發布時間：2023-05-24 16:34:00
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們為您精選了8篇的企業的經濟狀況樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發，請盡情閱讀。
【關鍵詞】會計指標 企業經營狀況 實踐意義
在市場經濟這個大環境下，企業在整個市場中的競爭力的大小是其生存和發展能力的標志，但要想完成企業與企業之間的綜合實力的比較，但憑這一個標志所得出的結論具有片面性，不能說明問題，除了競爭力外，企業的規模、經營目標、經營者的水平和能力都有所不同，所以要想進行企業之間的比較，使企業之間具有可比性，就需要找到一個量化的值，為相關領導的經營和投資策略提供有價值的指導和參考，這就是會計指標。通常情況下，會計指標是通過會計報表的數據計算得到的，經過有關計算，就可以分析出企業的盈虧指標、財務能力和經濟運行等狀況，幫助對企業的發展前景進行預測。
一、企業的短期償債能力
為了計算分析企業的短期償債能力，可以從企業的資產負債表中對負債項目和資產項目的金額進行對比，即計算出流動比率，這是分析企業按期償還債務的能力的一個指標，計算方法是流動比率等于流動資產金額和流動負債金額比值，其中，流動資產金額是指包括待攤費用、預付款項、應付款項、存貨、現存貨幣資金、有價證券以及短期投資在內的可以用于企業在一年或一年以上的營業周期中進行套現或投資使用的資產的總和，流動資產金額是指包括預提費用，應付款項、應交稅費，應付票據和應付股利等預收款項、短期借款和其他應收款項在內的用于償還企業在一個營業周期的債務的資產的總和。
如果流動比率等于1，則表明流動資產和流動負債是相等的，如果流動比率小于1則說明流動資產比流動負債少，相應的，債務償還能力就差，投資風險會比較大，如果流動比率大于1則說明流動資產總額比流動負債總額要大，相應的，企業的債務償還能力強，投資風險比較小。
企業為了維持正常的經營活動，等到一個經營周期結束后，企業需要有足夠的能力去償還相關債務，但又不可能用所有的流動資產去償還債務，因此就必須保證流動資金數額的充足。一般的，如果企業能將流動比率保持在2左右，就可以支持企業的正常運行，但也不能太大，如果流動比率大于2.5就說明企業的資金沒有得到充分的利用，沒有實現資金的有效利用和周轉，表明其管理能力尚有欠缺。
二、企業的變現能力
企業變現能力的衡量標準是速動比率。速動比率等于速動資產和流動負債的比值，其中速動資產是指企業可以在短期內隨時進行變現的流動性資產，與其他資產的關系是速動資產等于流動資產減去存貨和待攤費用。由此可見，速動比率和流動比率的差別在于存貨和待攤費用上，在實際的應用中，存貨是相對比較固定的資產，不容易變現，而且容易在變現過程中發生損耗，因此需要減去，這樣的計算結果更合理，更具有說服力，相對的，速動比率比流動比率的說服性更強，更能直接的反應企業對債務的償還能力和對資金的應變水平。一般地，速動比率應該控制在1以上，以保證企業比較強的債務償還能力，以免資金流轉停滯，增加了投資風險，為了說明速動比率的變化狀況，在分析過程中還應該對應收款項的周轉率予以考慮，這樣才更全面更合理。
在實際的經營活動中，速動比率的應用更多。比如在98年的東南亞金融危機中，如果企業具有對資金比較強的應變能力就可以迅速從金融癱瘓的狀態中脫離出來，足以應付金融突變。
三、企業的運營能力
應收賬款周轉率是反映企業的運營能力的指標，主要表現在企業的對流動資金的運營和管理上，評判的準則是各項流動資產發揮自身作用的能力，企業對于資金的運營主要是指合理的采購原料、最大限度地推銷產品，收付款及時，是資金可以以很快的速度流轉。從企業的資產負債表、利潤表等有關會計核算數據中可以對企業運營能力的指標加以計算，應收賬款周轉率等于賒銷收入凈值與平均應收款項余額的比值，其中賒銷收入凈值等于銷售總收入減去現銷收入、銷售中的退回、折讓和折扣四者的總和，平均應收款項余額等于營業初期應收款與營業末期應收款的平均值。此項指標反應的是企業應收款項在一年之內的周轉次數，也即資金的流動速度，自然是越大越好，應收賬款周轉率越大說明企業對資金的掌控能力越強，企業收益越高，運營能力越強，通常是將企業連續幾個年度的應收賬款周轉率指標進行比較以判斷企業運營能力的高低。
四、企業的盈利能力
企業的盈利能力主要是從其利潤表和負債表中予以計算分析得到企業資產活力能力指標，稱為所有者權益報酬率，等于凈利潤與平均所有者權益總額的比值，表示的是每一百萬元能夠獲得利潤額，所有者權益報酬率是企業的管理者與合作者最為關心的一個指標，可用于業內不同企業之間的平均水平的比較。
五、結束語
總之，會計指標在評判企業各方面綜合能力方面具有很重要的意義，不僅能夠比較準確的反映其經營狀況，更能幫助管理者做出合理的決策，進而促進企業向著更好的方向發展，因此，企業必須對會計指標的計算工作予以重視。
參考文獻
關鍵詞：中小企業；影響因素；內部控制缺陷披露
一、引言
伴隨著經濟社會的快速發展，市場經濟條件下企業之間的競爭逐漸加劇。為了能夠讓企業健康有序的進行發展達到可持續發展的目的，一定要加強企業的內部控制。企業內部控制是將企業之中擁有的各項經濟因素例如資金、人員、設備等匯總起來的粘合劑。通過企業內部控制將各項經濟因素粘合在一起，將其中蘊含的能量發揮到最大的作用，為企業進行可持續發展提供強有力的保障作用。而且建立健全內部控制對于企業的可持續發展至關重要，健全的內部控制會避免一些會計造假等不利于公司經營發展的現象的出現。中小企業內部控制信息，特別是對內部控制缺陷信息的披露不止為企業對自身的內部控制系統進行完全的掌控，還能夠為決策者提供信息指引決策方向。但是，目前我國中小企業內部控制還存在著一定的缺陷，針對這些缺陷提出改進具有針對性的改進措施。
二、中小企業內部控制缺陷披露狀況的影響因素
目前，我國中小企業的內部控制的實質性漏洞主要有職責劃分不明確、會計政策不完善、會計培訓缺失、會計對賬方式不正確以及技術問題，而其中最為常見的就是賬戶特定式實質性漏洞的產生主要與企業風險資產管理不當有關。中小企業內部控制缺陷的影響因素大致可以分為以下三大類：
首先，公司財務特征。企業內部控制缺陷的定義石將內部控制缺陷劃分為賬戶特定式、收入計量、報告與會計政策、職責劃分、培訓、高管治理、子公司問題、對賬和技術問題九類，并對每類缺陷的特征進行說明。這種對企業內部控制缺陷的分類不僅更加深入的對中小企業特征和內部控制的關系進行細致的分析，還為中小企業認識公司缺陷提供了方向。并且將企業內部控制缺陷形成總結出三個要件，即：管理層識別內控缺陷；內控缺陷存在；管理層披露內控缺陷。這種模式下公司的財務特征具有復雜性、近期組織結構變更、審計師辭職頻繁、會計計量風險高和內控資源投入少的特征。
其次，公司治理特征。在中小企業的公司治理特征和企業內部控制缺陷的關系之中表明審計委員會的特征對企業內部控制缺陷具有顯著的影響，其主要原因在于審計委員會對企業財務和企業發展方向提供的指導性建議。審計委員會的獨立性以及審計委員會之中會計專家、財務專家的構成比例與企業內部控制的質量有著直接的關系。審計委員會中財務專家比例越大、審計委員會會議次數越少的公司不易披露內控缺陷，而與之相反的情況下更統一披露企業內部的控制缺陷。
最后，外部監管特征。由外部監管的方面來看，外部審計師的質量高低對中小企業披露內部控制缺陷形成了外在的壓力。當中小企業的內部控制比較薄弱并且不具備足夠的人力資源對內進行修正、控制的時候，外部審計師的作用就會凸現出來。而且當中小企業內部控制薄弱時，審計師會意識到審計業務的成本大大高于預期成本超過收益，就去辭去工作，這也正說明了中小企業內部存在著控制的缺陷。另外相對于中小企業來講，外部的高質量審計師在面臨高額的訴訟成本和名譽損失的時候會對中小企業的內部控制缺陷發面投入更高的技術，因此外部監管更容易發現內部控制的缺陷。
三、中小企業內部控制缺陷披露狀況的經濟后果
