尤其是中小企業，由于資金瓶頸問題使得節能減排項目難以實施。目前，制約我國節能產業融資的主要原因有以下幾點：
（一）中小企業抵押品不足。國內商業銀行因為缺乏相應的能耗風險評估能力，出于風險考慮，往往要求企業提供必要的貸款抵押。而目前有能效投資貸款需求的企業通常是中小企業，其很難提供相應的抵押物，所以取得貸款較難。
（二）國內商業銀行由于業務模式和規模方面的約束，往往無暇顧及金額小、單筆貸款操作成本高的中小企業融資項目。中小企業往往不是他們的重點服務對象，甚至成為惜貸和慎貸的對象。
（三）貸款期限過短。中小企業融資較高程度的集中于銀行貸款或偏好銀行貸款。而當前銀行貸款則絕大多數是期限為一年的流動資金貸款，到期可以轉貸，因此在賬面上不會顯示為壞賬。而能效項目的回收期大致在3～5年，這類中長期貸款，商業銀行因擔心出現壞賬而很少發放。
（四）缺乏技術支持。從操作上看，做能效貸款的銀行一線人員必須將投資回報要求、通貨膨脹率、市場規模、該企業所占的市場份額、產品銷售價格變化等變量納入分析框架。面對五花八門、涉及各行各業的節能技術，銀行需要一支集研究、技術、管理和服務于一體的專業人才團隊。而現在習慣了發放擔保貸款和依靠抵押品貸款的信貸人員卻對能效項目復雜的信貸分析難以適應。
二、能效融資運營模式
IFC中國能效融資項目是國際金融公司根據中國財政部的要求，針對國內工商企業及事業單位提高能源效率，利用清潔能源及開發可再生能源的中小項目而設計的一種新型融資模式。這一模式的核心在于IFC為商業銀行提供了一個風險分擔機制，并且在風險評估方面給予技術協助。該創新融資模式旨在探索一種最終脫離擔保持續運行的融資機制。
能效融資合作協議將興業銀行與IFC的市場化融資優勢、公用事業服務優勢和風險管理優勢等融為一體，針對中國在節能技術運用和循環經濟發展方面的融資需求，創造性地引入貸款本金損失分擔機制。根據本協議，一旦貸款發生不良，IFC將根據約定比例分擔貸款本金損失，從而支持最高可達4.6億元人民幣的貸款組合。興業銀行以IFC認定的節能、環保型企業和項目為基礎，按照自身的信貸審批流程，向符合條件的節能、環保型企業和項目發放貸款，IFC對貸款項目提供相關的技術援助和業績激勵，這是IFC首次通過市場化的運作模式。在中國推行能效融資項目，也是興業開發和推廣綠色信貸產品的一次嶄新嘗試，為中國金融業的對外合作提供了一個樣板。（圖1）
三、能效融資在我國的發展情況
在國際金融公司的支持下，目前我國提供能效融資的銀行有兩家，一是興業銀行；二是北京銀行。經過兩年多的發展，已經為我國節能減排行業做出了一定貢獻。
（一）能效融資總量。截至2007年10月，IFC先后獲得全球環境基金和芬蘭政府的贈款以及世界銀行的撥付款1億美元。在此支持下，IFC將根據約定比例分擔貸款本金損失，從而支持興業銀行最高可達4.6億元人民幣的貸款組合，向北京銀行提供總額為1.3億元人民幣的風險分擔擔保，以幫助北京銀行達成一筆總額為3億元人民幣的用于能效項目的貸款組合。目前，興業銀行共發放能效貸款50筆，總金額6.89億元，其中通過授信審批的項目18個，總金額達2.77億元。所支持的項目可實現每年節約標準煤54.07萬噸，年減排二氧化碳184.25萬噸；根據能效項目持續時間五年估算，共可節約標準煤270.35萬噸，減排二氧化碳921.25萬噸。“十一五”期間，興業銀行將安排100億元的能效貸款。如果這個目標實現，將節約標準煤1，000萬噸，減排二氧化碳超過2，200萬噸。
