發布時間：2023-10-09 16:08:20
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們為您精選了8篇的企業的風險控制樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發，請盡情閱讀。
［關鍵詞］會計管理；風險控制；創新能力
企業的會計管理水平關系到企業的未來發展，會計部門掌握著企業的命脈，所以會計管理對企業的重要性不言而喻。企業中的會計控制著企業中的所有財務工作，一旦會計方面出現問題就會使企業陷入危機當中。會計管理隨著經濟的發展，正在朝著系統化和信息化的方向發展，但是在發展的過程中也面臨著巨大的挑戰與風險。對于企業會計管理中所遇到的風險一定要加以控制，采取相對應的策略，這樣才能實現會計在企業中的積極作用。
1會計管理所面臨的挑戰與風險
企業會計部門是企業中的精髓所在，掌握著企業的經濟命脈。企業為我國的經濟增長作出了不可估量的貢獻。會計管理是企業管理中的一部分，如果會計管理出現問題就會嚴重影響企業的未來發展。但是目前很多企業在會計管理方面面臨著很多的風險。
1.1信息失真的風險
當今時代是信息化的時代，很多的問題都是由信息進行傳遞與溝通的，但是由于會計管理的不到位，會導致信息在傳遞過程中失真，這樣就會造成會計管理上的信息失真現象，比如：在企業管理中成本的預算方面沒有明確的計算，成本的運用不合理，沒有嚴格的會計管理制度等，這些都會影響會計信息的真實性。而很多企業在投資風險上又沒有加以控制，就會導致會計信息無法進行有效地傳遞和溝通，最終導致信息失真。一旦信息出現失真的現象，就會導致企業的管理層不能及時地把握風險控制的信息，也就無法對財務進行高效地管理。
1.2意識不足的風險
想要重視企業會計管理，首先要樹立管理層的重視意識，要從思想上重視會計的風險控制。很多的企業管理者并沒有足夠的風險控制意識，只重視企業發展的經濟利益，將其所有的目光和精力都放在了經濟的活動上面，而忽視了經濟活動所帶來的風險，也就沒有及時對風險進行有效合理地控制。此外，很多的企業在招聘會計人員的時候，并沒有將專業的素養放在首要的地位，只要具備一些會計方面的知識就可以進入到企業會計部門工作，不具備專業素養的會計人員在風險的控制方面意識也很薄弱，沒有采取相關控制的策略，不能起到會計人員應有的核算、監督和管理的職責，這樣更加不利于企業的會計管理。
1.3執行能力的風險
執行能力是會計管理中重要的環節，很多的企業沒有足夠的執行能力。我國有很多的企業在會計管理風險控制方面已有了基本的意識，但是卻沒有完善風險控制的制度，有的企業在制度方面制定得過于煩瑣，這樣煩瑣的制度確實能在日常的管理上起到作用，但卻不符合市場的經濟發展，尤其是對于大型的項目風險更是無法進行控制。
2會計管理風險控制的策略
想讓企業長久穩定地發展下去，就要做好風險控制。企業會計管理目前還面臨著很多的風險，針對這些風險，只有進行適當的風險控制才能有效地實現企業會計管理的作用。筆者認為要應對目前會計管理所面臨的風險和挑戰應從以下幾方面入手。
2.1管理好控制環境
企業管理的環境主要包含兩大方面：一方面是內部環境的管理，另一方面是外部的環境管理。內部環境是與企業的內部控制相互適應的，也是企業管理中最重要的成分。在內部環境中采取有效的方法可以加強企業管理人員的控制能力，也可以提高企業人員的風險意識。內部環境對于企業的人員是有積極作用的，好的內部環境會激發人員的工作熱情，讓企業相關人員都有風險控制的意識。此外，企業還應該對員工定期進行培訓，讓企業人員意識到風險控制的重要性，管理好企業的會計管理風險控制環境。
2.2明確會計管理目標
會計管理首先要明確管理的目標，想要對會計的風險進行管理，就要清楚的知道風險是什么，找出風險的所在，制定詳細的目標，根據所制定的目標進行管理與控制。這樣才能盡快實現企業的目標，也能夠保證企業不受到風險的影響，將企業風險控制到最低，保證企業的正常發展。
2.3完善監督制度
企業都會制定相關的企業管理制度，制度可以對工作人員進行規范，還可以起到監督的作用。制度應將內部環境與外部環境相結合，將管理與監督相結合。尤其是針對會計管理更應該制定完善的會計管理制度，并且要結合企業自身的發展與其特點，分析與企業目標之間的差距所在，建立完善的會計管理制度。此外，還要在制度中明確會計人員的崗位責任，對企業的員工進行身份的識別并確定安全的等級，將數據的處理人員與業務的操作人員分離開來，完善員工的崗位責任。在方法的選擇上也要選擇合適方法對權限進行強化。在競爭如此激烈的市場中，要想讓企業能夠穩定長久的發展下去，就需要加強對企業會計風險的控制，實現企業經濟效益與社會效益共同發展的目標。在當代企業管理中，企業不僅要提高風險控制的意識，提升會計人員的專業素養，發揮會計管理真正的作用，制定完善的監督制度，還要對企業的內外部環境進行控制，明確管理的目標，將企業面臨的風險控制到最低，從而最終實現企業的高效發展。
作者:教兵 單位:沈陽師范大學
參考文獻
【關鍵詞】內部控制 風險管理 策略研究
一、內部控制與風險管理的關系
（1）風險管理包括內部控制、風險管理和內部控制相輔相成。風險管理與內部控制兩種理論相交叉，風險管理涉及內部控制。企業全面風險管理理論是企業風險管理研究的新發展、新舉措，也是內部控制理論的最新發展。在內部會計控制階段，控制環境、控制活動和會計制度三個要素構成的一個扁平化的管理體系；在內部控制結構理論的控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監控五個要素，形成一個立體的管理體系；在風險管理理論階段、內部環境、目標設定、事項識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通、監控八個要素，建立了堅實的管理系統。績效表現為兩個方面：企業風險管理是企業內部控制的有機延伸。隨著信息技術的革命，以及市場經濟的發展，客觀上要求對市場資源進行自主調節，促使企業內部控制向企業風險管理升級。內部控制和風險管理的目的是統一的。企業的內部控制是經營者為了實現所有者的最終利益，采取一系列管理措施，從而維護公司聲譽，避免法律糾紛，最終實現股東價值最大化的目標。
