發布時間：2022-05-20 13:23:26
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資金是企業賴以生存發展的血液,是財務管理的集中表現,資金管理作為企業財務管理的中心,是一項必須常抓不懈的工作,資金管理的好壞不僅是衡量一個單位財務管理水平的重要標志,而且直接影響到一個單位的經濟效益,甚至關系到企業的生存與發展。近年來,由于建筑市場的競爭日趨激烈,工程墊資越來越多,拖欠工程款居高不下,資金緊張的矛盾日益突出。嚴重地制約了業主的生存和發展,弱化了企業的市場競爭力。現結合建筑施工企業的資金現狀,就施工企業的資金管理問題作簡要論述。
一、施工企業資金緊張的原因
1、工程墊資與工程拖欠款較大。近年來,隨著建筑市場施工隊伍的急劇膨脹,建筑市場的競爭日趨激烈,僧多粥少的形勢加劇,使得一些建設單位在工程發包時,提出某些不利于施工企業的要求。其中,墊資被作為一種普遍手段,成為簽訂工程承包合同和考查施工隊伍實力的重要條件,有的工程項目墊資資金甚至超過50%。作為施工企業,為了在建筑市場中搶占一席之地,以滿足“養家糊口”的需要,往往會承諾建設單位的墊資條件。企業一旦為某項工程墊資,則會身不由己,或者喪失先期墊資應獲取的收益及承擔墊資損失,或不得不繼續墊資施工,但這樣的墊資工程,完工后墊資款則可能轉變成拖欠款。一般來說,拖欠款是以墊資為前提的,如果沒有墊資,就不會有大面積的拖欠和長時間的存在墊資。因為擺不脫墊資的困惑,也就難以解除拖欠的壓力。
2、資金管理水平低、使用效益差。盡管每個企業都可能制訂了資金使用計劃和各項費用開支計劃,但多數企業不能做到按計劃控制,導致計劃的可操作性差,有的甚至將計劃束之高閣,形成計劃與實際的嚴重脫節,使企業的資金管理變得盲目,影響企業資金的正常周轉。其原因有兩方面:客觀上因受市場經濟等因素影響,有許多意想不到但又必須支出的項目,增加了各種費用的實際支出數。主觀上卻是一些單位領導和管理人員沒有切實有效地抓好計劃控制這一關鍵環節。主要表現在:1)盲目購置固定資產,超過了企業的資金承受能力。一些施工企業迫于形勢和生存發展的需要,為承攬一些“高、難、精”的工程項目,不顧企業實際購置精良先進的專項設備。2)管理費等非生產性開支加大。由于建筑市場競爭激烈,各個標段的細分,導致追蹤信息、差旅費、招待費等非生產性開支逐年上升,管理成本逐年加大。3)銀行賬戶多,資金分散。由于點多線長,上一個隊伍就必須開一個銀行賬戶,有的甚至一個單位多頭開戶,致使資金分流沉淀,造成浪費。4)對外投資缺乏控制。在對外投資中,沒有事先對投資項目的概況、投資方向作政策分析、發展前景預測、財務獲利評價、風險評價及可行性分析,盲目投資,造成資金浪費。5)備用金管理不善。備用金管理工作作為資金管理工作的一個組成部分往往被人們忽視,有的甚至不把它納入資金管理工作的范疇,致使備用金余額日益增長,有的個人借款甚至達幾十萬元,從而造成了企業資金緊張的局面。
二、如何加強施工企業資金的管理和控制
企業資金管理的目標是提高資金使用效益,保證資金的支付能力和償債能力,使企業的凈現金流最大化。
1、從管理機制上,推行全面預算管理,強化資金預算管理。
施工企業要建立和完善預算編制、審批、監督、考核的全面預算控制體系。預算范圍由單一的經營性資金收支計劃,擴大到生產經營、基建、投資等全面資金預算。預算主體包括企業內部各獨立核算單位。預算編制采取逐級編報、逐級審批、滾動管理的辦法,預算一經確定,即成為企業內部組織生產經營活動的法定依據,不得隨意更改。針對施工企業的特點,實施資金預算管理應遵循以下程序:第一,自下而上逐級編制資金預算計劃。第二,自上而下,通過一定的會議形式審批預算。公司職能部門對所屬單位的預算計劃,通過收集整理,確定公司下月財務預算,改“用后算”為“算后用”。第三,執行嚴密的預算調整程序。原則上,各級預算一經批準確定,不得更改;但因特殊事由,須調整的,應遵循嚴密的審批制度。第四,建立嚴格監督和考核制度。資金管理的實質就是對各個環節現金流的監督與控制,也就是對施工生產、任務承攬、設備購置和基建投資等過程的現金流采用預算管理和定額考核,實行動態監控,量化開支標準。在編制資金預算時,本著輕重緩急的原則,將營運資金區分為生產經營資金和非生產經營資金。生產經營資金包括承攬任務、項目施工和正常管理費所需資金,是保證生產經營的必需資金,應按照企業內部各個所屬單位年度、月度計劃,統籌調配,保證這部分資金供應,不得擠占或挪用。非生產經營是跟生產經營相對聯系不太緊密的資金,這部分資金須本著節儉、必須、適度的原則,力求壓縮總額開支。
2、從監控制度上,進一步加強資金周轉各環節的可控性。
這是對推行全面預算管理的補充。企業要樹立“錢流到哪里,管理、監控就緊跟到哪里”的觀念,將現金流量管理貫穿于企業管理的各個環節,高度重視企業的支付風險和資產流動性風險。嚴把現金流量的出入關口,對經營活動、投資活動和籌資活動各個環節產生的現金流量進行嚴格管理。施工企業監控的重點應包括:一是資金收入方面:應收款項是否應收未收或緩收;在建項目資金是否及時回籠;已完工項目是否及時撤場;處置資產的審批及款項收回等,當期的實際資金收入與預算收入差異及原因。二是資金支付方面:應付款項是否存在支付風險;大額資金的立項、審批、支付是否合規;當期的實際資金支出與預算是否存在差異及其原因分析。