（二）主要投資對象。能效融資項目支持在中國境內旨在提高建筑業、工業和其他能源最終應用者能源使用效率的項目或商品和服務。包括：①能夠有效地節約能源、提高能源效率的項目（或設備）；②能改進流程、提高生產效率以降低單位能耗的項目（或設備）；③廢舊能源回收和利用的項目；④可再生能源的開發和利用。在項目時間和規模上主要是單個項目3～5年的中長期項目貸款。小型項目：20～200萬元人民幣；中型項目：200～400萬元人民幣；大型項目：400～4，000萬元人民幣。貸款期限應與項目的投資回收期相符，但最長不得超過五年。
四、對我國能效融資發展的建議
（一）商業銀行應設立專門的節能窗口。能效項目改造多存在于“兩高一資”行業，因為越是高耗能、高污染、資源性的行業就越需要提高能源效率。但是，目前銀監會在統計貸款投向時并沒有專門的能效行業，導致興業銀行發放的能效融資越多，體現在銀監會統計中該行對“兩高一資”行業發放的貸款就越多，建議銀監會的統計口徑單列能效行業。此外，能效融資項目期限長、管理成本高。在近幾年央行對商業銀行的信貸投放規模嚴格限制的情況下，建議央行在制定窗口指導規模時為能效融資開綠燈，對商業銀行發放的能效融資不計規模，鼓勵商業銀行發放能效融資，幫助國家實現節能目標。
（二）提高銀行小額貸款效率。能效項目融資存在金額小、期限長、管理成本高的特點。為了鼓勵商業銀行辦理能效融資，建議銀監會在經濟資本系數方面對能效融資單獨考慮，適當降低。為了鼓勵商業銀行辦理能效融資的積極性，建議降低商業銀行辦理能效融資的稅率，提高貸款效率。
（三）轉變信貸責任機制。能效行業在境內是一個新興的行業，商業銀行涉足較少，缺乏歷史積累數據，還存在期限長、技術認定復雜等因素，導致基層信貸人員在目前“責任終身制”的情況下，對發放能效融資心存顧慮。建議對能效項目融資也能比照中小企業，對經辦的信貸員試行盡職免責的責任追究方式。
（四）加大政府支持力度。目前，政府在對能耗項目的支持方面尚無相應的制度安排。雖然目前政府有一部分專項撥款用于能效項目，但在具體發放程序方面并不規范。所以，政府部門應該加快建立一套系統、完整的節能服務支持體系。
關鍵詞：商業銀行；個人理財；客戶
中圖分類號：F830.4文獻標志碼：A文章編號：1673－291X（2008）16－0047－02
一、國內個人理財業務發展現狀
我國商業銀行的個人理財業務始于1996年中國銀行深圳分行建立的銀行個人理財中心。經過2004 年到2005 年上半年短暫的調整后得以迅速發展，已經確立起銀行在個人理財市場中不可替代的主導地位，其中以“陽光理財”、“金鑰匙理財”等為代表的理財品牌脫穎而出，帶動了整個銀行業的戰略轉型，并推動了金融監管理念和方式的創新。我國當前個人理財業務，就是專家根據客戶的資產狀況和對風險的承受能力，為客戶提供專業的個人投資建議，幫助客戶合理而科學地將資產投資到股票、債券、保險和儲蓄等金融品種中，以實現個人資產的保值增值，從而滿足客戶對投資回報與風險的不同需求。從消費者角度講，個人理財服務就是確定自己的階段性生活與投資目標，審視自己的資產分配狀況及承受能力，在專家建議下調整資產配置與投資，并及時了解自己的資產賬戶及相關信息，以達到個人資產收益最大化。在我國，國內個人理財規劃行業目前還處于新興階段，但市場前景十分廣闊。一項全國性調查顯示，目前有74%的人對個人理財服務感興趣，41%表示需要個人理財服務。可見多數居民希望自己的金融消費有個好的理財顧問。