（2）內部控制是風險管理的基礎，二者結合為風險控制管理。控制風險最有效的方法是通過風險管理。在內部治理結構發展理論的風險控制內容，表明內部控制研究的內容包括風險管理、內部控制理論的進一步發展，從五到八要素的內部控制，這將增加相應的管理風險。沒有內部控制來談風險管理，風險管理就成了空中樓閣。還有，把風險管理放在內部控制上，內部控制變成了失去的風箏，失去了前進的方向。企業內部控制的構建依賴于內部控制環境，從內部控制入手，通過對內部控制發展歷史的分析，內部控制環境是內部控制中要考慮的重要因素。同時，對公司管理和發展的外部環境越來越明顯，對外部環境對公司的風險形成的影響，特別是對內部風險的形成及影響，越來越突出的表現，為了有效的預防和控制的風險，公司將需要更多地關注一行的風險，自然更注重重建和改善控制環境。
二、生產服務園區企業內部風險控制原則
（1）成本與產出兼顧的原則。企業做管理工作是需要成本的，成本從人、物、內容三個方面來說，內部風險管理也不例外，要加強企業風險管理，只有自然增加人力，增加設備，從而增加支出。但是如果你不把握的內部風險管理，讓運營商依靠個人意識，企業很難生存，俗話說“沒有規矩，不成方圓”，內部風險管理缺失，內部控制缺失，企業的船，難免會出現在巖石之中，處于沉沒的危險。
（2）控制與效率兼顧的原則。每個企業找到最適合企業實際情況的內部控制可以大大提高管理能力和企業經營目標的實現，如果單純追求控制力度，從而建立太復雜的管理機制，不僅不能達到預期的目的，也會增加企業成本，降低企業的管理效率，弊大于利。企業應結合實際情況，結合控制要點，確定科學的控制點，以面為重點，重點明確，以實現控制與效率的最佳Y合。最好的做法是，每一個企業都應根據自身的特點，結合實際情況制定適合自身實際情況的內控和內控機制，對特殊問題進行特殊處理。
（3）穩定與發展兼顧的原則。從發展軌跡，內部控制是任何時間下的特定情況下產生的產品，對外部環境的法律環境、稅收政策、信貸政策，都存在著長期的變化，對企業內部風險管理的要求進行更新；在企業內部條件，在成長初期的企業，對內部控制的要求和不成熟的時期，初始需求應更貼近市場，所以在成熟期企業的內部控制，由于在手數量的增加，企業的業務增量型發展，其內部有限的自然需求在這個時刻控制，可以更加規范化、制度化的管理。
（4）信息化建設同步的原則。信息化發展是不可逆轉的趨勢。企業信息化是指對業務流程的優化和重構，在一定的深度和廣度下，利用計算機技術、網絡技術和數據庫技術，對各種信息的企業生產經營活動的控制和綜合管理，實現企業內外部信息的共享和有效利用，以此提高企業的經濟效益和市場競爭力。內部控制是基于業務過程的管理和控制，在今天的企業信息化現狀，在任何時間，為了實現業務信息、自然和企業的內部控制的結合，都需要利用信息化手段提高管理效率。
三、企業內部風險控制的主要方法
（1）建立并不斷優化適合內部風險控制體系的企業組織結構。企業組織結構是保證企業經營良好的基本前提，“只有適合才是最好”，沒有最佳的組織結構，只有最合適的組織結構。企業的組織結構決定了企業的經營者，在很大程度上也決定了公司的主要業務的管理流程和管理效率，良好的組織架構，體現了權利與義務的關系，監督和執行之間的關系，內部控制與企業效率之間的關系，可以說是企業的組織結構內部風險控制管理系統。
（2）加強重大業務活動的風險控制。為了有效防范風險，企業的經營管理決策和風險控制，從而減少或避免損失，企業應建立合適的風險控制公司的主要業務活動，主要是公司的集體決策制度、項目投資決策體系、項目建設管理體制、項目成本管理系統，合同管理系統，對資金審批管理制度、預算管理制度、員工績效管理系統的評估，從人力資源、業務活動、財務管理等方面進行控制，確保業務人員，貨物，安全有效運行。在項目的初期階段，我們將有效地控制項目的研究、開發和銷售。
【關鍵詞】現代企業 財務風險 現金池 風險管理
2008年9月,有100多年歷史的雷曼兄弟由于次貸危機造成巨大虧損宣布申請破產保護,由此引發金融危機,并迅速影響實體經濟;2009年1月14日,電信設備制造商北電集團由于較高的資產負債率申請破產。大量的案例無不驗證了危機意識及財務風險管理對企業的重要性。財務風險管理與其他企業理財活動一樣,都是為了提升企業價值,正確、適當的風險管理不僅可以減少企業預期的稅負,降低財務危機的成本,更好地進行融資規劃,減少外部融資的交易成本,同時還有助于改進管理者薪酬合約的設計,增強激勵的效果,提高管理者經營、決策的效率,所有這些都可以提升企業的價值。加強企業財務風險管理的研究,有效地利用企業資源,構建企業財務風險控制體系,已成為企業生存與發展的頭等大事,具有重要的意義。
一、財務風險在企業風險管理中的核心地位
1、財務風險是其他風險的集中表現
(1)戰略風險惡化最終轉化為財務風險的發生。戰略定位不明確、目標不清晰、決策不正確、執行不力、調整遲緩,以及戰略環境惡化等,都會產生戰略風險和財務風險問題。例如,有些企業擴張太快,在急劇膨脹過程中伴隨著投資戰線過長,非相關多元化過多;有些企業在并購、控股、參股等資本擴張中,試圖通過資本經營快速建立“企業帝國”。這些企業在取得巨大利益的同時也集聚了戰略風險,隱匿了財務風險,遇到經營環境惡化時,戰略風險暴露,資金鏈隨之出現問題。