3、從技術手段上,靈活運用資金結算工具,提高資金使用效果。
施工企業應立足工程項目高度分散的現實,探索實施資金集中管理的做法,積極規避財務風險。一是建立、完善內部結算中心制度,實施資金的集中管理,及時調劑余缺。建立結算中心制度,嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環,實現了內部資金的集中管理、統一調度和有效監控,對分支機構做到了“你的錢,我看著你花”。結算中心一個口徑對銀行,下屬單位除保留日常必備的費用賬戶外,統一在結算中心開設結算賬戶,可以發揮結算中心匯集內部資金的“蓄水池”作用。二是與銀行協作,探索、實施“網上銀行”結算方式。目前中國銀行、中國建設銀行、招商銀行、中國工商銀行已推出了“網上銀行”業務。“網上銀行”可以將本系統的資金高度集中。將企業各分支機構在各地的資金匯兌業務虛擬在一個總賬戶下運行,減少了跨省同行資金調度,減少了提前匯到異地銀行的沉淀資金。“網上銀行”能及時提供企業的資金動態和存量,有利于資金決策,加強了對資金的統一調度和調劑能力,降低了財務風險。
1火電企業資金管理存在的問題
火電企業屬于資金密集型企業，對資金需求量較大，這就要求企業資金必須充足順暢，并且有一定的預留資金。近年來，受通貨膨脹、國家宏觀調控及貨幣政策因素的影響，火電企業融資環境更加嚴峻，融資成本不斷提高。同時，燃料成本居高不下，脫硫、脫硝環保設施的投入，都使火電企業的經營發展面臨巨大挑戰。對資金進行科學管理，實現內涵式增長，成為火電企業實現持續、和諧發展和管理提升的必由之路。從企業內部管理看，資金管理目前存在的主要問題有以下幾個方面:
1.1資金籌集渠道單一
火電企業金融工具單一，資金籌集渠道主要為銀行貸款，缺少其他的融資方式和渠道。近年來，由于煤價居高不下，燃料成本大幅增加，火電企業盈利能力嚴重下滑，很多企業甚至出現連年虧損局面。由于缺少股東注資，資本金嚴重匱乏，使得火電企業的資產負債率普遍較高。自2012年以來，國家開始較為穩健的貨幣政策，市場上資金供應量減少，企業信貸規模受到控制，融資成本快速上升，致使火電企業逐漸失去原有的融資優勢，融資困難度和利息支出增加。
1.2應收賬款回收不及時
火電企業的應收賬款主要為結算電費，電費的回收情況往往受到電網供電公司回收力度的影響。如果電網供電公司的回收力度弱，不能夠按時回收電費，則直接影響火電企業電費回收率，使火電企業的應收賬款受阻。當拖欠的電費總額隨著售電量的增加而不斷加大時，將導致更多的應收賬款無法按時收回，嚴重影響火電企業資金渠道的暢通，造成企業無法正常經營運轉。
1.3管理工具滯后
目前的實際工作中，很多火電企業的資金管理工具落后，不能實現對資金的事前、事中、事后控制，致使資金預算偏差率較大。有些火電企業還存在無資金預算的情況，資金使用隨意性較大，使企業資金管理呈無序狀態。有些企業雖然編制資金預算，但資金管理意識薄弱，缺乏詳細的資金使用計劃和財務分析方法，資金計劃編制不及時，執行準確率偏低，造成資金預算形同虛設，未真正起到資金管控的作用。
2火電企業資金管理問題的解決對策
2.1拓寬融資渠道，優化融資結構
目前，銀行仍是企業融資的主要途徑，火電企業應充分利用良好的銀企關系、把握基準利率下浮的有利時機，加強與金融機構協商，努力拓寬融資渠道，探討多種融資方式的成本及可行性，運用多種手段籌集資金。有條件的企業要與當地外匯管理局溝通，研究利用境外股東貸款的可行性，獲取境外低成本資金。同時，企業還應優化融資結構，控制債務風險。火電企業應充分認識債務結構的重要性，調整并保持合理的長短期債務結構，分散債務到期集中度，使企業具備貸款到期的周轉能力。
2.2運用信息技術，建立科學的資金管理系統
隨著信息時代的來臨，管理信息化已成為企業管理的一種重要管理方法。建立科學的資金管理系統，有助于企業提高整體資金使用效率，降低資金使用成本，提高資金效益，防范資金風險。近幾年ERP系統管理在我國已被大多數企業所運用，很多火電企業已建立ERP系統，運用ERP技術與全面預算管理相結合，建立預算與資金結算管理平臺，實現了預算與資金的雙重控制，提高了企業資金管理水平，深化了企業全面預算管理，進一步增強企業競爭力及抵御風險能力。同時，有效的資金管理系統也實現了企業整體的物流、資金流、信息流和業務流的綜合運用和全面管理，對于促進企業管理創新，全面提升企業管理水平，推動企業發展，增強企業核心競爭力都具有重要的作用和意義。
2.3重視資金計劃，提高資金預算管理水平
科學合理的資金預算是企業統籌安排資金，降低資金成本的有效途徑。火電企業應在總結以前資金管理成功經驗的基礎上，進一步加強資金預算管理，建立年、季、月、周的資金預算管理體系。火電企業應認真編制年度、月度資金計劃，確保資金工作有據可循，避免資金管理的盲目性和隨意性。同時，要積極發揮并認真落實資金計劃對本單位經營活動的指導作用，并根據資金計劃安排收支，量入為出，利用資金計劃控制各項支出，保持一定支付能力應對突發性資金需求，保障企業資金周轉暢通。
2.4強化資金集中管理，發揮集團優勢
