發布時間：2022-11-17 01:28:49
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們為您精選了8篇的小金庫專項治理樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發，請盡情閱讀。
一、高度重視，認真部署
根據文件要求，我會領導高度重視，認真組織開展了“小金庫”專項治理工作，要求認真組織自查自糾。要求全體干部學習各種文件和政策要求，有效促進了“小金庫”專項治理工作的開展。
二、突出重點，務求落實
按照有關文件的要求，通過深入調查，我會財務管理均按照國家有關財經法規規范執行。
（一）嚴格執行“收支兩條線”的財經紀律，未侵占、截留國家和單位收入，未設任何形式的“小金庫”。任何財務往來均嚴格按照財務管理制度有關規定執行，從無設置帳外帳和“小金庫”以及以個人名義私存公款等違反財經紀律的行為。
（二）遵循先有預算、后有支出的原則，財務報銷嚴格按照財務制度執行，杜絕坐支行為。現金管理采取備用金制度，按照現金管理有關規定，嚴禁設“小金庫”。嚴格控制財政資金支出，沒有以任何形式進行私存私放。
一、提高認識，加強宣傳
為切實做好“小金庫”專項清理整治工作，我鄉召開動員會向全體干部職工及村干部傳達了有關文件精神，要求正確認識開展此項活動的重大意義，安排相關部門按照要求，認真開展專項清理整治重點抽查活動，做到不走過場、不留死角，及時發現和解決存在的問題。
二、成立組織，制定方案
按照通知的有關要求，及時制定我鄉工作方案，明確責任分工，鄉主要領導親自抓、負總責，切實履行“主體責任”，鄉紀委負責此項工作的監督檢查，切實履行好“監督責任”。在全鄉及時張貼公告，并公布了舉報電話和電子郵箱，落實舉報制度，加強工作監督。
三、突出重點，狠抓落實
陽阿鄉對本轄區所屬各部門、各行政村集中開展重點抽查和整改。針對工作主要環節，圍繞治理內容，摸清存在的主要問題，及時上報問題臺賬。圍繞專項治理中的“十二種”表現形式開展清查活動，對各類賬戶、帳據進行了認真細致的清查。
四、加強督查，確保實效
一、健全組織，加強領導
為確保此次專項治理工作順利進行，省地方志辦公室成立了由xx主任任組長、xx副主任，xx副巡視員為副組長的清理工作領導小組，領導小組下設辦公室負責承擔此次專項治理工作的具體事務。
二、提高認識，加強宣傳
全省小金庫專項治理工作會議召開后，我辦及時召開專題會議，學習了《關于轉發〈 xx省黨政機關和事業單位 小金庫專項治理工作的實施方案〉的通知》，傳達了全省黨政機關和事業單位 小金庫專項治理工作會議精神，并在辦公室網站上宣傳專項治理的范圍、要求、意義。辦公室主任xx要求大家認真學習有關文件和會議精神，充分認識開展此項工作的重大意義，按照上級要求認真清理檢查小金庫，做到自查不走過場、不留死角，及時發現和解決存在的問題。
三、落實舉報制度，加強工作監督
省地方志辦公室治理小金庫工作領導小組辦公室設立并公布了舉報電話、制作了舉報信箱，并注意發揮網絡舉報作用。清理工作辦公室具體負責監督工作，確保件件有交待、事事有著落。
四、認真開展自查，進一步嚴肅財經紀律
按照《xx省黨政機關和事業單位 小金庫專項治理工作的實施方案》的要求，辦公室重點圍繞清理內容中的項指標開展清查活動，對各類帳戶、帳據進行了認真細致的清查。
1 、辦公室及所屬單位財務管理均按照國家有關財經法規執行，收入、支出全部納入本單位財務部門法定帳目統一核算，未侵占、截留國家和單位收入，沒有單獨帳戶，未設任何形式的小金庫。
2 、辦公室及所屬單位財務部門，嚴格按照財務管理制度有關規定執行，沒有設帳外帳和小金庫以及以個人名義私存公款等違反財經紀律的行為。
3 、按照財政集中支付要求，現金管理采取備用金制度，財務報銷嚴格按照財務制度執行，杜絕坐支行為。嚴格控制財政資金支出，沒有以任何形式進行私存私放。
4 、清查結果在機關內部網上進行通報。在認真清查的基礎上，按照規定，認真填報相關表格。我們將建立長效監督機制，提高財務透明度，嚴防小金庫的出現。