(2)市場風險惡化會直接和間接引發財務風險。金融、資本市場、商品、原料和勞動力等市場的變化遲早都會傳遞到企業,市場風險爆發直接導致企業經營、財務狀況和財務結果的惡化。例如銀根緊縮、利率上升,會直接加大銀行融資難度和增加財務成本;證券市場惡化,導致股權融資和債券直接融資困難;商品市場競爭激烈,導致賒銷過多,經營活動產生的現金流減少;原材料、勞動力價格上升,會加大生產成本和增加現金流出。不少企業已實施“走出去”戰略,國際化企業面臨更多國家、地區和類型的市場風險,系統風險更大。例如美國次貸危機引發金融風暴使諸如美林證券、雷曼兄弟這種世界巨無霸投行破產,次貸危機的多米諾骨牌效應使世界金融市場劇烈動蕩,不但影響金融企業,還導致不少國家非金融企業出現財務危機。
(3)運營風險惡化伴隨著財務風險的發生。企業這一復雜企業體系的運營,會因外部環境的復雜性和變動性、以及對環境的認知能力和適應能力的有限性,而出現運營失敗或運營活動達不到預期目標的情況。產品滯銷、物流不暢、生產故障等運營風險的發生,伴隨著的就是現金流問題、財務危機問題。
2、財務風險惡化導致其他風險爆發
財務風險與其他風險交織影響,財務風險的惡化導致其他風險爆發,不僅毀損企業價值而且導致其他相關利益者價值毀損。第一,戰略的執行要靠財務政策落實,財務戰略是總體戰略的職能部分,財務政策和財務決策的失誤,遲早會導致財務危機,引爆戰略風險。企業母子企業之間資金運動的過程復雜,在每一個環節都會存在一定的風險,一旦發生財務危機,意味著出現現金流問題,而現金流枯竭將導致企業生產系統停滯和銷售系統癱瘓,運營風險和市場風險瞬間加劇,如果風險控制措施不力,財務風險得不到及時、有效地疏解、轉化和吸收,企業整體戰略難以實施。第二,企業母、子企業處于價值鏈的不同環節,價值鏈上各環節緊密聯系,企業財務風險也構成了“財務風險鏈”,財務風險層層傳遞,不斷向外部傳導,導致其相關利益者的價值毀損。企業內部財務風險會通過其控股的上市企業將風險不斷向外延伸傳導到資本市場上,企業內部財務危機會促使其企業有計劃地侵占上市企業利益,遭受價值毀損的上市企業發生財務危機,這也會成為資本市場的不穩定性因素,而資本市場的頹勢,也會導致企業融資困難。可以說,那些以往只能破壞一家企業,或企業個別部門的風險,現在卻可能激發連鎖效應,波及整個企業甚至其供應鏈上的關鍵合作伙伴,波及資本、產品等市場。
二、企業財務風險控制體系的構建
1、構建企業財務風險控制體系的必要性
眾多的因素導致了企業財務風險的形成,對財務風險這種經濟現象的研究,已成為現代財務理論的核心內容,加強對財務風險的管理控制是企業管理的重中之重。目前,大多數企業的財務控制,雖然內容繁多,但財務控制能力明顯不足,預算管理虛、資金管理散、內部審計弱、集權分權兩極化,沒有形成一個財務風險管理控制的體系。因而為有效的預防財務危機的出現,切實保障企業財務管理活動的有效實施,從企業總體的高度建立一個整合的財務風險管理控制體系,規范企業的財務風險管理是極其必要的。
2、企業財務風險控制體系的構建措施
(1)建立企業全程財務預算管理模式。全程財務預算管理即對成本費用形成過程進行全員、全過程、全方位的跟蹤和管理,通過信息化的手段進行財務分析,準確把握業務、成本和費用的現狀,及時發現與其預算數額的偏差并予以校準,從而構建從業務到財務快速高效一體化的預算管理模型。第一,上下結合,全員參與。由企業預算管理委員會根據企業長期規劃,提出企業一定時期的總目標,并下達規劃指標。最基層成本控制人員先自行草編預算,再由各部門加以匯總進行初步協調,而預算管理委員會要采用零基預算的方法,注意掌控相關信息,嚴格審察、合理確定各部門預算并匯總總預算,經報批后下達各部門加以執行并予以考核。各級責任單位和個人,應自覺遵守并真正執行各項預算及企業的規章制度,這樣企業全體員工共同為實施預算管理獻計獻策,做出貢獻,全程財務預算管理才能成為提高企業效益的得力助手。第二,業務到財務,一體全方位。一體全方位的預算編制是將企業總企業、分企業、各部門、各基層單位到每個員工的生產經營活動全部納入預算范圍,采用現代企業管理制度,企業作為利潤中心進行預算編制,即在預算基礎上以投資利潤率、剩余收益等指標作為業績評價指標進行嚴格監督和考核。如在預算期內應由物資部門提供其材料采購及物資供應預算,生產部門提供其生產設備大修計劃及預算,勞動人事部門提供其勞動工資支出、勞保支出等人工成本預算,其余各部門也分別根據本部門的職能范圍和全年的工作安排,提供本期內的有關支出預算。在財務預算執行過程中,對未經批準擅自變更預算導致成本費用上升、支出增加、收入減少等問題,相關監督部門應進行審計及檢查,必要時追究單位主要負責人和直接責任人的責任。企業對執行效果好、收入增加、開支節約的單位及其負責人應給予獎勵,從而加強財務預算的有效管理。
(2)建立企業“現金池”資金集中管理模式。在資金管理方式上,越來越多的企業采用集中的資金管理方式來加強協同和控制。“現金池”模式的誕生有助于企業更好的達到企業整體的資金使用和監控。“現金池”是指以一種賬戶余額集中的形式,來實現資金集中管理的辦法。這種管理的意圖在于通過限額存款、差額撥款、委托貸款、利息調控等手段實現企業與分企業、企業與子企業間資金的集中配置。第一,操作步驟:首先選擇一家主辦行,母企業設立一個賬戶作為“現金池”;其次分、子企業在各參加行設立母企業賬戶下的子賬戶;最后各分、子企業虛擬一個統一的透支額,在每天的一個固定時間,銀行系統自動對分、子企業賬戶進行掃描,并將分、子企業賬戶清零。當分、子企業賬戶有透支時,從企業“現金池”中劃撥歸還,記作向企業借款,并支付利息;當分、子企業賬戶有節余時,則全部劃入企業賬戶,記作向企業存款,并收取利息;企業為保證“現金池”現金周轉而發生的銀行貸款利息由企業承擔。第二,利弊分析:對銀行而言,“現金池”模式不僅有利于銀行對企業整體經營性資產、主營業務、現金流分布以及關聯關系進行分析,還有利于銀行對企業客戶風險的總體控制,同時也將企業客戶的業務歸并進來,對促進銀行的綜合經濟效益具有較大益處。對整個企業而言,通過“現金池”模式,就能夠充分發揮“總部”的作用,不僅可以對下屬分、子企業的資金收支進行實時監控,而且可以強化企業內部的資金調劑,優化資金配置,加速資金周轉,在有效控制資金使用風險的同時,提高企業總體資金的使用效率。