二、商業銀行個人理財業務發展中存在的幾個問題
雖然我國個人理財業務幾年來已有了長足發展，并引起了社會的普遍關注。但是，從各商業銀行個人理財業務的運作情況可以看出，真正能與外資銀行相抗衡的理財業務內容并未能開展。目前，個人理財業務主要還停留在形而上學階段，個人理財理念及業務發展還存在著不少有待解決的問題。主要存在以下幾個方面的問題：
（一）金融業分業經營現狀，明顯制約了個人理財業務發展的空間
由于目前國內金融業尚處于分業經營階段，銀行、證券、保險三大市場相互割裂，個人理財業務發展空間受到制約，導致個人理財業務過程中的個性化服務只能在較低的層面操作，銀行無法利用證券和保險這兩個市場實現增值，因而目前的銀行個人理財業務，基本上還是停留在咨詢、建議或投資方案設計等層面上，還不算是真正意義上的理財。
（二）缺乏組織機構及運行機制保障
個人理財業務是體現“以客戶為中心”理念、為客戶提供一站式服務的一種新型綜合性業務，因此，它的順利開展必須依賴于前后臺業務的整合，而在目前國內商業銀行的組織機構設置中，個人理財業務工作通常都歸口在個人銀行業務部。但由于個人理財業務涉及的內容非常廣泛，幾乎涵蓋了銀行資產、負債業務和中間業務，而上述業務當前又是分別由個人銀行部、中間業務部、房貸部等多個部門管理，造成前臺業務條塊分割，無法實現為客戶提供一站式服務。
（三）缺少系統支持
建立和運用客戶資料庫分析系統是銀行個人理財的基礎，以客戶而不是以賬戶為基礎的客戶資料庫在個人理財業務中扮演著重要的角色，銀行可以通過整理和分析客戶資料，如客戶資金增減、資金流動趨勢、客戶對銀行服務的不同選擇等等，及時了解客戶不斷變化的需求，篩選優質客戶，確定理財目標群體，并以此為基礎為客戶提供個性化的理財建議，實施理財服務，實現客戶資產的保值和增值。
但多數銀行的運行系統是建立在賬戶的基礎上的，且客戶信息極為有限，因此無法有效地加以分析利用，導致理財業務的開展猶如“盲人摸象”，始終無法確定目標群體。商業銀行之間、商業銀行與保險、證券公司之間的有關客戶信息資料庫還不能相互間形成共享，有時甚至還產生相互封鎖，客觀上造成了客戶信息資源的浪費，不利于個人理財業務向縱深發展。
（四）缺乏高素質的理財人員
由于理財業務是一項綜合性的業務，要求理財人員不僅必須全面了解個人銀行業務的各項產品和功能，還應掌握證券、保險、房地產等相關知識，并具有良好的人際交往能力和組織協調能力，因此，對從事理財業務的客戶經理要求極高。目前，培養和選拔高素質的理財客戶經理已成為開展理財業務亟待解決的困難之一。
三、我國商業銀業個人理財業務發展的對策
（一）積極進行個人理財業務環境建設和培育
個人理財業務環境建設和培育，既包括政策環境的建設與培育，也包括市場環境的建設與培育。當前，由于政策、法律的限制，我國金融機構只能分業經營，銀行不能涉及證券、保險業務，也就不能給客戶提供綜合理財業務。另外，我國法律明確規定金融機構不得代客戶理財，只能給客戶提供理財建議。從總體的情況看，同國外相比，我國的個人理財概念相對比較窄小。