首先要注意的經濟后果是披露內控缺陷數量與審計費用。其主要原因是中小企業在審計師的工作之中損失越多其存在的現實問題就會越多，也就會加大審計師工作的難度，增加審計師和其工作的事務所承擔的審計風險，使得審計師要求的審計費用越來越高。因此，披露內部控制缺陷的數量與審計費用的關系是正相關。其次需要引起注意的經濟后果是披露內控缺陷數量與審計師辭職的關系。審計師的頻繁更換不利于中小企業的可持續發展，一方面是因為企業頻繁更換審計師會造成企業的財政報告的可靠性受到質疑，會導致公司財務的發展不穩定。另一方面，中小企業內部控制缺陷的數量越多就會導致中小企業的審計師承擔較大的審計風險，就會使得審計師辭去工作以規避審計風險。
參考文獻：
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一、充分認識城市居民家庭經濟狀況核對試點的重要意義
居民家庭經濟狀況核對和認定是指政府適時確定并頒布低收入標準，由職能部門對特定的申請人家庭經濟狀況進行核定，認定其是否屬于低收入家庭，并將認定結果作為申請人享受政府救助和保障的準入條件。開展這項工作，是進一步做好現代社會救助和社會保障的重要基礎性工作，是提高社會管理公信力的重要保證。各級各部門一定要站在關注民生民本，促進社會公平正義的高度，充分認識城市居民家庭經濟狀況核對工作的重要意義，積極參與城市居民家庭經濟狀況核對相關工作，主動配合民政部門開展調查、核實申請人家庭經濟狀況，正確使用城市居民家庭經濟狀況核對結果，確保困難群眾共享改革發展成果，促進社會和諧。年起，我縣廉租住房、經濟適用住房保障、城鄉低保、醫療救助、臨時救助、教育救助以及其他縣政府規定須經低收入家庭認定的專項救助，必須經過縣居民家庭經濟狀況核對中心經濟狀況核對后方可進入專項救助審批程序。
二、切實加強對城市居民家庭經濟狀況核對工作的領導
城市居民家庭經濟狀況核對工作是一項社會系統工程，牽涉到社會生活的各個方面，與多部門的職能和資源相關聯，認定結果有廣泛的用途。各級各部門要切實加強工作領導。縣政府成立全城市低收入家庭認定工作領導小組，由分管副縣長任組長，縣政府辦主任、縣民政局局長任副組長，縣發改委、縣工信局、縣編辦、縣銀監辦、縣監察局、縣財政局、縣人保局、縣房管局、縣國稅局、縣地稅局、縣工商局、縣公安局、縣公安局交管大隊、縣文廣局、縣統計局、縣住房公積金管理中心、縣人民銀行和9個鄉（鎮）等部門和單位分管負責人為成員。各成員單位均應明確分管領導和具體承辦人，并于年3月15日前將相關人員名單和聯系方式報送至縣民政局辦公室。領導小組下設辦公室，負責協調全縣城市居民家庭經濟狀況核對工作，不定期召開會議，協調解決城市居民家庭經濟狀況核對工作中的困難和問題。各鄉（鎮）人民政府要成立相應的領導小組和專門機構。
三、全面整合城市居民家庭經濟狀況核對所必需的信息資源
全面、真實、準確、實時地掌握申請人家庭的基本情況和經濟狀況是做好城市居民家庭經濟狀況核對工作的關鍵。為有效整合資源，確保認定結果準確無誤，各相關部門要克服困難，顧全大局，積極配合。及時、準確、全面、無償地向民政部門提供必要的申請人家庭信息。
（一）公安部門提供戶籍信息、機動車輛信息；
（二）房產部門提供房產信息、住房保障信息、住房補貼的發放和領取信息；
（三）人保部門提供社保、補助和就業信息；
（四）民政部門提供民辦非企業單位登記信息、婚姻登記信息、社會救濟（補助）發放信息；
（五）金融機構提供銀行存款、股票紅利、債券利息、基金紅利、有價證券等金融性資產收入等相關信息；
（六）公積金中心提供家庭成員的公積金的繳存和領取信息、房屋貸款等信息；
（七）工商部門提供家庭成員的工商營業證照注冊登記、生產經營等工商信息；
（八）國稅、地稅部門提供個體工商、私營企業等經營活動的納稅信息。
上述各部門要迅速與民政部門的低收入家庭收入核對信息系統鏈接，實現在線即時數據比對。在實際鏈接以前，各部門通過加密U盤的方式，按要求定期向民政部門提供信息。
四、分階段、分步驟穩步推進城市居民家庭經濟狀況核對工作
城市居民家庭經濟狀況核對工作是一項復雜的系統工程，根據現有條件分步組織實施。具體分三個階段進行：
（一）第一階段：前期調研階段（年3月-4月）
主要包括：3月上旬，組織成員單位赴外地考察調研，搜集資料；借鑒各地經驗和做法，草擬和完善我縣城市居民家庭經濟狀況核對試點工作實施方案；
3月中旬，組織召開全城市低收入家庭認定工作領導小組會議，討論并確定領導小組各成員單位職責，確定我縣城市居民家庭經濟狀況核對試點工作實施方案等；
4月中旬，召開成員單位收入核對專職聯絡員會議，研究確定部門間收入核對的具體內容和系統對接的具體內容和方式；開始“城市居民家庭經濟狀況核對管理系統”的研發工作。
（二）第二階段：工作準備階段（年4月～年5月）
主要包括：4月，提升建立全城市居民家庭經濟狀況核對中心；建立城市居民家庭經濟狀況核對工作聯席會議制度和聯絡員制度；制定出臺《全城市居民家庭經濟狀況核對工作規程》（試行）；
年4月下旬，根據研發結果，開展“城市居民家庭經濟狀況核對管理系統”的建設工作；
年5月，縣民政局完成“城市居民家庭經濟狀況核對管理系統”的研發和建設，各相關部門完成系統的對接開發。開展“城市居民家庭經濟狀況核對管理系統”的試運行。
（三）第三階段：組織實施階段（年6月起）
主要包括：召開全縣城市居民家庭經濟狀況核對工作啟動儀式；舉辦業務培訓班，對具體工作人員進行業務培訓和軟件操作培訓；開展城市居民家庭經濟狀況核對工作，對申報對象逐級進行核查、比對，出具書面認定報告；建立城市居民家庭經濟狀況核對數據庫。
五、不斷提高城市居民家庭經濟狀況核對的權威性
各相關部門、成員單位和基層組織要積極配合城市居民家庭經濟狀況核對工作，負責任地提供申請人的基本信息和經濟狀況信息。民政部門要認真履行職責，嚴格按《全城市低收入家庭認定實施細則》和其他法規的要求，按程序開展核對工作。與社會救助和保障無直接關系的城市居民家庭經濟狀況核對，不予受理。除需要保護的個人信息以外，核對工作的各個環節和階段要公開透明，接受社會監督。要通過嚴格的工作制度和程序，確保城市居民家庭經濟狀況核對結果的準確性和權威性，為各項社會救助和社會保障工作的開展提供可行的依據。
六、工作要求
筆者研究的城市老年人的再就業意愿，僅僅是指城市老年人是否愿意從事有經濟收入的工作，而對于其他無償義務性的勞動意愿則不加以考慮。在這個問卷調查中老年人是否愿意從事有經濟收入的工作這一問題，選項分為三個，即愿意、不愿意、無所謂，由于文章研究的是老年人再就業意愿的影響因素，故而選擇無所謂的沒有明確意愿的老年人不在本文考察范圍之內，經過數據整理，有明確意愿的老年人一共是1678人，其中男性老人753人，女性老人925人（表略）。文章選取城市老年人的再就業意愿即是否愿意從事有經濟收入的工作為因變量，選取老年人的性別、年齡、教育、有無配偶、自評健康、原職業、子女數、子女是否經濟支持、自評經濟狀況、自評自身是否有用十個變量為自變量。方法上，由于本文分析的再就業意愿是分類變量，因此本文主要使用聯列表和二項logistic回歸分析考察各個變量的影響作用。
實證分析