(3)建立基于全面風險管理的整合型內部審計模式。基于全面風險管理的整合型內部審計模式是指在知識經濟及全球化環境背景下,企業為實現企業內部審計戰略目標,從企業治理層面和企業文化層面系統地將全面風險管理與內部審計整合,通過合理的權責利安排以及一系列運行機制的保證,提升企業價值的一種內部審計模式。具體說來如下:在企業治理的框架下,為實現企業可持續價值創造能力最大化的戰略目標,開展持續的全面風險管理和持續的內部審計。在此過程中,主體及權責利的配置如下:審計委員會對全面風險管理和內部審計過程行使監督和指導;戰略委員會需要就內部審計發現的全面風險管理中的問題與風險管理委員會進行溝通,并且時時關注企業面臨的重大戰略風險;全面風險管理委員會主要組織和協調全面風險管理在企業內部的開展;CEO負責企業運營事項并確保全面風險管理的有效執行;風險管理部門則總攬企業內部的全面風險管理的實施;內部審計部門主要實施審計違規事項給出咨詢建議;其他職能部門須配合風險管理部門進行全面風險管理;企業其他員工應該在風險管理的理念指導下操作。
(4)建立積極的企業風險處理機制。風險處理機制是企業在識別、分析風險的基礎上充分預見、有效控制與處理財務風險,用最經濟的方法把財務風險可能導致的不利后果減少到最低限度的風險處理方法。這包括兩方面內容:一是要在財務風險發生前,采取各種措施最大限度地防止風險的發生或者把風險控制到最小程度,即財務風險的預防;二是對無能為力、不能預防的財務風險,要采取控制措施,力求在財務風險發生后把風險損失降到最低,或者通過其他途徑把風險損失彌補回來。處理財務風險的方法主要有:風險規避、風險控制、風險轉移和風險自留。財務風險規避是指在某項可能的財務風險發生之前,通過分析和判斷該風險產生的條件和因素,發現該項財務風險可能會給自身的生產經營活動帶來較大的損失,因而有意識地采取回避措施,主動放棄或拒絕承擔該項風險。為避免財務風險的發生,企業可以采取風險規避措施,主動放棄可能導致風險的方案,它是一種簡單易行、全面徹底的風險管理措施,其實質是回避那些引發風險的經營活動,以減少風險損失。財務風險轉移是針對企業在生產經營中無法規避或并難以控制的巨大風險,對此類財務風險,企業從根本上難以回避且自身管理這類風險的能力有限,或即使可以管理此類風險,但管理此類風險的成本和代價太大。因此,處理此類風險的方式是將其進行適當的轉移。企業財務風險的轉移,一般采用三種基本方法:保險、分散和對沖。財務風險自留是指對于那些無法回避、又不能轉移的財務風險,或者由于自身生產經營活動的需要而必須承擔的財務風險,企業采取保留此種風險的方式,如果風險發生,則產生的風險損失由企業自行消化補償。在這種情況下,集團企業只有正視現實,從長遠利益和總體利益出發,將風險承受下來,并設法把風險損失減少到最低程度。風險的免疫是風險處理的最后工序,就是要積極總結經驗教訓,并進行相應改進,以增強企業對風險的免疫功能,預防和防止危機的再次發生。
【參考文獻】
[1] 楊雄勝、陳麗花:集團公司財務管理研究[M].人民出版社,2007.
[2] 王化成:財務管理研究[M].中國金融出版社,2006.
【關鍵詞】外貿企業；財務管理；風險控制
一、引言
隨著全球經濟聯系越來越密切，相互依賴作用更加明顯，外貿企業的發展規模不斷擴大，但2008年金融危機后，全球經濟增速放緩，使得國內經濟發展依靠出口拉動越來越困難，外貿企業的生存和發展面臨新的國際和國內形勢，競爭也越來越激烈，這使得外貿企業的財務管理工作面臨諸多挑戰。外貿企業作為以出口經營為主的運營模式，其財務風險比普通企業要高出多倍，潛在的風險也時刻威脅著外貿企業的發展，如何開展企業全面風險管理，使企業資產實現保值增值，促進企業持續、健康、穩定發展，增強企業競爭力，其中企業財務風險管理和控制顯得尤為重要，也是本文即將探討的話題。
二、外貿企業的財務管理與風險控制措施
1.從外貿企業財務管理理念進行轉變
受我國企業傳統管理理念的影響，許多企業在財務管理工作上，仍然重核算輕管理，大部分都以事后強調的管理方式為主，這使得大部分外貿企業在開展財務管理工作時，無法對即將出現的可能性財務事件做到預測與評估，其預測與事中控制能力十分滯后，外貿企業財務管理人員在開展財務管理工作時，其只關注外貿企業自己的日常動態、記賬與算賬，停留于傳統的財務管理工作模式當中，這樣僵化、固定模式的財務處理方式已無法應對當前經濟高速發展的市場環境，也無法滿足市場經濟要求。因此，外貿企業應注重建立具有風險意識的企業文化，讓財務管理部門參與業務風險管控過程，開展風險分析、評估、財務預測、業務評價等工作，提供財務決策時的有效依據，使外貿企業在科學的財務管理手段下實現長遠發展。
2.建立健全全面預算管理體系
針對外貿企業面臨的財務預測、分析、控制及參與決策的能力欠缺問題，我們可以從全面預算管理入手，圍繞戰略規劃，明確預算編制周期，對預算年度內企業各類經濟資源和經營行為合理預計、測算，開展對企業資本運營、經營效益、現金流量及重要財務事項等預測并進行財務控制和監督的活動，并將預算目標完成情況和預算負責人績效考評相聯系。
3.加強外貿企業現金流管理
現金流量管理在企業風險管理尤其是財務風險管理中起著重要的作用。加強現金流量管理，首先需建立對企業風險進行分析的現金流量分析系統以幫助企業識別其面臨的經營風險、投資風險及籌資風險并分析影響因素；其次，建立企業經營過程中以銷售和收款、采購與付款和生產與倉儲等業務循環為核心的現金流量預測模型并加強管理，定期檢查現金管理系統，保證生產經營資金的安全，縮短現金循環周期，提高資金使用效率，可以有效降低企業風險。
外貿企業在出口時面對國外客戶收款與國內供應商的付款，需建立國外客戶管理系統，明確客戶信用條件，收款期限，同時建立供應商管理系統，并定期評價進行信用管理，充分利用供應商給予的信用期與國外客戶收款條件進行匹配，加速收款，力爭收付現金流量同步。外貿企業的外幣貨款，由于匯率變化還會影響企業利潤，外貿企業在實踐現金流量管理工作時，可將外幣賬戶進行重新規劃，或將貨幣進行轉換，使其對自身價值更有利，盡量減少企業外幣計價的資產頭寸。