在當前我國商業銀行分業經營格局還未發生大的變化的時候，我國商業銀行個人理財業務應能較好地融入現行體制，推動個人理財業務市場發展。
（二）做好個人理財業務技術性研究
從有關調查顯示，由于主要存在著以下四方面原因導致未經專家理財的家庭有90%以上存在財務不合理，因而普遍希望有專業機構提供關于存款、股票、債券、基金、保險等金融資產的最佳組合方案。這些原因包括：一是出于自身缺乏必要的金融知識，難以制定適合自身特點的理財方案；二是按照自身的水平，很難獲得更大的投資收益，必須借助專業金融人士的幫助；三是專業的金融機構在信息、設備方面有優勢，能為自己提供便利；四是由專業的機構指導個人理財符合現代社會的要求。因此，根據上述客戶普遍存在的個人理財業務需求，做好個人理財業務技術性研究包括：
一要做好個人理財業務服務內容的研究及客戶個人理財業務產品個性化需求的研究。一般而言，由于在人生的不同理財階段表現出明顯的各自特點，并在人生理財規劃中起著相當重要的作用。因此，有針對性的提供個人理財業務方案具有十分現實的可操作性。換言之，在單身期、家庭形成期、家庭成長期、子女教育期、家庭成熟期、退休期等不同階段中，客戶對個人理財業務產品的需求表現了較大的差異性。因此，根據不同的客戶需求提供適合其資產增值或保值的愿望，這是拓展個人理財業務發展空間的十分關鍵的環節。
二要確保個人理財業務內容充實，提供更為科學的理財理念。隨著我國加入WTO，金融業開放進程的加快，我國個人理財將呈現出以下的發展趨勢：首先，投資品種將真正多元化，家庭將面臨更多的投資選擇；其次，信用消費將大大普及。我們的生活將因個人信用的建立而發生巨大的改變，通過信用將長長一生的消費均衡安排；再次，個人理財顧問服務將得到推廣和普及，人們將會逐漸普遍認同并接受個人理財服務。因此，個人理財業務將不再是簡單的為客戶提供單一的儲蓄或者國債咨詢，而是真正的使客戶資產得到科學理財，最大化的客戶資產得到保值和增值。
（三）做好客戶經理的培訓工作
當前，由于市場上普遍缺乏既熟悉銀行業務又精通證券交易、保險等多項金融業務的全能型人才，因此，商業銀行培養熟悉多方面金融業務的理財專家方面顯得尤其迫切。
（四）分步驟、分階段發展個人理財業務，提升我國銀行在個人理財業務領域的競爭力
一是我國商業銀行個人理財業務還是為那些賬戶余額在規定標準之內的重點客戶提供的一種個人理財咨詢和投資建議。從當前可操作性方面考慮，銀行還無法從個人理財咨詢和投資建議中得到回報。因此，目前個人理財業務的發展應采取由點到面、由大到小、由重點客戶到一般客戶思路，真正使個人理財業務在滿足客戶資產保值和增值的同時，為銀行創造出更大的經濟效益；二是由于各種主客觀原因，目前，我國銀行個人理財業務還處于一種不成熟的初始階段，與國外成熟的個人理財業務相比，我國個人理財業務還是簡單的、表面的。因此，從為客戶提供以差別化服務為手段的理財建議到成為一種相對獨立的投資咨詢業務到成為代客投資理財，需要得到政策上、技術上、環境上、人材上多方面支持和配合，特別重要的是：當前，個人理財客戶經理的培養，已成為銀行發展個人理財業務的重中之重。
參考文獻：
[1]張鵬.我國商業銀行個人理財市場現狀研究[J].對外經濟貿易大學學報，2006，（2）.