一、健全組織，強化領導
為確保治理“小金庫”工作順利進行，我委成立了由委黨組成員、副主任李忙全同志任組長、監察室主任王立安同志和委辦公室副主任蘇園林同志任副組長的治理“小金庫”工作領導小組。小組辦公室設在委辦公室，辦公室主任由蘇園林同志兼任，領導小組成員由委辦公室和監察室抽調，具體負責此次專項治理工作。
二、領導重視，加強宣傳，提高認識
接到《**省治理“小金庫”工作領導小組辦公室關于做好全省治理“小金庫”自查工作的通知》后，我委主要領導非常重視，先后批示要扎實認真的做好此項工作。成立了治理“小金庫”工作領導小組，召開專題會議布置和安排“小金庫”專項治理工作。在會議上，傳達學習了《**省治理“小金庫”工作領導小組辦公室關于做好全省治理“小金庫”自查工作的通知》等有關文件精神，委黨組成員、副主任、治理“小金庫”工作領導小組組長李忙全同志要求大家要認真學習有關文件和會議精神，正確認識開展此項活動的重大意義，認真對待專項治理工作，明確治理“小金庫”就是深入貫徹科學發展觀，加強廉政建設，從源頭上遏制和防止腐敗，規范財務收支活動的重要舉措。要求各單位，對照“七種”表現形式認真自查自糾，做到不走過場、不留死角，及時發現和解決存在的問題。為了加大宣傳工作力度，使我委全體干部全面了解治理“小金庫”工作及其相關規定，委治理“小金庫”工作領導小組辦公室在我委門戶網站開設了“小金庫”專項治理專欄，在辦公樓一樓大廳大屏幕滾動播出有關治理“小金庫”的相關文件內容，同時將我委治理工作方案張貼于公示欄。
三、落實舉報制度，加強工作監督。
我委治理“小金庫”工作領導小組辦公室設立并公布了舉報電話。建立了舉報登記、查處督辦制度和工作保密制度，由小組辦公室具體負責，確保件件有交待、事事有著落。既營造了濃厚的工作氛圍，又保證了此項工作有效開展。
四、認真開展自查，實施長效監督
按照《**省發展和改革委員會治理“小金庫”工作方案》（陜發改辦【2009】951號）的要求，我委機關及所屬單位重點圍繞自查內容中的“七種”表現形式開展清查活動，對各類帳戶、帳據進行了認真細致的清查。
1、省工程咨詢中心2006年至2008年6月涉及“小金庫”資金共77586.3元，支出30000元，余額47586.3元在2008年6月已糾正，納入中心賬務管理。
2、截至目前，我委其他各處室、委屬各單位財務管理均按照國家有關財經法規執行，收入、支出全部納入本單位財務部門帳目統一核算，未侵占、截留國家和單位收入，沒有單獨帳戶，未設任何形式的“小金庫”。
3、我委機關財務，嚴格按照財務管理制度有關規定執行，從無設置帳外帳和小金庫以及以個人名義私存公款等違反財經紀律的行為。
4、各類票據均管理規范，并建立相應的備查薄。
5、按照財政集中支付要求，現金管理采取備用金制度，按照現金管理有關規定，嚴禁設“小金庫”。財務報銷嚴格按照財務制度執行。嚴格控制財政資金支出，沒有以任何形式進行私存私放。
機關單位清理小金庫自查自糾報告篇【一】
按照區委、區政府和區教育局召開的全區教育系統事業單位開展小金庫專項治理工作會議精神，我單位認真開展了清理小金庫工作，成立了由園長盧翠青、書記盧小君為組長，副園長朱曉輝，李時英為副組長，財務室丁娟、陳燕和教師代表吳瑞峰、張宇箭為組員的清理工作領導小組，認真扎實地開展了清理工作。
小金庫主要表現形式包括：違規收費、罰款及攤派設立小金庫用資產處置、出租收入設立小金庫以會議費、勞務費、培訓費和咨詢費等名義套取資金設立小金庫經營收入未納入規定賬簿核算設立小金庫虛列支出轉出資金設立小金庫以假發票等非法票據騙取資金設立小金庫上下級單位之間相互轉移資金設立小金庫。
一、單位自查自糾的方法和步驟
(一)動員部署(文件下發之日起至**年6月18日)。我單位成立領導小組和工作機構，制定工作方案，召開相關會議進行動員部署。把專項治理工作擺上重要議事日程，加強領導，健全機制，深入做好思想發動、政策宣傳、計劃制定和安排部署工作。支持群眾監督，鼓勵群眾舉報。