4.根據市場變化創新籌資方式
籌資是外貿企業財務管理中的重點項目。當前，我國外貿企業在資金籌集上主要面臨籌資困難、籌資貴等問題，這對我國外貿企業的發展帶來了制約。因此，外貿企業在開展財務管理工作時，需著重加強對籌資重點項目的管理。但是，需注意的是，外貿企業在開展籌資工作時，需對財務風險加強控制，對籌資過程需牽涉的資金產權風險做到全面了解，選擇最科學、合理的籌資方式及渠道。為了使外貿企業的籌資風險降至最低，外貿企業需拓寬籌資渠道，并不斷創新籌資方式，根據市場范圍將籌資領域分布于不同領域，以此降低外貿企業的籌資風險，使企業財務具有有效保障。
5.加快企業財務信息化建設
外貿企業在開展業務時，涉及到接單、組織生產、安排出貨、申請報關、交單、收款、結匯、申請退稅等多項業務環節，每個環節的數據信息量較大，這就需要外貿企業在開展業務時加快信息化建設，建立健全企業ERP系統，將業務信息系統嵌入財務信息系統，使業務狀態綜合反映在財務系統中，強化財務收付款時的關鍵流程控制，并與客戶與供應商評價系統相結合，綜合考慮客戶信用情況及供應商抵押、擔保等狀況，實現客戶與供應商動態管理，從而有效地降低企業財務風險。
三、結束語
綜上所述，財務管理工作直接關系著整個企業的運營及發展，外貿企業在開展財務管理工作時，需樹立全面風險管理的意識，根據企業當前的發展狀況來科學規劃財務管理工作，從外貿企業財務管理理念進行轉變、建立健全企業全面預算管理體系、加強外貿企業現金流量管理，加快企業ERP系統建設，使外貿企業在科學的財務管理工作下降低財務風險，提升企業內部控制水平，增強外貿企業的市場競爭力。
參考文獻：
［關鍵詞］應收賬款；原因；影響；風險控制
1管理應收賬款的意義
1.1應收賬款的定義
應收賬款是伴隨著賒銷而發生的,《會計準則》對應收賬款的定義是：企業在生產經營過程中因對外銷售產品、材料、供應勞務等而應向購貨或接受勞務單位收取的款項。在資產負債表上,應收賬款列為流動資產,其范圍是指那些預計在一年或超過一年的一個營業周期內收回的應收款項。
1.2應收賬款產生的原因
一是商業競爭。這是應收賬款產生的主要原因。在市場經濟條件下,企業間存在著激烈的商業競爭,迫使企業以各種手段擴大銷售。除了依靠產品的質量、價格、營銷手段、售后服務等手段外,賒銷也是擴大銷售的一種手段,可以在一定程度上增加產品銷量,提高市場占有率。但有些企業考慮片面,在未對付款人進行資信度深入調查和對應收賬款的風險作正確評估的情況下,便盲目地對其進行賒銷造成應收賬款有增無減,居高不下。二是信用機制不健全。這是形成應收賬款的又一主要原因。市場經濟、信用經濟占主導地位,但由于社會主義市場經濟進入我國的時間較短,很多企業對于誠信經營還沒有深刻的認識,同時,有些企業因經營管理不善而資金緊張,在商品交易的過程中存在著嚴重的拖欠資金現象。企業對客戶的信用等級、經營能力和財務狀況等也缺乏相應的了解,也會造成應收賬款發生容易收回難。三是企業管理不善。我國企業的管理者中很多都只重視銷售但忽略對應收賬款等的內部管理,而他們對于應收賬款管理的理論與經驗又相對缺乏。如對外的賒銷行為一般由銷售部門負責,對于賒銷的對象,尤其是老客戶往往根據其以往的信譽決定,卻缺少專門制定的信用標準,這樣的盲目和掉以輕心很容易造成應收賬款長期無法得到解決。
1.3應收賬款管理的意義
一是盤活企業資金,增加企業抗風險能力。通過有效的管理,來降低企業在外資金,可以保障企業生產經營正常化,減少不必要的財務費用。保持充足的現金流,可以更靈活地應對市場發生的變化,增加企業在市場中的抗風險能力,更好地駕馭市場。二是可以增加企業經營成果。為管理和追回在外應收賬款,無形中就會增加管理這方面的人員開支和各項相關費用開支,多支出管理費用。種種減少下來的費用,都可以轉為企業經營業績,增加企業的經營成果。
2應收賬款對企業生產經營和財務狀況的影響
2.1我國企業應收賬款存在的現狀
應收賬款是企業對外銷售產品、提供勞務等所形成的尚未收回的被購貨單位、接受勞務單位所占用的本企業的資金。
2.2應收賬款對企業生產經營的影響
（1）對企業生產經營的正面影響。①擴大銷售。在激烈的市場競爭中,賒銷是擴大銷售的一種重要手段。在銀根緊縮、市場疲軟的情況下,賒銷的促進銷售的作用較明顯,對企業銷售產品、開拓市場具有更重要意義。②降低存貨、減少開支。企業持有存貨,要增加管理費、保險費、儲存費等支出,但是持有應收賬款就不會有上述支出。所以當存貨較多的時候,一般可以采用較為優惠的賒銷方式,減少存貨,節約相關的開支。
(2)對企業生產經營的負面影響。①占用企業的生產經營資金,降低資金的周轉速度。②增加企業的現金流出。雖然賒銷能產生較多的利潤,但并沒有真正使企業的現金流入增加,反而使企業不得不使用有限的流動資金來墊付各種費用和稅金,增加企業的現金流出。③形成壞賬損失,影響企業經營業績。
2.3應收賬款對企業財務狀況的影響
應收賬款的增加會造成企業資金成本和管理費用增加,同時還會夸大經營成果。因為我國的會計記賬基礎是權責發生制(收付實現制),當期發生的賒銷額全部計入當期收入,賬面利潤的增加不能表示如期實現的現金流入,因此在一定程度上夸大了經營利潤,加大風險成本。由于企業未能形成現實的現金流入,但已經計入當期收入,便會增加稅金等費用支出,加速企業的現金流出。
3應收賬款的風險控制
3.1事前控制
（1）設置專門的信用管理部門。該部門的作用是對銷售部門提出的賒銷申請，根據事先制定好的授權審批制度進行審批。因此,這個部門應收集相關客戶的資料,在審批前對客戶的資信狀況進行審查,詳細了解客戶的經濟性質、資金狀況、主營業務、經濟效益管理水平和以往的信譽記錄等,經過仔細評估后再決定是否給予賒銷,并將最終的審查結果記錄于賒銷申請單上。