資金集中管理是發揮集團規模優勢、提高資金使用效率和效益、降低資金成本、防范資金風險的有效管理模式。火電企業規模龐大，成員企業數量較多且地域分布廣泛，通過資金集中管理，能夠有效避免出現資金分散的情況。火電企業通過建立財務公司或資金結算中心，對集團內企業的資金統一調度、靈活分配，能夠降低集團公司的現金資產存量，減少銀行貸款總量，從而提高集團公司內部資金的使用效率，降低資金成本。另一方面，通過集中信貸管理，擴大融資規模，統籌內部調劑，有助解決小公司融資難的問題。同時，資金集中管理，使資金使用有序化，防止了企業盲目投資，有效防范了資金風險。
3結論
企業的日常經營活動主要圍繞企業管理和經濟效益進行，這些都與企業的財務管理緊密相連，相互影響。資金管理是企業財務管理的核心，資金管理的好壞體現著企業的管理經營質量，并且直接影響企業的最終收益。同時，資金管理還影響著企業的可持續發展，從長遠角度看，資金管理是規范企業經濟行為的客觀需要；資金管理有助于擴大企業的資金規模，有效緩解資金緊張的狀況；此外，也可以全面改善企業的經濟環境，提高企業的經濟效益。
二、資金管理對提高企業經濟效益的作用
資金管理發揮的重要作用主要體現在以下幾個方面：
1.資金管理可以提高企業資金的使用效益
資金管理過程中通過利用科學合理的方法提高了企業資金的使用效益。一方面，通過合理地運用各項資金評價指標和評價體系，對企業資金的使用情況進行客觀的評定，并根據評定結果采取相應措施以提高資金使用的有效性和規范性；另一方面，充分利用先進的計算機技術和網絡通訊技術，加強資金流動、使用信息的交流和管理，實時掌握市場動態，合理分配資金，提高資金使用效益。此外，資金管理過程中通過積極采取措施，加強資金回籠；并且通過合理采購、就近采購以及合理控制采購量，能夠減少資金占用，合理實施采購管理、存儲管理，減少庫存量以及不必要的操作過程，加快資金流動，提高企業資金的使用效率。
2.資金管理可以有效規避企業資金風險，保障經濟收益
資金管理過程中通過建立完善的資金預算體系可以降低資金風險。一方面，根據生產、銷售、耗費等信息得出現金流預算；另一方面，根據市場環境、國家政策的變化，預測銷售形勢，得出更加精確的資金預算，并且將資金預算納入企業的日常考核中，與企業的獎懲制度相掛鉤，提高預算的準確度。資金管理過程中通過對現金流的管理可有效規避資金風險。一方面，資金管理過程中通過合理運用收現比指標，可以掌握現金回收量和銷售收入之間的關系；另一方面，資金管理實現了對現金流構成成分的分析，有利于掌握銷售收入的變化情況。資金管理通過高效地管理賬款和票據保障了企業經濟收益的安全，降低了風險。資金管理過程中有相應的賬款管理人員負責管理賬款類型、票據類型以及相應活動過程，并及時采取結算措施以減小風險。
3.資金管理可以有效控制成本費用
資金管理過程中通過有效控制企業融資，可以降低成本費用。一方面，資金管理過程中通過選擇合理的融資渠道，充分利用金融企業之間的競爭，根據金融機構的特點，能夠為企業自身的融資過程降低成本；另一方面，資金管理過程中根據企業自身的發展規劃，建立長遠的融資計劃，采取多渠道的融資方法和融資方式，在國家政策允許的前提下，合理分配長期、短期的負債融資，能夠降低企業融資的綜合成本消耗。另外，資金管理過程中強調對企業稅務的管理，在不違反國家規定的前提下，積極減少稅務成本，防止資金流出，有效節約企業成本。
4.資金管理可以確保企業資金安全
資金安全是重中之重，資金管理可以有效地保證企業資金的安全。在此過程中通過建立完善的管理制度，可以規范企業的生產、銷售過程，明確各部門、各人員的分工和職責，保障執行效率和資金安全。資金管理中重要的一點就是加強了企業的信用度管理，始終把企業的資金安全作為重中之重，積極做好資金風險防范工作。通過對資金消耗的管理，能夠減少資源浪費，確保企業安全穩定運行，減少人為事故，有效保護人員和企業資金的安全。
三、總結
關鍵詞：鐵路運輸企業；資金；問題；對策
企業的資金對于企業的發展來說如圖血液對人體的機制運轉一樣重要。資金周轉是否順利,資金使用的效率幾何，都會影響鐵路運輸企業整體的態勢。我國市場經濟體制改革進程中,鐵路運輸企業改變了僅僅依靠國家財政單一化的支持,資金籌劃的來源平臺日益加廣。這也加強了鐵路運輸企業管理自身運轉資金的難度和必要性。根據目前的情況,鐵路運輸企業普遍遭受資金短缺；資金使用不合理、不規范；融資比較困難的問題干擾。尤其是在資金短缺的方面主要表現為：建設資金供應不足,另一個是運營資金的匱乏。此外，資金的使用不合理表現為資金浪費、資金非法支出等等，融資難主要表現為融資機制不完善，大多數靠債務融資，使鐵路運輸企業背負較大的還款負擔等。因此,面臨諸多的外在和內在固有弊端和問題的困擾，加強鐵路運輸企業的資金管理顯得日益急迫。
一、鐵路運輸企業資金管理的現狀及其問題
(一)加強鐵路運輸企業資金管理的意識薄弱
鐵路運輸企業想要在激烈的市場競爭環境下占據更大的市場份額，開拓更寬的市場邊界，必須加強資金管理，合理的使用資金，豐裕的資金是鐵路運輸企業發展的源泉和動力。然而,目前部分鐵路運輸企業根本不重視資金的管理,仍沉浸于國有壟斷時期的專權下謀取大量利潤的思想體制之中，保證資金安全管理、風險防范意識薄弱,把資金管理僅僅當作為一項普普通通的財務管理工作來看待,只注重利潤的增長率的提高,淡化邊緣了對企業資金的加強管理的意識,一方面大大降低企業資金使用效率；另一方面不利于鐵路運輸企業的整體健康持續的發展。甚至出現了大多數鐵路運輸企業只是為了應付資金管理的條例而敷衍了事的進行形式化的資金管理,沒有從整體和源頭上去籌劃整個資金運作的機制，沒有將加強資金的管理升到企業的戰略管理的層次和高度。此外相當一部分鐵路運輸企業的資金管理部門對資金的安全度的重視極其的淡薄，缺乏風險防范意識，資金管理內控體制不健全，資金的非法流失現象嚴重，造成鐵路運輸企業很多無頭賬的產生。這些方面的現象都體現了現階段鐵路運輸企業的資金管理的意識有待加強。