（一）基本情況首先，我們從整個朝陽區的數據來看，明確表示有再就業意愿的老年人占到調查中有明確意思表達的全部老年人的10％，可見老年人的再就業意愿還是比較低的。其次，本文通過聯列表，分析個人、家庭、經濟、觀念四個方面的基本情況。先從性別上來看，男性老年人中有再就業意愿的占到男性老年人總數的12．2％，而女性老年人中有再就業意愿的占到女性老年人總數的8．3％，由此可以看出男性老年人再就業意愿大于女性老年人，卡方檢驗P＝0．009，小于0．05，說明男性和女性老年人再就業意愿有顯著差異。年齡上我們主要分五組，即60～64歲組，65～69歲組，70～74歲組，75～79歲組，80歲以上組。其中60～64歲組老年人有再就業意愿的占到該組總數的22．6％，65～69歲組老年人有再就業意愿的占到該組總數的13．9％，70～74歲組老年人有再就業意愿的占到該組總數的8．2％，75～79歲組老年人有再就業意愿的占到該組總數的4．3％，80歲以上老年人有再就業意愿的只占到該組總數的1．7％。我們可以看出隨著年齡的增加老年人再就業的意愿逐步減少，卡方檢驗P＝0．000，小于0．05，說明老年人的再就業意愿在不同年齡上有顯著差異。根據老年人教育程度的不同，我們將老年人分為小學及以下，初中及高中，大專及以上三組。其中教育程度為小學及以下的老年人有再就業意愿的占到該組總數的6．0％，教育程度為初中及高中的老年人有再就業意愿的占到該組總數的10．8％，教育程度為大專及以上的老年人有再就業意愿的占到該組總數的16．0％，卡方檢驗P＝0．000，小于0．05，說明老年人再就業意愿在教育程度上有顯著差異。婚姻狀況上，我們分為兩組，即有配偶和無配偶。其中有配偶組的老年人有再就業意愿的占到該組總數的11．2％，而無配偶組的老年人有再就業意愿的占到該組總數的6．6％。我們可以看出有配偶的老年人明顯更愿意再就業，卡方檢驗P＝0．006，小于0．05，說明再就業意愿在婚姻狀況上有顯著差異。我們依據原職業將老年人分為機關事業單位、國企及集體企業、三資民營企業、其他四組，其中原職業為機關事業單位的老年人有再就業意愿的占到該組總數的11．1％，原職業為國企及集體企業的老年人有再就業意愿的占到該組總數的9．1％，而原職業為三資民營企業的老年人有再就業意愿的占到該組總數的34．6％，原職業為其他的老年人有再就業意愿的占到該組總數的10．4％，卡方檢驗P＝0．005，小于0．05，說明原職業不同的老年人其再就業意愿有顯著差異。依據老年人自評健康狀況的不同，我們把老年人分為健康狀況不好、一般、好三組。其中健康狀況不好的老年人有再就業意愿的占到該組總數的7．2％，健康狀況一般的老年人有再就業意愿的占到該組總數的9．7％，而健康狀況好的老年人有再就業意愿的占到該組總數的13．1％，卡方檢驗P＝0．035，小于0．05，說明老年人的再就業意愿在自身健康上有顯著差異。本文選擇兒子數來替代子女數，因為在中國一般是兒子為父母提供支持。我們按照老年人兒子數的不同，將老年人分為兒子數為0個、1個、2個、3個及以上四組。其中兒子數為0的老年人有再就業意愿的占到該組總數的12．8％，兒子數為1個的老年人有再就業意愿的占到該組總數的9．4％，兒子數為2個的老年人有再就業意愿的占到該組總數的10．6％，兒子數為3個及以上的老年人有再就業意愿的占到該組總數的4．8％。卡方檢驗P＝0．045，小于0．05，說明老年人再就業意愿在兒子數上有顯著差異。按照老年人是否得到子女經濟支持，我們將老年人劃分為有子女經濟支持和無子女經濟支持兩組。其中有子女經濟支持的老年人有再就業意愿的占到該組總數的8．2％，而沒有子女經濟支持的老年人有再就業意愿的占到該組總數的10．5％。卡方檢驗P＝0．254，大于0．05，說明老年人再就業意愿在是否有子女經濟支持上沒有顯著差異。在老年人的經濟狀況上，我們選擇老年人的自評經濟狀況來考察，按照老年人自評經濟狀況，我們把老年人分為寬裕、一般、困難三組。其中經濟寬裕的老年人有再就業意愿的占到該組總數的8．4％，經濟狀況一般的老年人有再就業意愿的占到該組總數的9．5％，經濟狀況為困難的老年人有再就業意愿的占到該組總數的15．5％，卡方檢驗P＝0．030，小于0．05，說明老年人再就業意愿在不同經濟狀況下有顯著差異。在老年人的觀念因素上，我們選擇老年人是否覺得自己沒用這一問題來考察。我們將老年人分為覺得自己沒用和不覺得自己沒用兩組，其中覺得自己沒用的老年人有再就業意愿的占到該組總數的9．0％，而不覺得自己沒用的老年人有再就業意愿的占到該組總數的10．5％。卡方檢驗P＝0．097，大于0．05，說明老年人的再就業意愿在觀念因素上沒有顯著差異。（二）回歸分析Logistic回歸分析是因變量為二分類變量中最常見的分析模型。其中logistic的公式如下：Ln［p／（1－p）］＝b0＋∑bi×xi，其中P表示某一事件的發生概率，在本文中，P表示老年人有再就業意愿的概率（愿意＝1，不愿意＝0），xi表示影響城市老年人再就業意愿的各個因素，b0和bi是各自變量的回歸系數。在經過交叉表分析后，我們使用二項logis－tic回歸分析，在控制其他變量的情況下來分析老年人再就業意愿影響因素即我們前面交叉表用到的這10個變量。回歸后我們發現，在控制其他變量的前提下，只有性別、年齡、教育和老年人自身經濟狀況這四個變量對于老年人再就業意愿有顯著影響。通過使用SPSS軟件二項logistic回歸分析，我們得到結果如表2所示。我們證實了前面的部分假設，即老年人的再就業意愿受到老年人個人因素和經濟狀況的影響，具體來說老年人個人因素里的年齡、性別、教育都會影響老年人的再就業意愿。但是個人因素中老年人的健康狀況、原職業以及有無配偶在本文的分析結果中并沒有顯著影響老年人的再就業意愿。同時我們發現老年人的自身經濟狀況也會顯著影響其再就業意愿。我們前面假設的老年人的家庭因素包括老年人的子女數和老年人子女是否對老年人有經濟支持，以及老年人的觀念因素主要指老年人是否認為自身沒用這三個變量都沒有像我們預期地那樣顯著影響老年人的再就業意愿。
結論
關 鍵 詞:金融生態環境;經濟競爭力;銀行業安全
中圖分類號:F832 文獻標識碼:A 文章編號:1008-2972(2007)03-0014-05
李揚、王國剛和劉煜輝通過研究認為，“金融生態環境因素大致能解釋70%以上的不良資產形成的原因”。[1]本文旨在探索金融生態環境影響銀行業安全的機理，并利用中國各個地區的數據進行實證分析。
一、金融生態環境與金融發展的資源
（一）金融生態環境對銀行業發展的作用
金融生態環境對銀行業發展的作用主要發生在借款企業非持續經營時。這時可以有兩種選擇，一是直接對企業進行破產清算，二是對出現暫時性困難的企業作進一步的信貸資金支持。因而貸款回收就會涉及到企業誠信、政府、法律以及相關的經濟基礎。為此，李揚、王國剛和劉煜輝將金融生態環境概括為經濟基礎、企業誠信、地方金融發展（或金融發展）、法治環境、誠信文化、社會中介服務、社會保障程度、地方政府公共服務（或政府公共服務）和金融部門獨立性9個構成要素。[2]而金融生態環境的9個要素對貸款回收的作用都要通過“借款者―貸款者”這對關系來實現。
（二）金融發展的資源――經濟競爭力
1. 銀行貸款回收與金融發展的資源
銀行在發放貸款時總是希望可以正常收回銀行貸款本息，而正常收回貸款本息要求借款企業有還款能力和還款意愿。下面就對借款企業有還款能力和還款意愿進行分析。
（1）借款企業還款能力的分析。借款企業具有還款能力就要求借款企業能正常經營并獲得盈利。在完全競爭條件下，借款企業的生產經營成本必須至少不高于同行業的其它企業，它才可能正常經營，即具有成本優勢。成本優勢也是企業有競爭力的體現，因而借款企業具有還款能力也就是企業要有競爭力。在壟斷競爭條件下，壟斷者都能夠持續經營并獲得盈利。但是，具有成本優勢或者產品質量優勢的壟斷者在市場和利潤的分配過程中將處于更有利的地位。而成本優勢或者產品質量優勢又體現了企業的競爭力。因此，企業的競爭力是決定借款企業是否有還款能力的關鍵因素。
（2）借款企業的還款意愿分析。假設借款企業不但追求當期的利潤最大化，而且追求長期的利潤最大化。如果企業有還款能力而賴賬，企業的信用等級將會下降，企業今后獲得銀行貸款的可能性下降而借款成本將上升，因而不利于企業追求長期的利潤最大化目標。因此，具有還款能力的企業通常將會有還款意愿。
從上述分析可知，企業的競爭力是銀行發展的資源。
2. 從銀行發展的資源到銀行業發展的資源
一個經濟體的競爭力（簡稱經濟競爭力）是經濟體系內各個企業競爭力的總和。但是，經濟競爭力并不是各個企業競爭力的簡單總和。當眾多企業形成產業集群而產生集聚效應時，各個企業的競爭力都將得到提升。因此，經濟競爭力是銀行業發展的資源。
（三）金融生態環境與經濟競爭力的關系
兩者相互作用、相互影響。