（2）制定合理的信用政策。所謂信用政策,是指企業對應收賬款管理所采取的原則性規定,包括信用標準、信用條件和信用額度三方面。①確定正確的信用標準。信用標準是企業決定授予客戶信用所要求的最低標準,也是企業對于可接受風險提供的一個基本判別標準。②采用正確的信用條件。信用條件是指企業賒銷商品時給予客戶延期付款的若干條件,主要包括信用期限和現金折扣等。信用期限是企業為客戶規定的最長付款期限。③建立恰當的信用額度。信用額度是企業根據客戶的償付能力給予客戶的最大賒銷限額,但它實際上也是企業愿意對某一客戶承擔的最大風險額,確定恰當的信用額度能有效地防止由于過度賒銷超過客戶的實際支付能力而使企業蒙受損失。
3.2事中控制
(1)一旦客戶經營狀況等出現異常并有可能危及到本企業賬款的順利收回,信用管理部門應及時書面通知會計部門,由會計部門督促相關銷售人員及時催收賬款。另外,信用管理部門還應根據會計部門提供的財務分析數據,結合本企業的實際情況調整原來的信用政策,適應企業現實的發展。
（2）會計部門定期向賒銷客戶寄送對賬單。這種做法可以確保雙方在賬款數額、還款期限和還款方式等方面一致。對客戶提出的異議及時查明原因,做出相應調整。
3.3事后控制
（1）賒銷合同到期時,會計部門應書面通知相關銷售人員催收款項。對于逾期未收回的款項,會計部門應及時報告給有關決策機構進行審查,以確定是否夠確認為壞賬,若確認,應做出相應的會計處理,在賬面上核銷該筆應收賬款。但是,信用管理部門和相關銷售人員還應繼續關注客戶的情況,一旦發現其經營狀況或其他狀況好轉,有還款的可能,應及時通知會計部門并進行催收。
（2）建立壞賬準備金制度。無論企業采取怎樣嚴格的信用政策,只要商業信用行為存在,壞賬損失便不可避免。為了遵循謹慎性原則和可比性原則,企業應對可能發生的壞賬損失進行估計,提取建立彌補壞賬損失的準備金。隨著信用經濟的發展,許多企業因為盲目賒銷,其壞賬和呆賬逐年升高,利潤減少,甚至生產經營難以繼續,面臨破產或重組。因此,企業要加強對應收賬款的管理,隨時準確地對其風險進行分析和控制,更大程度地增加真正的投資收益。
銀行等金融中介機構成為了中小企業融資的重要選擇，而銀行貸款需要中小企業進行抵押或者擔保，這使中小企業所面臨的融資風險加大；其次，中小企業具有較大的投資風險。中小企業緊張的資金使自身缺乏閑置資源進行投資，并且中小企業在投資過程中往往具有較大的主觀隨意性，欠缺對風險的評估也導致中小企業在投資過程中會面臨很多沒有預見的問題；再次，中小企業運營風險較高。與大型企業相比，中小企業普遍存在內部管理問題，如財務管理規范性欠缺、信用等級偏低、資產負債率過高、運營決策欠缺依據等，這些問題的存在導致了中小企業欠缺足夠的市場風險抵御能力，所以在市場波動產生時，中小企業往往會承受巨大的損失。
二、中小企業財務風險控制原則
面對財務風險隱患或者已經出現的財務風險，中小企業在風險管控工作中需要遵循以下幾點原則：一是收益與風險平衡原則。中小企業在追求利益最大化的過程中必然會面臨著一定的風險，即高回報總是伴隨著高風險。因此，中小企業需要在調動各個部門以及工作人員積極性的基礎上以企業發展實際情況以及發展需求為依據，來降低企業中的經營成本并提高企業經濟效益，通過對融資數量的合理確定、融資方式的合理選擇來實現企業中收益與風險的平衡，并依據企業的抗風險能力來確定企業在收益方面追求的目標；二是讓企業籌資結構保持彈性。所謂籌資結構彈性，主要是指企業在發展中的融資結構是否能夠隨著財務目標和理財環境的變化體現出良好的適應性并作出有針對性且有效的調整。為了提高中小企業的財務風險應對能力，企業需要在籌資結構方面保持彈性，即要求企業在融資數量方面應當具有比實際融資量更高的可融資量，從而通過避免企業具有過高負債而導致企業面臨過大的融資難度以及破產風險。另外，中小企業需要對融資成本做出有效控制，通過讓融資成本體現出彈性來避免讓企業本身承擔過高的利益費用負擔，這要求企業能夠以利率市場波動為依據來選擇融資策略，如當利率呈現出上升趨勢時，企業有必要使用略高于市場利率的方式來進行長期融資，或者使用浮動利率來進行短期融資等；三是全面性原則。中小企業對財務風險的有效防控需要建立在全員樹立風險防控意識，同時財務風險防控機制應當覆蓋企業各個部門，同時要涵蓋企業中的財務決策、財務執行、財務監督以及財務反饋等各個工作環節；四是有效性原則。中小企業財務風險控制需要使用科學合理的財務控制方法以及手段，并構建全面且有效的控制程序，并確保控制方法、手段以及控制程序的貫徹與落實；五是職責分明、相互制約原則。中小企業中的各個部門以及各個崗位都需要具有分明的權責，并在權責設置方面體現出相互之間的制衡，從而確保中小企業中的財務活動能夠獲得良好的監督。
三、中小企業財務風險控制策略
（一）中小企業籌資風險管控。
在中小企業籌資風險控制中，企業需要強調財務風險管控原則中的籌資結構彈性原則，而對這一原則的貫徹則需要中小企業從兩個方面做出努力：一是中小企業要選擇有利利率，即根據利率走勢來對籌資進行合理安排，并確定利率策略。具體而言，中小企業不僅可以使用固定利率和浮動利率，同時可以使用多元化的利率方法來進行籌資，通過多種利率方法的綜合運用，中小企業的籌資所受到的市場利率浮動影響可以降低到最低，從而也讓企業所面臨的籌資風險得到有效的控制；二是合理確定融資量。企業需要保持合理的負債比例和舉債規模，從而確保企業能夠利用財務杠桿作用來實現收益率的提高。如在貸款方面中小企業的貸款數量不能以企業需求為唯一的衡量標準，同時要對中小企業的經營情況以及自有資金情況作出充分的考慮。在此過程中，中小企業需要對自身可以預見的收入流進行評估，同時需要對自身的貸款償還能力進行評估，在實現這兩方面結合的基礎上，中小企業有必要對自身貸款的數量上限進行確定，從而避免貸款融資為企業發展帶來過大風險。另外，企業有必要以資金周轉期以及資金用途來對短期負債和長期負債的比例做出合理搭配，從而避免集中還本付息導致企業財務平衡受到影響和沖擊。在此方面，短期債務以及長期債務并沒有絕對的優劣之分，兩種債務策略的選擇需要企業對自身的現金流需求做出充分的考慮。