【關鍵詞】遼寧；經濟欠發達地區；發展；社區銀行；調研實錄
調研中，大家一致認為在經濟欠發達地區發展社區銀行是可行的，有利于振興東北老工業基地，加快縣區經濟發展，有效緩解經濟欠發達地區在信貸需求上的矛盾。發展社區銀行對于商業銀行來說是一次重新整合和提升經營水平的機遇；對于地方性金融機構來說也是尋求發展空間、快速壯大自己的良好平臺。
一、當地政府的觀點
當地政府認為，發展社區銀行能有效提高政府的工作效率。
政府在地方經濟發展中往往承擔了多重角色，既負責去外邊找企業，又負責為企業發展聯系貸款，結果是弄來了企業卻又沒有貸款，找著了貸款又苦等企業，兩頭忙卻效率不高。
發展好社區銀行，尤其是在企業園區建立一個好的社區銀行，讓社區銀行主動為園區企業服務，能讓政府放心地引進好的企業。這樣，既提高了政府辦社會事務的效率，也能很好地發展企業，帶動地方經濟的跨越式發展。
二、當地人民銀行的觀點
當地人民銀行認為，發展社區銀行應堅持統籌協調推進的原則。
發展社區銀行是提高金融服務水平的具體實踐和創新。發展社區銀行不是簡單的新建機構，盲目擴充網點和人員，也不是進行無序的投入。各金融機構要根據自己的業務運營特點和金融服務特色，對目前自己機構和網點進行重新整合，對不同服務對象區分層次，確定不同的服務策略。金融機構之間要統籌協調，避免“一窩蜂”式的搶占和無序的競爭，要善于在小空間里實現大作為，在勤于服務中提升金融業自身的形象，真正做到小而有為，小而善為，小而有位，把銀行辦成為群眾服務的銀行，為企業服務的銀行，為地方經濟乃至遼寧經濟發展服務的銀行。
三、當地郵政儲蓄銀行的觀點
當地郵政儲蓄銀行認為，發展社區銀行有利于引導資金回流，拓展業務空間。
目前，郵政儲蓄銀行處于發展起步階段，機構網點還沒有完全理順，除存單質押貸款外，小額信用擔保貸款剛剛起步，處于探索時期。郵政儲蓄在多年經理儲蓄業務中，資金存量不斷加大，形成了大量資金上存的問題，給縣域經濟發展信貸剛性需求帶來了負面影響。
成立郵政儲蓄銀行對有序引導資金回流，支持縣域經濟發展必將起到積極作用，但目前郵政儲蓄銀行的網點模式和業務發展還不能有效服務于區域經濟的健康發展。發展社區銀行是郵政儲蓄銀行網點戰略部署的一個重要探索，將郵政儲蓄網點合理地分布在一些重點社區中，既能使郵政儲蓄機構為社區群眾提供快捷、安全的資金提取和匯劃服務，又能使小額信貸快速地發展起來。在社區中建立多元擔保體系是擔保信用貸款發展的一個探索形式，通過多元擔保拉動小額貸款的投放，有效解決社區信貸需求的盲點，也使郵政儲蓄上存資金及時回流到本轄區來，為經濟健康發展提供全方位的信貸服務。
四、當地農業銀行的觀點
當地農業銀行認為，發展社區銀行是完善農村金融體系支持地方經濟發展的需要。
在當前農村金融比較薄弱、發展不平衡的情況下，發展社區銀行是對農村金融發展規模和發展形式的有利補充。社區銀行最主要的特點就是植根于社會基層，具有信息、地域、多樣化、轉換四個方面的優勢。
1.信息優勢。社區銀行立足社區，對本地市場非常熟悉，在開展高風險的中小企業貸款時能較大銀行更準確地作出貸與不貸、貸多貸少的決策，從而大大降低貸款風險，獲得比大銀行更大的安全盈利空間。
2.地域優勢。社區銀行的重要特點之一就是將從本地區吸收的存款反過來又貸放到本地區，這種“取之于本社區，又用之于本社區”的融資特點，會極大地促進當地經濟的發展，因此，相比于“只存不貸”的大銀行，社區銀行更能獲得當地政府、中小企業和農民的支持。同時，如前所述，由于社區銀行立足社區，對本地市場非常熟悉，所以在開展各項業務時就有可能做到條件靈活，手續簡化，速度較快，大大降低運營成本。