1. 經濟競爭力對金融生態環境的決定作用
經濟競爭力對金融生態環境的決定作用體現在對經濟基礎、企業誠信、地方金融發展（或金融發展）、法治環境、誠信文化、社會中介服務、社會保障程度、地方政府公共服務（或政府公共服務）和金融部門獨立性9個構成要素的決定作用上。
2. 金融生態環境對經濟競爭力的影響
金融生態環境對經濟競爭力的影響表現為：（1）環境狀況不良會影響對企業的資本投入；（2）環境狀況不良會加大企業的運營成本；（3）環境狀況不良不利于企業加大對研發的投入和產品質量的提高；（4）環境狀況不良不利于企業努力開拓國內外市場。
（四）金融生態環境對銀行業安全的作用
1. 銀行業對不利金融生態環境的回避
金融生態環境具有較長時期穩定不變的特點，一旦形成就會在較長時期維持不變，因而當金融生態環境不利時銀行業可以采取必要的措施進行回避。回避不利金融生態環境可采取的措施為：（1）僅對有競爭力或效益特別好的企業發放貸款，即進行信貸配給；（2）可以要求足夠的擔保或者抵押；（3）僅對熟悉的企業和領域發放貸款；（4）盡量避免涉及法律程序；等等。
2. 對銀行業安全的作用
金融生態環境對銀行業的作用主要表現在對銀行業發展總水平的影響上。經濟競爭力的強弱決定企業收益率的波動，進而與金融生態環境一道決定了銀行對企業的信貸數量和銀行業發展的總水平。但是，對銀行業發展的總水平并不會對銀行業安全產生直接的影響。只有當金融生態環境對銀行業發展的總水平導致了經濟競爭力變化時，金融生態環境才對銀行業的安全產生間接的影響和作用。即當銀行業發展總水平提高導致經濟競爭力提高時，銀行業將變得更為安全；反之，銀行業就會變得更不安全。
因此，研究銀行業的發展及其安全問題就必須首先關注經濟競爭力的變化，在一定的金融生態環境條件下從經濟競爭力的變化來考察銀行業的安全狀況。
二、經濟競爭力、收益率波動與銀行業安全
由于經濟競爭力是所有企業競爭力的總和，因而經濟競爭力與收益率的波動之間的關系可以通過企業競爭力與收益率的波動之間的關系來反映。
（一）企業競爭力與收益率波動
1. 一般理論分析
本文將企業分為競爭力強和競爭力弱的兩類企業。
對于競爭力強的企業，在經濟狀況較好時，它們會加大對研發的投資，進一步地保持其競爭優勢，而收益率的提高不會太大；在經濟狀況惡化時，它們會通過降低成本和費用支出而避免收益率的大幅度波動。
對于競爭力弱的企業，在經濟狀況較好時，它們會拼命地擴大生產，以盡可能多地獲取利潤；在經濟狀況惡化時，它們只能坐以待斃或者看著收益率的大幅度下降。
因此，競爭力強的企業，其收益率的波動較小，而競爭力弱的企業，其收益率的波動較大。換句話說，競爭力強弱與收益率的波動形成負相關關系。
2. 用Stackelberg模型舉例分析收益率波動[3]
我們用Stackelberg模型舉例說明，而且僅考慮由成本差異導致的競爭力的不同。由于引進以成本優勢為特征的競爭力因素，假設寡頭1具有成本優勢，本文對Stackelberg模型作如下幾點修改：（1）兩個寡頭的邊際成本和平均成本都不相同，寡頭1邊際成本和平均成本為：AC1=MC1=100；寡頭2邊際成本和平均成本為：AC2=MC2=120；（2）由于寡頭1的成本優勢，寡頭1理所當然地成為首先行動者；（3）由于寡頭2的成本劣勢，寡頭2在進行利潤最大化抉擇時只能以MC2= MC1為準則。
考慮經濟狀況有較好、中等和較差三種狀況，它們的需求函數分別為：
（1）經濟狀況較好時的需求函數為： P=1200-8Q=1200-8（Q1+Q2）；
（2）經濟狀況中等時的需求函數為： P=1000-8Q=1200-8（Q1+Q2）；
（3）經濟狀況較差時的需求函數為： P=800-8Q=1200-8（Q1+Q2）。
由表1和表2可知，競爭力不同的企業收益率的變動率也不相同。競爭力強的企業其收益率變動率小，而競爭力弱的企業其收益率變動率大。因而本文的舉例也表明，競爭力強弱與收益率的波動形成負相關關系。
（二）企業競爭力與企業價值
根據MM定理，任何企業的價值均由其預期的息稅前收益按照其風險等級所對應的貼現率貼現后決定，即
V= （1）
其中，V為企業的價值，EBIT為企業息稅前收益，WACC為加權平均資本成本。
由表1和表2可知，競爭力強的企業息稅前收益高，而與其收益率變動率小相對應其風險小，其貼現率也低，因而企業價值大；反之，競爭力弱的企業其企業價值也小。因此，企業競爭力的強弱與企業價值大小形成正相關關系。
（三）收益率波動與企業貸款的獲得
科森（Cossin，D.)[4]介紹了Merton模型。[5]與Merton模型的假設一致，此處假設銀行貸款到期一次還本付息。在風險中性條件下，0時債務的價值是：
D0(V,T)=Fe-rT 歐式買出期權
=Fe-rT[-N(-d1)V0+Fe-rTN(-d2)] （2）
式（2）左邊項D0(V,T)可以看作是銀行貸款中的安全資產,它是即使貸款出現了問題也能夠回收的銀行貸款本金。而右邊第二項[-N(-d1)V0+Fe-rTN(-d2)]是歐式買出期權的價值，它可以看作是銀行貸款中風險資產的價值。很顯然，右邊第二項是企業收益率波動率和準債務比Fe-rTT/V0的增函數，與企業收益率波動率和準債務比Fe-rTT/V0正相關。
其實，銀行并沒有將其存在風險的貸款賣出以得到與歐式買出期權價值等值的無風險的資產，而是將其與歐式買出期權價值等值的存在風險的貸款一直持有到貸款歸還日。這些存在風險的貸款可以獲得的最大收益是到期收回風險貸款的本金和以超過無風險利率的利率水平所獲得的較多的利息，但也有可能損失掉全部風險貸款的本金和利息。
由式（2）兩邊同時除以Fe-rT得到：
D0(V,T)=Fe-rT=1-[-N(-d1)V0+Fe-rTN(-d2)] （3）
式（3）右邊第二項[-N(-d1)V0+Fe-rTN(-d2)]是歐式買出期權的價值占全部銀行貸款的比重，即在銀行的風險管理過程中所考慮的風險資產占銀行全部資產的比重。在銀行的風險管理過程中，根據宏觀經濟狀況確定一個合理的風險資產占銀行全部資產的比重，因而右邊第二項就有一個確定的值，可以根據企業收益率波動率和準債務比Fe-rTT/V0來決定銀行可以給企業提供的貸款的數量：（1）暫不考慮企業價值的變化，企業收益率波動率越低，可供給的貸款數量Fe-rT就越多；（2）暫不考慮企業收益率波動率的變化，企業價值V0越高，可供給的貸款數量Fe-rT就越多。因此，結合前面的分析，從銀行貸款供給的角度看，企業競爭力的提高從兩個方面影響銀行貸款的供給數量：一是通過影響企業收益率波動率而影響銀行貸款的供給數量，二是通過影響企業價值V0而影響銀行貸款的供給數量；且企業競爭力越強，銀行貸款供給數量也就越大。
從貸款需求角度看，在不考慮其它融資來源的情況下，企業為獲得競爭優勢，必須有研發投入。企業要求其競爭力提高的幅度越大，其所需的研發投入也就越多，對銀行貸款需求的數量也就越大，即企業競爭力的提高與銀行貸款需求的數量也成正相關關系。
總之，綜合貸款供給和需求來看，企業競爭力的提高與銀行貸款數量成正相關關系。
（四）經濟競爭力與銀行業發展
競爭力不同的企業獲得不同數量的銀行貸款。不同企業競爭力的總和構成了整個經濟的經濟競爭力，而不同競爭力的企業所獲得的銀行貸款數量總和就構成了銀行業發展總水平。由于金融生態環境狀況會影響單個企業所獲得的銀行貸款數量，金融生態環境狀況的好壞就直接影響銀行業發展的總水平。在金融生態環境狀況更好時，
同樣的經濟競爭力水平將帶來更高水平的銀行業發展；反之，銀行業的發展水平則會更低。
（五）經濟競爭力變化與銀行業安全
1. 單個企業競爭力變化與貸款風險
由于競爭力強弱與收益率的波動負相關，而銀行貸款中風險資產價值所占的比重又與企業收益率波動率正相關，因而在金融生態環境狀況一定的情況下單個企業競爭力上升時貸款風險下降；反之，單個企業競爭力下降時貸款風險上升。
2. 經濟競爭力變化與銀行業安全
