發布時間：2023-09-25 17:40:20
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論文摘要： 生命化教育管理理念注重以學生自身潛在的生命基質為基礎， 依據生命的特征來開展教育。它重視對學生心靈的培植、完整精神的構建和健全人格的培養， 是一種和諧豐滿、蘊含人生大智慧的教育理念。任何一個理念的提出， 必然有其背后的理論基礎。生命教育管理理念的理論基礎是生命哲學、人本主義心理學和建構主義理論。
Keywords：life
Philosophy of life
Humanistic
Constructivism
Abstract：Life educationoriented management concept to their own potential students based on the matrix of life， Based on the characteristics of life to
education. It attached great importance to nurturing students in their hearts， complete construction of the spirit of the character and integrity
of the training， Is a harmonious fullness， contains the wisdom of the life education philosophy. Any ideas that will certainly be the underlying
theoretical basis. Life education and management theory is based on the concept of life philosophy， humanistic psychology and the theory of
construction.
生命化教育管理理念作為一種教育價值取向， 一種新的教育理念， 它注重以學生自身潛在的生命基質為基礎， 依據生命的特征來開展教育， 來喚醒生命意識， 啟迪精神世界， 開發生命潛能， 提升生命質量；以關注生命的整體發展為旨趣， 重視對學生心靈的培植、完整精神的構建和健全人格的培養， 是一種和諧豐滿、蘊含人生大智慧的教育。
任何一個理論體系的提出， 必然有其背后的理論基礎。生命化教育管理理念也不例外。在筆者看來，生命哲學、人本主義和建構主義理論是生命化教育管理理念的理論基礎。
生命哲學是以人的生命為對象，對其進行整體的、系統的研究，以期獲得生命問題的根本解決的學說。它是更直接的存在主義哲學。該哲學的主要觀點是：生命不是一種實體，而是一種活力。這種活力又來自精神面，因此，人的生命是從精神層面、文化層面去考察的。從這個角度看，生命哲學與文藝復興以來的人文主義是一脈相承的。生命哲學進而用生命的發生、演變來解釋世界、文化、歷史。例如，古代人留下的古籍、文獻、民俗（更廣的文化）等，那就是他們的生命，那也就是文化，也寫就了歷史。故而，生命是世界的內在本質，最終根源。生命作為一種活力，又被從不同側重面去理解，意志、沖動、渴求、期待、體驗，不同的生命哲學家選擇了不同的側重面來建立自己的哲學。生命哲學，在認識論上，認為直覺高于理性（或直覺高于分析）；在心理學上，認為情意高于認知，這使得生命哲學具有非理性傾向。直覺可獲得理性之外的體驗，同時，直覺又超過一般感性。生命哲學認為，只有用生命去理解生命。而當體驗與直覺被認為是生命的基本存在形式的時候，進而也就認為，生命只有通過內心體驗和直覺去把握，自己通過自己的體驗和直覺去把握自己。體驗是人意識到自己存在的基本方法，體驗也是對他人的存在加以理解的基礎。由此，生命之間才得以聯絡，生命之間才得以溝通，對生命的研究也才成為可能。生命是自身運動、生成發展的過程，生命是生命流、意識流，故此，生命哲學認為存在先于本質，現象先于本質，人通過自己的活動過程而獲得自己，獲得本質，這是視生命為活力的觀念延伸。從課堂教學的角度分析， 生命化教育價值觀念的基本理念體現為:教學是一種體現人的生命性的活動; 教學中師生關系是一種對話、和諧的關系；教學是一個不斷生成及提升生命價值的過程；是一種喚醒教育。即生命是一個不斷創造、不斷更新自我的過程， 生命的意義也就在于這種體驗性和創造性。從生命哲學的角度， 生命化教育價值觀念主張改變傳統灌輸式的教學方式， 突出學生的主體性與主動性， 不存在至高無上或權威的知識， 強調學生對知識的理解和建構;學生的學習過程不再是被動地接受知識， 學習就是經驗的建構， 學習就是體驗和創造相結合的過程。
因此，如果說生命哲學的基本功能是確立人的自我形象，那么生命化教育管理理念是以生命哲學所確立的自我形象為藍圖，以實現自我為目標的教育管理理念。其基本功能是尊重個體的生命意識，塑造自我的整全人格，塑造自我形象。在二者的關系上，生命哲學是生命化教育管理理念的基礎和前提，是生命化教育管理理念所要實現的終極目標；生命化教育管理理念是生命哲學在教育實踐中的落實，是生命哲學的實現。二者密切相關。
人本主義心理學的基本理論是：人性本質是善的，人生而具有善根，只要后天環境適當，就會自然地成長；心理學家研究人，必須以整個人為對象，不能采用分解組合的方法去了解人；人所表現的任何行為，既不是外在刺激引起或決定的，也不是鼓勵或片面的，而是發自內在、出于當事人自己的情感與意愿所作出的自主性與綜合性的選擇。人本主義心理學的中心理念有二：一是人是不可分割的整體，想了解人、研究人，必須從整個人著眼；二是每個人都有它自己的需求和意愿，有它自己的能力和經驗，有它自己的痛苦與快樂。人本主義觀點強調：心理學的研究對象應該是"健康人"；成長與發展是人與生俱來的自然傾向，其中，自我的充分發揮和實現是人的基本需求之一；人并不是被動地受到環境的制約，人具有創造性、主動性以及對自己的未來作出能動的選擇；人的本性由經驗、無意識和情感所滋育，但不為這些因素所決定;人的潛能的發揮是源于個體自我實現的需要，自我實現需要是潛能和人格發展的驅動力。所謂自我實現的需要，通俗地說，就是一個人能夠成為什么，他就必須成為什么，他必須忠于自己的本性。正是由于人有自我實現的需要，才使得有機體的潛能得以實現、保持和增強。人和人格的形成就是源于人性的這種自我的壓力。人最終不是被澆鑄和塑造、教育而成的，環境的作用最終只是允許或幫助，使他潛能現實化，而不是實現環境的潛能。因此，人本主義心理學家呼吁教師不應該以主宰者的身份自居，不應該“理所當然”地認為自己應該告訴學生做什么和怎么做，而是應該成為學生自我發現和自我探索過程中的“促進者”。
生命化教育管理理念的提出， 也必然是借鑒了人本主義積極思想。人本主義觀點主張研究人的本性、潛能、經驗、價值、創造力及自我實現。該觀點堅持以人的經驗為出發點，強調人的整體性、獨特性和自主性；堅持以機體潛能為基礎，強調人的未來發展的可能性及其樂觀前景；堅持人的價值和人格發展為重點，強調把自我實現、自我選擇和健康人格作為人生追求的目標等等，實質上體現為對人及人的生命價值的高度重視。從人本主義觀點出發，生命化教育管理理念主張以“人”為本，強調學習者的主體地位與尊嚴，追求人的個性、人性、潛能的發展；強調教育的根本目的在于幫助學生發展其的個體性，幫助學生探討和理解隱含在他們所有經驗中的個人意義，幫助學生發展自己的潛能和創造力，最終實現自身的價值；強調在教育管理過程中，應以學生為中心，努力適應學生的各種需要，發揮他們的各種潛能，使他們能夠愉快地、創造性地發展，并成為心理健康的人；強調教育管理過程中教育管理者的基本任務不是 “判斷”和“說教”，而是“發現”和“促進”。即要“目中有人”，即目中有學生，要以學生為中心，要發展學生的個性，要使學生的價值在教育中得以實現。
建構主義學習理論建構主義學習理論最先由瑞士心理學家皮亞杰提出。作為一種新的認知理論， 建構主義對教育教學理論提出了一整套新的解釋。建構主義認為，世界是客觀存在的， 對客觀世界的解釋及其意義的賦予是由主體在與周圍環境的相互作用的過程中，在自己原有的知識經驗的基礎上， 不斷地建構起來的。因而， 知識不是外在于學習者的客觀存在， 而是學習者主動建構的過程。認知結構通過“同化”和“順應”兩個基本過程來實現知識建構。并在“平衡—不平衡—平衡”的無限循環中不斷得到豐富、提高和發展。建構主義學習理論可以概括為以下幾點:
第一，建構主義學習理論強調以學生為中心， 發揮學生的主體性，注重互動的學習方式， 倡導合作學習，注重讓學習者參與探究學習活動。并且指出個體對新的現象和觀念必須建構自己的意義，但建構意義的過程總是在一定的社會情境中進行的。
第二，知識不是被動接受的，而是認知主體主動的建構，即學習過程是學習者在一定情境下進行的能動的知識建構活動。根據這個原則，教師不可能把知識完整地轉移（transfer）到學生頭腦中去，相反，是學生自己從他們所聽見的話語或所見到的形象中建構了他們自己的意義。在此建構過程中，學習者已經知道的東西（不論正確的還是錯誤的）極為重要。因為有效的學習“只能由個體學習者基于自己的經驗背景而建構起來……意義是學習者通過新舊知識經驗間反復的、雙向的相互作用過程而建構成的”。
第三，認知的功能在于適應，使學習者能夠對經驗建構可行的解釋。因此外在世界的知識被看成是人的嘗試性建構。建構主義并不否認客觀世界的實在，但卻認為人們只能以個人的和主觀的方式認識這一實在。有時人們對這條原則產生誤解，以為它主張“什么都行”（anything goes）的相對主義，以為人的每一個建構結果都是允許的。其實絕對不是這樣。建構的結果必須是“可行的”，只有那些對建構者有用的建構才是“可行的”。
建構主義學習理論更多的是對學生學習方式的一種構想， 但其以學生為中心以及注重學生主體性的發揮等思想， 正體現了對學生生命的極大關照，是生命化教育管理理念的精神所在。
生命哲學、人本主義心理學和建構主義學習理論這三大理論體系，從不同的視角來關注人類的生命與本性，給人類的教育活動以極大的啟迪。生命化教育管理理念的提出，就是最直接的體現。在筆者看來，隨著生命哲學、人本主義心理學和建構主義學習理論的豐富與發展，生命化教育管理理念將在教育實踐中日益彰顯出獨特的魅力，使人類的教育活動充滿生機與活力。
〔關鍵詞〕康德哲學；道德形而上學；現代法治；倫理基礎
〔中圖分類號〕DF03〔文獻標識碼〕A〔文章編號〕1000-4769（2013）04-0067-07
當一個精明的人發現自己在某飯店消費了一瓶“價格昂貴”的假酒時，他可否從這個飯店購買更多的假酒，并援引一項旨在保護消費者權利的法律，請求法院判令該飯店給予其雙倍賠償？①當亞里士多德提出法治所應包括的兩重意義，并自負于這種判斷的圓滿與自洽的時候，這位先哲恐怕很難想象，在距其兩千余年的現代社會，他的關于法治之意義的政治學解釋，正在受到來自人類自身經驗和欲望的現實挑戰。
面對這樣一類案件，即便假設人們普遍地認為法律本身并非惡法，持不同法律見解的法官，卻仍有可能作出大相徑庭的判決。持分析實證主義觀點的法官，可能會從嚴格適用法律的立場出發，判令被告給予原告雙倍的賠償；然而，他也很有可能認為，立法者對于“消費者”一詞是有嚴格限制的，不以消費為目的的購買者，不構成該法律保護的對象。持社會學觀點的法官，則可能會從法律實施的社會效果的視角出發，認為原告的行為有利于遏制商家制假售假，并以此為理據作出傾向于原告的判決；然而，他也很有可能認為，原告的行為有濫訴之嫌，為了防止此類精明的消費者肆意浪費司法資源，應當限制消費者的部分權利。
無論持何種理據，上述兩種在法律職業群體中較為流行的技術性觀點，都很難就事實和法律本身為人們提出某種具有確定性的解釋――如果說，亞里士多德所言“已成立的法律獲得普遍的服從”本身，的確包含了其對于法律應當具有確定性的某種期許。