(二)統一思想，認清此項工作的重大意義治理小金庫是貫徹落實科學發展觀，加強黨的建設的重要舉措;是維護財經秩序，保増長、保民生、保穩定的迫切需要;是實現從源頭上懲治和預防腐敗，加強作風建設的必然要求。
(三)自查自糾(截至**年6月18日)。我單位按照通知要求，認真組織自查，對自查中發現的違法違規問題自覺糾正。自查自糾工作結束后，于6月18日前將自查自糾總結報告和《單位小金庫自查自糾情況報告表》報送教育局治理小金庫工作領導小組辦公室。
二、自查自糾的做法
(一)加強組織領導。單位成立治理小金庫工作領導小組，負責指導和協調小金庫治理工作，研究制定有關治理措施，協調解決有關重要問題。領導小組辦公室主要負責小金庫治理的日常組織協調工作。
(二)做好宣傳發動。充分利用各種渠道，多形式、多層次、多角度地宣傳治理工作的重要意義、工作內容和政策規定，對加強信息溝通，促進工作深入開展。
(三)落實舉報制度。治理小金庫工作領導小組辦公室設立并公布舉報電話、舉報信箱，注意發揮群眾舉報作用。認真做好舉報的受理工作，建立舉報登記和查處督辦制度，指定專人負責，做到件件有交待、事事有著落。認真執行保密制度，切實保護舉報人的合法權益。
三、自查自糾的結果
(一)按照有關文件的要求，通過深入自查自糾，我單位財務管理均按照國家有關財經法規執行，收入、支出全部納入本單位財務部門法定帳目統一核算，未侵占、截留國家和單位收入，沒有單獨帳戶，未設任何形式的小金庫。我單位的捐贈收入等都全部存進入財政預算外專戶。
(二)自單位成立以來，嚴格按照財務管理制度有關規定執行，從無設置帳外帳和小金庫以及以個人名義私存公款等違反財經紀律的行為。從制度上保障財務管理的規范性、嚴謹性和有效性。
(三)單位監管使用的票據由財務室統一管理，各類票據均由財務室統一到財政部門購領和銷毀，按照有關的票據登記制度設置票據登記薄;設立專職人員負責票據保管、領用和核銷工作，并建立相應的備查薄。
(四)按照財政集中支付要求，我單位的現金管理采取備用金制度，按照現金管理有關規定，嚴禁設小金庫。財務報銷嚴格按照財務制度執行，杜絕了坐支行為。嚴格控制財政資金支出，沒有以任何形式進行私存私放。
(五)按照清理范圍要求，重點圍繞清理內容中的項指標開展清查活動，對**年1月1日以來的經濟所有收入及各類帳戶、帳據進行了認真細致的清查，通過清查，沒有發現上述違規違紀問題，清查結果在幼兒園全體教師會上進行了通報，并在園公開欄予以公示。在認真清查的基礎上，按照規定，認真填報相關表格。
通過自查、自糾、回顧，我單位認真執行財務管理制度的有關規定，沒有小金庫。雖然我單位目前尚未發現違規違紀現象，但通過清理檢查小金庫，進一步嚴肅了財經紀律，加強了法制責任教育和政治大局意識，強化了財政、財務管理，確保了各項收入應收盡收，確保了資金合理使用。我單位決定在前期自查自糾的基礎上，重點完善相關財務制度，為深入推進黨風廉政建設，加強從源頭上防治腐敗的力度，力爭做到清理工作不留死角，反腐敗工作能有更大提高。
機關單位清理小金庫自查自糾報告篇【二】
按照葉集試驗區工委辦公室《關于做好全區2014年小金庫治理工作的通知》(葉黨辦〔2014〕31號)文件精神，我局認真開展小金庫專項治理工作，現將自查自糾情況 報告如下：
一、 健全組織，加強領導
為確保專項治理工作的順利進行，成立了由黨組書記局長胡志峰任組長、黨組成員副局長胡應生、徐懷遠和黨組成員汪銳任副組長的局治理小金庫工作領導小組，具體工作由辦公室和財務部門負責。
二、 加強學習宣傳，提高思想認識
全區小金庫專項治理工作會議后，我局迅速召開了專題會議，傳達學習了試驗區工委辦公室下發的《關于做好全區2013年小金庫治理工作的通知》和區工委副書記劉愛武同志講話精神，局黨組要求全體工作人員從思想上正確認識開展此項活動的重大意義，要認真對待專項治理工作，明確清理檢查小金庫是深入貫徹落實黨的xx大精神，加強廉政建設，從源頭上遏制和防止腐敗，規范財務收支活動的重要舉措，是教育和保護干部的需要。要求各單位認真自查自糾，做到不走過場、不留死角，及時發現和解決存在的問題。