(二)鐵路運輸企業資金過于分散，使其企業效益低下
鐵路運輸企業出現資金困難源泉在于資金的管理出現了較大的問題，其中值得比較注意的問題之一就是鐵路運輸企業資金的過于分散，這個問題主要體現在以下幾個方面：首先是，有不少鐵路運輸企業資金管理的單位過于冗雜,按部門進行資金的審核使用，導致其資金在層層的管理中出現了管理上的混亂。此外，在鐵路運輸企業中,資金使用的各個部門的核算相對獨立，彼此之間相互整體考慮的情況較小,導致其資金分散無序，集中效益難以發揮。其次是鐵路運輸企業往往由于各種原因和出于各種目的,各單位普遍存在銀行賬戶開戶過多的情況,很多賬戶根本沒有出現資金的收付，并且為鐵路運輸企業資金的非法使用和挪轉提供了大量的方便。
(三)缺乏強有力的規章制度的約束,資金管理不夠體制化
至今，很大比例的鐵路運輸企業資金管理制度仍不夠規范,資金管理的觀念和方法比較落后,很難滿足鐵路運輸企業對資金管理的要求。在完善資金管理制度方面，鐵路運輸企業的資金管理方面的相關的制度和手段大多是形式化比較嚴重,太過死板的刻意依據制度規章。較好的情況下也只是表面敷衍了事的介紹一下各部門的資金管理的權限、流程和義務,根本未重點突出企業資金管理的方面,也沒有形成一套完整的資金運營管理制度。除此之外,鐵路運輸企業沒有執行財政部對于鐵路運輸企業資金運營方面的規定,更有鐵路運輸企業沒有明文規定營運資金的具體操作流程，使得一些鐵路運輸企業在涉及具體而且比較重大的業務的時候沒有相關規章制度的參考，無法準確規范的進行營運資金的管理，從而造成資金的流失比較嚴重。此外，很多鐵路運輸企業沒有形成規范而嚴格的內部監督體系，內控制度浮于表面化、形式化。內部控制制度有待加強落實，在資金管理方面缺乏事前評估、事中監控，事后回饋的良好的循環體系。鐵路運輸企業財務工作人員處于從屬的位置，只能按照公司和企業領導的想法進行資金的管理。
二、加強鐵路運輸企業資金管理的策略
(一)提高鐵路運輸企業的資金管理的意識
提高鐵路運營企業資金管理的意識首先應該加大資金管理重要性的宣傳力度，其次，要從規章制度上要求鐵路運輸企業的工作人員對資金管理的深刻理解和認識，使其對資金管理對鐵路運輸企業的重要性有其上升到企業戰略的觀念和想法。并且強化資金安全前提下的資金運營。首先,鐵路運輸企業應以企業資金的預算為起點,將鐵路運輸企業涉及的經營環節中資金的流轉做詳細的評估,與此同時需要明確各職能部門和各工作人員在資金管理過程中的權利和義務,要求在資金管理中做到崗位的分離和相互間的監督,督促員工積極參與資金管理及防范資金風險；不容忽視的是,鐵路運輸企業要有整體運作的全局觀念，積極的充分發揮各部門之間的相互協同效應,進行優勢互補，將自身部門的價值發揮到最大。加強對基層廣大一線員工的績效和管理績效的考評，不斷的進行民主生活會形式的員工參與討論和發揮資金管理的積極性。
(二)完善鐵路運輸企業的資金的集中使用和集中管理的體制
當前管理層應該認識到資金集中使用和集中管理的緊迫性，必須深化和完善當前鐵路運輸企業的資金支付體系，必要的時候根據實際情況進行全面的改革。其次還必須把資金的主要管理權限集中到公司戰略制定層的管理部門，必要的時候可以將部分核算權利下方到下一層次的職能部門，但是，必須明確權責相結合的原則。這是一個比較困難的過渡過程，到此階段，每一層級都是一個自負盈虧的核算主體,相應的資金管理歸類為哪一層次級，哪一個層次級就應有集中使用資金權力和集中管理營運資金的權利和責任。此外，必須建立相應的資金內控監督體制，加強對鐵路運輸企業的資金運用和流轉的監督體制，及時糾正和反饋更正不規范做法，建立科學規范的資金運轉體系，以此保證鐵路運輸企業營運資金的高效率的使用。
(三)完善鐵路運輸企業資金管理各項規章制度,規范其資金核算
目前鐵路運輸企業資金管理中暴露的很多弊端,源于鐵路運輸企業各項規章制度的不完善，俗話說，無規矩不成方圓。因此，鐵路運輸企業應加大完善資金管理各項規章制度的建設力度,建立與企業資金管理相配套的資金管理制度,對資金流動的每一個集體的環節都進行制度化的治理和規范,堅決消除不規范和非法的資金運營和流失。同時需要根據企業的實際情況進行制度的建設，絕對不能出現盲目的規章制度的制訂，防止在某些環節管理上出現漏洞和盲區。同時,在制定完規章制度之后，需要嚴格落實制度條款的約定和規定，杜絕形式化和表面現象的出現，與此同時，還要完善內控檢查監督制度，以此規范的監督各項規章制度的落實情況和實行的效果，為以后規章制度的修訂提供可行性的參考和意見。
三、總結
總而言之，資金管理在鐵路運營企業的整體管理中占有舉足輕重的作用,鐵路運輸企業必須加強營運資金的管理,針對資金管理中出現的問題，從思想和實踐兩方面加強資金的管理。思想上要提高強化企業資金管理的意識，實踐中相應的必須圍繞該意識觀念進行資金管理體系的建設和規制制度的保障。只有做好這主要的幾方面要求，鐵路運輸企業才能為其資金管理奠定堅實的基礎。
作者:王華 單位:濟南鐵路局淄博車務段
參考文獻：
[1].張浩.論鐵路運輸企業資金管理現狀與對策[J].財會研究，2013(6):262-263.