經濟競爭力是各個企業競爭力的總和。由于風險資產通過Merton模型換算為同一的價值形式，因而風險資產的價值具有可加性。金融生態環境狀況一定的情況下，銀行業發展可能會有利于經濟競爭力上升，進而導致銀行業風險資產價值比重下降，銀行業趨向于更為安全；反之，銀行業的發展可能會使經濟競爭力下降，進而導致銀行業風險資產價值比重上升，銀行業趨向于更為不安全。也就是說，在一定的金融生態環境條件下，經濟競爭力與銀行業安全狀況形成正相關關系。
三、來自中國各地區的證據
（一）指標選取
1. 衡量經濟競爭力變化的指標
在指標選取之前，要考慮以下兩點：
（1）本文衡量的經濟競爭力是針對與銀行業發生關系的那部分經濟的競爭力。在三大產業中，工業與銀行業發生的借貸關系最頻繁、也最多，因而也就具有代表性，因此本文選擇工業的競爭力來分析其與銀行業安全之間的相互作用和相互影響的關系。在中資企業與外資企業之間，國內銀行業主要為中資企業服務，中資企業及其組成的工業部分的競爭力是本文所要考察的經濟競爭力。
（2）在本文所考察的時間段，中國經濟正是由計劃經濟向市場經濟過渡的階段，各級政府對經濟的不正當干預還時常發生。例如，在當地企業發生嚴重虧損時不顧企業的經濟效益而指使銀行或用自己的財政力量支持當地企業占領或者擴大市場的產品生產，此時市場的占領顯然不是其企業競爭力或者經濟競爭力的表現。因此，在衡量經濟競爭力時要剔除政府的不正當干預對經濟競爭力的影響。
本文采用地區工業生產總值與全國工業生產總值之比的變化（CRTIPATIPC）作為指標來衡量經濟競爭力的變化。1981年和1992年的指標值直接根據各地區工業生產總值和全國工業生產總值的數據計算。2004年的指標值按調整后的工業生產總值計算。計算2004年調整后的各地區工業生產總值的方法為：①僅計算工業的數據；②它扣除外資企業部分。用指標中方資本金與總資本金之比的值乘以各地區工業生產總值；③考慮不同地區投資收益的不同，從而剔除政府的不正當干預對經濟競爭力的影響。指標投資收益與工業總產值之比的1995年全國平均值為0.25%，調整后的地區工業生產總值以指標投資收益與工業總產值之比的指標值為調整比率計算。指標地區工業生產總值與全國工業生產總值之比的變化的計算通過兩個不同時期指標地區工業生產總值與全國工業生產總值之比的指標值相減得到。
指標地區工業生產總值與全國工業生產總值之比的變化的指標值為正，表明經濟競爭力提高了；反之，則表明經濟競爭力下降了。
2. 衡量銀行業安全的指標
本文以金融資產質量（QFA）作為指標來衡量銀行業的安全狀況。金融資產質量（QFA）與前面所講的風險資產價值的比重是一致的，風險資產價值的比重越低，金融資產的質量越高。
指標金融資產質量（QFA）的指標值越高，銀行業就越安全；反之，則銀行業更不安全。
（二）數據準備
1. 數據來源
1981年和1993年指標地區工業生產總值與全國工業生產總值之比的數據根據1981年和1993年《中國統計年鑒》計算。2004年指標地區工業生產總值與全國工業生產總值之比的數據根據指標中方資本金與總資本金之比和指標投資收益與工業總產值之比調整后的各地區工業生產總值計算，各地區和全國工業生產總值數據來源于《中國統計年鑒》（2005），指標中方資本金與總資本金之比和指標投資收益與工業總產值之比的數據來源于《中華人民共和國1995年第三次全國工業普查資料匯編（地區卷）》（中國統計出版社，1997年5月）。指標金融資產質量的數據根據李揚、王國剛和劉煜輝所得到的2003年和2004年金融資產質量評價等級合并考慮后得到。[6-7]
2. 指標值的總體描述
本文采用除海南省和重慶市外的29個省、直轄市和自治區的數據作為樣本數據進行分析。
（1）指標地區工業生產總值與全國工業生產總值之比的變化的總體情況。1981至1992年之間，指標值下降顯著的有：北京（-1.25）、天津（-1.16）和上海（-5.21）3個直轄市，遼寧（-2.41）、吉林（-0.52）和黑龍江（-1.86）3個東北老工業基地，以及湖南（-0.68）、湖北（-1.05）和甘肅（-0.45）等省份。指標值上升顯著的有：廣東（4.55）、江蘇（3.62）、山東（2.95）、浙江（2.61）。1992年至2004年之間，指標值下降顯著的有：中部的湖南、湖北和江西等省份，遼寧等東北老工業基地，以及西部的廣西和四川；指標值上升顯著的有：上海（2.76）、山東（1.66）和浙江（1.11）等省市。其中，指標中方資本金與總資本金之比的指標值較高的有：青海（1.00）、新疆（0.98）、（0.98）、甘肅（0.98）、山西（0.98）；指標值較低的有：福建（0.55）、廣東（0.60）和上海（0.79）。指標投資收益與工業總產值之比的指標值較高的有：上海（1.01）、北京（0.83）、（0.57）、天津（0.44）和四川（0.32）；指標值較低的有：青海（-0.67）、寧夏（0.05）和廣西（0.12）。
（2）指標金融資產質量的總體情況。指標評價值較高的有：浙江（97）、上海（96）、北京（95）、天津（86）、福建（85）；指標評價值較低的有：黑龍江（7）、吉林（9）、遼寧（11）、江西（15）、湖北（18）和湖南（22）。
（三）初步的計量經濟分析
本文利用指標地區工業生產總值與全國工業生產總值之比的變化和指標金融資產質量對經濟競爭力的變化與銀行業安全狀況之間的關系進行初步分析。
首先，做兩個指標在3個時間段的相關性分析，分析結果見表3。可以看出，金融資產質量與2004-1992年間的地區工業生產總值與全國工業生產總值之比的變化存在正相關關系，而在其它時間段兩者相關性則不顯著。本文對此的解釋是，1981至1992年之間是中國逐步告別短缺經濟的階段，指標值的下降并不一定是經濟競爭力下降導致的，廣東、江蘇和浙江等省份資源的充分利用和新市場的開拓可以解釋上述大部分指標值的下降。因此，本文認為，通過中國各地區數據初步的實證分析表明，經濟競爭力的變化與銀行業安全狀況之間存在著正相關關系。
其次，通過對2004-1992年間指標地區工業生產總值與全國工業生產總值之比的變化與指標金融資產質量之間的關系作進一步的分析，研究發現，它們之間成線性相關關系。具體的關系式為：
QFA= 47.456+14.661 CRTIPATIPC
t= （10.004）（2.594）
（四）小結
通過對2004-1992年間指標地區工業生產總值與全國工業生產總值之比的變化與指標金融資產質量之間的關系所做的初步的實證分析表明，經濟競爭力的變化與銀行業安全狀況之間存在著正相關關系，從而支持了本文理論部分邏輯推導得到的觀點。
四、結論及政策建議
金融生態環境狀況的好壞并不必然形成銀行業安全狀況的好壞。金融生態環境對銀行業安全狀況的影響要通過經濟競爭力的變化來實現。本文通過理論分析顯示，經濟競爭力的變化與銀行業的安全狀況之間成正相關關系。通過中國29個省、市、自治區的樣本數據的實證分析也支持了經濟競爭力的變化與銀行業的安全狀況之間的正相關關系。
改革開放以來沿海地區自身經濟潛力的發揮和中國實行的包括各種各樣的“特區”、“試點”、“開發區”以及區域“優先發展”戰略等差異化政策，導致了各個地區的經濟競爭力的變化，是形成中國各個地區間銀行業安全狀況差異的主要原因。
為維護銀行業的安全，本文提出如下的政策建議：
（1）加強金融生態環境建設，促進銀行業的發展強化對實體經濟貢獻，從而使經濟競爭力得到提高。
（2）加強對經濟競爭力狀況及其變化的研究，及時地預防不利的經濟競爭力變化給銀行業安全帶來的沖擊。
（3）相關金融政策的制定和實施要有利于提高經濟競爭力，如利率政策和匯率政策等。
參考文獻：
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[5]Merton，Robert C.，1974. On the Pricing of Corporate Debt：the Risk Structure of Insterest Rates. The Journal of Financial Economics[J]，29，May，449-70.