3.多樣化優勢。社區銀行小而多，分布極其廣泛，可以根據本社區客戶的個性化特征設計有針對性的金融服務，發揮各自的比較優勢，推動金融服務的差異化發展。
4.轉換優勢。社區銀行的另一個重要特點就是規模較小，資本門檻較低。這樣，在日常經營中就可根據市場競爭的需要及時調整自己的經營策略，發揮“船小好掉頭”的優勢，完善其自身的各項功能；即使經營不善，其他資本也可以以較低的成本接管。
五、當地工商銀行的觀點
當地工商銀行認為，發展社區銀行能促進區域銀行協調發展。
建立和發展社區銀行有利于拓展個人金融業務，延伸服務領域，分流低端客戶。
對于當地工行來說，將社保人員分流到各社區銀行，一是能使這部分人員得到更好和專業的服務；二是便于當地工行騰出更多的資源服務于中、高端客戶，特別是為地方招商引資的高端客戶提供優質快捷的金融服務，為地方招商引資發展地方經濟創造優良的金融服務環境；三是能使國家的惠民政策以及一些社會保障措施得以順暢地實施。
六、當地農村信用聯社的建議
當地農村信用聯社建議，應加強對開辦社區銀行的監督和管理。
社區銀行開辦后，其服務對象是中小企業及個體經濟，由于這些信貸載體抗風險能力較弱、信用程度不高，很可能給社區銀行的信貸業務帶來高風險、易沉淀的不良后果，給社區銀行的發展帶來不利影響。正是由于其服務對象的限制，其規避風險的能力也勢必較弱，從這點看，人民銀行、銀監部門應加強監管，特別是在社區銀行設立時，應對其生存環境、地區經濟、當地金融狀況等相關問題進行必要的論證，并制定和完善相應的制度，國家也應在政策上給予一定的扶持，在適宜地區先搞好試點，然后再逐漸推開。
七、當地企業的建議
當地企業建議，發展社區銀行應建立“一對一”服務模式。
關鍵詞:商業銀行;內部控制;思考
和投資銀行相比,較為重視內部控制的商業銀行在這次金融危機中受損程度相對較小。我國商業銀行在這次金融危機中基本未受影響,但這并不意味著我國商業銀行的內部控制沒有問題。研究金融危機并從內部控制的角度去思考如何防范風險和穩健經營,對于保障我國商業銀行長期可持續發展具有重要意義。
金融業是一個高風險行業,內部控制合規與安全是其生存與發展的基礎和保障。加強風險管理,確保其內部控制合規與安全是金融企業永恒的重點。
一、我國商業銀行內部控制管理現狀及存在的主要問題
(一)我國商業銀行對于內部審計部門在內部控制中所起作用認識不足,存在重風險管理輕內部審計現象,因此對其定位存在一定偏差
以風險管理部門與內部審計部門為例進行分析,我們可以發現財政部2008年出臺的內部控制規范對這兩部門是這樣描述的:內部風險管理部門與其人員的職責包括:建立風險管理政府;確定各業務單位對于風險管理的權力和義務;提高整個單位的風險管理能力;指導風險管理與其他經營計劃和管理活動的整合;建立一套通用的風險管理語言;幫助管理人員制訂風險管理報告規程;向董事會或管理層報告單位風險管理進展情況和暴露的問題。內部審計部門及其人員在評價內部控制的有效性及提出改進建議方面起著關健作用。單位應當授予內部審計部門適當的權力以確保其審計職責的履行;對內部審計部門負責人的任命應當慎重;內部審計部門負責人與董事會及其審計委員會應保持暢通溝通;應當賦予內部審計部門追異常情況的權力和提出處理處罰建議的權力。從對這兩部門的描述看,內部審計部門在內部控制中所起的作用絲毫不比風險管理部門差。可在現實實際工作中,內部審計部門在總行層面向高級經理層負責,風險管理部門向風險政策委員會和高級管理層雙線報告。在主要業務部門內設立風險窗口。風險窗口既向所在行(部門)負責人負責,同時也向風險管理部負責。風險管理部門職權明顯優于內部審計。