三、認真開展自查，實施長效監督
按照試驗區工委辦公室《關于做好全區2014年小金庫治理工作的通知》的要求，重點圍繞;五查五看的重點，對各類帳戶、帳據進行了認真細致的清查。
1 、我局財務管理均按照國家有關財經法規執行，收入、支出全部納入區會計核算中心帳目統一核算，未侵占、截留國家和單位收入，沒有單獨帳戶，未設任何形式的小金庫。
2 、嚴格按照財務管理制度有關規定執行，沒有設帳外帳和小金庫的行為。
3 、按照財政集中支付要求，現金管理采取備用金制度，財務報銷嚴格按照財務制度執行，杜絕坐支行為。
摘 要 在內外動因的驅使下，小金庫普遍存在的現象愈演愈烈，已成為一個尖銳的社會問題。私設小金庫嚴重違反了財經紀律，成為滋生腐敗和職務犯罪的工具和途徑，因此我們應從根本上認識到小金庫的危害性、產生的原因、存在的表現形式以及治理防范措施，從而警示每一個人必須嚴守財經紀律，依法進行財務管理，千萬不能觸摸“小金庫”這根“高壓線”。
關鍵詞 小金庫定義 資金來源 存放形態 使用方向 治理措施
隨著社會經濟的不斷發展和經濟現象的日益錯綜復雜，小金庫的現象成為現代經濟社會和國家治理中一個突出而尖銳的問題，針對這一現象，近幾年來在全國大范圍區域內開展了對小金庫的專項治理工作，治理對象包括各級黨政機關，企事業單位和各社會團體組織。所謂的“小金庫”，并不是法律專業術語，而是一個民間約定俗成的特定稱謂，它反映的是國家政治經濟生活中的一種特定現象，其雛形是20世紀70年代末財政部組織清理的“小錢柜”，在1986年我國開展稅收財物大檢查時開始俗稱“小金庫”。1995年國務院辦公廳批轉財政部、審計署、中國人民銀行《關于清理檢查“小金庫”意見的通知》，將“小金庫”定義為：凡違反國家財經法規及其他規定，侵占、截留國家和單位收入，未列入本單位財務會計部門賬內或未納入預算管理，私存私放的各項資金均屬“小金庫”。2009年對小金庫的定義又作了進一步拓展，不再強調設立“小金庫”的手段和方法，不再將“小金庫”界定為未列入單位財務會計部門賬內或預算管理的資金或資產，而是強調應列入未列入符合規定的單位賬簿，也不再將“小金庫”的表現形式局限在資金，而是擴展到各項資金及其形成的資產。
2011年以來，全國各地區各部門扎實開展反腐倡廉專項治理，在“小金庫”專項治理方面，全國累計查出小金庫58225個，涉及資金266.54億元,給予行政處罰1942人,移交司法機關處理623人，金額之大、人數之眾、范圍之廣，可見小金庫的現象已成為國家治理與經濟運作中的一個腫瘤，必須引起我們的高度重視并給予重拳治理。下面就小金庫所表現的各種形式及對其的防范治理措施作出一些剖析與建議。
一、小金庫的資金來源
在小金庫專項治理工作中，能夠發現小金庫的資金來源與表現形式呈現出復雜化多樣化，歸納起來，主要有以下資金來源：
（一）行政事業單位小金庫主要資金來源
行政事業單位小金庫的資金來源主要有財政撥款、政府性基金收入、專項收入、行政事業性收費收入、罰沒收入。
（二）企業單位小金庫主要資金來源
1.資產處置收入
資產處置收是指資產產權的轉移或核銷所產生的收入，包括資產的出售收入、清理收入、置換差價收入、報廢報損殘值變價收入等。例如有些生產性企業的邊角料處置收入、報廢資產變價收入等，由于相關部門監管不力，很容易形成“小金庫”，久而久之積少成多數額也會非常可觀。
2.資產出租收入
包括資產出租收入和資產出借收入，這些交易通常比較隱蔽，利用這種方式設立“小金庫”的現象非常普遍。
3.經營收入
在產品銷售收入、經營服務收入、工程承包收入、租賃收入等各項營業收入中，雖然國地兩稅稅控監管力度不斷加大日趨嚴密，但仍有企業想方設法投機鉆空、鋌而走險，在營業收入上營造小金庫。
4.捐贈收入
企業接受捐贈的方式不僅有貨幣資金，還有貨幣資金以外的各種形式的資產，捐贈收入不入賬，非貨幣資金捐贈收入被折價處理或變賣后賬外私存，由此形成小金庫。
5.違規收費、違約金、罰款收入