關鍵詞：信息熵 企業評比 指標權重
1 概述
社會經濟活動中常常出現工程招標和企業評比等環節，不同的方法所產生的企業評比結果不盡相同。一般的評比過程包括以下幾個步驟：構建評價指標體系、計算評價指標權重、構建決策模型、評價結果排序等四個主要環節。文獻[1]針對所構建的指標體系，通過AHP法對指標進行定性分析，最終求得專家賦權權重。文獻[2]對指標的多屬性問題，靈活運用主觀法和客觀方法對指標進行綜合賦權，所得結果融合了主客觀信息，但權重組合過程中，所采用的線性擬合的方法對結果易產生簡均的影響。陳華友[3]基于離差最大化思想，通過求解最優模型的最優解以此確定指標權重，與信息熵相比，該方法體現了指標的熵能夠表示該指標的差異性大小。隨著信息熵理論的發展與完善，王鵬飛[4]基于離差最大化思想，融合了灰色關聯系數和極大熵思想，同樣通過構造模型求解各指標權重。程平等[5]通過融合指標的重要性差異程度和主觀偏好確定指標權重，但是主觀性的參雜程度無法界定。本文針對指標體系中指標權重難以準確度量的問題，通過運用信息熵理論和專家賦權方法，通過結合兩者之間的各自特色，將兩種方法靈活結合，并運用在多企業評比問題中，以解決實例如工程招標和企業評比等實際問題。
2 有關企業的經濟評價指標體系
根據歷來學者的研究成果和我國上市公司公布財務數據的體系構造了本研究的財務評價體系。主要選取了盈利能力、運營能力、償債能力、成長能力以及資本構成等五個方面，構成的評價指標體系如表1所示。
3 建立評價模型
熵是熱力學的概念，信息熵理論最先由申農Shannon引入，經過國內外眾多學者的深入研究，現已靈活地運用在工程技術、社會經濟等領域。信息熵法是一種客觀求解指標權重的方法，其求解過程是基于各指標下的數值變異程度，利用信息熵法計算出各指標的熵權值，繼而求得較為客觀的各指標權重。一般步驟如下：
①針對m個評比項目，n個評價指標，構建原始數據矩陣R=（rij）m×n，其中rij為第j個指標下第i個項目的評價值；
②計算第j個指標下第i個項目的指標值的比重pij；
③計算第j個指標的熵值ej；其中
④計算第j個指標的熵權wj；其中
⑤綜合評價模型
根據最大隸屬度原則對所求結果進行大小排序，通過公式：V=R?W（4）
4 實證分析
某工程招標中，若干投標企業參與競標，在評標階段，需要對企業的經濟狀況進行評比，對各企業的經濟狀況進行優劣排序，初始數據如表3所示，本文依據以上建立的數學評比模型對企業的經濟狀況進行評價，評比結果供決策者參考。 （表2）
計算過程如下：
①針對原始數據表中的數據，初始矩陣R中的元素rij 如表中數據所示；
②根據公式（1）求得各指標下的數值比重pij，結果詳見表3；
③根據公式（2）求得各個指標的熵值ej
E=（e1e2e3…ej…e14）=（0.0873，0.18，0.416，0.167，0.449，
0.568，0.641，0.288，0.321，0.544，0.339，0.403，0.346，
0.407）
其中k=1/ln8=0.4809
④根據公式（3）計算各指標的熵權
W=（w1w2w3…wj…w14）=（0.016，0.102，0.073，0.103，
0.068，0.054，0.044，0.088，0.084，0.057，-.082，0.074，
0.081，0.074）
⑤根據公式（4）綜合評價各企業的經濟狀況并排序
V=R*W=（13.634，13.312，12.253，17.701，21.683，
12.463，16.486，13.478）
由此可知V5>V4>V7>V1>V8>V2>V6>V3
因此選擇企業5為經濟狀況最佳的企業。
⑥結果分析
通過信息熵理論的性質可知，熵是表示一個系統無序程度的狀態，熵值越小，系統的無序度越小，其信息效用值越大[6]。通過對原始數據進行分析，計算各企業在同一指標下的經濟數據離散程度，從而有效地區分經濟指標所提供信息量的大小，從而對指標的權重有效地分配，通過與原始數據的乘積，使評價值結果易于區分大小，便于優劣排序。通過分析原始數據可知，企業7的資產負債率最低，但固定資產周轉率和存貨周轉率不如企業5，由此可見企業7的償債能力優與企業5，但是運營能力不及企業5，所以模糊評價結果低于企業5。
5 結論
與企業經濟評比中確定指標權重所用的傳統方法相比，例如層次分析法，專家打分法相比，本文通過引入信息熵理論，通過分析統一指標下的數據的離散程度，確定該指標在綜合指標中所提供的信息量的大小確定該指標權重，所求解的過程更加客觀具體，便于實踐。而層次分析法等賦權方法主觀性明顯，客觀性不足，本文所采取的信息熵理論在確定指標權重、進行項目評比等過程客觀性明顯，有效地消除了主觀因素的影響，通過最后的實例分析，說明了該方法可以有效地應用在企業評比等實際問題中。
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1結果
1.1孕產期保健
打工期間，47.5%的女性農民工(542人)有過妊娠經歷。其中孕期檢查超過5次者僅占36.9%，有22.3%沒做過孕期檢查。分娩花費在1000元以下占12.5%，1000～2000元占17.6%，2000～3000元占31.7%，3000～4000元占21.8%，4000元以上占16.4%;僅有43.2%的女性農民工產婦接受過醫療機構的產后訪視服務。
1.2經濟因素對女性農民工醫療保健服務利用的影響
參考2011年全國農村人均收入5919元的標準，將被調查女性農民工的家庭人均經濟狀況由低到高平均劃分為3個檔次，依次為:貧困戶(＜4000元•年－1•人－1)、一般戶(4000～8000元•年－1•人－1)、富裕戶(＞8000元•年－1•人－1)。以到正規醫院就診、孕期檢查、住院分娩等指標反映醫療服務利用，并著重研究家庭經濟條件和醫療保險的差異對利用醫療保健服務的影響。
1.2.1經濟狀況與就診方式
見表1。隨著家庭人均收入由低到高，選擇到正規醫院就診的比例上升，不治療的比例依次下降(P＜0.01)。社區醫療機構是3個經濟水平組首選的就診機構，大多數女性農民工希望社區醫療機構能提高門診服務水平和服務質量，以進一步方便就醫。
1.2.2經濟狀況與孕期檢查
見表2。在打工期間有孕期檢查史的542名女性農民工，按家庭經濟狀況由低到高排列，孕檢低于5次(國家標準)分別有76.1%、52.1%和41.6%，差異有統計學意義(P＜0.01);隨家庭人均收入水平的遞增，孕檢達到8次的比例逐漸遞增。
1.2.3經濟狀況與住院分娩
見表3。542名打工期間有生育經歷的女性農民工，貧困戶和一般收入水平戶排在第1位的是回戶籍所在地分娩，富裕戶排在第1位的是選擇打工地醫院分娩，隨家庭人均收入水平的遞增，私人接生的比例依次下降(P＜0.01)。
2討論
衛生服務的實際利用必須具備兩個方面的條件，即消費者有獲得衛生服務的愿望和需求，同時還要有支付能力，理論上講每個人受到疾病因素影響時，均需要獲得相應的衛生服務以保障健康。而在實際生活中當人們遭遇疾病時，有的人會利用衛生服務，也有的人未獲取所需要的衛生服務，或者獲得的衛生服務不能滿足其健康的需要。需求能否轉化為利用，與個體收入水平、家庭經濟狀況、職業以及衛生服務機構的設置和服務質量等多種因素有關。