(二)內部審計缺乏人力資源政策強有力的支撐,并且缺乏對管理層的有效制約機制
目前,商業銀行內部控制執行情況和進行公司治理機制改革前相比已取得了很大進步,但是由于商業銀行公司治理機制剛剛確立,內控管理剛剛開始改革,內部審計缺乏人力資源政策強有力支撐的問題依然很嚴重。內部審計人員在聘用、培訓、考核上存在很大弊端。審計人員往往業務素質不高,對業務了解不深,工作能力不強,或憑經驗辦事,對制度掌握不夠,執行不到位。往往查出的是表面枝節問題,深層次問題無法及時發現并解決。在被檢查人員面前沒有權威性與公信力。同時盡管內審部門已實行全行系統垂直管理,下級機構內審部門負責人的聘任和解聘應經上級機構內審部門同意,但是內審工作人員的聘任與解聘隨意性很大,沒有崗位資格要求,也不需要專業考試及專業經驗,既無法保證上崗人員具有勝任工作的專業能力,也無法保證內控工作人員盡心盡力工作。
(三)內控制度建設落后于業務發展,不能隨著外部環境的變化修訂和完善,缺乏完善內控制度的規則,制度執行中的存在缺位和越位
商業銀行普遍存在著對陳舊規章制度沒有隨著新情況新業務的出現及時清理、修訂現象。奉行重業務輕發展配套制度建設,所制定的辦法往往比較零星、瑣碎、過于原則,可操作性不強,沒有形成統一、有序、完整、規范的內控體系。有的制度之間缺乏銜接,甚至相互矛盾。常常造成一個檢查團,一個要求。基層銀行常常是剛按甲檢查團要求進行了這樣整改,又要按乙檢查團要求進行那樣整改,這使得基層銀行常常感到不知所措。同時,由于缺乏完善內控制度的規則, 商業銀行在制定內控制度時缺乏內控風險點分析, 缺乏對具體業務經辦人意見征求,沒有做到反復修改就草草成形,導致內控要求要么太過繁瑣影響業務發展。
(四)內部審計手段落后,急需改進;內部電子化建設落后,銀行會計風險防范與內控措施建設面臨挑戰
目前,商業銀行審計手段主要還是以檢查歷史業務記錄和內部控制系統的歷史運營情況提出建議和意見的方式,并在審計報告中不斷提出增加控制點或增加控制的建議,這樣,若干年后,業務越辦越繁瑣,同時隨著金融全球化的到來,商業銀行業務電子化程度不斷提升,新的金融業務如網上銀行。電子銀行、手機銀行、電話銀行,各種理財業務和金融衍生產品的不斷出現,這些新興業務國家相應的法規和制度建設滯后,銀行內部控制制度尚處于摸索階段,內部控制相對較弱,很容易成為銀行新的風險點。
(五)內控文化缺失,集中表現在如下幾個方面
1.考核體制下的逆向選擇。目前,各銀行都實行了以存貸款規模、利潤、不良資產等為主要內容的績效考核,這種考核對建立激勵約束機制,調動業務發展積極性有很大的促進作用。但在目前考核體制下,由于經營業績不但關系到本部門(單位)的興衰,還與管理者和員工的薪酬掛鉤,在某些考核機制下,甚至還直接決定了領導干部的任免問題。因此,面對激烈的市場競爭,壓力與責任與日俱增,當風險與利潤之間發生沖突時,極個別管理者未能充分認識內控管理工作的必要性、緊迫性和長期性,采取重短期效益輕長遠發展、重工作業績輕風險防范、重業務發展輕內控管理的粗放式經營管理模式,放棄和遠離了內控文化。
2.員工職業道德缺失。“事不關己,高高掛起”、“只顧自掃門前雪,不管他人瓦上霜”、“做一天和尚撞一天鐘”、“多一事不如少一事”等錯誤思想大行其道。在崗不在狀態,有章不循,我行我素,敷衍塞責,不執行規章制度或執行不到位;許多人自己不違規,但也不敢、不愿阻止他人違規,尤其是不敢、不愿甚至大力協助領導違規。做老好人,怕得罪人,多一事不如少一事的思想嚴重,對身邊的人和事事不關己,高高掛起,放任風險形成。