有些單位會利用自身行業的特性在政策允許范圍內獲得常規收入以外的現金流入，比如房地產企業在銷售商品房過程中收取的契稅、維修基金、辦理產權費用及各項配套費用，由于基本上均是采取收取現金的方式，很容易形成小金庫。還有在合同糾紛中獲取的違約金收入也可能以現金方式取得而最終形成賬外小金庫。
6.虛列支出轉出資金設立“小金庫”
在現實生活中采取這種方式設立小金庫的現象也很常見，比如將本不屬于本單位的業務招待費發票、差旅費發票、購貨發票在本單位作為費用列支，將資金轉出設立小金庫，這種方式由于涉案金額較小，故一般不容易發現。
7.以假發票等非法票據騙取資金設立“小金庫”
這種方式往往單筆金額較大，責任人可能會外購假發票或購買沒有實際商業交易的真發票作為成本費用列支，將資金轉出設立小金庫。
二、小金庫的存放形態
（一）現金形態
現金形態存放“小金庫”在現實生活中非常普遍。其基本特點是金額相對銀行存款較小，支配權一般掌握在單位的個別部門或小部分利益團體手里，主要用于為個人或少數人謀取額外的福利。
（二）銀行存款形態
銀行存款形態的“小金庫”是當前小金庫的主要形態，金額往往較大，支配權層級相對現金形式來說一般要高些，主要由單位或部門支配。
（三）有價證券形態
有價證券多為單位賬外購買的國庫券、債券、股票和購物卡等。這類形態的“小金庫”可以說是在當前金融證券市場異常活躍的情況下產生的一種新形式的“小金庫”。
（四）固定資產形態
固定資產形式的“小金庫”，多表現為設備、汽車、房屋等不在賬面反映，為小金庫的繁衍生息提供了基礎，多與資產出租、處置收入不入賬等相關。
一、高度重視。形成共識，務求實效
一是縣主要領導及分管領導高度重視，在不同的場合對主管部門和縣治理“小金庫”工作領導小組
提出要求，要求各有關部門和縣治理“小金庫”工作領導小組認清形式，樹立和強化政治認識、責任意識和大局意識，加強對專項治理工作的組織領導，切實把各項工作組織好、落實好。
二是縣治理“小金庫”工作領導小組高度重視，認真調研，精心謀劃，周密部署，強化監督、督查力度，扎實有效推進“小金庫”治理工作。
三主管部門高度重視、積極響應，班子成員思想統一、認識統一，他們統籌安排、精心組織，在整個重點檢查階段始終給于充分支持、大力協助，形成了合力共治的氛圍。
四是治金辦高度重視，認真組織，積極協調、溝通并狠抓落實、強化督導，行動迅速，保證了治理工作的有序開展。
五是各重點檢查工作組的成員高度重視，嚴格遵照相關工作制度，嚴密組織、明確分工，扎實有效地開展工作，鞏固推進工作進展。
六是社會群眾和被查單位的領導和職工熱心關注、密切配合，積極參與座談會，有叫必到，有問必答，為重點檢查工作的順利開展提供必要的材料支撐。
二、措施得力。方案明確，指導到位
一是制定合理的整治方案，明確工作步驟
首先是按照要求落實被點：
按照重點檢查不低于國有企業戶數20%的要求，我縣重點檢查國有企業戶數為十戶。具體落實工作中關注了以下單位：
1、從事政府公共基礎設施投資、運營管理的企業或單位。如華晨質量檢測公司等城建局的四家單位。
2、供水、供氣、供熱、供電等與人民群眾生活密切相關的企業或單位。如洪徐養護工程有限公司。
3、投資鏈條較長、分支機構多的企業或單位。如康達農村經濟發展有限公司。
4、未納入合并財務報表范圍的表外資產金額較大的企業或單位。如洪汽公司。
其次是針對工作要求，制定檢查步驟
1、查前進點。檢查工作開始前，各檢查組先現場送達檢查通知書，同時與被檢查單位負責人和財務人員見面，宣傳“小金庫”治理的相關政策法規，明確重點檢查工作目標、工作程序和配合要求，聽取被檢查單位基本情況及“小金庫”自查自糾情況的介紹；
2、檢查公示。檢查組進點后及時將檢查公示張貼在被檢查單位辦公場所。公示內容包括檢查時間、內容、要求、縣治理“小金庫”工作領導小組辦公室舉報電話、檢查組組長電話以及檢查工作紀律等。
3、現場檢查。檢查組進點后根據需要采用盤點、查閱、詢問、復制、函證、登記、保全、計算、分析以及延伸檢查等方式實施現場檢查。