2.1女性農民工流動性較強，工作和生活環境較差，有較大的醫療服務需求
由于經濟收入低，生活條件簡陋，提供的集體宿舍居住條件差，大多存在衛生設施不完善等問題，很容易患上婦科疾病。女性農民工的工作環境也較差，工作時間長，生活缺乏規律，長期處于慢性疲勞狀態。該次調查顯示，其兩周患病率高于全國平均水平，慢性病患病率略低于全國平均水平，可能是調查對象年齡較輕、還未到慢性病高峰年齡段的緣故，但慢性病的經濟負擔已出現較重的征象。另外，女性農民工部分收入要向在農村的家庭轉移，易忽略自身的醫療服務需求，從而導致小病變成大病。建議政府要求用工單位要重視女性農民工醫療服務問題，在企業內可以設立管理外來務工人員醫療服務的部門。
2.2女性農民工醫療服務利用率較低，存在自身意識缺乏和政府職能缺位問題
有近四成的患者采取自己買藥或不治療，分析原因，女性農民工認為自己還年輕、身體好，得點小病無所謂。通過對女性農民工的婦科檢查和孕產期接受醫療保健服務的調查發現，有接近半數的女性農民工沒有能享受到免費的婦科檢查服務。妊娠期能進行5次孕期檢查的比例不足40%，接受過醫療機構提供的產后訪視服務也未達到半數。她們的生殖健康知識也缺乏，認為沒必要、孕期檢查手續繁瑣和不知道需孕期檢查者超過70%。也反映出女性農民工的計劃生育工作成為死角，許多孕產婦得不到規范的產前咨詢和檢查，孕產期醫療保健的宣傳和服務在便捷性和廣泛性上還需加強。通過對女性農民工“您最希望通過什么渠道得到避孕知識服務”的調查，排在第1位的是計劃生育部門，表明女性農民工其實很希望得到正規部門的服務。各級計劃生育和醫療機構要按照國家規定，定期為女性農民工提供婦檢、孕產期檢查和產后訪視等服務。
2.3家庭經濟收入水平是影響女性農民工利用醫療服務的主要因素
既往對于醫療消費的研究多基于Grossman的健康需求理論，從個人需求角度出發把健康作為人力資本的一部分進行研究，并認為受教育水平、收入水平等影響了醫療服務利用〔3，4〕。該文認為個人是家庭的一員，其消費行為受家庭因素以及家庭其他成員的影響，特別是在發展中國家或者一些東方國家家庭觀念比較重，家庭特征影響其醫療保健行為和意愿〔5〕，以家庭作為醫療消費研究指標可能更有現實意義。其他學者的研究也證實〔6，7〕，女性農民工家庭經濟收入狀況會影響到她們的衛生服務需求和利用水平。該研究發現，富裕戶的女性農民工比貧困戶和一般戶在就診方式上會選擇醫療條件更好的醫院，在分娩地的選擇上更傾向于在打工地城市醫院，可以獲得到較好的醫療服務，且能主動參與孕期檢查服務和產后訪視服務。對于經濟收入較低的女性農民工群體，有3成的調查對象認為孕期檢查費用較貴，貧困戶孕期檢查比例最低，大部分回農村生孩子，說明女性農民工醫療服務有較強的需求，但轉變為利用受經濟狀況的制約。在短期內還難以提高她們經濟收入的情況下，建議要設立和完善適合流動人口特點的醫療保障制度，提高醫療保障水平，提高她們醫療服務的支付能力。我國現有的醫療保障體系沒有專門針對流動人口設置的醫療保險制度，用人單位不簽訂勞動合同或者簽訂“霸王合同”的現象比較普遍，不給農民工以任何保障的行為比比皆是。有學者調查發現〔8，9〕，在個體私營企業中，女性農民工的生育保險參保率很低，幾乎接近于零。女性農民工短期在城鎮生活，到婚育年齡返回農村，保費無法續接，參保意愿就低。建議在制訂醫療保險方案過程中，繳費基數、籌資比例、繳費年限、保障程度、保障范圍和賬戶運作等方面需考慮女性農民工的就業特點和自身特征。另外，應建立全國范圍的醫療保障信息平臺〔10，11〕，實現各級醫療保險信息庫的聯網，進行有效的信息交換，為流動的就業者提供參保服務，簡化參保登記、繳費、轉移、接續、報銷等服務的程序。
2.4實現女性農民工就醫與社區醫療機構對接
一、財務經濟監控與預警：一般原理分析
財務經濟監控與預警的一般原理主要包括以下四個方面：
（一）財務經濟指標的選擇
財務經濟指標的選擇就是從復雜的財務經濟過程中，選擇能夠反映財務經濟運行中主要方面的運行特征和各個方面關系特征的財務經濟指標，這些指標主要由現行會計系統提供。財務經濟景氣狀態在性質上的差異會表現為數量上的差異。不同景氣狀態下單一變量和綜合數量指標的取值和走勢均有所不同，因此，不同景氣狀態下指標之間的數量關系特征和變動傾向也有所不同。財務經濟過程種類繁多，關系復雜，不可能—一進行觀察，而且—一觀察結果也不會有助于人們對總體運行特征進行把握。所以，監測系統中只包括反映財務經濟運行特征的指標。
（二）財務經濟變量的預處理
各個特征變量的具體觀察值有其產生的客觀條件，也存在著觀察誤差的可能性。財務經濟監測所依據的是財務經濟變量循環波動相互之間關系的穩定性，財務經濟過程受季節性變動的影響也不利于反映變量之間的穩定關系。所以，有必要運用數量分析方法如多元統計分析方法，對依據邏輯關系選擇的指標進行篩選，經過篩選后的財務經濟變量作為特征變量。對特征變量的預處理通常包括兩個方面：對極端值的剔除和修正；時間序列的季節調整。
（三）景氣狀態數量特征的確定
根據歷史經驗劃分各個時期所屬的景氣狀態，確定不同景氣狀態的數量特征。景氣狀態的劃分是數量分析和經驗分析相結合的產物。根據特征變量的歷史數據進行聚類分析，把景氣狀態相同的時期合并為同類，這樣處理就是把各個歷史時期分為若干個不相同的類別，然后計算每一類各特征變量的取值范圍和集中趨勢、離散程度，從中找出各類之間差異顯著的數量特征，以此作為確定具體時期景氣狀態歸屬的依據。
（四）財務經濟景氣狀態的評估
利用建立的預測模型對財務經濟運行狀態進行估計，并結合狀態變量的數值，對其所屬的景氣狀態進行評估。
二、基本構思：對幾個問題的討論
如前所說，宏觀財務經濟監測和預警系統是以指數的形式，從宏觀的角度，綜合反映財務經濟狀況的經濟監測和預警系統，它是整個經濟監控預警系統的一個組成部分。作為財務經濟的一種晴雨表，其主要功能一是監測，二是預警。所謂監測是指通過反映財務經濟運行特征的指標對財務經濟運行過程進行觀察，對觀察結果進行識別，判定觀察到的財務經濟過程特征屬于何種景氣狀態以及預示著何種景氣狀態；所謂預警是指預報財務經濟運行過程將要走向的景氣狀態。在這里，我們主要討論財務經濟監測與預警的幾個主要問題。
（一）財務比率的設計和選擇
財務比率的設計和選擇是建立財務經濟監測和預警系統的重要前提。預警離不開監測，監測離不開財務比率。財務比率的經濟內容就是財務經濟過程的數量特征和財務經濟過程之間的數量關系特征。因此，建立財務經濟監測和預警系統，必須首先在分析系統的環境、目標、結構。功能及其與整個經濟監測和預警系統之間的關系的基礎上，通過嚴格的理論和實證分析，科學設計、合理地選擇宏觀財務比率。