（二）投資資金風險管控。
中小企業投資風險的管控要求中小企業能夠對自身投資結構做出調整，并在選取合理投資策略的基礎上開展投資工作。從投資結構的調整方面來看，企業需要在滿足現金流需求的基礎上推動投資的多元化發展，通過盡量降低資金持有量來提高實物資產的提升。特別是在通貨膨脹的背景下，這種辦法有利于降低企業所承受的損失，同時有利于提高企業的獲利能力以及風險控制能力。但是這種方法并不利于在通貨膨脹期間使用，因為在通貨膨脹期間，這種方法十分容易導致企業的資金預算失控，并可能導致企業的負債增多，從而給企業帶來較大的投資風險；從投資策略的選取來看，中小企業要重視對自身投資風險的降低，而在這一目的指導下的投資策略包括出讓股份、聯合投資以及組合投資等。由于中小企業具有有限的實力，對于具有較長建設周期以及具有較大資金需求的項目難以開展獨立的投資與經營，所以企業有必要選取具有良好信譽、較強實力且與自身具有深入合作關系的企業開展聯合投資，這種策略不僅有利于對中小企業資金壓力進行緩解，同時有利于對中小企業投資風險進行防范。
（三）運營資金風險管控。
一、企業財務風險控制原則
1. 對應性原則。對應性原則是指風險應該與收益相對應，一般來說高風險、高收益，這意味著企業財務風險控制需要平衡好風險大小以及收益高低之間的關系，如果收益高，那么企業財務風險承受也要隨之提升，反之則需要下降。
2. 動態性原則。企業財務風險控制需要根據企業發展戰略、發展階段、發展環境等進行動態調整，這因為企業內環境發生變化的情況下，企業財務風險承受力是不同的，同時對于企業財務風險控制的要求也是不同的，因此需要財務風險控制的動態調整。
3. 全面性原則。全面性是指企業財務風險控制要兼顧籌資、投資、存貨管理等多個方面的風險，可以說任何一各方面的忽略或者薄弱都會削弱財務風險控制水平以及效果。
4. 戰略性原則。企業財務風險控制必須要與企業戰略相一致，需要從企業整體角度出發來對企業財務風險控制實施進行一個審視，從而推動企業戰略目標的實現。
二、企業財務風險控制中存在的典型問題
1. 財務風險控制意識落后。我國很多企業沒有與時俱進的樹立起來良好的財務風險控制意識，落后的財務風險控制意識直接給企業財務管理工作帶來了負面影響，導致財務風險控制效果下降。財務風險控制意識的落后主要集中在以下幾個方面：其一是對于財務風險控制工作重視不足，財務風險控制工作被邊緣化，企業管理者將工作重心放在了市場開拓方面，沒有投入足夠的人力物力來進行財務風險控制。其二就是很多企業沒有對于財務管理的風險有一個正確的把握以及認識，企業重視企業短期收益，忽視長期收益，重視收入，忽視成本，只看到高收益，卻忽視高風險，只看到籌資風險、投資風險，卻忽視經營風險、存貨風險。其三就是沒有樹立起來主動預防、全員參與的財務風險控制理念，財務風險控制過于被動，過于孤立，財務風險控制認識的片面性， 給企業財務風險爆發埋下了隱患。
2. 財務風險控制制度不完善。目前很多企業財務風險控制制度并不健全，雖然絕大部分的企業制定了一些財務風險控制制度，這些制度一定程度上規范了企業財務風險控制工作，但是依然存在不完善、不健全的地方，財務風險控制更多的帶有人治色彩，粗放式管理依然是當前企業財務風險控制的主流模式。財務風險控制制度不完善主要體現在以下幾個方面：一是制度本身的缺失，財務風險控制某些環節沒有規范的制度來進行約束，這使得財務風險控制更多的是依靠經驗、依靠自覺。二是制度本身的動態調整不足，一些企業財務風險控制制度過于保守僵化，長時間根據財務風險控制工作的需要進行修改相關制度與財務風險控制工作要求之間存在較大的差距。三是財務風險控制制度權威性不足，制度流于形式的情況比較常見，財務風險控制不按照既定的規章制度做，勢必會帶來更多難以預測的風險。
3. 財務風險預警機制不健全。財務風險控制的最高境界就是在財務風險尚未發生就能夠將風險扼殺在萌芽狀態，切實減少財務風險發生所造成的損失，反之如果財務風險已經發生，企業再采取措施減少財務風險所帶來的危害，對于企業來說就會過于被動。目前很多企業在財務風險控制方面都沒有健全的預警體系，預警工作的開展更多的就是主觀預測，這種預警比較低效，不能夠很好對于潛在的財務風險進行預警，結果延誤了企業財務風險防范的最佳時機。企業財務風險預警方面主要表現就是預警體系的信度以及效度較差，預警指標設置不夠科學，預警分析模型不夠精確，這些都影響到了財務風險控制效果。
4. 財務風險控制手段太低效。財務風險控制效果如何很大程度上取決于控制手段是否有效，方法得當則意味著效果的提升，如果手段不當的話，很難有效識別、控制、防范財務風險。目前很多企業財務風險控制手段還比較落后，難以滿足財務風險控制的需要，從具體的防范手段來看，主觀判斷法、事后控制、簡單分類法等定性為主控制手段比較主流，應該說這些手段在財務風險控制方面發揮著重要作用，但是這些定性為主的風險控制方法效果不理想也是一個不爭的現實。以主觀判斷法為例，這種方法主要依靠的是判斷者自身的經驗來進行財務風險識別、估算，并據此來進行風險控制，這種方法固然簡單易操作，但是會受到判斷者主觀經驗制約，在企業財務管理環境快速變化的情況下，僅僅就是依靠主觀判斷來進行財務風險的控制，其效果自然會出現下降。舉例而言，在應收賬款管理方面，基本上就是主觀層面進行應收賬款估算，甚至就是根據應收賬款總額來進行財務風險粗略估計。再說事后控制這種財務風險控制方法，這種方法過于被動，總是風險發生再進行處理，做不到主動預防，一定程度上影響到了財務風險控制效果。
三、企業財務風險控制的有效策略