4、制作底稿。實施現場檢查時，檢查人員對檢查的基本情況和發現的問題進行必要的取證，按照統一的格式制作檢查工作底稿，并取得被檢查單位和相關人員的簽名蓋章。
5、反饋意見。現場檢查工作結束后，檢查組就檢查工作的基本情況、被檢查人存在的問題等事項書面征求被檢查單位的意見。
6、撰寫報告。根據檢查情況和被檢查單位反饋意見，檢查組在規定的時間內按要求撰寫重點檢查報告，并統一交縣治理“小金庫”工作領導小組辦公室匯總。
二是掌握政策，落實責任主體，做到“三個負責”，保障工作全面開展
針對重點檢查工作政策性強、要求高涉及面廣、情況復雜、專業人手不足的實際，我縣的重點檢查工作治理工作中，緊緊依靠主管部門和財政局、民政局業務科室，形成分級負責，層層落實的工作責任。
一是落實部門責任。我縣“小金庫”重點檢查工作采取社團檢查以主管部門具體負責、國有及國有控股企業以主管部門抽調精兵強將成立重點檢查工作組的方式進行。明確各各被查單位主管部門的領導對所屬單位“小金庫”的重點檢查工作負責。
二是落實治金辦責任。明確重點檢查階段的具體實施方案的制定、相關部門間的協調配合、各檢查組工作人員的業務培訓指導、各項規范性操作的要求以及材料收集、整理、匯報等具體工作由治金辦負責。
三是落實相關科室責任。明確財政局、民政局各有關業務科室對所服務的主管部門上報的“小金庫”治理材料進行把關負責，對檢查組所需要核對的、涉及到該部門業務范圍內的有關調查材料的真實性負責。
三是調動各方力量，形成齊抓共管的局面，鞏固成果
各成員單位專門指派一至兩名工作人員配合，在整個重點檢查階段進行監督檢查和指導。主管局的分管領導、紀檢、財務負責人全程抓落實、督促和檢查。縣治金辦專門抽調一名鄉鎮副所長，專職負責材料的收集整理、信息的上傳下達和資料的收集上報；財政局的國庫、預算、社保、行財、經建等科室及民政局的有關科室負責人相應組成專項檢查資料組、問題反饋組、舉報受理落實組。
四是重視日常督查，提升重點檢查工作的水平及質量
縣治理“小金庫”工作領導小組專門成立了由紀委、審計、財政、民政等領導小組成員及治金辦具體工作人員組成的督查組，深入實地、進行現場督查指導，全程掌控整個重點檢查工作落實和進展情況。
三、效果明顯。上下一心，進展順利
全縣的重點檢查工作共抽調業務精、責任心強的同志組成6個檢查組，本著實事求是、認真負責的態度，嚴格按照縣“小金庫”專項治理重點檢查工作實施方案所確定的重點檢查內容，采取靈活的方法，嚴謹細致地開展重點檢查工作，到目前為止，全縣十家被明確為重點檢查的國有及國有控股企業的重點檢查工作已完成八家；九家被明確為重點檢查的社團已完成8家。
通過重點檢查的宣傳發動和實施，使得全縣上下對“小金庫”專項治理工作的認識再度提高，增強了各主管部門和有關單位負責人厲行節約、廉潔自律的自覺性，保障了單位資產和資金規范、安全、高效運行，促進了黨風廉政建設和反腐敗工作的開展，收到了良好的社會效果。
四、存在問題
1、工作進展不平衡，個別檢查組由于主要成員參與督查農村基層選舉工作，使得重點檢查工作沒有深入到企業。使得重點檢查工作進展緩慢。有關主管部門涉及重點檢查的單位較多，使得檢查工作明顯滯后。
[論文關鍵詞]小金庫；事業單位；經營實體；治理
2009年5月，中央決定在全國范圍內大規模開展專項治理“小金庫”行動，直到2011年12月，轟轟烈烈的“小金庫”專項治理行動暫時告一段落。3年來，“小金庫”專項治理工作已經取得了顯著成效。筆者親歷“小金庫”專項治理工作發現，事業單位所屬經營實體脫離大賬管理已經成為一個很突出、很普遍的問題，成為容易滋生“小金庫”的薄弱環節。
一、事業單位下屬經營實體財務管理的現狀
上世紀80年代末以來，許多事業單位利用本單位的技術專長或者閑置資產，開展了形式多樣的有償社會服務活動，在一定程度上彌補了事業經費不足的問題。隨著經營規模的不斷擴大，許多有經營收入來源的事業單位，將單位內部原先非獨立核算的經營部門，投資組成獨立核算的經營實體。這些經營實體，從組織形式看，有事業法人的，有企業法人的；從管理形式上來看，多數單位沿用了事業單位企業化管理的思路。