財務經濟指標的選擇應遵循靈敏性、超前性和穩定性原則。靈敏性是指被選擇的財務經濟指標要能夠比較靈敏地反映財務經濟運行的主要方面；超前性是指被選擇的財務經濟指標應當有一定的先進性；穩定性是指對被選擇的財務經濟指標的變化幅度進行不同狀態劃分后，劃分的標準能夠保持相對穩定。應特別注意的是，計人財務經濟指數的宏觀財務比率不在于數量的多寡，關鍵是要具有相關性和可靠性。所謂相關性，是指宏觀財務比率與財務經濟現實之間內在相關的一種特性，這種內在的相關性是確保財務經濟監測和預警系統具有科學性的先決條件；所謂可靠性，是指宏觀財務比率本身應當是如實的、不偏不倚的、可以驗證的，這種自身的可靠性是確保財務經濟監測和預警系統具有實際應用價值的重要基礎。
為了保證宏觀財務比率具有科學性和實際應用價值，構成財務經濟指數的主體財務比率，應包括有關財務經濟的償債能力、盈利能力、營運能力和社會貢獻能力四個方面，以便于從不同的角度、不同的側面綜合反映財務經濟狀況。具體地說，評價債權人所關注的資產負債水平和償債能力，應選擇流動比率、資產負債率、應收賬款周轉率和存貨周轉率；評價投資者所關注的盈利能力和資產保值增值能力，應選擇銷售利潤率、總資產報酬率、資本收益率和資產保值增值率；評價國家和社會所關注的社會貢獻能力，應選擇社會貢獻率和社會積累率。
（二）財務經濟指數的制作
為了分別反映國民經濟整體和各行業的財務經濟狀況，財務經濟指數應包括宏觀綜合財務經濟指數和宏觀分類財務經濟指數兩大類。
宏觀分類財務經濟指數的制作。應當分制造、商品流通、金融、房地產等行業選擇具有代表性的公司作為“樣本”，采用適當的權數，將各個“樣本”的財務比率相加，得到行業平均財務比率，再選定一個行業平均財務比率的基期數，將以后各期的行業平均財務比率與基期數相比，計算出百分數，便可得到以后各期按行業的宏觀分類財務經濟指數，據以反映各行業的財務經濟狀況。建立宏觀分類財務經濟指數的方法有加權平均法、幾何平均法等等。分類財務經濟指數除采用基期數表現形式外，還可采用當期數表現形式。
宏觀綜合財務經濟指數的制作。綜合財務經濟指數的建立有兩種可供選擇的方式：一種是在分類財務經濟指數的基礎上，通過選擇合理的權數，將宏觀分類財務經濟指數相加，從而得到綜合財務經濟指數，據以反映國民經濟整體的財務經濟狀況。另一種是在國民經濟整體中選擇具有代表性的公司作為樣本，直接建立宏觀綜合財務經濟指數。
財務經濟指數的制作有三個問題值得進一步研究：
1、樣本的確定。國民經濟中的企業千姿百態，紛繁復雜，決定了財務經濟指數的制作需要從為數眾多的企業中選取具有代表性的企業作為樣本，通過這些企業的財務經濟狀況來反映國民經濟整體的財務經濟狀況。因此，樣本的選取就顯得十分重要。
2、權數的選擇。無論是建立分類財務經濟指數還是綜合財務經濟指數，都存在著一個權數選擇的問題；權數的選擇會直接影響到指數的科學性。可供選擇的權數有財務比率的重要性程度（計分確定）、被選取樣本的資產規模等等。
3、綜合評價。計人財務經濟指數的財務比率往往具有不同的量度，這就使財務經濟指數的宏觀綜合評價變得比較復雜，不過，這一計量問題在計量經濟學界已經得到比較圓滿的解決。從我們要建立的這一系統考慮，似乎最佳的選擇是，用多目標規劃的原理進行綜合評價。其思路是：把各種不同量度的宏觀財務比率通過一定的函數關系轉化為同度量指標，然后再將這些同度量的指標加權平均，得出一個綜合指數，并用這個綜合指數去評價綜合經濟效益和財務能力。這種方法的基本原理來源于“系統工程”和“多目標規劃”。
現實地看，財務經濟監測和預警系統的建立應有計劃地逐步進行，首先可考慮建立上市公司財務經濟指數，這是由于上市公司的財務資料相對比較規范、完整，且容易取得。由于上市公司數量較多，可以先建立“100家上市公司財務經濟指數”（簡稱“財務100指數”），據以反映上市公司整體的財務經濟運行態勢。當條件成熟時，再建立以國有經濟為主體的完整的財務經濟監測和預警系統。
（三）系統的運行和調控
1、財務經濟指數的主體和時間。分類財務經濟指數應由國家統計局、財政部會同有關部門共同，綜合財務經濟指數應由國家統計局和財政部共同，上市公司財務經濟指數應由國家統計局、財政部會同中國證監會共同。的時間應當按月至少按季定時進行。
2、財務經濟指數的運行軌跡和合理界限。財務經濟指數在長期的運行中客觀上會形成一個合理的數量界限，這一界限是判斷財務經濟狀況的重要依據，指數的運行軌跡一旦偏離這一界限，就發出了財務經濟的預警信號。
3、財務經濟指數的失真、誤判及其修正。財務經濟指數可能由于某些突發事件或由于“權數墊高指數”的現象而出現失真或者誤判，這需要對指數進行必要的修正，以便使指數能夠如實地反映財務經濟狀況。
三、系統有效性的假設與檢驗途徑
財務經濟變量之間的內在聯系，決定了選擇適當的財務經濟指數來反映財務經濟運行動態的可能性，因此，建立我國財務經濟監測和預警系統有其理論上的合理性和技術上的有效性。
（一）財務經濟指數能夠提供更多的有用信息
與一般統計信息系統相比，這一特性是十分明顯的。用統計信息系統的信息建立的模型來解釋宏觀經濟狀態或行為時，存在著一定的“殘差”（residualerrors），當引入財務經濟指數后，更易于消除隨機波動因素，對這一部分殘差具有一定的解釋力。因為制作財務經濟指數的先行宏觀財務比率是在對財務會計信息進行再加工的基礎上建立的，信息的再加工過程實際上是消除隨機波動因素干擾的過程，從而有利于提高財務經濟指數的精確性，增強財務經濟指數的解釋能力。
（二）財務經濟指數不會出現高頻波動
財務經濟指數的方差發生在可以接受的范圍內，一般不會出現高頻波動的現象。當我們取若干連續季度或月度的財務數據，計算出財務經濟指數，進行時間序列分析，可以對這一假設作出經驗檢驗。
（三）財務比率的宏觀“加總”具有經濟意義
這是由于我們可以提供前面已經提到的概念上的理論基礎，即用多目標規劃的原理，把各種不同量度的財務比率通過一定的函數關系轉化為同度量指標，然后再將這些同度量的指標加權平均，得出一個綜合指數，并用這個綜合指數去評價綜合經濟效益和財務能力。而且，在合理選擇宏觀財務比率的條件下，我們還可以證明財務經濟指數與其說明的財務經濟現象之間具有重要的相關性。
財務經濟指數的效力可能在于解釋長期趨勢，因為它不像價格指數那樣具有短期的敏感性。
四、對現存理念的挑戰
財務經濟監測和預警系統賴以建立的信息基礎主要是財務信息，財務信息的質量直接影響系統功能的發揮。為此，有必要對現存財務理念和會計理念進行更新。
（一）對現存財務理念的挑戰
人們一般把財務看成是一個純粹的微觀范疇，這是一種誤解。由于這種誤解，現有財務理論研究注重研究微觀財務問題，忽視宏觀財務問題。事實上，財務是具有層次性的，微觀財務和宏觀財務就是財務的層次性在范圍上的一種體現。雖然我們對宏觀財務存在著不同的理解——有的將其理解為國家對財務的宏觀調控與管理，有的將其理解為宏觀財務主體的財務問題，但無論如何，宏觀財務作為一種經濟現象是客觀存在著的。因此，從建立財務經濟監測和預警系統出發，也是從財務發展的戰略高度出發，有必要重新審視財務的范圍問題，確立“財務不僅具有微觀屬性，而且具有宏觀屬性”的觀點。確立這樣的觀點，就是要求我們既要研究微觀財務問題又要研究宏觀財務問題，這對于拓展財務學的研究領域，促進財務理論和實務的發展是極其重要的。財務經濟監測和預警系統就是宏觀財務研究領域中的一個問題，是微觀財務向宏觀領域擴展的一種具體表現。