于是，在上述種種的假設甚至試錯之后，一位正直的法官，更有可能和必要做出這樣一種判斷：民事活動應當尊重社會公德，任何民事主體都應當正當而合理地理解法律和行使權利，任何民事主體都不應利用他人的違法行為獲得利益。然后，他會援引權利不得濫用的法律原則，綜合考慮案件的具體實施和相關規則，在保障當事人正當權益的前提下，限制懲罰性賠償規則的適用范圍。由此，這樣一種基于普遍的最低限度道德標準的事實和法律判斷，不僅并非如時下某些較為流行的法學觀點所認為的那樣，有可能導致某種法律適用上的不確定；相反，恰恰是這種普遍的最低限度道德標準，使得法律本身獲得了從其自身所無法必然獲得的確定性。
繼而，從這種普遍的最低限度的道德標準出發，人們似乎有必要重新審視或者說回歸到這樣一種哲學傳統――“除非我愿意自己的準則也變成普遍規律，我不應行動”，〔1〕――人們通常稱之為“康德哲學”。在康德自身的語境中，這種傳統又具有一個更為具體而明確的稱謂，“道德形而上學”。就法學領域而言，在某些疑難或重大案件中，當這種內在的道德戒律以基本法律原則的形式上升為法律的外在規范時，這種哲學傳統使得一種基于道德反省的法律的確定性成為可能。
（一）
康德哲學的形成，具有其獨特而深刻的歷史和觀念背景。一方面，文藝復興所引發的世俗與教會的內在分裂，宗教改革所造成的宗教沖突與社會動蕩，直接或間接地引發了歐洲社會的信仰危機。①科學革命與啟蒙運動則進一步動搖了中世紀的理性基礎，從而迫使啟蒙學者暫時性地避而不談信仰和情感的意義，試圖通過理性達成某種最低限度的社會共識。②
另一方面，由于人類文明終究無法永遠而徹底地回避情感和信仰問題，時至十八世紀末十九世紀初的歐洲思想界，又進一步衍生出以關注人的需求與情感為特征的哲學思潮。在英國，邊沁在休謨的經驗主義哲學基礎之上提出了一種關于“最大多數人的最大幸福”的功利原則。〔2〕在法國，狄德羅和盧梭則開啟了以人的內心情感為最終關懷的浪漫主義之徑。〔3〕在德國，沃爾夫試圖用德語構建本國的哲學語言體系，并將萊布尼茨的理性主義哲學推至新的高度。
盡管上述學說分別從不同的視角為人的自由和平等提供了世俗的而非宗教的哲學解釋，卻都不同程度地存在其認識論和方法論上的偏頗之處。持理性主義觀點的學者（如洛克和孟德斯鳩）認為，理性既是人類據以認識事實和規律（規則）的前提，又是人類據以證成情感和信仰的基礎。持浪漫主義觀點的學者（如盧梭）則認為，情感和意愿（良知和公意）對于人類社會符合自然法則起決定性作用。前者強調了理性對于人類認識自身和外部世界的重要作用，卻回避了道德情感對于人類完善自身和外部世界的積極意義。后者強調道德情感對于人類完善自身和外部世界的重要意義，卻在一定程度上忽視了理性對于人類認識自身和外部世界的基礎性作用。而持功利主義觀點的學者（如邊沁）則將人類社會的存在與完善委身于“最大多數人的最大幸福”這樣一種機會主義的功利原則，以致在實踐上縱容了烏合之眾式的盲目與欲望對于人類理性與良知的僭越。
可以說，康德哲學正是在充分總結和批判西方社會自啟蒙運動以來在自然科學和道德哲學領域的諸多洞見之基礎上形成的。概括而言，康德哲學至少在以下方面完成了早先的啟蒙思想家所未能完成的理論創見：首先，從本體論意義上來說，康德哲學試圖尋找到一條保證道德法則與自然規律具有“同等效力”的妥當進路――善良意志，并且尋求人在這一自然和社會歷史進程中的自由、平等和尊嚴。他指出，“在世界之中，一般地，甚至在世界之外，除了善良意志，不可能設想一個無條件善的東西……善良意志，并不因它所促成的事物而善，并不因它期望的事物而善，也不因它善于達到預定的目標而善，而僅是由于意愿而善，它是自在的善。”〔4〕并且，“一種表現為普遍性的形式、道德命令的公式，在這方面，就成為這樣的：所選擇的準則，應該是具有普遍自然規律那樣效力的準則”。〔5〕進而言之，康德哲學不僅在倫理學意義上為內在道德戒律以及作為其外化的個體行為提出了某種具有普遍性的道德指引，而且在立法學意義上，康德哲學同樣為立法者如何將具有某種個體性的內在道德戒律上升為具有某種普遍約束力的基本法律原則乃至法律規范，提供了可為人們所普遍接受的論證方式。
其次，在認識論意義上，康德哲學尋找到一條克服啟蒙思想對于理性與情感（信仰）的嚴格區分，將人類的理性與情感（信仰）統一于“人類在自我本性上是不斷自我完善的”這一哲學命題之下，從而完成了從“確定的或蓋然的理性”到“普遍的和應然的理性”的轉變，即所謂“先天綜合判斷”。〔6〕一方面，康德試圖擺脫啟蒙時期以來對于“理性和信仰（情感）”的二元對立，進而尋求理性在信仰（情感）領域之有效性的更為充分的論證。他指出，“那么，我們從什么地方得到作為至善的上帝的概念呢？只能來自理性所先天制訂的道德圓滿性的理想，并和意志自由概念不可分割地聯系在一起”。〔7〕另一方面，康德更為明確地提醒人們注意人類的經驗和偏好自身所具有的局限性和危險性。他指出：“為了整個學術事業的利益，有必要警告那些為了迎合公眾趣味，習慣于把經驗和理性以自己也莫名其妙的比例混合起來加以兜售的人們，警告那些自稱為獨立思想家，而把只在理性上下功夫稱為鉆牛角尖的人們，請他們不要同時做兩件事情。”〔8〕換言之，基于某種先天的、普遍的和綜合的理性能力，人類當然地具有妥善處理客觀世界與主觀世界之隔閡與沖突的認識能力；并且，在此基礎之上，無論作為個體還是社會，通過某種具有整體性的認識路徑和行為方式，人類在內在的道德觀念和外在的形式規范上的不斷自我完善，不僅是應當的而且是可能的，不僅是客觀的而且是有效的。〔9〕
再次，在方法論意義上，康德哲學從“除非我愿意自己的準則也變成普遍規律，我不應行動”這一絕對命令出發，強調目的的善與手段的善的統一。他甚至進一步指出，如同自然完全通過本能為自己周密地考慮目的和手段一樣，“這種善自身已現存于按照（某種）規律/法則而行動的人身中，而不需從效果中才能等到它”，并且“人的普遍理性在其實踐評價中，與此完全一致，并且在任何時候，都把以上原則作為準則”。〔10〕進而言之，無論是從倫理學方法論意義上還是從法學方法論意義上，康德哲學都提出了一個十分重要的道德或法律命題，即在某些道德困境或疑難案件中，當手段或規則明顯有悖于特定的善良目的或法律原則時，為免于原則與規則的同時無效――以及更為重要的，為了人類自我本性的保全與完善，人們應當從善良目的和法律原則出發重新闡釋抑或審視手段或規則本身。
最后，也是尤為重要的，康德哲學從普遍的道德法則出發提出了有關人的自由、平等和尊嚴的重要命題，即“人，一般說來，每個有理性的東西（存在），都自在地作為目的而實存著，他不單純是這個或那個意志所隨意使用的工具。在他的一切行為中，不論對于自己還是對其他有理性的東西（存在），任何時候都必須被當作目的”。〔11〕盡管，這一命題在其產生后不久，便遭遇了事實上和觀念上的諸多挑戰。
（二）
對于當今的許多法律實證主義者來說，法的倫理解釋卻似乎當然具有某種操作層面的不確定性和模糊性。在他們看來，作為一種精神感悟或信仰，道德觀念既無法在分析層面保證邏輯上的一致，也無法在事實層面獲得經驗上的確證，特別是當法律與某種神圣觀念或意識形態（如或政治教條）相結合的時候，甚至會造成某種災難性的壓迫和沖突。為了規避這種知識或生活困境，他們甚至可能會進一步認為，法律要么應當是某種邏輯自洽的規范體系，要么實際上是應對特定社會壓力的制度性資源。關于法律應當是某種邏輯自洽的規范體系的論述，參見〔奧〕凱爾森《法與國家的一般理論》，沈宗靈譯，中國大百科全書出版社，1996年。關于法律實際上是應對特定社會壓力的制度性資源的論述，參見〔美〕龐德《法律史解釋》，鄧正來譯，中國法制出版社，2002年。對于前者而言，法律應當是邏輯的；對于后者而言，法律實際上是經驗的。
從某種意義上說，當他們將抽象的規范或社會上升為另一種意識形態時，上述觀點不僅是對于康德哲學的誤解，甚至是對于作為其自身理論依據的分析法學和社會法學觀點的誤解。這種誤解，也可以說是法國革命和達爾文之后所形成的浪漫主義和理性主義思潮在現代語境下的某種延續或映射。
實際上，康德哲學本有機會在更為廣泛的領域為人類的道德、知識和生活上的歷史和觀念進步提供更為直接的指引，甚至可以為“上帝的離場”提供某種倫理學意義上的準備。然而，這種機會卻由于歷史和觀念的諸多意外和巧合而陷入停頓。一方面，法國大革命的暴力和拿破侖的軍事侵略，中斷了啟蒙運動以來歐洲思想界對于世界主義和普遍主義政治哲學的追求，使得相當數量的學者轉而尋求某種對于歷史和觀念的相對主義解釋。這種傾向在哲學領域發展為某種立足于民族個性或民族情緒的歷史主義觀念，具體到法學領域則有德國歷史法學派的薩維尼和英國歷史法學派的梅因。〔12〕另一方面，某些學者則又在不同程度上回到了法國大革命之前的啟蒙運動的思想立場，即面對浪漫主義情緒所造成的社會動蕩，重新接受理性與信仰（情感）的二元對立。〔13〕這種傾向在哲學領域發展為一種理性主義的回潮，具體到法學領域則體現為一種形式主義的立法訴求和分析主義的研究路徑。〔14〕而當這兩種傾向性視角從人類社會的過去轉回到人類社會的現在的時候，對于法律的社會學解釋便出現了。
盡管上述傾向存在種種差異，然而它們卻都不同程度地繼承和發展了以康德哲學為代表的啟蒙思想的不同方面。如果說康德哲學對于人類自我保存和完善的肯定暗含著對于某種抽象的歷史發展趨勢的假設，那么歷史法學派則是以民族個性的名義將這種自我保存和完善的可能限縮在一個孤立的民族或國家的范疇。如果說康德哲學成功地將傳統的邏輯知識總結和上升為一種形式邏輯的話，那么分析法學和規范法學則是將這種追求邏輯自洽的方法論運用于某種以法律規則為中心的法學世界觀的建構。在十九世紀社會學知識的具體運用以及部分地承襲分析法學、歷史法學和利益法學觀點基礎上形成的社會法學及其各個支流，則在不同意義上將法的本質歸結于特定的利益，并將其解釋為人們據以行動的現實目的和動機。可是，這種繼承和發展卻又經常受到許多人的誤讀和曲解，他們甚至在不同程度上放棄了道德反省的可能性和有效性。
實際上，無論上述實證主義的法律觀點在制度和操作層面如何精密而復雜，在其放棄某種專業性的“獨斷”之前，都無法回避這樣一種尷尬：盡管他們經由邏輯和經驗的路徑，為法律尋找到一件貌似完滿而確定的外衣，卻始終無法遮掩相對主義和機會主義者在現實中對于道德、法律以及人類自身的種種傷害。首先，歷史事實證明，歷史（民族）主義的傾向很有可能導向某種國家主義的政治哲學和政治實踐，進而形成國家對于個體和社會本身的強制和壓迫，甚至引發世界性的沖突和災難。其次，建立在國家主義意識形態基礎之上的法律制度，一經與分析實證主義相結合，則很有可能忽視個體的或特定群體的利益和需求，進而導致法律上的專斷和不近人情，甚至道德上的虛無。第三，一旦這種國家主義意識形態歸于無效，個人利益或特殊群體利益則會取代國家的位置，成為主導人們行為的直接動機，法律規則或秩序此時即便不致立即歸于無效，也會被相當數量的人僅僅作為實現其特定利益的工具而非目的。第四，當人們專注于某種抽象而非具體的公共輿論或社會需求時，個案的具體真實或情境則可能為人們所忽視，進而導致個案的不公。
面對上述困境，許多法律實證主義者都不得不對其觀點做出不同程度的解釋、補充或者妥協。以社會法學為例，正如龐德所說，“法律既不能遠離倫理習俗，也不能落后太多。因為法律不會自動地得到實施。必須由單個的個人來啟動、維持、指導法律裝置的運轉；必須用比法律規范的抽象內容更全面的事物，來激勵這些人采取行動，并確定自己的行動方向。”然而，他又解釋道，“不過，只要觀察一下構成當今法律體系之主干的眾多法律規范，就會明白它們決不是對倫理習俗所作的權威。在很大程度上，它們體現了法學和司法尋求從傳統法律素料中合乎邏輯地得出一條規則，或者是尋求一條可以說是有權威支持著的規則。它們是對傳統規范所作的技術性處理，或者是對權威的法外命題所作的技術性改編。它們是法院和法律人專門的技術性習慣。”〔15〕在此，某些學者僅僅將倫理習俗作為一種法律可資利用的外部資源，忽視甚或否認道德反省對于法律規范形成、解釋和實施的重要意義。