作為出資人的事業單位，如何完善所屬經營實體的財務管理一直是一項重點工作。但從總體上來看，一些事業單位所屬經營實體在財務管理方面仍然相對比較薄弱，存在許多深層次的矛盾。一是財務機構設置不合理，二是財務人員不合格，三是財務制度不健全。在近年全國范圍內開展的“小金庫”專項治理工作中也發現，事業單位所屬經營實體脫離大賬管理已經成為一個很突出、很普遍的問題。
如何加強事業單位所屬經營實體的財務管理， 已經成為工作中的一個焦點問題。這個問題解決的好壞，關系到黨風廉政建設是否貫徹得力，關系到防治“小金庫”工作長效機制是否得以鞏固等多方面的問題。以“小金庫”專項治理為契機，深入剖析事業單位所屬經營實體存在的問題，分析問題產生的根源，對癥下藥，采取切實措施，建立健全防治“小金庫”的長效工作機制，是探索解決事業單位所屬經營實體財務管理基礎薄弱問題的有效途徑。
二、事業單位下屬經營實體“小金庫”形成的原因
（一）事業單位對所屬經營實體的管理不到位
“小金庫”重點檢查中發現，有些事業單位只關注經營實體是否足額上繳管理費，對經營實體的財務監管不到位，致使有些經營實體采用不正當手段虛列成本、套取資金、挪作他用，嚴重違反了財經法紀，給事業單位帶來了巨大的法律風險。
1.有些單位未能按照財政部門的要求上報經營實體的財務預決算。部分單位的經營實體登記類型為事業法人，但其銀行賬戶未經財政部門審批、財務收支未納入單位的部門預決算；部分單位的經營實體登記類型為企業，但未按規定向財政部門報送企業決算。主管單位的不作為，導致所屬的經營實體基本上完全游離于財政部門的監管之外。
2.有些單位的領導對經營實體的財務工作不聞不問，也未授權本單位的財務和審計部門對其進行監管，導致經營事業的財務完全脫離了主管單位的管理。
3.有些單位對經營實體定資產管理重視不夠，對非經營性資產與經營性資產界定不清，個別單位甚至未建立固定資產管理制度，導致經營性資產賬目不清、存在流失隱患。
（二）經營實體本身重生產輕管理，不注重內部控制制度建設，財務基礎工作薄弱，缺乏有效的管理和監督機制
重點檢查中發現，有些單位所屬的經營實體業務做的很好，產值高、合同額大，但是單位領導不重視內部控制制度的建設，忽視了財務的監督職能，導致下屬經營實體的內部控制松懈，主要表現在：
1.財務機構設置不合理。有的經營實體內部職能部門設置不科學，權責分配不合理，部門之間職能交叉或缺失。
2.財務人員不合格。許多單位任用非財務背景的人員負責財務工作，有些單位的財務人員甚至沒有會計從業資格證書，有些單位的財務人員是臨時工或者從社會聘請的兼職會計，人員不穩定，經常變動。
3.財務制度不健全。有的經營實體沒有建立財務管理制度和費用預算制度，財務管理混亂。有些經營實體沒有建立合同管理制度，合同條款不嚴謹、合同保管不完善，存在較大的法律風險；有些經營實體大額支出無計劃，費用支出無標準，缺乏有效的監督機制；有些經營實體以上級主管部門或者本單位自行制訂的成本費用包干政策為擋箭牌，或使用假發票入賬核銷費用支出，或以虛假的經濟內容開具發票套取資金；有些經營實體現金流巨大，現金支出占總支出的比例較高；有些經營實體報銷審核把關不嚴，使用不合規發票報銷；有些經營實體往來資金掛賬額度偏大，債權債務不清晰；個別經營實體存在偷逃稅款現象。
（三）因單位利益需要，事業單位與所辦經營實體之間沒有真正做到“事企分開”
在上世紀90年代的大環境下，限于指導思想和各種政策、制度的束縛，許多事業單位舉辦的經營實體與事業單位之間沒有做到事企分開，這些企業的經營、運作依附于事業單位，他們的人員一般都與事業單位混崗作業，事業與企業人員合署辦公。很多事業單位在承擔著國家賦予的職能任務的同時開展著創收活動，職工拿的是國家的工資，創收的收入則單獨立賬核算，未全部納入事業單位預算管理，這種模式一直延續至今。
（四）有些事業單位與經營實體之間的關系不清晰，未建立正確的投資與被投資關系
1.有些單位對經營實體的投資未到賬，或者雖然實際有投入但是未能在賬簿中如實反映。