(一)對資金管理重要性的認識不到位
當前，大多數電力施工企業對高級管理人員、項目經理的業績考核僅局限于產值、利潤、質量、安全等指標，忽視了資金周轉率、應收賬款回收率等資金類管理指標，這使得企業中高層管理人員只重視報表中的利潤額，卻忽視資金營運管理。考核機制的缺陷也導致企業領導、項目經理等管理人員不重視財務管理和資金管理，沒有形成資金收支與項目進度匹配的意識，一些項目經理認為自己只負責現場施工，應收賬款回籠和資金盈虧平衡與自己無關，致使項目部資金捉襟見肘。
(二)項目分散，資金難以有效調控
電力施工企業為擴大市場份額，紛紛加大走出去的步伐，因此項目分散，點多面廣，當前，大多數工程項目都實行項目經理制，工程中標后每個項目都會成立項目部。為方便管理，項目部一般都會在當地開立專用賬戶，進而使得企業銀行賬戶龐雜，企業資金分散，項目部資金難以有效監管，盡管部分大型施工企業初步實現了資金集中管控，但受項目分散、制度不完善、人員素質低下等因素制約，集團資金不能實現橫向集中和縱向歸集，不能有效在集團成員單位內部調配，不能做到資金盈虧平衡，結算中心“蓄水池”作用難以真正發揮。
(三)財務管理體制不完善，資金計劃管理能力弱
相當一部分施工企業財務管理制度不健全，沒有建立相應的資金管理制度和資金授權審批流程，分散的項目部財務管理更是混亂，項目經理的權限無限放大，資金管理安全問題較多。同時，大多數施工企業都未建立月度季度資金收支計劃，應收賬款催收不及時，資金收支不平衡，往往是項目前期和施工過程中資金流入少、資金支出大，項目完工時款項才陸續回收，造成工程施工過程中資金緊缺，影響企業資金的正常周轉和有效利用。
(四)工程施工墊資多，導致資金短缺
由于市場競爭激烈，施工單位多處于弱勢，業主單位提出不合規部平等條款的現象常有發生，施工企業為了生存，只能先墊資甚至借款施工，工程應收款項難以及時收回。巨額的墊資施工嚴重影響了企業資金鏈，加劇了企業財務負擔，造成企業現金流惡性循環。此外，為了擴大市場份額，大多數施工企業缺乏市場定位和競爭策略，往往是有項目就跟蹤、見標就投，大量的投標保證金也占用了企業的流動資金。
二、電力施工企業提高資金管理水平的措施
(一)提高對資金管理重要性的認識
企業各級領導必須切實認識到資金管理對企業生存發展的重要性，將財務資金管理提升到與項目質量、利潤同等重要的位置上來。建立完善中高層管理人員、項目經理的考評體系。考核指標應當包括：應收賬款回收率（促進工程款的回收）、資金預算執行偏差率（提高資金預算管理水平）等，從而形成全員參與資金管理的局面，提升資金管理水平和效率。
(二)提升資金集約化管理水平
針對電力施工企業分支機構多、項目分散的狀況，企業應加大財務信息化的投入，采用先進的信息管理平臺，提高資金集中監管水平和統一調度能力。企業可以加強與商業銀行、軟件廠商的合作，選擇建立財務結算中心或搭建資金池，實現資金實時歸集，將項目部分散資金集中到公司總部，再由總部按照項目進度、工程款回收情況對資金進行統一調配。其次，要以網絡為手段，加快監控平臺建設，加強資金的遠程監控，實時掌握資金的流向，加強資金安全的線上監管。
(三)加強現金流量預算管理
現金流量預算是整個資金管理與控制的基礎，只有切合項目實際，制定科學合理的資金收支計劃，才能保證資金的有效營運，避免資金收支脫節特別是避免資金短缺危機。電力施工企業應推行現金流量預算管理，從預算的編制、審批、執行、考核等多個環節健全資金預算管理機制，提高預算的準確性和資金收支計劃的指導性。資金預算一旦下達，項目經理等企業人員就要嚴格執行，如實際情況發生了變動，可上報管理部門重新討論決定后進行預算調整。再者，要從源頭上加強控制，科學合理地篩選投標項目，對業主進行資信情況分析，不能饑不擇食，見標就投，減少資金的長期占用，提高資金流動性。
(四)健全資金管理制度
(一)金融政策和市場不完善
企業集團的財務公司的出現是企業發展的必然產物，也是我國市場經濟飛速發展的結果，其整個發展都離不開國家政策的大力支持，國家的金融政策也深刻影響著企業集團財務公司管理的發展。隨著我國市場經濟體制改革的不斷進行，我國的金融相關政策和市場都有了很大的提高，國家在財務公司資金管理方面的政策中也做了許多調整，企業集團的財務公司進行資金管理時，也必須以國家政策為基準。但是現在我國的許多金融相關政策仍然很不完善，財務公司進行資本運營時又必須在這種金融市場中進行，加上當今貨幣交易中許多主體規模都不大等問題，都影響了財務公司資金管理的正常運行。
(二)企業融資渠道非常有限
現在的許多企業集團的財務公司資產負債狀況都十分不合理，由于集團負債是企業集團大部分來源，只有很少一部分真正來自于投資者。而企業集團負債中大部分又來源于集團下屬企業的存款等資產，大多數是流動負債，這種負債結構是十分不合理的，急需調整。企業集團的融資主要是來自于子企業的存款，也就是常說的內源性融資。這種情況直接導致了財務公司短期內負債過多，長期情況下十分缺乏使用資金。企業融資渠道的單一性也直接導致了財務公司沒有很強的償還能力，這也成為我國現階段企業集團財務公司資金管理的重點問題。國際的最佳財務公司流動比率是200%左右，但是我國實際的財務公司流動比率大多還都不足100%，說明我國財務公司短期償債能力非常差。同時我國許多財務公司的資產負債率相比正常值也偏高，甚至高達90%，這個數據說明了我國財務公司長期償債能力也非常差。另外，現在的財務公司經營范圍也都非常狹窄，大多局限于企業集團的內部，如集團下屬企業的存款貸款業務等，缺乏多樣化的業務方式來提高財務公司的競爭能力，阻礙了財務公司更深入的發展。
(三)資金風險管理水平偏低
隨著我國近年來金融機制的不斷改革和發展，市場競爭也更加激烈，企業集團的財務公司業務在不斷拓展，因此財務公司現在隨時面臨著混合經營下很大的資金經營管理風險。對于這些風險，有些管理者采取漠視的態度，這主要是由于財務公司的管理人員對財務風險沒有一個清晰的認識，只注重短期的利益，不惜進行各種違規操作，無視國家的相關政策和制度。另外一些管理者面對風險采取了截然不同的態度，將規避風險放在工作的首位，這樣雖然保證了資金的安全，但同時也降低了資金的使用效率。這兩種應對風險的態度都是財務公司資金風險管理水平低的表現。