①關于紐倫堡審判的相關歷史，參見何勤華等《紐倫堡審判》，中國方正出版社，2006年；另見James Owen：Nuremberg： Evil on Trial，published by Headline Review 2006.凱爾森作為純粹法學的開創者和代表人物，盡管一直致力于創建一種有關法的規范與秩序的科學理論，并認為“規范之所以是有效力的法律規范就是由于，并且也只是由于，它已根據特定的規則而被創造出來”。〔16〕然而，正如任何自詡為科學并竭力避免循環論證的科學理論一樣，這種推演最終不得不求助于某種初始意義的邏輯起點――基礎規范，而這種基礎規范既可以具有實在法的意義，又可以具有自然法的意義。〔17〕為了避免使自己的規范實證主義理論最終皈依于某種自然法學說，凱爾森不得不唐突地規定自然法學說或者正義理想終將變為某種邏輯形態，卻避而不談這種轉變究竟如何完成，以及其本身對于實在法律秩序的基礎規范而言具有何種意義。〔18〕
如果說社會法學和純粹法學是在為克服這種困境而不斷對自己的理論自身進行解釋和補充的話，那么英國的分析法學傳統則往往需要為自己的理論設定必要的信仰、道德和倫理前提。盡管在《法理學的范圍》（1832年）一書中，奧斯丁開宗明義地申明“法理學的對象，是實際存在的由人制定的法”〔19〕，然而，他又補充說，就法“是一個理性存在為約束（for the guidance of）另外一個理性存在而制定的規則”〔20〕這一定義而言，神法或者上帝法如同“實際存在的由人制定的法”一樣，屬于準確意義上的法的范疇。〔21〕與此相似，盡管哈特認為法律并不必然反映或符合一定的道德要求，然而他也不得不承認法律與道德之間存在某種事實上的對應關系。針對其他法律實證主義者對于上述問題的沉默或分歧，哈特提出了所謂“自然法的最低限度的內容”，即（1）人是脆弱的，（2）人類之間大體是平等的，（3）有限的利他主義，（4）人類可以利用的資源是有限的，（5）人的理解力和意志力是有限的。〔22〕
實際上對于某種事實的觀念上的區分，并不當然意味著對于該事實某一方面的否棄。就分析法學和社會法學的主流而言，無論是十九世紀的奧斯丁和西美爾還是二十世紀的龐德和哈特，盡管他們對倫理學和法理學進行了必要的科學意義上的區分，卻并沒有從根本上否定上述道德和政治倫理的現實存在和作用，以及在此基礎上所進行的各種具有綜合性特征的法律判斷。
（三）
實際上，人類社會自十九世紀至二十世紀所經歷的種種苦難，很大程度上都與這種道德和政治倫理在觀念和實踐上所遭遇的種種否定有關。當二戰之后的紐倫堡審判試圖以審判的方式宣示人類社會的某種道德反省的時候，人們發現，那些在歷史上長期分立的基于歷史（民族）主義和規范主義兩種知識路徑，竟然可以為道德和法律上顯而易見的罪惡提供一種循環論證式的詭辯。一方面，法西斯主義借由某種極端民族主義情緒并通過極端民主的方式，為國家的各項法律制度注入了具有毀滅性的意識形態偏見。另一方面，規范主義的法律認知又為這種罪惡本身提供了某種形式意義上的合法性辯護。①于是，人性淪為罪惡者的人質，法律成為抵在人質頭顱上的殺器。
因此，無論對于道德哲學還是對于法律科學來說，都既有必要在倫理層面明確某種普遍的最低限度道德標準的存在或可能，也有必要在規范和事實層面構建承認和完善這種普遍的最低限度道德標準的框架和途徑。前者使得現代法治獲得其應有的倫理基礎，而后者則可避免某種主觀上的任意甚或不切實際。由此而言，二戰之后自然法和道德哲學的復興并不是偶然的，而是某種人類針對具體的歷史和觀念之謬誤所進行的道德反省，繼而從道德和法律上重新奠定現代法治的倫理和規范基礎；并且，這種道德反省和實踐勢必應當建立在超越前述循環式詭辯的基礎之上。
就此而論，康德哲學至少在以下幾個方面可以為現代法治之倫理基礎的奠定，提供某些明確而有益的幫助：
首先，康德哲學關于“人，一般說來，每個有理性的東西（存在），都自在地作為目的而實存著，他不單純是這個或那個意志所隨意使用的工具”這一倫理命題，有助于二戰以來立基于人的權利與多樣性的人權哲學的形成和完善，以及國際社會在人權領域的諸多人道主義立法和實踐。〔23〕在肯定的意義上，作為普遍的最低限度道德標準的基礎，康德哲學作為一種“永遠把人類作為一種目的”的人道原則，確立了人之為人的平等與尊嚴，以及其作為一個自主者所具有的自我的內在價值。在否定的意義上，康德哲學作為一種“絕不僅僅把一個人作為一種手段來對待”的人道原則，其本身并不排斥甚至可以保證具有不同道德、知識和生活背景的個體在社會現實中的相互協調。〔24〕在制度和實踐層面，當上述權利成為國際法和國內法的基本原則，并通過國際條約、憲法和法律加以確認和實施的時候，人道原則為在人權領域設定了最低限度而又是不可僭越的道德標準/底線，可以防止任何人（主要是政府和官員）將法律用于自私或者不正當的目的，從而可以使法律本身更為道德。〔25〕
其次，康德哲學有關“先天綜合判斷”的認識論命題，有助于人們在普遍的最低限度道德標準的前提下，尋求一種對于法律的整體性解釋。〔26〕實際上，盡管從某種意義上說，無論是普通法傳統還是大陸法傳統，都同時具有其經驗的和規范的內容，然而它們事實上都并不當然否定某種超乎經驗和規范的道德反省和制度變革。〔27〕與此同時，這些記載于各類法律文本中的經驗和規范本身，也正是對于不同歷史時期道德反省和制度變革的記錄和詮釋。〔28〕“先天綜合判斷”這一認識論命題，既可以讓人們認識到人類經驗和情緒的局限性，又可以讓人們認識到理性變革的可能性，既可以讓人們承襲形式邏輯的精妙之處，又可以讓人們通過實質邏輯尋找到某種應予注意而又未曾預見的原則或規范。這種認識論上的協調，既可以在相當程度上保證人們在道德問題上堅持一種理性的事實觀念，即首先須尊重事實及其認知的確定性、蓋然性或合理性，又可以在法律問題上堅持一種普遍的最低限度的道德標準，即永遠把人當作一種目的而絕不僅僅是一種手段來對待。
再次，康德哲學關于道德命令的論述為人們重新闡釋和理解程序正義和實質正義的內在關系提供了某種可能。康德哲學有關“絕對命令”的道德命題，通過區分和評價“出于善的目的”（出于責任）和“合乎善的目的”（合乎責任）這兩種現實存在的道德觀念，〔29〕強調“目的的善”和“手段的善”的嚴格統一。正如康德本人所說，“要只按照你同時認為也能成為普遍規律的準則去行動……它直接決定人的作為，而不須一個另外的，通過某種作為而實現著的意圖為條件。這種命令式就是定言（絕對）命令。它所涉及的不是行為的質料，不是由此而來的效果，而是行為的形式，是行為所遵循的原則。在行為中本質的善在于信念。至于后果如何，則聽其自便。只有這樣的命令式才可以叫做道德命令。”〔30〕
結合上述兩個基本原則及其論述，康德哲學為人們進一步認識和理解程序正義和實質正義的內在關系提供了更加有益的視角和觀點。一方面，人作為一種目的的存在，有其自在的人格和尊嚴，無論作為個體的人犯下何種罪行，都應當作為一個人接受審判和刑罰，從而使國家、社會及其個人都獲得一種事實發現和道德反省的機會和途徑。從某種意義上說，當一個罪犯愿意按照社會所普遍認同的規范來保護自己的正當權利的時候，其自身也在某種程度上重新接受人類文明的歸化。另一方面，這種審判和刑罰本身又應當是“出乎善的目的”，并且符合程序正義的要求，絕不能為了所謂實質正義的實現而以他人的自由和生命為手段，如刑訊逼供或者為了某種權宜的目的而加重刑罰。由此可見，就保障人的自由、平等和尊嚴等基本人權而論，程序正義本身也存在其實質意義上的倫理基礎（目的的善）；就實質正義其他方面（如具體的實體權利）的實現而論，程序正義又為基本人權的具體實現提供了過程意義上的倫理限定（手段的善）。
最終，如果我們能夠淡忘歷史和觀念中有關康德哲學及其倫理觀的種種誤解，并進一步承認這種道德哲學必然引導我們傾向某種權利理論的話，那么我們將會較為自覺地理解并承認德沃金關于權利理論的三個基本假設：“（1）一個符合規則的社會具有政治道德的某些觀念，也就是說，它承認對于政府行為的道德限制；（2）該社會對于政治道德的特定觀點――以及源于這種觀點的法律判斷――是‘理性的’，即對于相同的情況給予相同的處理，而且不允許矛盾的判斷；（3）該社會相信它的所有成員生而平等，他們有權利受到平等的關心和尊重。”〔31〕盡管東西方文明對于這種道德限制的具體含義具有各自不同的認識和理解，然而對于任何一個具有現代法治精神和制度實踐的國家和社會而言，康德哲學及其類似權利理論都可以在不同程度上有助于人們尋找謀求自身不斷完善的倫理基礎和行動方案。在浩瀚星空之下，我們應當相信，我們具有這樣的德性；我們更應當相信，我們同樣具有這樣的理性。
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一、財務學與經濟學
1.經濟學的基本概念
經濟學(Economics)是研究如何用有限的資源去獲取無限的人類社會需要的最大滿足的社會科學。它涉及任何人類社會必須決定的三個基本經濟問題：一是決定生產什么和生產多少；二是決定如何生產，即用什么技術將投入資源組合起來生產出人類需要的產出品；三是決定產出品為誰生產和如何分配。經濟活動中的三個基本要素是人類需要、資源和生產技術。
經濟活動的直接目的是滿足人類需要(Humanwants)，包括物質需要和文化需要。人類需要有兩個特征：一是需要的多種多樣性；二是需要從長期看的不可滿足性。人類需要的滿足水平與其所處的歷史時期有關，與其所處地理位置有關。從效率觀點看，滿足人類需要的水平，一方面受資源和技術允許條件下可用于消費的或用于進一步生產的各種有用產品或勞務水平的影響；另一方面受這些產品或勞務在不同組織之間分配合理性的影響。前者反映生產產出(Output)水平；后者反映分配和消費的效用(Utility)水平。
資源(Resouree)是指可用于生產滿足需要的產品的各種手段或財富(Means)。資源可分為勞動力資源、資本資源和自然資源三類。現代經濟學中還把企業家作為第四種資源。如果將勞動力資源與企業家資源合并，將資本資源與自然資源合并，那么資源也可分為人力資源和物質資源兩大類。資源主要有三個特征：一是絕大多數資源在數量上是有限的；二是資源具有多種用途；三是為生產一定產品，可用不同的資源配置方式。經濟學中的投入(Input)主要是指這些資源的投入。
效率是指投入與產出之間的比率。經濟效率(Economic efficiency)是指用貨幣計量的投入與產出之間的比率。準確地說，西方經濟學中的效率是指帕累托效率或帕累托最優，即任何生產與消費的重新組織，如果不能使某一個人或某些人的處境變壞，就不可能使另一些人的處境變好。在微觀生產理論中的效率是指資源投人與有用產出之間的比率。在福利經濟學中的效率是指產出與效用之間的比率。因此，在資源投入一定的情況下，提高生產領域的效率，會增加有用總產出；在產出一定情況下，提高消費領域的效率，會增加總效用。總之，在資源一定的情況下，經濟效率的提高會使人類的需求得到更大滿足，這正是效率在經濟學中占有核心地位的原因所在。
可見，經濟學的基本概念與基本理論，科學地解析了資源投入與配置的效率與效果，為財務管理學科奠定了雄厚的理論基礎。
2.經濟學與財務(金融)經濟學
經濟學為財務學提供了理論基礎，而財務(金融)經濟學(Financial economics)是從經濟學領域中逐漸分離出來的一門學科。財務(金融)經濟學是從個人效用最大化出發，試圖通過對個人和企業的最優化投資、融資行為以及資本市場的結構和運行方式的分析，去考察跨期資源配置的一般制度安排的方法和相應的效率問題。財務(金融)經濟學由金融市場學、投資學與公司理財學三個部分組成。金融市場學研究的是金融機構與金融市場以及國內外經濟中金融系統的運作；投資學研究的是風險與收益的確認和度量、風險與收益之間的權衡、估價技術與金融工具的設計等內容；公司理財學研究的是以公司為主體的理財理論與實踐問題。
3.財務學的經濟學基礎
在整個金融經濟學中，公司理財學處在一個非常關鍵的位置上，財務學不僅科學地融會了經濟學中的一些重要理論，而且其發展是以一些重要的經濟學學說或理論為依托和基礎的。
第一，經濟學中的理性主義與效用理論。經濟學中“理性”的涵義有兩種：其一是指個體追求某種工具價值的“最大化”；其二是指個體決策過程在邏輯上的無矛盾。經濟學效用理論是經濟學最基本和最主要的范疇之一，也是微觀經濟學的核心理論，是最富有現代意義的經濟學理論工具。