1.更新財務風險控制意識。企業需要與時俱進樹立正確的財務風險控制理念，以正確的理念來指導財務風險控制工作的具體開展，從而確保這一工作效果的持續提升。在具體財務風險控制方面關鍵是樹立以下幾個理念：首先就是要高度重視財務風險控制，將此項工作的重要性提升到企業戰略層面；其次就是要樹立全面理念，對于收益與風險之間的關系有一個較好地把握，對于投資風險、經營風險、存貨風險等有一個全面的認知。最后就是要樹立主動預防、全員參與的理念，將各種財務風險爭取扼殺在萌芽狀態。
2.完善財務風險控制制度
企業財務風險控制制度設計做到整體性、適應性以及權威性，確保不同制度之間的有效銜接、動態調整。企業有必要引入財務風險管理診斷體系，全面分析現有財務風險控制方面存在的不足，制定具有操作性的相關制度。并將這些制度與企業具體財務管理活動、各個崗位工作職責結合起來，力爭制度都能夠全面落實，使得財務風險控制更加規范以及有效。
關鍵詞：中小企業 信貸風險 控制 策略
一、前言
眾所周知，中小企業要想得以不斷發展，那么就離不開資金的支持，并且需要銀行對優質的金融服務加以提供，然而實際上中小企業從銀行所獲取的信貸支持少之甚少，對中小企業的發展帶來了嚴重的制約。加強對中小企業信貸風險控制，加大對中小企業的信貸支持，是銀行經營管理中有待迫切解決的重要課題。所以，對中小企業的信貸風險問題進行研究，同時提出行之有效的應對措施，對推動中小企業的融資有著不可或缺的現實意義。
二、中小企業信貸風險的成因
從總體上來看，中小企業信貸風險的成因涉及到中小企業因素以及商業銀行因素，具體表現在以下幾方面：
（一）中小企業自身的因素
導致信貸風險出現的一項主要原因便是中小企業自身的特點，其表現主要包括：（1）經濟成分較為復雜。現階段，我國的中小企業有著多種多樣的形式，比如民營企業、股份制企業和國有企業，并且民營中小企業占據著相對較大的比重，絕大多數的企業尚未真正的將現代企業制度建立起來，即便是有些企業改革了體制，但是正是因為存在著較大的形式化，相當一部分的中小企業家族性質突出、產權不清晰，極易引發個人道德風險問題；（2）風險抵抗能力不足。中小企業的投資主體呈現分散化且財力有限，這便使得其缺乏充足的原始資本投入，這在很大程度上決定了企業初始資本規模較小，在市場競爭中缺乏抵御經營風險的能力。在實際的生產經營當中，往往中小企業的發展缺乏有力的扶持，資本增值的相對數及絕對性受到較大的制約，無法迅速的增大資本規模。由于資本規模較小，企業能夠用于抵押的資產便相對較少，無法得到有效的信貸資產安全保護。
（二）商業銀行方面的因素
信貸風險的出現，與商業銀行自身的原因息息相關。我國商業銀行最初是由計劃經濟體制中得以逐漸轉變的，并且目前依然存在不斷完善的過程中，因而難以避免的存在著諸多不足和缺陷，極易引發信貸風險：（1）風險控制機制缺乏，內部管理制度完善性不足。銀行缺乏合理科學的經營管理機制，管理不到位，經營行為不規范。在建設信貸風險控制制度上非常滯后，尚且未將信貸風險的控制、預防、規避、補償、分散機制建立起來，特別是企業信用評級制度缺乏，導致低劣客戶得到信貸資金，再加上風險監控措施的缺乏，給銀行帶了一系列損失。正是因為以上缺陷的存在，在防范企業的信貸風險上，往往商業銀行會力不從心，信貸風險程度便由此加大；（2）對擔保方式過度依賴。商業銀行由于存在著風險管理欠缺，在貸款發放時對擔保方式有著較大的依賴性。銀行在對貸款進行發放的過程中，所關注的首先是質押物及抵押物的價值，其次才是中小企業所具備的還款能力，而企業的還款意愿被放置在最后，這便給銀行帶來嚴重的信貸風險。
三、加強對中小企業信貸風險控制的有效策略
（一）重視貸后監控及貸前評估
銀行本身便是生產信息的一大專家，而且具備著生產信息的突出優勢。銀行可以借助于要求企業開立賬戶加以結算，來得到企業的交易狀況和財務狀況方面的信息，能夠借助于與企業構建長期業務關系，來得到對方的真實信息，從而將搜集信息的成本降低等等。利用多種多樣的方式，最大限度的得到有關中小企業的信息，強化貸前評估，減少或避免逆向選擇而帶來的風險。
（二）健全銀行內部約束激勵機制
現階段，商業銀行放貸于中小企業時，已經在信貸管理中引入了激勵機制，然而基層信貸人員依然缺乏得到中小企業“軟信息”的內在動力，因此，必須在該方面付出更多的能力，舉例而言，可以在中小企業的信貸部門專門設置客戶經理制，同時將相應的決策權限加以賦予，對有效的考核機制與激勵約束機制加以實行，從而激勵信貸人員服務客戶以及開拓市場的積極性。
（三）創新中小企業貸款技術
與類型不同中小企業相適應的貸款技術能夠從技術上切實幫助信貸人員對信貸風險加以識別，從而降低信貸風險，與國外銀行所歸納得出的貸款技術相比較可知，信用評分法是值得推薦的一種方法，其特點是采用較為標準的模式。而并非是信貸人員的經驗或主觀判斷，決定發放貸款與否，不但有助于貸款流程的簡化，還能夠幫助銀行將優質和劣質的借款人迅速區別開，進而促進信貸風險識別水平的提高，并且避免銀行內部問題所導致的風險，信貸風險和信貸成本得以大大降低。所以，應當盡快的實現中小企業貸款技術的創新，積極的采取先進的技術手段。
（四）加強征信制度建設
通常中小企業的征信制度是有關企業信用信息傳播、管理及收集的制度，由于借貸雙方信息不對稱是導致中小企業信貸風險的重要原因，除了銀行要監督及審查貸款對象以外，最重要的機制便是由專業化的中介機構管理和收集中小企業的信用信息，從而使銀行能夠更加便利的得到中小企業的相關信息，防止信息不對稱所帶來的違約風險。就擔保機構而言，其中尤為重要的基礎設施就是信用制度。中小企業的征信制度主要包括企業本身的信用和企業主個人信用，因此，必須將這些方面的建設力度加強，從而改善關系信貸的質量。
四、結束語
總而言之，面對中小企業的信貸風險問題，商業銀行應當盡快的制定出有針對性的應對方案，并且積極采取科學有效的應對措施，從根本上控制信貸風險的不利影響，以便于為中小企業管理信貸風險能力的提高奠定堅實的基礎，為市場競爭力的提高和銀行資產質量的提高作出突出貢獻。
參考文獻：
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