二、企業集團財務公司資金管理改進策略
(一)完善金融政策和市場環境
改進企業集團財務公司資金管理現狀，首先需要對當前的金融市場體系和相應機制進行完善。政府相關部門需要制定相關政策對財務公司的金融服務工作進行大力支持，鼓勵多種金融工具如債券、股票等融入到金融體系中。在頒布相應金融政策的同時，還需要制定一系列相關金融監督體制，主要是信息披露機制和風險評估機制，保證信用體系的建設。同時，還需要健全相應的金融監管制度，在制定相應制度時，需要將國民經濟放在重要位置，提供與國有經濟均等的機會，對于國有企業集團的財務公司的經濟管理不應當過多干涉，創造良好的政策和市場環境，保證財務公司的金融服務工作更加順利。財務公司進行資金管理還需要增強市場化運作的意識，改善傳統的服務方式。財務公司相比商業類銀行，在專家技術、相關政策等方面都不占優勢，客戶群只限于集團內部的各企業成員，數量十分有限。但財務公司可以利用這一的特點，優化相關服務，提供商業銀行不能提供的個性化服務。因此，財務公司需要認真研究自己負責企業的具體金融服務需求，盡量滿足每個客戶的需求，從而贏得客戶的信任，最終牢牢綁定所有成員企業。
(二)改進財務公司的融資模式
除了完善相應的金融政策和市場環境，財務公司現有的融資模式也應當得到及時的改進。只有構建全新的融資管理模式，才能夠完善資金管理活動。財務公司應當不再局限于傳統單一的企業內部融資方式，通過并購其他金融機構等多種方式獲得運營資金。發行債券和股票是我國財務公司長期融資的方式，由于目前我國財務公司還沒有上市融資的許可，債券發行就成為財務公司獲取資金的主要方式，另外財務公司也可以通過商業票據、債券交易等多種方式進行融資。財務公司必須保證盈利，才能夠保證整個公司的發展。可以對營運資金的管理進行優化，財務公司根據實際情況對資金進行投放和收回，保證其利潤的穩定，從而保證財務公司的償債能力。財務公司對營運資金的管理主要包括資產負債的管理和零營運資金的管理。資產負債的管理主要指通過對資產負債結構進行調整，最終實現總量的平衡，保證資金的安全和盈利。零營運資金的管理主要指降低流動資金的比例，重點考慮資金的盈利情況。在實際情況中應當充分運用好這兩種思路，在最低的風險下保證資金的最大利用率。
(三)提高企業風險管理的水平
隨著我國經濟的飛速發展，企業集團的財務公司也面臨著越來越大的經營風險，因此需要根據實際情況科學構建財務公司資金管理體系。將企業財務風險管理與企業文化相結合，在潛移默化中增強員工的防范風險意識。另外，公司本身內部也應當加強監控力度，有利于防范化解風險。對于資金結算中心也應當建立相應的風險防范制度，在操作和信用方面都盡量降低風險。運用多種手段如外部審計、崗位牽制等，使業務流程更加規范。在風險識別、評估個監控等環節加強風險識別，最大限度地分散或規避風險。同時，財務企業可以搭建全新的資金管理平臺，配備相應的技術支持，將互聯網技術充分運用到金融管理過程中，高效管理財務公司的資金。財務公司可以將現代網絡技術作為基礎，建立起全新的資金管理平臺，利用網上銀行向客戶提供更全面快捷的服務。網絡銀行相比傳統銀行，具有許多方面的優勢，可以有效地幫助我國財務公司更好地發展。財務公司應當沖破傳統的與銀行競爭關系，在保證雙方利益的基礎上進行合作。應當充分抓住網上銀行飛速發展的時機，發展相應的網上業務。為所負責的集團所屬企業提供網上貸款、網上支付、財務管理咨詢和網上資金委托等多方面網上服務。還可以利用網絡的便捷性，對客戶信息進行搜集和掌握，深入了解客戶的實際需求，為企業成員提供合適的服務。財務公司還應當創建全新的資金集中管理形式，保證資金管理的高效率，集中管理集團的賬戶、票據和資金。
三、結束語
(一)我國風電企業資金管理存在的問題
1、內控制度薄弱、資金支付隨意性大。
由于風電項目從建設到運行較為簡單，每個電場配備的人員相應較少，所以非常容易出現”一支筆”的情況，所有的事務均由一個人決定，沒有監管制度或監管制度失控，資金的支付與否全部由個人意志決定，資金安全方面存在嚴重的隱患。
2、資金閑置較多、使用效率低下。
由于設置中外合資的風電公司將享受到包括企業所得稅、增值稅等一系列的稅收優惠政策，所以目前國內風電項目大部分以合資企業的形式存在，而我國相關法律規定投資總額在3000萬美元以上的，合資企業的注冊資本至少應占投資總額的1/3，因此風電企業的資本金比例設置較高。目前我國每一個五萬千瓦的風電場投資總額都不低于5億元，注冊資本在1．7億元左右，這部分資金在公司注冊成立后會閑置很長一段時間，導致貨幣資金余額過高。另外，風電場在投入運行后，由于每月均能夠取得售電收入，而每一季度才會歸還利息、每一年才歸還一次本金，在此之前貨幣資金仍然閑置，資金使用效率極其低下。
3、管理制度不健全、資金管理有章不循。
由于風電場的人員配置相對較少，財務人員崗位設置不合理，所以很多風電公司雖然有預算制度，但預算管理沒有成為企業組織生產經營活動的工具，有章不循，隨意更改，使預算成為擺設。資金的收支缺乏統一的籌劃和控制，資金支出隨意性大，使用混亂，占用不盡合理。
(二)我國風電企業資金管理存在問題的成因分析
我國風電企業資金管理出現的種種問題，除了風電行業剛剛起步，發展尚不成熟之外，最主要的原因是沒有真正實行資金集中管理，導致母公司對各風電公司資金管控不到位，資金閑置較多、存貸款雙高的現象較為嚴重。風電公司未能實行資金集中管理的原因主要包括以下幾個方面:
1、體制因素。
由于大多數風電公司均為合資企業，中外雙方持股比例分別為51%和49%，很多管理方式和方法雙方無法達成一致意見，再加上合資企業管理人員擔心權力受到限制而在股東雙方中間沒有起到積極的作用，直接導致雙方股東都不能對子公司進行有力的控制，造成即使有良好的制度也無法推行的局面。
2、人員與技術因素。
大多數風電企業處于偏遠落后地區，當地的通訊、網絡等條件較差，所雇用的員工素質、計算機及網絡知識水平不高，無法建立統一的資金管理系統，難以對風電企業的資金進行實時監控，無法及時掌握風電企業的資金流量、存量和流向，嚴重影響資金管理的效率。
3、金融市場的影響。
我國金融市場不發達，投資和籌資渠道狹窄，限制了企業利用剩余資金開展理財業務，降低了企業資金管理的積極性。一方面銀行的金融產品從絕對數量上來說較少，適合風電企業資金特點的金融和理財產品幾乎沒有，而銀行又不能為風電企業量身定做一種金融或理財產品，這就直接造成了風電企業無法充分利用閑置資金;另一方面，風電企業大部分處于經濟不發達或欠發達地區，當地金融機構的數量較少、人員素質相對較低，這也直接影響了風電企業的資金管理。
二、改進我國風電企業資金管理的對策分析
(一)我國風電企業實施資金集中管理的必要性
1、加強內部控制，保證資金安全。
通過資金紐帶，增強母公司對下屬各風電場的財務控制力度。母公司對資金進行集中控制和管理，首先可獲得知情權，即通過對資金流入、流出的總控制，了解、掌握其下屬各風電場正在做什么;其次是通過對各風電場收支行為，尤其是支付行為的有效監督，實現對各風電場經營活動的動態控制，保證資金使用的安全性，避免“一支筆”的情況出現。
2、加速資金周轉，提高資金使用效率。
對各風電場的資金進行統一調配和集中管理，能夠降低公司平時保持的總現金資產，減少整個公司的銀行賬戶數量，盤活存量資金，提高資金使用效率。對于剛成立的風電場，可以將其閑置的資本金以委托貸款形式用于其他風電場，而對于已運行投產的風電場也完全可以將短期內閑置的售電收入用于建設期的風電場，優先用內部資金解決資金缺口，加快資金周轉，提高收益水平。
3、貨款方便，節省資金成本。
資金集中管理后，一方面活化資金，加速資金周轉，提高資金效益;另一方面可聚集起一部分閑置資金用于提前歸還銀行貸款，減少利息支出。另外，資金集中管理后，各風電場不用再各自與銀行打交道，而由公司總部統一進行融資，能夠爭取到優惠條件的銀行貸款，同時還能避免因項目當地金融條件有限而出現的貸款難的局面。
4、建立資金集中管理風險防范機制。
企業的資金管理，包括資金籌措、資金投放、資金周轉配置等方面，更趨靈活多樣，復雜多變。資金在由公司總部集中運作統一管理中，同樣也會因各種內外因素的作用而面臨風險。這種風險包括資金籌措中的風險，資金投放中的風險，資金配置中的風險、資金運作中的經營風險、管理風險等等。其中，資金周轉配置中的風險包括資金調度不當、周轉不靈，在特定時點上，現金流出量超過流入量而出現到期不能償債的流動性風險;為相關單位提供貸款擔保，承擔著信用風險和連帶責任風險等。資金運作中的管理風險包括因管理松懈而導致資金該集中運作的卻集中不起來、監控乏力、不到位;信息不對稱，對風險的職業判斷力差，決策滯后、失誤，出現背離整體目標的運作風險等。建立風險防范機制，一是要完善風險管理的程序和方法;二是要構建資金運作風險預警機制，調查公司資金集中運作存在潛在風險有哪些，測算、估計風險可能造成的損失、損害的程度和范圍;針對不同類型風險的具體情況提出風險管理的目標及防范與處理風險事件、風險損失的方案。對風電企業進行資金集中管理的初衷是為了解決當前風電企業資金管理中的各種問題，目的是提高企業整體的管理水平，降低企業資金成本，提高資金收益。而隨著風電行業的逐步成熟，對風電企業的資金管理方式也應當逐步完善和提高。筆者認為未來提高風電企業資金集中管理水平的著眼點在于企業信息技術應用水平的提高和ERP系統的廣泛應用方面。應用ERP系統，母公司可以減少風電企業的財務人員，甚至是不用再設立財務部門，從而消除了地區差異和人員素質的影響;應用ERP系統，每一筆資金的申請和對外支付均在母公司的控制范圍之內，資金安全得到保證;應用ERP系統，可以增加企業資金計劃的準確性，消除了風電企業財務和業務部門溝通不順暢的影響;應用ERP系統，實現與銀行賬戶的對接，可以實現資金的實時歸集和下撥。風電企業資金管理水平的提高并不能單獨依靠ERP系統就能夠實現，企業還應在完善內部管理、健全和完善財務治理結構等方面進行加強，才能夠全方位提高資金管理水平，適應風電企業未來發展的需要。
(二)我國風電企業實施資金集中管理的若干對策
1、建立健全相關管理制度。
管理制度的健全與否關系到企業管理方法和手段能否成功實施，風電企業為了達到資金集中管理的目標，必須首先要建立健全相關資金管理制度。
(1)強化財務管理，加強制度建設。
資金是企業的“血液”，資金管理是企業財務管理非常重要的組成部分，在加強資金管理的同時，企業還應該加強預算制度、核算制度、內控制度等方面的財務制度，以資金管理為核心，全面提升財務管理水平實行資金集中管理是對企業財務管理的一個重大變革，對預算管理、核算管理和內部控制等方面都將造成一定的沖擊，包括預算制度、核算制度以及內控制度等在內的所有財務制度和流程都需要進行重新修訂、補充和完善。單獨強化某一方面的管理手段和方式是不完整的，只有全方位的跟進和補充，才能夠提高管理能力、降低財務風險。
(2)健全資金集中管理制度。
為了能夠將資金集中管理順利推行下去，需要補充和制訂一系列資金管理、資金結算及核算規定，例如《資金管理辦法》、《內部借款審批程序》、《對外擔保管理辦法》、《資金管理崗位職責》等，并且在實際運行的過程中，要針對問題不斷修改完善相關管理制度。為了能夠使資金集中管理深入人心，規范操作流程，需要對成員單位的財務負責人和資金管理人員進行資金管理制度、結算業務、軟件操作和網絡知識等方面的業務培訓，并且要對成員單位的領導層灌輸資金集中管理的理念，消除其對資金集中管理的抵觸情緒。
(3)規范操作程序，保證操作安全。
要求各成員單位建立網銀系統操作審批程序，對外支付至少需要三層審核程序，各崗位人員按規定嚴格審核把關，崗位責任明確，在網銀系統中，每人一個密鑰，僅限本人進入操作，定期更改密碼。當出現臨時不在崗的情況時，要建立密鑰和密碼交接程序，不得出現一人保管兩個密鑰的情況。當出現資金管理人員離職的情況時，要立即收回網銀密鑰和密碼，并及時通知銀行刪除此用戶。
(4)明確審批權限，加強內部監督。
在《資金管理辦法》或其他制度中，要明確母公司資金計劃的審批權限和執行權限以及計劃外資金的審批權限，要求各成員單位明確對外支付的審批權限，不得出現越權審批的情況。同時，積極引入監督機制，由內控部門或內審部門對資金收支的審批程序進行定期和不定期檢查，將風險降低、確保資金安全。
(5)建立考核與獎懲制度。
設定一系列考核指標，定期對所有成員單位的資金計劃編制及執行情況、資金余額情況、內部借款及時歸還等進行考核。母公司資金管理部門既接受公司內部的考核，也接受所有成員單位的考核，包括資金的歸集和撥付是否及時、利息計算是否準確等方面。根據考核結果，對規范、準確執行資金管理制度的單位和個人，給予精神和物質獎勵;對違反資金管理制度的單位和有關責任人，區分過失與故意、情節輕重、損失大小，對具體責任人給予相應經濟、行政處罰，并追究財務機構負責人和單位主要負責人的責任，觸犯刑法的，移交司法部門進行處理。
2、企業內外部環境的建設。
企業的各項經營活動都離不開資金，風電企業如果要改變資金管理方式，尤其是采用資金集中管理這種新的管理方法，需要企業內部各部門和外部各單位的理解與支持。
(1)加強與銀行的戰略合作關系。
資金集中管理不但要借助于銀行的網銀系統，使銀行的網絡服務成為企業結算平臺的一部分，還要與銀行形成戰略合作關系，充分加強銀企之間的合作，可以爭取到更好的服務和優惠條件，確保資金結算快捷、安全，及時提供足額的信貸支持，保證生產經營的資金需求。
(2)與稅務和審計等部門加強溝通。資金集中管理是現階段非常先進的一種資金管理方式，在企業中實行資金集中管理的數量都不是很多，對稅務、審計等部門來說根本就是新鮮事物，對于大部分風電企
業所處的邊遠地區更是如此。在實行資金集中管理以后，絕大部分的資金都是從異地的集中賬戶進行收付，難免會引起當地稅務、工商、審計等部門的懷疑，所以要加強與這些部門的溝通，避免出現不必要的誤會和麻煩。
3、建立資金計劃管理體系。
關鍵詞：商業企業；資金管理；資金短缺
目前，資金短缺是商業企業一個不容忽視的問題。筆者試圖對商業企業資金短缺的原因加以分析并提出相應對策。
一、資金短缺的原因分析
企業在經營中出現資金短缺的原因多種多樣。商業企業處于流通的中間環節，積壓了大量的資金，經營中有很大的風險。商業企業資金短缺從內部因素來看，一是企業原始資金投入不足，主要靠貸款維持，再加上企業快速擴張，抽出過多的流動資金而引起資金流轉困難。二是經營中由于管理不到位，造成某個環節資金周轉受阻。三是企業經營發生虧損，尤其是虧損額大于企業的折舊提取額時，企業的流動資金逐漸減少，引起資金短缺。
除了企業自身的原因外，商業企業的資金短缺還與市場的季節性變化、經濟的波動導致消費能力的變化、通貨膨脹及同一地區競爭對手的強弱等因素有關。一是資本不足及盲目投資造成資金緊張。二是經營不善造成企業資金緊張。第一，庫存商品粗放管理。商業企業的經營過程是購進商品、銷售商品、實現貨幣積累，商品是商業企業正常經營后占用資金最大的一項資產，對于企業經營目的的實現有著舉足輕重的地位。而現階段我國企業面臨兩個問題：首先是不能及時、準確、科學預測進貨量。如果一次進貨量大，極易引起庫存積壓，提高了資金的使用成本，另一方面也增加了存貨的管理成本，同時其毀損的可能性也會加大，承擔著很大的跌價風險。其次是難以詳細掌握庫存商品情況，影響商品的定價決策。由于商品日漸增多，一個大型的商業企業品種多達數萬種。如此龐大的數據靠手工管理，日常的核算只能估算，這就增加了用工量，浪費了大量的人力資源，而且因無法掌握詳細的庫存量和存儲期，很難及時進行商品價格調整，致使有的商品仍處在銷售的成熟期卻做了削價處理，而有的商品卻早已超出保本期，仍在庫存積壓。第二，賒銷政策不當。合理運用賒銷政策有助于穩定銷售渠道，開拓市場。但由于賒銷并不是完全意義上的銷售，它會直接產生應收賬款，對賒銷控制不當和對應收賬款的管理不嚴，都會影響企業流動資金的正常周轉。應收賬款增加不僅占用了大量資金，降低了資金周轉速度，而且不可避免地產生一些壞賬，導致資金徹底損失。第三，費用無預算或預算執行不力。主要表現在以下幾個方面：一是進貨費用無預算。科學的進貨不僅要對商品的價格進行比較，還應該對進貨費用嚴格控制。二是日常經費支出無預算。目前多數商業企業的費用管理如日常維修費、對外采購費等管理存在著諸多問題，比如采購由于缺乏控制出現舍近求遠、質次價高等現象。三是重大支出無預算。目前一些重大支出項目由于事前缺乏科學預測安排，事中缺乏嚴格控制，事后沒有嚴密評價審計，造成項目資金浪費、中途追加投資、事后沒有明確責任等現象。四是由于管理體制不當造成資金緊張。目前多數商業企業由于管理體制的限制，實行二級核算，無法嚴格執行預算。核算單位之間資金不能互通有無，造成旱澇不均。
二、資金短缺處理方法
資金是企業的血液，企業一旦出現貧血必須及時加以解決。解決企業資金短缺的辦法可以歸納為兩種，一是從外部籌資。從外部籌資要根據企業的自身條件選擇不同的方式，主要有發行新股、發行債券等。二是從內部尋找所需要的資金，如加快存貨的周轉，加速收回應收賬款，合理利用信用資金等。要解決資金短缺問題，企業必須做好以下幾項工作：優化資本結構和資產結構。合理的資本結構就是每股盈余最大的負債與權益結構。實現這一目標的途徑：一是在保持現有資本結構不變的條件下，通過經營管理提高企業的整體盈利能力；二是在保持企業息稅前利潤不變的條件下，通過調整資本結構來實現結構優化。而資產結構管理的重點是確定一個既能維持企業正常進貨周轉等經營活動又能在減少或不增加風險的前提下給企業帶來更多利潤的流動資金水平。發展新店前不僅要考慮前期固定投入，也應關注流動資金的充足性。