在財務決策理論中，假定投資者都是理性的，在進行決策時，選擇能夠產生最大期望效用的行為；另外，也假定理性的投資者是規避風險的。在理性投資者假設和效用理論的基礎上，財務學家利用經濟學中的無差異分析方法分析投資者的最優投資組合策略。
第二，經濟學中的供求均衡分析。供給和需求及其相應的均衡概念一直都是經濟學的主要分析工具，也是一種根本分析方法。經濟學供求均衡分析方法的結果就是推導了一個數量――價格機制，價格必須在均衡點上，否則市場供求力量就會發生作用以使價格達到新的均衡。所有的經濟學模型最終幾乎都是以獲得使供需匹配和市場出清的價格結束。
供求分析在經濟學中具有如此重要的地位，在財務學中也如此。在財務學理論中，典型的CAPM模型就是利用了均衡分析方法，從市場投資主體的效用最大化出發，在一定約束條件下獲得了均衡狀態的資產價格。
二、財務學與統計學
1.統計學的基本概念
統計學研究如何用科學的方法去搜集、整理、分析實際數據，并通過統計所特有的指標，表明所研究的對象的規模、水平、速度、比例和效益等，以反映其發展規律在一定時間、地點、條件下的作用，描述數量之間的關聯關系和變動規律。
統計學是處理數據的科學。一般的記述統計側重數據的收集加工整理，而數理統計側重數據處理的“科學性”。一般而言“科學”要求有客觀性、再現性、普遍性。為表現這種科學性，研究者常喜歡用數學模型，因為數學比較簡明、嚴謹，比較抽象。數理統計就是運用數學工具，記述數據產生的過程，描述概率分布，進行推定，作假定檢驗，形成了一個比較完整的理論體系。
按照統計學科體系的基本原理與應用的不同，統計學可分為理論統計學與應用統計學兩大類。理論統計學指的是統計學的數學性原理，也就是數理統計學，具有通用方法論的理學性質。應用統計學指的是基于理論統計學的基本原理，應用于各個領域的數據處理方法。統計解析方法及統計推測方法。
2.財務學的統計學基礎
財務學研究是建立在可觀察的基礎之上的，因而不可避免地需要利用統計學的基本原理和技術。財務學尤其在如下兩個方面需要借助于統計學，它們是投資分析和風險管理。這兩個領域直接涉及到統計數據描述及推測統計學。另外，日益崛起的金融工程學領域的發展更是離不開統計學，它主要涉及與數學有關的應用概率過程，應用概率微分方程式的研究領域，有時被稱為
數理金融。
投資分析的目的在于盡可能地提高投資收益，為此從可選擇的投資資產(股票、債券、包括外匯在內的外國證券)中，進行資產選擇操作，在控制風險的同時追求收益的最大化。因此要用到運籌學中的最優化理論。
風險分析與管理領域正是基于統計學質量管理的思想建立起來的。風險與收益的衡量需要借助于統計學中的均值――方差分析。企業或銀行的財務結構受匯率、利息、股價的變動，其資產價值也在不斷變化，這就構成了市場風險。為了根據市場風險考察企業資產的價值變化，將企業的價值變化看作風險要素股價、匯率等變化的函數，描述其概率樣本分布，推定其下限5％可能損失的金額。其中，既可用有關股價、匯率變化的模型，也可考慮因素相關的變化。有關銀行的不良債權問題經常涉及到的BIS(國際結算銀行)規定中，也要求按照上述方法計算企業資產價值變化下限5％的金額，規定企業要保留一定程度的自有資本。從這種意義而言，BIS的規定非常依賴于模型。由于企業資產價值的評估也必須以現價評估，所以不帶價格的資產也要依靠模型評估。模型的應用越來越具有現實性，財務管理也要求助于統計學的知識。
期貨交易的領域是理論水平較高并富于挑戰性的領域，它包括金融資產組合理論與資產組合的實踐(financial engineering)。許多問題常被從數學角度程序化。其領域的數學結構包括連續時間的概率過程、概率微分方程式、概率測度的變換公式等。
三、財務學與管理學
1.管理學的基本概念
管理學的內涵就是要說明什么是管理，以及管理的內容與方法。“管理可被看成是這樣一種活動，即它發揮某個職能，以便有效地獲取、分配和利用人的努力和物質資源，來實現某個目標”。管理的這一定義概括地將管理的特征、職能、目標統一起來；管理的特征、職能與目標又將其與管理控制聯系起來。
管理是一種活動，是為有效地實現某個目標的一種活動。管理活動是發揮管理職能的活動，管理的職能包括計劃、組織、指揮、協調與控制，在管理活動中，各種管理職能都發揮著不同的作用。
管理的目標是有效地獲取、分配和利用資源，來實現組織目標。
2.財務學的管理學基礎
管理的內容由管理活動的內容所決定，現代管理之父法約爾將一個企業的活動分為六大類，分別是“技術活動，即生產和制造；供銷活動，即購買、銷售和交換；財務活動，即尋找資本及最適當地利用資本；安全活動，即保護財產和人員；會計活動，即盤存、資產負債表、成本和統計；管理活動，即計劃、組織、指揮、協調和控制”。在上述六類活動中，管理活動即是管理或管理職能，管理的內容應該是管理活動賴以存在和發揮作用的其他五種活動。
財務管理要解決的是公司價值的創造，在企業管理中居于核心地位，它本質上是一種綜合的價值管理活動，即實施價值管理。財務管理以價值目標為尺度，將公司管理活動與公司理財的具體決策統一起來。
管理的方法可解釋為研究管理的方法和管理中應用的方法。研究管理科學和管理理論的方法共有十一種：經驗法或案例法、人際行為法、集體行為法、協作社會系統法、社會技術系統法、決策理論法、系統方法、數學法、因地制宜法、管理任務法、經營論法。這十一種研究管理理論的方法對研究財務管理理論與方法同樣有著重要的指導作用或借鑒作用。特別是行為科學方法、系統科學方法、案例方法等，對研究財務管理是十分重要的方法。
管理中應用的方法主要體現在發揮管理職能所采用的方法，包括計劃方法、組織方法、指揮方法、協調方法和控制方法，這些方法對財務管理起著重要作用。
四、財務學與會計學
1.會計學的基本概念
會計學是隨著商品經濟的產生、發展，以及近代會計的程序與方法日益完善而建立起來的一門獨立學科。會計學以會計的目標、職能、對象和程序、方法為研究對象，采用一定的研究方法，構建會計理論體系，揭示會計所反映和監督經濟活動的過程，促進會計工作更好地為經濟生活服務。會計是以貨幣為計量尺度，運用一系列程序和方法，連續記錄經濟業務，反映和監督經濟活動中價值運動過程的一項經濟管理工作。會計的基本程序與方法是指會計的確認、計量、記錄和報告。圖1(吳水澎主編：《中國會計理論研究》)中國財政經濟出版社2000年版，72頁可反映這四個環節在會計中的地位。
會計程序與方法中的確認、計量、記錄和報告這四個方面是會計學的核心內容，其中，提供會計報告是會計的主要職能。會計報告是整個會計系統的最終產品，是以濃縮的、綜合的、系統的、分類的形式反映企業財務狀況與經營成果的書面文件。會計報告主要包括對外報出的會計報表、會計報表附注等。
會計報表是由資產負債表、所有者權益變動表、利潤表和現金流量表組成。企業的各項財務活動都直接或間接地通過會計報表來體現。
2.財務與會計的關系
財務與會計是兩個并列的經濟范疇，在性質、地位等方面是有區別的。會計是信息系統，財務會計與管理會計都是會計信息系統的組成部分，也是會計學科體系的組成部分。同時，會計又是一個“決策支持系統”，它為管理提供有用的信息，為管理服務。財務管理則是企業管理的重要范疇之一。財務管理學則作為財務管理學科體系中的一個分支而存在，如果說財務管理的對象也是現金流量的話，那么，財務管理側重于現金流量本身(通俗地說，財務管理是一種現金流量的安排)，而不是現金流量信息。這就是會計與財務的區別之所在。
財務的本質是本金投入收益活動，會計的本質是信息系統。在經濟組織內部，財務處于主導性管理的地位，生產、技術、營銷、勞動等項管理都要圍繞價值最大化和本金擴張的財務目標去進行；會計處于基礎性地位，通過提供財務信息為財務管理和其他各項管理服務。由于財務與會計是兩個并列的范疇，所以在理論研究上自成體系，形成兩門不同的經濟學科。
會計學與財務學緊密相關。財務管理的職能包括預測與計劃、決策與控制、分析與評價等內容，這些財務管理職能作用的發揮依賴于會計學所提供的信息，會計學為財務學提供了數據基礎。
關鍵詞：水權理論；水資源；經濟管理
中圖分類號：TV21 文獻標識碼：A
1 前言
水權，是水資源開發、利用、保護和管理等相關權利的總稱。根據2002年新《水法》，中國水資源的所有權歸國家。為了能夠使中國真正轉變為節水型社會，實現水資源的可持續利用，必須建立以水權及其水市場理論為基礎的水資源經濟管理制度。全面推進國家水權制度建設，形成不斷提高水資源利用效率和效益的節水機制。
2 中國水權三要素
只有對用水總量有了具體限制，對用水效率以定額指標進行考核，再加以經濟、法律、行政、工程科技等手段，各行各業、各家各戶都在往節水方向走，形成一種有效的激勵機制，才能真正構建起“節水型社會”。在這個過程中，有一個非常重要的概念，就是水權。
中國的水權理論體系包含三個基本要素：
第一，應該重視初始水權的分配，特別要注意在分水前預留河流的生態水量。河流自己不會說話，流域管理機構首先應該代表河流的生態利益，成為河流生態的代言人。
第二，要加強流域的綜合管理。
第三，水權本身是可以轉換的，可以建立水市場，進行有序的水權交易。
這三個要素共同構成了流域的綜合管理。為了能夠達到最好的效果，首先應該充分利用民主協商過程，使跟水利相關的政府部門、地方政府、企業、用水戶、科技人員等各方共同參與，提高水權管理等各項決策的科學性。
3 水資源經濟管理的涵義、主要內容和主要原則
3.1 水資源經濟管理的涵義和內容
水資源經濟管理是指利用經濟手段調節水資源的開發利用、供給、需求、保護、節約、配置的管理體系和制度。
主要內容包括水權 （水資源使用權）管理、水市場（資源市場）管理、水資源成本核算管理、水資源需求管理、水資源供給管理、水資源交易管理。
水權管理是國有水資源產權代表部門和各級政府的行政主管部門，運
用法律的、行政的、經濟的手段，對水權的產生、行使、保護和轉讓等的管理，水權管理是水資源經濟管理的基礎，也是水資源經濟管理和立法管理的集合。
水市場管理是國家運用法律、政策和經濟措施對水資源市場交易活動
進行的管理，是對水市場的形成、運行的管理。旨在維護市場秩序，保護合法經營和正當競爭，穩定物價，保障消費者權益。
水資源成本核算管理，主要是指建立包括水的資源性資產評價、各種
成本核算的核算體系，掌握水資源家底，形成合理的水價格，促進用水戶重視資源成本，并與其他成本一道計入生產成本。
水資源的需求管理是指對用水的合理性管理，對用水總量的控制、用
水水平的調節、用水需求的引導、對未來水需求進行預測等。其目的和標準是通過調節水資源承載能力和用水需求達到供需平衡，保證高效供水并兼顧各種水需求的合理、公平。
水資源供給管理是對水資源開發利用以及水資源和水商品進入用戶的
管理，實質是在水資源評價規劃的基礎上，對水資源配置的管理，實現對用水戶的服務。
水資源交易管理是指對水權、水資源、水商品實際交易過程中的管理。
3.2 水資源經濟管理的主要原則
第一，兼顧資源配置的效率與公平原則。效率原則是指使資源流向資源利用效益高的用戶；公平原則是指保障每個用水戶都能滿足必要的基本水平的用水需要。
第二，講求資源管理效率原則。水資源管理既要科學合理，也要要追求管理成本的最小化和管理效益的最大化。
第三，資源效率與經濟效率并重。水資源效率是單位水資源的產出貢獻率，經濟效率是單位物質的生產水平。現階段，我國經濟發展快速，存在著大量過多消耗資源和破壞環境的現象。用水戶因為自身經濟利益的趨勢，往往只重視經濟效率而忽視了資源效率。作為資源管理者，要重視水資源的效率，通過管理提高單位水資源的產出。
第四，可持續發展原則。要充分考慮節約資源，維護生態，保護環境，實現人與自然和諧共處，同時實現水利與社會經濟、生態、環境的協調發展。
第五，盡量防止專有資源轉化為共享資源的原則。共享水資源在開發利用水資源過程中是客觀存在，必不可少的，并且發揮著公益性作用，由政府或政府委托的機構管理。因為共享資源是無主資產，所以共享資源過多的情況會導致市場失靈、管理低效，同時也會導致濫用和浪費；然而產權明晰的專有資源容易受到尊重、保護和合理利用，所以根據用水戶的性質，要盡量明確產權人，防止專有資源成為共享資源。
4 正確定位水權、明確水權的基本理論和制度框架，是建立水資源經濟管理制度的基礎
4.1 水權的內涵界定
水權是指水資源的所有權以及從所有權中分設出的用益權。水資源的所有權是對水資源占有、使用、收益和處置的權力，所有權具有全面性、整體性和恒久性的特點。我國《水法》明確規定，水資源屬于國家所有，水資源的所有權由國務院代表國家行使。農村集體經濟組織修建管理的水庫中的水，歸該農村集體經濟使用。為適應不同的使用目的，可以在使用權的基礎上，著眼于水資源的使用價值，將其各項權能分開，創設使用權、用水權、開發權等。其中最重要的是水資源的使用權。國家鼓勵單位和個人依法開發、利用水資源，并保護其合法性。
4.2 水權初始專有化的界定形式
水權分為個人所有（即私有產權）、社團所有（即社團產權）、集體所有（即集體產權）和國家所有（即國有產權，一種特殊的集體產權）這幾種形式。因為水資源具有利害兼存和易被破壞的自然屬性，同時具有多功能性、可更新性、流動性、不可替代性和地域、流域限制性特點，而水資源的需求既存在生活用水的剛性需求，又存在生態和環境用水的弱勢用水需求，所以水權的初始專有化在分配上存在著很大的技術難點和風險，是水權制度建立的難點之一。
4.3 水權管理的主要任務
第一，初始水權產生的管理目的。主要是保證水資源的正常使用權、專有化健康地和初始水權形成。
第二，水權內涵界定的管理。包括水權的時效性、空間限定、水權人的權利與義務的確定與管理等。
第三，水權行使過程的管理。主要是防止偏差、失當行為。
第四，水權糾紛的處理和保護水權人的合法權益。
第五，水權的登記、轉讓的管理。
4.4 水權管理制度的基本特點和基本框架
第一，水權管理是經濟與法律的結合體。
第二，水權管理制度的建立與完善要與市場經濟體制的建立與完善保持一致并且緊密結合，要遵循市場經濟的價值規律和效率規律等。
第三，水權管理要符合水資源的自然規律。
第四，水權管理要與資源使用者密切聯系，方便為資源使用者接受。
第五，水權價格的確定，是健康發展的水權市場的基本問題。
第六，水權的所有者可由具有公法人地位的機構代表。
5 建立并完善水價格形成機制，是水資源經濟管理制度實施的關鍵之一
5.1 制訂合理水價格的必要性
水權和水商品價格要符合價值規律，就要反映水資源的稀缺程度，體現生產水商品的社會生產力要素的價值尺度，同時作為社會需求豐缺的信息載體，要給生產者帶來應有的報酬，進而鼓勵生產者根據價格信息和報酬大小對水行業的投資進行增減，并且調動用水者調整用水方式和提高用水效率的積極性。所以說，水價格是提高水資源利用率和優化配置水資源的最有活力的經濟因素。
5.2 水權價格形成需要考慮的主要因素
第一，資源的稀缺性，或者是供求關系，同時要考慮人們的支付意愿
二是水資源開發的邊際成本，在經濟上尋求開源和節流的平衡點，以最小的投入獲得最大的效果。
三是生態系統和環境的補償費用。要合理補償由于水資源開發而造成的生態系統和環境的不利影響或破壞。
四是滿足水資源的剛性需求，使全體用戶能用較合理、可支付的價格獲取。
5.3 水商品價格的核算和形成
水商品價格的核算和形成要考慮全成本，主要包括：①水權價格；②水商品形成過程中所需的成本；③資本的合理利潤；④產生的廢污水所需要的處理成本。
6 結語
建立并完善水權制度和水資源經濟管理制度是一個長期的實踐工程，而這個過程，一定要把專家研究指導與群眾的實踐創造相結合，實事求是，尊重客觀規律，創新制度，為我國水資源經濟管理尋求正確的出路。
參考文獻：
對無形資產中研究與開發支出的會計處理各國都不盡相同。我國無形資產準則中對研究與開發支出的會計處理既不同于國際準則，又不同于其他任何一個國家，在實踐的過程中也出現了越來越多的爭議。本文分別通過對現行各種會計處理方法的分析，揚長避短，提出了一種全新的會計處理方法——獨立調整資本化法。
關鍵詞：研究與開發支出獨立調整資本化
一、對現行R&D支出的會計處理方法綜述
（一）國際上其他國家對R&D支出的會計處理
對研究與開發（research&development簡稱R&D）支出是費用化還是資本化，抑或是采用其他做法，已成為會計理論和實務界長期爭論的一個焦點。目前，國際上對R&D支出的處理大致有三種方式：
1.全部費用化。即將R&D支出全部作為費用，記入當期損益。采用這種做法的主要有美國、德國、荷蘭等國。
2.全部資本化。即將R&D支出在發生時全部資本化，并在未來可取得收益的期限內攤銷。采用這種做法的有意大利、法國、日本、巴西、瑞士、瑞典等國。
3.有選擇的資本化。這種方法是事先確定一個用以資本化的標準，當R&D支出符合資本化條件時予以資本化，達不到資本化條件的則予以費用化。目前英國的做法及國際會計準則的規定是遵循的這一原則。
1997年英國會計準則委員會了《財務報告準則第10號—商譽和無形資產》，該準則將R&D支出按基礎研究、應用研究、開發研究三種類型劃分，前兩種類型作為期間費用的處理，后一種類型只有在符合特定條件（準則具體規定了5個條件）才能予以資本化。同時修訂后的英國標準會計實務公告第13號，允許企業將以前已費用化的R&D支出，在原來導致其費用化的不確定因素消失后重述。也就是說，如果項目開發成功并且市場前景看好，那么以前已費用化處理的R&D支出便可以“扣”出來增加開發成功的無形資產的成本。
1998年9月，國際會計準則委員會（IASC）正式公布了無形資產會計準則，即《國際會計準則第38號—無形資產》（簡稱IAS第38號）。該準則規定：為了評價自行開發無形資產是否符合確認標準，企業應將自行開發過程劃分為兩個階段，即研究階段和開發階段。同時指出：研究階段不會產生應予確認的無形資產，因此這個階段發生的支出或費用應在發生當期確認為損益。而在開發階段，則可能產生的應予確認的無形資產，因而某些符合無形資產確認條件（準則第45條具體規定了6個條件）開發費用應予以資本化。其成本為自R&D首次符合無形資產的基本確認條件和其后發生的支出總額。該準則第59條又規定：“報告企業在以前年度財務報表或中期財務報告中初始確認為費用的無形資產項目支出，不應在以后確認為無形資產成本的一部分”。即已經確認為費用的部分不得在確認無形資產時予以轉回。由以上分析可以看出，英國的做法和國際準則的規定在形式上頗為接近，但在內容上卻有很大的不同。現行實務中澳大利亞、加拿大、及我國香港地區的會計準則所遵循的原則與國際準則的規定大抵相同。
（二）我國對R&D支出的會計處理
我國無形資產準則立項于1993年初，并成立了項目組。1994年12月，項目組完成了項目征求意見稿，并對外廣泛征求意見。根據反饋的意見來看，對自創并依法取得無形資產的成本如何確定問題上存在著較大的爭議：有觀點認為，應采用國際會計準則的做法，將符合資本化條件的R&D支出予以資本化，并作為自行開發無形資產成本的一部分；也有觀點認為，應當將R&D支出全部費用化，因為費用化的做法在股份有限公司試用沒有發現存在較大的問題；還有觀點認為，一般情況下采用費用化的做法，但對高新技術企業的R&D支出應采用不同的會計政策，允許采用部分資本化的會計政策。
1996年12月，項目組在聽取各方面意見的基礎上，形成了《企業會計準則—無形資產（草案）》。1997年英國頒布了無形資產準則。1998年，IASC公布了國際無形資產準則。我國在借鑒國際無形資產準則及其他國家相關會計準則的基礎上，對原草案作了一些調整，于2001年1月18日正式對外公布實施。
我國準則規定：“自行開發并依法申請取得的無形資產，其入賬價值按依法取得時發生的注冊費、律師費等費用確定，依法申請取得前發生的研究與開發費用，應予發生時確認為當期費用”。
二、對上述各種R&D會計處理方法的評價：
（一）全部費用化
這種作法以美國為代表。美國雖然到目前為止尚沒有正式頒布無形資產準則，但美國財務會計準則委員會（FASB）卻早于1978年10月就頒布了《美國財務會計準則第2號—研究開發成本的處理方法》。準則規定，除采掘業以外的所有企業的R&D支出均在發生時作為費用處理。其于APB公告第4號《企業財務報表的基本概念和會計原則》上表述的把成本確認為費用的三個原則是其理論的主要依據。具體如下：
①結合原因和結果。一些成本依據與特定收入假定的直接聯系而被確認為費用...把他們確認為費用就完成了對收入的確認。
②系統合理的分配。如果一項資產的收益期是幾個期間，在缺乏比原因結果更直接的基礎時，以系統合理的方式把成本分攤到各期。
③即期確認。一些與當前會計期間有關的成本被確認為費用是因為：⑴發生在該期間的成本沒有提供可辨別的未來收益。⑵在以前年度被記錄為資產的成本不能再提供可辨別的收益。⑶不論是以與收入的聯系作為分配基礎，還是在幾個會計期間分配成本都有被認為是沒有有用的目的。
由于R&D支出未來收益的不確定性及與未來收益間缺乏必然的因果聯系，所以不適用“結合原因和結果”的原則和“系統合理的分配”原則，只能立即確認為費用。
費用化的處理存在兩個明顯的弊端：
1.研究與開發活動的目地在于取得技術成果，形成企業的無形資產，具有典型的投資動機。如果將R&D支出費用化，排除在資產負債表之外，就會形成可能對企業經營起重要作用的大量賬外資產的存在。
2.由于費用化的處理，企業未來極具超額獲利能力的無形資產不能在表內報告，反而使本期經營成果大幅下降。由于信息誤導，容易使會計報表使用者產生悲觀情緒。尤其是在兩權分離越來越明顯的情況下，費用化的處理無疑助長了經營者的短期行為。管理層通過對R&D項目少投入甚至不投入來保證凈資產收益率等考核指標的實現，而使企業缺乏創新能力，后續發展無力。
在現行的實務中我們也注意到，費用化處理的方法在美國也沒有貫徹始終。比如：對內部自創計算機軟件發生開發費用的處理，美國財務會計準則公告第68號指出：內部自創計算機軟件發生的，屬于研究與開發的費用應在發生當時計入損益，直到為所開發產品建立了技術可行性為止。
（二）全部資本化
贊同此方法的人認為：企業開始研究開發活動是希望獲得未來收益的。如果沒有這種希望，企業也不會從事這些活動。R&D支出的效益應從公司的整體來看，而不能從個別研究計劃來看。若其中的一項成功了，而其余的失敗了，則失敗的計劃是那項成功計劃所應付出的代價，因此全部R&D均應資本化。
該方法至少忽略了兩個重要因素：
1.開發項目的未來收益具有較高的不確定性。對研究開發項目成功的概率由BoozAllen&Hamilton合著的《新產品的管理》（芝家哥，1968年）作過了詳細的研究。我們要討論的是，企業即使能夠證明失敗項目和成功項目之間有必然的聯系，但在開發成功之前，由于沒有成本負擔載體，歸集于無形資產項目的支出，只能累積，不能調整。列示于資產負債表中的無形資產不符合資產的定義。
2.支出和收益之間缺乏因果關系。沒有直接的因果關系可以確認成本與收益相聯系，甚至連間接的相關聯也難以成立。MauricesS.Newman在《R&D支出的等量收益》、OraceJohnson在《R&D會計的繼續探討》、AlexJ.Milburn在《研究開發支出與隨后收益的關系的實證研究》分別通過計量期后銷售、收益或行業銷售份額，沒有找到R&D支出和增長的未來收益之間的顯著相關性。
FASB同時也認為：現代會計理論不是從總體來決定資產的價值，而是就個別的交易來判斷。而且，一個企業的全部研究開發計劃可能有一些不同完工階段的項目和最終成功的確定性不同的項目組成。如果R&D支出在全企業的基礎上進行資本化，那么富有意義的攤銷方法就不能形成。因為受益期無法確定。美國注冊會計師協會（AICPA）在《會計研究論文集》第14期上報道的調查也表明，90%的公司原則上傾向于R&D支出由當期的收益彌補而不是從新產品的收益中得到彌補。
（三）有選擇的資本化
通過上面的分析我們看到，無論是全額資本化或是全額費用化的做法，都有著較大的不合理性，其共同的缺陷是把本來較為復雜的問題簡單化。那么有選擇的資本化的方法在一定程度上考慮到了費用化或是資本化作法的不足，理論上顯得比較完美。但在實務的操作上卻出現了很多困難：
1.難以制定出用于不同企業、行業的可比標準。FASB在無形資產準則制定的過程中考慮了諸多用于判定開發成功的標準，包括：“技術上的可行性”、“可銷售性”、“有用性”、“未來收益可能性”等，但上述因素中，沒有一個有利于建立應用于所有企業的客觀的可比條件。
2.對于滿足條件的費用資本化，那么R&D支出中僅有部分資本化并攤銷。這樣資本化的數額就不能表示未來收益的全部發生成本，資本化的定期攤銷數也不符合收益與成本的配比。
3.有選擇的資本化也許會溯及以前發生的成本的資本化。對以前確認為費用的成本的溯及違背了對其他事項的現行會計實務，即對其他事項的最初的會計處理是不能因事后結果而發生改變。
在前述分析中我們已經看到：英國會計實務中并沒有理會對以前確認為費用的成本的溯及是否違背現行會計實務的問題。其次，英國財務報告準則第10號沒有涉及對R&D支出的處理，只對內部開發的無形資產的確認和計量提出了標準，即內部開發的無形資產僅可在有易于確定的市場價值時予以資本化。這實際上是給企業了一種選擇權。如果企業選擇將內部產生的無形資產資本化（符合以上提到的“有易于確定的市場價值”），那么在進行賬務處理時，應貸記重估價準備（“revaluationreserve”），以后，還應持續的進行重估價。
（四）我國對R&D支出的會計處理
1.我國做法同國際準則相比較的差異
1)對R&D支出過程不加區分。即并沒有將研究開發過程按研究階段、開發階段或是其分劃分方式予以劃分。
2)確認資本化的條件不同。國際準則中以開發達到實質可行性為劃分界限，同時附加了促使該開發最終完成的其他條件（準則具體規定了6個條件）。我國是以依法申請功為條件。從該條件來看，如果開發成功而沒有申請也不能作為無形資產來核算。如自行開發的專有技術。
3)包含的資本化成本范圍不同。國際上是自R&D支出首次符合無形資產的基本確認條件和其后發生的支出總額。如某企業2001年全年累計發生R&D支出1000萬，其中該年12月1日至31發生200萬，該企業的研究開發項目自該年12月1經鑒定達到實質可能性標準，則本年應予以資本化的金額只能為200萬。若該企業2002年又為該項目發生了500萬的支出，則2002年末該無形資產在不發生減值情況上的價值就是700萬。而我國是將開發過程中的所有支出均予以費用化，只是將依法申請時發生的注冊費、律師費等當作其成本予以反映。
2.對我國做法的進一步分析
我國準則對R&D支出會計處理的規定的出發點是希望同國際規定保持一致。只是簽于目前我國的資評估體系尚不完善，對無形資產是否達到實質性確認標缺乏權威機構的認定，于是便采用了一個簡便折衷的辦法，以申請成功與否作為確認的條件。由此而產生的一個問題是：企業的R&D支出通常很大，而律師費、評估費等中介費用相對則顯得微不足道。企業在資產負債表中所列示的自行開發的無形資產既不代表其原始成本，也不代表其未來的收益能力，是一種象征性的安慰。其會計處理方法的實質仍然是費用化的處理。
由于本質上的費用化，所以自然回避不了費用化會計處理方式的弊端，目前我國企業核心技術開發能力的缺失正與此息息相關。以浙江省為例：浙江省是我國近幾年經濟發展最快的省份之一。2001年全省專利申請量12829件，居全國第二位。但對這些申請專利進行分析后發現兩個在全國具有代表性的問題：一是發明性的專利少，只占總數的8%。二是分布不均勻，絕大多數專利集中在僅占全省企業總數5%的企業中，而其他95%的企業是一片空白。杭州市是浙江省經濟最發達的城市，2002年杭州市的知識產權局做了一次問卷調查，結果顯示：全市65000家企業中，98.7%的企業從來未擁有過自己的專利技術。即使在全市的400家高新技術企業中，擁有授權專利的企業也僅有91家，僅占22.8%（文匯報2002年9月3日）。
三、對R&D支出的獨立調整資本化
(一)對R&D支出會計處理方法的進一步探討
從世界各國會計準則的規定及其實務操作來看，將R&D支出按照合理的方式予以資本化已是大勢之所趨。合理資本化的做法盡管相對比較復雜，而且現行的有條件資本化方法中也存在著有待完善的地方，但它是畢竟是在純粹費用化或純粹資本化的基礎上發展而來的，著眼點就在于力求規避上述兩種處理方法的弊端。而人類文明進步的本身就是一個從簡單到復雜的演變過程。至于到底以哪種方式資本化、資本化多少更合理，恰是目前人們正在熱烈探討的問題。
我國理論界一致認為：嚴格按照國際準則的做法在我國尚不可行，原因是國際準則的做法依賴于科學而完備的評估、鑒定體系。而目前我國市場經濟剛剛開始運行，資產評估體系還不夠完善，對于某個具體開發項目而言，要明確地定出研究階段何時結束或開發階段何時開始往往是很難的，不宜操作。而且，允許將R&D支出在一定條件下資本化，實際上給某些企業利用開發費用資本化政策調節損益留下了空間，加大了投資的風險，不利于經濟的平穩發展。
鑒于此，有人提出在R&D支出時先予以資本化，確定為無形資產；若研究開發活動失敗，則按追溯調整法一次性注銷；若研究開發成功，則按無形資產的攤銷規定予以攤銷①。這種做法盡管引入了追溯調整的概念，但沒有解決全部資本化本身存在的問題。又有人提出通過對企業歷史資料或行業狀況的分析，確定一個資本化比率，將R&D支出按該比率資本化②。該種方法在理論上缺乏足夠的依據，因為確定資本化比率的本身就意味著開發成功的概論是可以預測的。還有其他一些提法由于其觀點存在有明顯的缺陷在此就不再一一列舉。本文認為，應當將R&D支出首先在一個單獨設立的賬戶中予以歸集，同時設立一個失敗準備備抵賬戶；在研究開發活動延續各期，按項目進度及預期結果的確定程度計提或轉回失敗準備金；當項目結束后，根據最終成功與否或轉入無形資產或轉銷為費用。為了有別于前述處理方法的命名，突出這種做法在獨立賬戶中[1]資本化且準予調整的特點，我們顧且稱其為獨立調整資本化法。
（二）對R&D支出獨立調整資本化的實務操作的構想
1.設置“研究與開發”和“研發失敗準備”賬戶。“研究與開發”是一個資產盤存賬戶，而“研發失敗準備”賬戶是其備抵賬戶。
2.發生R&D支出時，借記“研究與開發”，貸記“原材料”、“應付工資”等賬戶，期末計提失敗準備時，借記“管理費用”，貸記“研發失敗準備”
3.當導致計提失敗準備的不確定因素消除后，對已計提的失敗準備可以在其計提的范圍內予以轉回。涉及到以前年度的，按追溯調整法予以調整。這時借記“研發失敗準備”，貸記“以前年度損益調整”，同時調整其他相關科目，借記“以前年度損益調整”，貸記“盈余公積”、“應交稅金—應交所得稅”等科目。
失敗準備的計提和轉回方法可參照《國際會計準則第36號—資產減值》的規定執行。CPA在進行年報審計時，可對其進行詳細認定。
4.發成功并取得專利或專有技術時，經對其評估和認定，可結轉部分開發成本。此時，借記“無形資產”，貸記“研究與開發”。當能夠確定某項目已經失敗時，借記“管理費用”、“研發失敗準備”，貸記“研究與開發”。
5.產負債表中增設“研究與開發”及“研發失敗準備”兩個欄目。兩個欄目數值的差額即為R&D支出的凈額。
6.在會計報表附注中至少披露以下信息：
a)R&D支出的本期發生額、累計發生額，本期已轉為無形資產的數額、累計轉為無形資產的數額。
b)本期研發失敗準備計提比例或依據，若有轉回的應當詳細披露轉回的原因及依據。
c)本期計提或轉回研發失敗準備的數額，累積計提或轉回的研發失敗準備數額。
（三）對R&D支出獨立調整資本化的優缺分析
1.這種方法首先將R&D支出單獨列示，充分披露了R&D支出的現狀及前景，滿足了企業內外的信息需求。
現代研究開發不論是從開發到應用的間隔時間、開發的性質、開發的規模和目的都有別于往日。我國專門從事無形資產方面研究的專家蔡吉祥在《無形資產學—會計改革趨勢探討》中有較為詳細的分析，本文在此就不再贅述。正因為如此，不論是出于管理的目的，還是出于會計核算的目的，客觀上都要求對R&D支出單獨核算，以對其進行事先預算規劃，事中成本控制，事后分析考核、獎懲兌現或在聯合開發各方進行利益享有分配。
其次，從市場的調查來看，不管是美國、韓國、香港、還是中國大陸等地的股票市場，科技類股票的市盈率普遍高于其他各類股票，而且股價也很高。這說明了“科技含量”已成為企業價值的組成部分，也已獲得社會廣泛投資者的認可。在人們普遍接受以價值最大化作為企業理財目標時，對R&D支出單獨核算既可行有又必要。
2.該方法在資本化的基礎上，通過設立“研發失敗準備”備抵賬戶，使R&D支出的賬面價值趨向于其可能的未來收益水平，列示于資產負債表不會改變報表本身的性質；待項目結束時決定是轉入無形資產還是轉銷為費用，這將有條件資本化中難以確認標準的問題予以遲延，避免了決策的困難；同時，由于備抵賬戶的緩沖，在一定程度上也避免了利潤的大幅波動。
3.這種做法的構思及流程同投資類賬戶和固定資產類賬戶趨于一致，減少了報表使用者的理解難度，提高了報表的參考價值。
總之：對R&D支出單獨核算是借簽了中外對R&D支出的現行做法的基礎上，又結合我國目前的現狀，盡可能地兼顧到企業內外部不同經濟主體的利益，顯得更為科學合理。但這種方法要求對“研發失敗準備”的計提和轉回進行嚴格的規定和控制，否則也有可能出現企業利用這一政策達到操縱利潤的目的。
參考文獻：
1.蔡吉祥《無形資產學》.海天出版社.1999.6第2版
2.王道振,陸德民《西方財務會計學》.中國財政經濟出版社.1996.2第1版
3.盛明泉《試論研發支出的合理資本化》.安徽財會.2003第3期
4.鄧小洋等《研究與開發費用會計處理的新視角》.河北財會.2003第1期
5.李曉峰,郭洪仙《構筑我國企業戰略競爭能力的平臺》.北京工商大學學報.2003第3期
6.中華人民共和國《企業會計準則2002》.經濟科學出版社.2002.10第1版
7.美國財務會計準則委員會《美國財務會計準則》.經濟科學出版社.2002.1
8.國際會計準則委員會《國際會計準則2000》.中國財政經濟出版社.2000.7第1版
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［關鍵詞］二語習得 輸入假設 情感過濾
［中圖分類號］H319.3 ［文獻標識碼］A ［文章編號］1009－5349（2012）07－0224－02
一、分級教學的原因和概念
高等教育的普及，高校的擴招，給中國學生更多接受高等教育的機會，同時也出現了一系列的問題，在英語教學上，就出現了英語授課班級不斷增加，一個班級學生的英語水平參差不齊，同樣的內容對有些學生來說過難，可是對有些學生來說，又過于簡單，造成了學生不能很好地接受英語教學內容，英語授課教師在課堂上無法更好地達到教學效果的現象。因此修訂的《大學英語教學大綱》提出了“各校應按照學生的交際英語水平組織教學，實行分級教學。”[1]
分級教學是指根據因材施教的原則，通過一系列的考查，按照學生入學的英語水平及學習英語的能力，把其分為不同的層次，分入不同級別的班級，實施不同的教學計劃，采用不同的教學內容。通過分級教學，教師可以對同一層次的學生有整體的把握，進行相應的教學，達到比較好的教學效果。
二、二語習得理論對分級教學的指導作用
二語習得理論為大學英語分級教學提供了充分的理念基礎。其中美國著名語言學家克拉申所提出的習得理論模式，其中包括了輸入假設和情感過濾假設，這些對大學英語教學都有著重要的指導意義。
（一）語言輸入假設理論
克拉申指出，所謂習得語言，是基于人類可以獲得可理解性的語言輸入的前提下。可理解的語言輸入的公式是i+1。i是指學習者現有的水平，1是指學習者并未接觸過，略高于語言學習者水平，但是學習者可以理解的語言輸入。[2][3]如果習得的過程中出現了輸入達到i+2的程度，說明此學習內容過難，即輸入大大超過學習者的學習能力，課堂上就會出現教師教授的內容太難，遠遠超出他們的習得水平，造成學生聽不懂，學不會，還有可能導致學生對英語學習失去信心，如果習得出現了i+0的輸入情況，說明習得的內容太容易，即輸入接近或者低于學習者的水平，在課堂上會出現教師教授的內容太簡單，學生就無法獲得更有效的刺激，學不到新的語言知識，不能給學習者帶來有效的進步，這兩種情況都不能使學習者獲得良好的學習效果。此理論強調外語習得的過程和步驟，講究有效習得的方法和途徑，指導我們在教學教程中，對學生現有水平了解并制定與學生水平相當的教學內容是獲得教學效果最有效的途徑。語言輸入理論幫助我們為解決這一問題提供了理論支持，并且與我國傳統教育理論中“因材施教”相一致。
基于語言輸入假設的實施分級教學，解決了整齊劃一的教學模式和學生個體能力差異的矛盾。通過分級考試，把水平接近的學生分到相應層次的班級，即一個班級里面大部分學生的i是相近的，這就可以使教師更好地掌握學生現有的英語水平和學習能力，并有可能根據這個層次班級的學生的水平，更好地制定學習內容和計劃，為大部分學生提供恰當的i+1的可理解性輸入，使一個班級的學生更有效地學習。同時，教師可根據學生的實際水平，來調控教學話語，提供可理解的教學語言來進行教學，并可獲得更好的教學效果。
在輸入假設理論指導下的分級教學也為學生學習提供了一個循序漸進的過程。在實施分組教學的過程中，可以在每學期或者每學年結束的時候進行相應的調整。當學生把未知的知識變成了已知的知識，自己的水平已經由i變成了i+1的時候，則輸入的內容也就相應地調整為i+2，此時我們把學習水平上升一級別的學生調入高一層次的班級。也可把少數水平差一些的學生，留下重修，進而確保同一個層次的班級里面學生的現有水平的一致性。
（二）情感過濾假設理論
二語習得者在接受同等可理解的輸入卻可能收到不同的習得效果，針對這種現象，克拉申提出了情感過濾假設理論，解釋了在語言習得過程中，情感因素的作用。克拉申指出，在二語習得中，僅僅有適當的可理解性語言輸入并不一定可以使習得的過程順利進行，習得者的情感心理因素對習得過程有著重要的影響。這些因素包括對二語習得的態度、動機、自信、焦慮感和其他情緒。情感因素對語言的輸入產生過濾的作用，如果習得者對自己對學習缺乏信心，焦慮，對習得動機不強，則情感因素就會對語言輸入產生負面的強的過濾作用，使學習者得到很好的輸入，阻礙了學習的效果。相反，如果學習者學習欲望強烈，充滿信心，心情放松，情感的過濾作用就會減弱，使學習者獲得最大的語言輸入。因此在習得過程中，應創造情感因素過濾低的環境來提高輸入的質量和效果。
分級教學可以更好地幫助學生降低情感因素的過濾作用。在同一個層次的班級里，絕大部分學生的現有英語水平相近，大部分學生不會由于自己的成績大幅度落后于同班同學而產生自卑感，由于水平相近，教師的語言輸入難度相當，學生可以通過自己努力，在自己原有的能力上獲得更多的知識，便對此門課也充滿了信心，在學習的過程中就會形成良性循環，越學越會，越學越有興趣。
通過分級教學，可以更好地調動起學生學習的積極性，使他們由被迫學習，消極配合，到學習動機強烈，積極配合教師。
教師在實踐過程中，適當調整教學內容，增加實用性及趣味性，盡力為學生營造一個愉快輕松的環境，多鼓勵學生，幫助他們樹立學習的信心，培養其積極性，以達到更好的教學效果。
三、分級教學存在的問題
分級教學有一定優勢的同時，也相應出現了一系列的問題。
關鍵詞：成功素質教育；理論基礎；心理構成；實施方略
中圖分類號：G40-012 文獻標識碼：A
成功素質教育是一種先進的教育理念，武漢科技大學中南分校校長趙作斌教授對成功素質教育予以了全新的界說。趙作斌教授在其《成功素質教育模式――大學理念與模式新突破》一文中非常明確地指出：它是以讓學生具備與其積極向上的人生奮斗目標相一致的優秀素質即成功素質為培養目標，實行專業素質教育和非專業素質教育有機結合，定向培養成功素質，克服失敗因子，使學生在學校即具備成功素質，一跨出校門就能適應社會，并能在激烈的競爭中獲得成功的一種前所未有的教育理念和教育模式。
勿容置疑，隨著人類社會中競爭的加劇以及我國市場經濟的全面深化，成功素質己成為當今時代人們成事、成才、成功不容忽視、不可或缺，且需人人必備的重要的素質要素。唯靠大力推行和普及成功素質教育，方能使成功素質成為現代社會人人必備的重要素養。
成功素質教育作為一種先進的教育理念，要深入人心，方可成為人們踐行的堅定理念；成功素質教育要真正發揮出更大效應，就必須由理性層面進入實踐層面，建構為切實可行的實施模式。這些都需要作更深入的探討和研究。據此，本文將對成功素質教育的理論基礎與實施方略作出考察和分析，力求從中總結出有助于成功素質教育理念深化和模式建構的基礎理論與學術支撐。
一、成功素質教育的理論基礎
成功素質教育作為高等教育的一場深刻的變革，是系統的、整體的、實質的變革。深入研究和探討其理論基礎對于深化教育改革，實施成功素質教育具有重大意義，同時，也為成功素質的心理構成的形成提供了強有力的理論依據。
（一）斯騰伯格成功智力理論
美國心理學家斯騰伯格的《成功智力》一書是西方研究成功心理素質最具影響的著作之一。在該書中，他從一個嶄新的視角提出了一套智力理論，即成功智力理論。斯騰伯格認為成功智力包括分析性智力、創造性智力和實踐性智力三個方面，而創造性智力是成功智力中極為重要的方面。分析性智力是一種分析和評價各種思想、解決問題和制定決策的能力，以發現對一個問題的有效解決辦法。創造性智力是一種能超越已知給定的內容，產生新異、前沿思想的能力，它可以幫助我們一開始就形成好的課題和想法。實踐性智力是一種可在日常生活中將思想及其分析的結果以一種行之有效的方法來加以使用的能力。斯騰伯格認為，在學業上的分析性智力隨著年齡的增長而下降的同時，實踐性智力反而會隨著年齡的增長而增長。只有在分析性智力、創造性智力和實踐性智力三方面協調互動、平衡發展時，才能最有效地發揮成功智力的效能。
（二）成功者人格心理學理論
人格是反映個體多方面特質的總和， 是由諸多活躍的心理傾向和穩定心理特征所構成的體現個人品格的獨特反應系統。人格對成功者目標和行為具有重大的主導作用和推動價值。它是影響創造活動產生、維持和深入的重要動力系統，是導致創造過程智力、勇力、魄力和毅力的“力量之源”。人格是成才、成功的基石。
人格與成功之間存在著十分密切的關系，任何成功者都具有獨特的人格特征。心理學家對成功者進行了人格心理分析。如美國心理學家艾曼貝爾的《成功者社會心理學》，卡耐基的《成功之道》等，都對成功者的人格特征作了深入的剖析和概括。許多學者在研究中發現：有創造成就者與無創造成就者之間的差異主要不在于能力，而在于人格特點的不同。
我國學者鄭日昌、張春興（臺灣）等分別曾采用卡特爾16種人格因素問卷對有成就創造者進行調查，結果顯示：創造性人才都具有非常積極的個性傾向性等人格特征，如態度積極，進取心強，不畏艱難等。培養創造性人格應該包括形成和發展人格結構中那些積極的、有利于創造才能發揮的因素；同時也要注意克服和消除那些妨礙創造才能發揮的消極因素。
人格是構成成功者素質的動力系統，由三大要素組成：內驅力、情動力、意志力。它具有始動、維持、調節、定向等多種功能，它能使人與成功相關的全部心理活動都處于積極狀態，將人的創造能量有效地轉化為創造行為。
（三）塞利格曼的積極心理學理論
美國前任心理學會主席、賓西法尼亞大學教授塞利格曼（EPSeligman，1998）倡導要研究積極的心理學，幫助人們過更快樂、更健康、更富有成就的生活。他首次提出“積極心理學”的概念，并使它得以迅速推廣和發展，在本世紀初掀起了一場轟轟烈烈的積極心理學的運動。
馬丁•塞利格曼認為，心理科學的使命之一即鑒別并培養具有天賦的人，并指出積極心理學更加注重研究人性中的積極方面，研究人的優點與價值，挖掘人的潛力與創造力，激發人的活力，幫助人們樹立自信心，尋求和掌握獲得美好幸福生活的方法與途徑 。
培養和塑造健全人格，是積極心理學研究的重要目標之一。樂觀積極的態度不僅使他們免于抑郁，還能增進健康，促進事業成功。所以，人們都把樂觀稱為“成功人生的第三個要素”。
（四）情緒管理心理學理論
美國心理學家丹尼爾•戈爾曼出版了《情緒智商》一書后，“情緒智力”這一概念成為世界各國心理學界、教育學界的人士廣為流傳和討論的話題，引起了極大的轟動。其理論認為：情商是一種內涵，是學生獲得成功人生的重要因素。情商可以在漫長的人生道路中得到培養和造就，可以通過后天的努力不斷的得以提高。而正確的教育和引導起著十分關鍵的作用。
情商有助于大學生正確擇業，是學生適應社會生存、競爭、發展的不可缺少的心理素質。戈爾曼還強調情緒智力和智力是兩種不同的概念，但是兩者并不對立，具有一定的關聯性，是人的智力的兩個側面。只有兩者有機結合、協調發展，才能使一個人的潛能得到最大的發揮。
（五）多元智力理論
美國心理學家、哈佛大學教授加德納在其名著《多元智能》中（1983）提出：人類的智能有多種表現領域，決不僅僅限于認知。智力的內涵是多元的，是由7種相對獨立的智力成分所構成即言語智力、社交智力、自知智力等。加德納的智力多元說擴充了人們對成功“智力內涵”的理解，尤其是他劃分的一些與人的成功息息相關的某些智力成分，如社交智力、自知智力、自控智力，不僅使人視野開闊而且對當代人的成功素質的全面開發與培育，提供了極其重要的途徑取向與方法指導。
二、成功素質的心理構成
當前從應試教育向素質教育轉軌之際，對于成功素質教育理念的貫徹關鍵在于重視學生非智力因素的培養，尤其是心理素質的建塑與培育。因此，對成功素質的心理構成的分析，有利于更好地倡行成功素質教育，也有利于對成功素質教育實施方略的提出和完善。
（一）成功智力
成功智力是由分析性智力、創造性智力與實踐性智力三方面組成的有機整體。分析性智力在于發現好的解決辦法，創造性智力在于找對問題，幫助我們一開始就形成好的問題和思想；實踐性智力在于解決實際工作中的問題，將思想及分析的結果以一種行之有效的方法來加以使用。無疑成功智力是有助于取得成功的智力。或者說，只要一個人具備了成功智力，就具有了取得成功的基礎。
（二）積極心態
一個人成功的首要標志在于是否具有積極的心態。因為一個人在遇到壓力、挫折、失敗和突發事件時的心理承受能力非常重要。大多白手起家的成功者都有一個共同的特點：具有積極的心態。他們運用積極的心態去支配自己的人生，用樂觀的精神去面對一切可能出現的困難和險阻，從而不斷的走向成功。積極的心態就是一種進取心，能驅使一個人主動去做應該做的事情。
（三）創新素養
成才、成功都離不開創業，創業又必須以創新能力為基礎。當今大學生除了獲取知識，更重要就是培養和發展自己的創新能力。愛因斯坦說，想象力比知識更重要，因為知識是有限的，而想象力概括著世界上的一切，推動著進步，并且是知識進化的源泉。大學生的成功素質應更注重創新品格的培養， 如創新欲望、創造信念以及創造精神等方面的全面培育，為養成卓越而又扎實的成功心理素質奠定良好基礎。
（四）人格品質
一個人成功、成才與否，除外部因素外，主要是與個體的素質，尤其是與人格素質的培養密切相關。成功素質教育正是側重于健康心理、健全心智、完整人格的塑造。不少成功者就是抓住了稍縱即逝的機會，全力出擊而一舉開拓的。當然，這種自信與勇氣來自于實力，或者說對個人能力、情境條件的合理把握和準確評估。對此，成功者們如是說“要從小事做起，不斷積累，認真做事，用心做事”。
（五）情緒管理
現代心理學的研究成果表明，在決定一個人成功的要素之中，智商只起到大約20%的作用，而80%的因素則是情商。無數事實證明：較好的情緒控制與管理，是一個人成敗的決定性條件。一個成功的人，應該能妥善管理自己的情緒，而不是成為它的奴隸，既不會因沮喪或者焦慮而意志消沉，也不會因憤怒而喪失理智。情商可以說是一種中介能力，決定了我們怎樣才能更充分的發揮我們所擁有的各種能力，包括我們的天賦智力，它的最大效用就是把人的智力放大，讓我們更接近成功。
三、成功素質教育的實施方略
我國教育家陶行知曾言，你的教鞭下有瓦特，你的冷眼里有牛頓，你的譏笑中有愛迪生。可見，正確的教育方略對于培養成功人才是十分重要的。在闡述了影響成功心理素質的各種因素后，我們分析總結出來一些科學有效的成功素質教育的實施方略：
（一）尊重教育
我們說尊重是有層次的，但怎么去尊重，就只有一個出發點：就是愛。愛是責任，也是尊重。要尊重學生的生命成熟與智慧發展，尊重學生發展潛力和現實可能性，尤其重要的是尊重學生人格。我們嘗試成功教育，讓成功、快樂、和諧、希望成為教育的主旋律。確立這一基本的理念之后，我們在實施尊重教育時需要注意如下幾點：
1.尊重學生的人格
老師尊重學生，首先要尊重學生的人格。俗話說：金無足赤，人無完人。教師應當認識到自己也有缺點，應時刻提醒自己在思想認識、教育方法等各方面還不夠完善，要心平氣和地對待學生提出的不同意見。尊重學生的意見，是尊重學生人格的重要表現。同時，批評學生的錯誤，也要以尊重學生的人格為前提。尊重學生的人格，是師德的基本要求。
2.尊重學生的感情
青年學生往往把感情看得很重，如果有意無意中傷害了他們的感情，就會刺傷他們的心，對其成長是很不利的。學生特別喜歡尊重他們感情的老師，無論是在生活上還是在學習上，老師尊重學生的感情，往往會使學生的感情得以升華，從而變成向上的力量。
3.尊重學生的自尊心
蘇霍姆林斯基提出過一個著名的口號，讓每個學生都抬起頭來走路。這個口號形象地說明必須尊重學生的自尊心。任何一個學生都有一顆向往美好事物的心靈，都有成為好學生的愿望。作為一名教師，應十分注意尊重同學的自尊心，積極發現他們身上的優點，并加以肯定，這樣才有利于學生進步。
（二）理解教育
一個成功的教師應設身處地為學生著想，理解學生的言行，珍惜學生的奇思妙想，寬容學生的失誤和過錯，耐心地對待學生千百次的發問，細心地呵護學生的每一點成績和進步，善待處于弱勢的學生，讓每個學生都能獲得成功的機會，體驗到生命成長的快樂。在實施理解教育的時候應注意如下幾個方面的問題：
1.讓學生生活在理解和愛的世界
心理學研究表明，每個青少年都有對愛的需要，在家需要父母長輩的愛，在校需要老師同學的愛。然而，更使學生關注的是學校教師的愛。教師對學生的愛，使學生從心底里感到老師對自己的關懷，樂意接受老師的教導，愿意改正身上的缺點，積極上進。這樣，教師的愛作為一種外部的情感因素，就轉化為學生自身的道德動機，轉化為推動自己不斷進步的內部動力。
2.理解教育與真情實感相融合
對學生的理解要感情真摯，不能虛情假意，否則讓學生覺察到了就會適得其反，會讓學生產生上當受騙的感覺。對心存誤解或偏見的學生，要特別注意表達感情的時間和方式。而且要能換位理解，將心比心，對學生的體驗要感同身受，在此基礎上使用適當的教學策略才能收到事半功倍的效果。
3.理解教育與促進優勢學生發展相結合
古人云“德行，內外之稱。在心為德，施之為行”。理解作為內心之德，總是以意識的形式存在，成為調節人們行為規范的內在力量。作為外在之行，理解意味著對他人的言行保持一種大度和寬容，或必要的“一致性”。教育者自覺深入理解教育對象，要多發現他們的優勢、潛能，并盡力給予激勵，使其弘揚光大。
（三）賞識教育
賞識教育法是一種新的教育方法和教育體系，是建立在“人人都是可造之才”和“愛的需要是人的第一需要”的現代教育理論和心理學理論基礎之上的一種教育模式。
美國心理學家威廉•詹姆斯指出，人性最深刻的原則就是希望別人對自己賞識。所謂賞識就是恰當地肯定學生的進步與成就，通過心理暗示，不斷培養學生的自尊心和自信心，從而使其不僅有勇于進取的信心，也能有不斷進取的動力。讓被教育者在“我能行”，“我是好學生”的感覺中，走向社會，走向成功。教師和家長在教育過程中應該做到以下幾點：
1.賞識學生與眾不同的思維
蘇霍姆林斯基說過，學校的學習不是毫無熱情地把知識從一個頭腦裝到另一個頭腦中去，而是師生間每時每刻都在進行著心靈的接觸。因此，教師應走進學生的生活和情感世界，欣賞學生眼中的世界，去理解學生與眾不同的思維。這樣不僅啟發了學生的思維，而且還能保護好學生后續學習的動力。
2.賞識學生的點滴進步
在學生身上，存在著不可估量的潛在能力，教師的“賞識”很容易給學生在精神上的滋潤，使他們產生自信，擁有積極爭取成功的心態。成功的實質是不怕失敗。學生一旦有進步，得到老師及時又飽滿熱情的評價，哪怕一個期待的眼神，都會讓他們感到無限溫暖，留下深刻的印象。一旦意識到自己被重視、被賞識，便會立即點燃希望之火，其本能的表現則是積極的配合。
（四）激勵教育
教育激勵，就是教育工作者激發學生的動機，調動其積極性和創造性，使其朝著所期望的目標努力前進的過程。激勵教育的目的，是激發學生努力學習，積極上進。因此，在運用激勵教育要注意目標激勵和情感信任激勵。
1.目標激勵方式
目標激勵就是用結果吸引去激勵學生努力實現某目標。激勵者確立的目標要因人而異，不能太高，也不能太遠，要是切實可行的。目標激勵方式有信仰目標激勵和道德目標激勵。當代大學生都是經過高等教育的人才，有自己的理想、人生目標和價值觀，因此對于大學生來說，信仰激勵是行之有效的，同時應根據學生不同的年齡、學段等提出不同的道德目標，激勵學生為之而努力。
2.信任激勵模式
信任激勵就是教師用自己的信任、鼓勵、關懷等情感對學生進行激勵。這是對高層次需求的滿足。教師信任學生，對學生是極大的鼓舞和鞭策。對學生的信任體現師生的平等，讓學生的主體性得到充分發揮，使學生增強責任感、使命感等，嚴格要求自己，努力把各項工作和學習搞好。尤其是對一般學生和較落后的學生，要尋找他們身上的閃光點，及時鼓勵。要讓學生在贊揚聲中健康成長，在鼓勵之中不斷前進。
（五）創新素養教育
人的成功素質是一個復雜的多維結構，既有智能的因素，也含有非智能的因素，其中創新素養起著核心的作用。對創新精神、創新能力，尤其是對創新人格的培育是實施成功素質教育的重點內容。因此，要大力加強對學生創造欲望、創造動機、創造信念以及創造人格、創造精神等系列創新素養的全面培養和教育。
1.培養學生善于從多角度觀察問題、發現向題、解決問題的思考方法
創新素養教育是一個綜合施教的過程，學校要將創新素養教育滲透到各類教育活動中去。要教育學生善于從各個側面、多維度地去觀察、分析、發現和解決問題。要從教育指導思想、教學內容和方法實行全面改革。在教學內容上應多充實一些要求學生多維度觀察、多向度思考的課題和材料；在教學方法上多組織一些“一題多解”、“一問多答”的研討和探索活動，以利于學生多角度觀察、發現和解決問題，從而促進其創造性思維的培養與提高。
2.指導學生掌握創造性思維模式，習慣于用之去解決現實問題
創造性思維模式是創新活動中慣常使用的心理和行為活動方式，如用公式來表示，則為“集中思維――發散思維――再集中思維――再發散思維”，如此循環往復，就能推動創造性活動不斷深入。教師應授予學生使用這一模式解決問題的一般方法，并經常指導學生應用這一模式開展活動，要求學生無論解決什么問題決不可忽視和漏掉“發散”這一重要環節，遇事“發散”一番，形成習慣，養成“定勢”，長此以往，創造性思維的能力等創新素養就能得到不斷的鍛煉與提高。
3.創設心理自由的環境，引發學生大膽開展創造活動
創造性活動往往需要在一定的環境烘托下產生。在心理自由、充分安全的環境襯托下，學生能產生出許多具有非凡性、獨創性、奇特性的見解來。因此，學校和教師要注重創設有利于激發和培養學生創造素質的環境，要改善教育態度，改進教育方法，主動消除妨礙、束縛學生創造性的各種抑制因素。有了心理充分自由、充分安全的良好環境，學生的大腦皮層就容易進入興奮、活躍狀態，思維就容易主動、振奮起來，大膽地產生各種遐想和聯想，其創造性話動就會成為習慣化的反應方式，這將會大大有利于學生創新素養的不斷發展與提高。
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關鍵詞：電力機車；故障；輪對偏磨
鐵路運輸在我國交通體系中一直處于重要的地位，被公認為我國經濟運行主動脈。然后大功率的機車在日常運行時往往存在這諸多的問題。如何面對這些問題，提出針對性的解決方案值得研究。我們選取和諧電力機車這一典型的大功率機車作為研究對象。通過對機車相應部位的改裝調整，使得機車的臨、碎修率得以降低，從而使得故障發生率得以下降；也可以通過給機車主機制造商以及機車配件公司進行維修及故障信息的反饋，從而進一步促進廠商對關鍵技術的不斷提升和改進，從而為機車的正常運行保駕護航。
1 輪緣偏磨機理
通過對輪軌接觸幾何關系和蠕滑機理的研究和分析可以發現：當機車曲線行駛或過彎時，輪緣與鋼軌接觸最為緊密，從而導致較為嚴重的輪軌磨耗，這是輪軌磨耗的主因。具體來說，過彎時，車輪的輪緣力及對鋼軌的沖角都是輪緣磨耗的主要分析對象；另外，還包括輪緣與軌側的摩擦因數、輪緣耐磨性以及彈簧裝置的懸掛剛度等。
2 故障分析與處理
機車輪對除了要承受來自靜載荷和動載荷的巨大載荷，還需承受來自鋼軌接頭和道岔等各個方向上帶來的作用力，其受力情況復雜且作用力大，而且往往工作環境惡劣。因此，需要控制機車輪緣厚度在某個最低下限值，從而保障機車運行時處于安全狀態。電力機車目前的原形輪輪緣一般是選用33或34mm的厚度，23mm是磨耗到限的輪緣厚度值。一旦輪緣厚度低于這個下限值，將會大大增大機車運行脫線的風險，從而為釀成重大事故帶來隱患。雖然在一般情況下，從原形33mm磨損到23mm需要較長的時間，然后當機車輪緣有偏磨存在的時候，機車輪緣會很快達到下限值，而需進行旋作。而這將導致人力、物力、財力的大量浪費，同時也使得機車的正常運行受到影響。
3 HXD3機車輪對偏磨分析研究
電力機車運行時出現的輪對偏磨現象，已成為眾多機車制造商、配件商以及機車運營部門面臨的急需解決關鍵問題。因此必須在充分認識到輪對偏磨現狀的情況下，通過仔細分析偏磨產生的機理，從而尋求到減緩輪對偏磨的方法。
3.1 定性分析
下面對輪對偏磨的成因進行定性分析。
（1）當車鉤正常位置和機車縱向中心線相偏離時，或導致附加的力矩施加于機車牽引與制動的時候，從而加大輪對偏磨（再計及第7條）。（這類磨損可以被檢查到，但是磨損程度未定，還需進行論證分析）
（2）當轉向架偏載且偏載量較大時，會加大輪對偏磨。（這類磨損也可以被檢查出，但是影響程度沒有計算公式，需計算論證）
（3）頻繁電制動時，由大壓鉤力帶來附加力矩于車體，從而導致轉向架偏斜運行，使得附加力矩被抵消，從而產生偏磨。（該類情況無法檢查，影響程度未定，需計算論證）
（4）當轉向架縱向牽引裝置和車體的位置發生偏差時，使得機車制動或牽引時，轉向架偏斜運行，也可以導致偏磨產生。（該類情況可以檢查，影響程度預計較小，需計算論證）
（5）目前機車橫向減振器的布置方式及特性與其他機車不同，引起的動力學效應；（影響程度未定，需計算論證）
（6）來自轉向架懸掛 （尤其是二系懸掛）和車鉤作用（尤其是是過曲線時）的綜合作用導致的偏磨（不可檢查，需分析論證）。
以上是偏磨有可能產生的各類情況，下面為此有針對性的提出一些解決方案。
3.2 措施及改進應用
（1）結構改進優化。考慮到機車在經過曲線線路時，左右輪的偏載帶來的輪重偏差將加大其中一側輪緣的磨耗。因此可以通過將1.2mm左右的調整墊放置與一系懸掛軸箱拉桿芯軸與構架拉桿座之間來緩解這一問題。具體的調整墊安置位置如圖1所示。
（2）生產制造方面。制造商一方面可以在制作工藝方面，通過對關鍵部件尺寸的嚴格控制，確保轉向架輪對的質量。另一方面，需要不斷的改善鍛造水平，采用耐磨性能強材料使得的韌性、強度得以提升。還有就是要保證車輛整體設計的統一性，減少偏載產生的可能性，進而從源頭解決偏磨問題。
（3）車輪檢查維修方面。作為遏制車輪偏磨現象的關鍵環節，檢修是非常重要的一部分。應該從檢修人員的素質方面、技術水平方面等進行提升。通過定期為機車進行嚴格有序的“體檢”，從而保證機車的質量安全。定期的對檢修人員進行理論與實踐方面的培訓，努力提高其業務水平，讓能夠處理各類常見的故障，并具備處理突發故障的水平。另外，還需要采取“帶出去戰略”，讓機修人員和其它地方的人員進行交流學習，互相提高，最終為保障行車安全做出貢獻。
（4）列車輪對使用保養方面。一般情況下，制動剝離往往是同一輪對兩側對稱產生，而且同一輪多處偏磨。因此，考慮到機車車輪踏面的疲勞剝離多數是由人工駕駛時的動剝離導致的，因此在進行人工駕駛模式時，應該做到制動機的規范使用及平穩操縱，從而實現對車輪的間接保養。此外，還要防止機車的空轉，經常空轉的列車輪對的偏磨比較嚴重。
4 結論
本文通過對輪緣偏磨機理的分析，列舉了常見的車輪對偏磨情況，并且有針對性的提出了解決輪緣偏磨的措施。
參考文獻：