2.有些單位未要求經營實體上繳利潤，不能在預算收入中如實反映對經營實體的權益。
3.部分單位與經營實體之間人財物不分，事業單位的干部兼任實體負責人，職工兩邊開支人員經費，主管部門在實體列支不屬于經營實體的費用，經營實體的經營收入未納入本單位預算統一核算。
（五）個別事業單位領導對所屬經營實體的定位不正確
1.個別單位領導認為事業單位財務管理的任務主要就是把財政撥款管好，經營實體的收入是從市場取得的，怎么管理自己說了算。很多單位對所屬經營實體實行成本包干制度，而這種成本包干制度，在一定程度上又成了經營實體虛列成本的一個擋箭牌。
2.個別單位利用所屬經營實體隱匿收入，將本來應該納入單位預算管理的收入放在經營實體核算管理。
3.個別單位利用所屬經營實體轉移財政資金，挪作他用。
（六）政策理解不到位、執行過程中產生偏差
事業單位舉辦經營實體的最初目的，多是為了彌補人員經費缺口。因此，很多事業單位領導注重的是經營開發彌補了多少人員經費、解決了多少困難，而對于采取什么方式彌補，卻很少進行深入細致的研究。有些單位采取的是在經營實體中列支主管部門費用的經費彌補辦法，也有些單位將在預算內不好處理的一些費用轉移到所屬經營實體報銷。這些不規范的行為都極易導致“小金庫”的產生。
三、建立事業單位下屬經營實體防治“小金庫”長效工作機制的對策
為進一步加強事業單位所屬經營實體的財務管理基礎工作，建立健全防治“小金庫”的長效工作機制，應該做好以下幾方面的工作：
（一）充分肯定經營實體對于事業單位發展的作用
事業單位從事經營開發活動自上世紀80年代末期起步以來，其產生與發展有著濃厚的歷史背景。進入21世紀后，隨著國民經濟的蓬勃發展，各單位發揮各自的科技優勢，積極推進科研成果轉化，在為國民經濟建設和社會經濟發展提供服務的同時，其經營實體的隊伍也得到了發展壯大，服務領域不斷拓寬。特別是在彌補事業經費不足方面，各單位的經營開發活動仍是一項很重要的經費來源。在今后很長一段時期內，經營收入仍將是多數事業單位健康發展的重要支柱，加強事業單位經營收入的管理仍是事業單位財務管理的一項重要工作。
（二）看清事業單位所屬經營實體的改革發展方向
從廣義上講， 事業單位所屬的確以營利為主要目標、實際從事生產經營活動、可以實現市場配置資源的經營實體，最終要從事業單位中剝離并轉制為企業。這種剝離，將是人財物的全部剝離，而不僅僅是法律形式的層面。
（三）規范事業單位所屬經營實體的組織形式
1.注冊為企業法人的，應嚴格按照公司法等法律法規獨立開展經營活動。
2.注冊為事業法人的，也要參照企業化的模式運行和管理，并逐漸向企業法人過渡。
3.注冊為企業非法人的， 具備企業法人條件的要過渡到企業法人，不具備條件的，可以以自己的名義開展經營活動，但是其經營收支均應納入上級單位的預算決算中。
（四）規范事業單位與經營實體之間的關系
1.明確事業單位與經營實體之間的投資與被投資關系，妥善處理出資不到位等歷史遺留問題，做好對外投資的財政審批備案工作。
2.明確所屬經營實體的利潤上繳辦法，確保國有資產的保值增值。
3.規范事業單位利用經營性收入彌補事業經費不足的資金渠道，逐步實現事業單位與經營實體之間人財物的分離， 杜絕人財物不分的狀況；將開發經營性收入納入事業單位的預算管理。
（五）建立有效的財務管理和監督運行機制
1.加強對經營實體的監督，制定相應的審計監督制度，定期開展內部審計。
2.對經營實體的財務管理各項工作進行認真檢查，找出存在的薄弱環節，理順財務工作機制，建立合理的收入分配制度。主管單位的財務部門參與經營實體的財務監督，對經營實體的重大財務收支行為進行監管。
3.加強對經營實體國有資產的監督管理，規范經營性國有資產的使用管理，確保經營性國有資產的保值增值。
4.加強對經營實體財務人員的管理和培養，不斷提高財務人員的業務素質和職業道德水平。
（六）積極推進事業單位改革
1.按照事業單位分類改革的指導思想，逐步將具備條件的經營性事業單位轉制為企業，將不具備條件的經營實體注銷或者并入事業單位。