3.違規與風險的不同步弱化了人們對違規風險的認識。從違規到風險的出現有一個時間差,有些違規由于其他到位的控制并不一定會形成現實的風險和案件。因此,在現實風險沒有來臨前,有些人對違規即風險的認識不高、不強,主動按內控要求辦的自覺性不高,僥幸心理較為嚴重。當出現內控要求與其主觀需求相矛盾時,往往將內控要求拋在一邊,僥幸、撒小聰明、圖方便、求省事、瞞天過海等時有發生。
二、加強商業銀行內部控制的建議
(一)商業銀行應該進一步明確完善內部審計部門在內部控制中所起作用,對其在銀行中的位置重新定位
商業銀行應該提高內部審計部門在銀行中地位,內部審計部門應該象風險管理部門一樣在銀行各個層面建立獨立的機構,應該進一步明確并落實內部審計部門在內部控制中所起作用,授予內部審計部門適當的權力以確保其審計職責的履行。并且切實賦予內部審計部門追查異常情況的權力和提出處理處罰建議的權力。建立以內部審計為牽頭部門,以風險管理、監察、會計核算、數據信息等部門協作對銀行業務進行聯合督察的內控體系。突出各部門互補關系和各自監督的重點內容,進一步完善對銀行各種業務監督。
(二)加大人力資源對內部審計部門配套改革措施,提高對管理層制約程度
改變內部審計人員聘用、培訓、考核進入、退出方式是加強商業銀行內控機制急需解決的問題。建議對現有內部審計人員在加強業務知識、技能培訓同時要求現有內部審計人員在3-5年內必須拿到內部審計師資格并精通1-2個部門業務,達不到標準的人員必須退出現職崗位。在加強對現有內部審計人員培訓的同時,商業銀行應該通過吸收有十年以上一線工作經驗同時具備內部審計師資格或高級會計師資格的行內及行外專家型人員,改善現有人員結構,建立內部審計人員合理有序的流動進入、退出機制。
(三)及時清理整合內控規章制度,抓好層次管理和重點人員管理,打通制度的設置與基層的執行能力之間的通道
商業銀行應該加快對各層級、各崗位、各環節的規章制度和操作規程梳理和分析,積極聽取一線工作人員意見和建議,修改滯后于業務發展之處,增補空白點,使內部控制滲透到業務發展的全過程,并隨著經營管理情況的變化及時調整和充實。
(四)內部審計方法應該與時俱進,電子內部審計程序應該加快開發與建設
商業銀行在經營過程中不可能沒有風險,在合理的程度內,冒點風險是必要的。這就要求內控人員必需辨別何處控制環節過多,何處控制環節不充分,何處控制滿意,何處控制需要改善,找到風險和控制的平衡點。顯然這些問題無法通過檢查歷史業務記錄原有方式取得答案。因此內部審計人員需要不斷接受后續教育并善于從實際中學習,與時俱進,根據新時期新問題,提出解決問題的新思路,拿出解決問題的新辦法,并且管理者要積極倡導與踐行。
(五)堅持“以人為本”,狠抓內控文化建設
人是各種社會實踐的主體。內控文化的形成,與員工的文化層次、職業道德修養有著直接的聯系。內控文化建設必須依靠全體員工的集體智慧和團隊力量。一要從思想上克服被動加強內控的觀念。二要加強對員工的人性管理,讓員工既“認同”企業文化,又“自覺遵循”企業文化。三要樹立全員加強內部控制意識。內部控制建設的主體應該是全體員工,絕不僅僅是內部審計部門或者內部審計人員的事情。全體員工都是內部控制合規建設的執行者。要讓內部控制合規的觀念和意識滲透到每個員工中,在員工的日常工作中體現,形成普遍性的內部控制合規文化。只有這樣才能形成真正的內部控制合規文化。四要積極開展法律法規、工作規章、職業道德等教育和培訓,真正讓內部控制合規的觀念和意識滲透到每個員工的血液中。
參考文獻:
