發布時間：2023-06-01 15:51:20
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們為您精選了8篇的合規風險防范措施樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發，請盡情閱讀。
一、指導思想
深入貫徹落實科學發展觀，按照市委《關于落實<建立健全懲治和預防腐敗體系*年工作規劃>實施辦法》和《國家人口計生委關于在全國人口計生系統扎實推進廉政風險防范管理工作的通知》的要求，以制度建設為核心，規范決策行為、行政行為和工作行為，積極拓展從源頭上防治腐敗的工作領域，全面推行廉政風險防范管理工作，有效增強對權力運行監督的針對性，最大限度地降低廉政風險，減少不廉潔行為的發生，把懲防體系建設延伸到崗位，落實到個人，推動全系統廉政風險防范管理工作深入開展，為我區人口和計劃生育事業發展提供有力的政治保障。
二、工作目標
堅持長遠目標與階段性目標相結合，整體推進與重點突破相結合，積極穩妥、循序漸進地推進廉政風險防范管理工作，積極尋找和探索人口計生工作領域廉政風險防范工作的銜接點、排查風險點、強化監督點，不斷強化內部監督管理，健全業務工作規范和監督約束機制，使全體計生干部更加重視、支持預防腐敗工作，努力構建覆蓋全區、重點防控、逐級管理、責任到位的廉政風險防控體系，打造一支政治堅定、業務能力強、工作作風硬的高素質干部隊伍，為我區人口計生事業健康發展營造良好的廉政環境。
三、基本原則
（一）銜接融合原則。注重工作銜接，找準切入點，把廉政風險防范管理融入日常工作中，認真抓好重點工作、重點崗位和重點環節的監管，建立科學有效的權力運行、崗位防控機制，充分發揮防范功能。
（二）險點確準原則。找準決策權、執行權、監督權運行中廉政和監控風險點及表現內容，明確責任主體。
（三）風險分級原則。按照廉政和監控風險點的風險程度，對廉政風險點實行分級監控。
（四）預防為主原則。堅持教育、制度、監督三位一體，規范和制約決策權、執行權、監督權的運行和崗位責任人履職情況的監督，把廉政風險降到最低點。
（五）責任追究原則。對觸犯廉政風險點的責任主體實施問責處罰，達到警示教育和防范監督的效果。
四、工作內容
（一）進一步梳理職權和制度。委機關根據部門工作職責，重新梳理行政職權，并繪制權力運行流程圖。同時，梳理本部門內部各項工作制度和規定，對每項規章制度運行情況進行合理分析，查看規章制度是否完善、過時、缺失等，是否應該進一步健全完善。
（二）查找崗位廉政風險點。認真查找各街道計生辦、職能科室、崗位在受理、決策、執行、監督環節中履行職責的廉政風險點。
1、查找決策環節廉政風險點。主任辦公會、委領導容易產生不廉潔行為的廉政風險點。
2、查找受理環節廉政風險點。有決定權限的街道計生辦、職能科室、崗位在受理環節不履職或不盡責的廉政風險點。
3、查找執行環節廉政風險點。各街道計生辦、職能科室、崗位在落實決策中的信息反饋、限時辦結、辦結報告等關鍵環節不履職盡責中的廉政風險點。
4、查找履行崗位職責廉政風險點。在服務崗位和其它崗位，思想道德、職業道德、服務質量和工作效率等方面的廉政風險點。
5、查找監督環節廉政風險點。監督反饋防控和重大事項監督工作報告制度等方面易發生監督不到位或不作為、亂作為的廉政風險點。
（三）確定廉政風險等級。圍繞查找確定的廉政風險點，確定廉政風險等級。根據行使權力大小、與群眾生產生活關系密切程度以及因利益關系不作為或亂作為，容易滋生和產生腐敗可能性，將崗位定為一級、二級、三級三個風險管理類別。具體分類如下：
一級風險：可能產生違法、違紀的行為。
二級風險：可能產生嚴重違規、違規的行為。
三級風險：可能產生輕微違規、違章的行為。
劃分風險點及等級的方法可采取“自下而上”與“自上而下”相結合的辦法，通過自己查、領導點、群眾提、互相找、集體定等多種形式，逐一查找廉政“風險點”，然后由各街道計生辦、職能科室、崗位根據等級劃分標準填寫《崗位廉政風險等級劃分申報表》。各街道計生辦、職能科室確定的廉政風險點及等級由委辦公會審核；各崗位確定的廉政風險點及等級由分管領導審核。所有材料報區人口計生委糾風工作領導小組審核，最終確定街道計生辦、職能科室、崗位風險等級。審核材料統一歸檔、備案。
（四）制定廉政風險防范措施。
1、加強廉政風險教育。通過開展思想道德、職業道德、愛崗敬業、黨紀法規教育等活動，增強干部職工廉政風險意識。
2、建立廉政風險防范管理工作體系。把廉政風險防范內容和范圍、履行崗位職責義務和責任、廉政風險防范預警和處罰等形成工作網絡體系，充分發揮廉政風險防范管理的作用。
3、推進制度建設。在建立廉政風險防范管理工作體系的基礎上，有針對性地制定制度保障、程序運行、技術監控和考核評價四個配套體系。在此基礎上，制定廉政風險防控一覽表和流程圖，使廉政風險防范管理更加嚴密有效。
4、建立廉政風險預警處罰機制。按風險大小，分紅色預警、橙色預警、藍色預警，并實行分級監控。涉及“三重一大”事項及其它事項的以及職能科室、崗位的一級廉政風險由區人口計生委糾風工作領導小組負責監控，二級廉政風險由分管領導負責監控，三級廉政風險由科室負責人負責監控，其職責是對廉政風險點出現的苗頭性問題或可能發生不作為、亂作為、不廉潔的行為，向風險點責任主體發出預警提示，把廉政風險降到最低點。
5、實施責任追究。對觸犯廉政風險點，發生違規違紀違法行為實施處罰，追究責任主體的責任。
（五）完善考核評價機制。把廉政風險防范管理工作納入年度目標責任制考核范圍，考核結果將作為評價各街道計生辦、職能科室、每個人行政執行力考核的重要依據，作為干部選拔、任用、考核的重要依據。對落實崗位廉政風險防范措施不力的街道計生辦、職能科室、個人，予以通報批評，保證廉政風險防范管理工作落到實處。
（六）建立動態糾錯制度。建立廉政風險防范管理工作動態糾錯制度，定期或不定期地對權力運行中的廉政風險點進行動態糾錯檢查，把風險隱患化解在初始階段。
五、工作步驟
（一）學習動員階段（今年8月中旬）
成立*區人口計生系統廉政風險防范管理工作領導小組，制定印發《*區人口計生系統扎實推進廉政風險防范管理工作實施方案》，對推行廉政風險防范管理工作進行動員和部署，組織系統干部學習有關材料，以學代訓統一思想，提高全體計生干部對推進廉政風險防范管理工作基本內涵和重要意義的認識，明確目標任務，掌握方法步驟。
（二）查找風險點和制定防范措施階段（今年8月下旬至9月中旬）
1、個人自查。結合崗位職責，采取自己查、領導提、組織審三個程序，認真查擺和分析個人在履行職責過程中存在的廉政風險點和監管風險點。
2、交叉互查。由委廉政風險防范管理領導小組辦公室組織街道計生辦和委各職能科室之間開展互查互評活動，在實踐中進一步查漏補缺。
3、內部評查。在個人自查的基礎上，結合主任辦公會、部門職能，組織人員廣泛討論、評議，評查出切合實際的科室風險點。
4、評估審查。在個人自查、部門評查、交叉互查的基礎上，由單位廉政風險防范管理領導小組召開會議對風險點進行最后確認，對廉政風險點、界定風險等級、制定防范措施和工作流程圖進行最后評估、審定。
（三）公示修訂階段（今年9月下旬）
領導小組對各科室、計生辦報送的廉政風險點、防范措施和工作流程圖進行統一審定后，制作出《*區人口計生系統風險點及防范措施一覽表》，連同《*區人口計生系統各級干部廉政風險及防范措施》，印發各街道計生辦和委職能科室進行公示，廣泛征求意見，接受干部群眾監督。公示期滿后，根據干部群眾意見進行修訂，由領導小組辦公室匯編成《*區人口計生系統廉政風險防范管理工作手冊》，印發全區人口計生系統執行。
六、組織領導
（一）切實加強組織領導。為切實加強對推行廉政風險防范管理工作的組織領導，確保各項工作落實，成立*區廉政風險防范
管理工作領導小組：
組長：*
副組長：*
成員：*
領導小組辦公室設在委辦公室，*兼任辦公室主任。
（二）發揮各級領導作用。班子成員要按照黨風廉政建設責任制的要求，切實履行“一崗雙責”，帶頭查找廉政風險點，帶頭制定和落實防控措施，帶頭抓好自身和分管科室的廉政風險防范管理。各街道計生辦、各科室負責人要積極帶頭，認真負責，抓好本科各崗的廉政風險防范管理，確保預防腐敗的各項措施落到實處。
本文主要談房地產項目管理中的主要以及風險防范目標的確立，進而提出風險防范的措施。
關鍵詞：房地產項目管理；風險防范；目標定位
中圖分類號：F293文獻標識碼： A
前言
房地產項目開發過程中會出現很多風險，房地產必須要明確項目管理中的風險防范目標，進而實行動態的、系統的項目風險管理，構建起一個成熟的風險防范系統，制定好風險管理計劃，明確風險管理目標，建立起有效的風險防范機構，加強各部門協調，采用各種風險防范的措施，主動性的控制風險，增強房地產企業抗風險的能力和提高企業的盈利能力，使房地產項目的風險降到最小。
一、房地產開發項目的風險
房地產投資過程中，收益與風險是同時存在的，特別是處在供應量大、政策瞬息萬變的中國房地產市場，風險更是在所難免。
1、政策風險
房地產投資周期相對較長，又是近幾年國家宏觀調控的重點對象，故房地產投資受政策風險的影響比較大。2013年新《國六條》出臺，對投資、投機需求進一步抑制，二套及以上住房轉讓給予更嚴政策。政府換屆，調控的基調發生了變化，堅持中央調控政策不放松的同時，2013年不再以房價回歸為目標，而是加大保障性住房建設力度，強調城鎮化改革帶來的紅利。貨幣政策從適度寬松回歸中性，短期限購、限貸的行政手段仍將繼續推行，長效機制的房產稅、保障房合理實施進一步探索中。一系列的調控政策，既為房地產投資者提供了機遇，又對其形成了一定的限制，有效地利用各種政策的優惠條件是保證投資成功的前提條件。
2、融資風險
合作方如果提出先回收部分成本的方式轉移了自己的風險，房地產企業相當于還要繳納土地出讓金、支付現有動遷戶拆遷安置費、支付拆遷過渡期補償費、回遷住宅建設、政府各項收費、銷售管理費用等，大量資金的需求導致融資難度大、操作風險高。
3、質量風險
在項目的策劃初期，經濟技術分析上如果出現問題，在未來的建筑品質和價格之間勢必會存在著一定的問題；在項目的設計階段，由于一些靠“關系”通過的圖紙，最終導致的不符合標準的方案；在具體的項目建設階段，由于具體的施工人員在建設過程中，對于圖紙的認識不夠正確，造成的建設中的失誤，或者是依據自己理解意思肆意修改圖紙的過程；在項目的施工管理中，由于沒有將關鍵部位進行跟蹤檢查，最終導致的結構不符合標準的風險；現在的建筑以期房為主。在交房時，建筑的結構與銷售時所作的承諾不符，與廣告宣傳不切合實際等等，都會造成一定的風險。
二、房地產項目風險防范目標的定位
房地產的項目風險管理工作是一項全員參與的、有目的的管理活動，惟有目標明確、精準定位，才能夠保證風險管理的成效。房地產項目風險管理需要有一定的前瞻性，準確的預測出項目進行過程中可能會遭遇到的風險，從而有力地規避風險，或者在損失發生之前采取有效措施，將風險所帶來的損失降到最低。
我們在對風險防范目標進行設計時，必須要做到：
與企業的發展目標保持一致，同時還要與企業經營的內外部環境緊密結合，如此才能夠保證風險防范目標定位的準確性。
注意房地產的項目管理處于多目標體系的管理之中，其中有三大基本目標，即：功能目標體系、進度目標體系以及費用目標體系，這三大目標體系與風險防范目標體系的構建緊密相關，因此我們在對風險防范目標體系進行定位時，必須要注意到以下幾個方面：
（1）三大目標從策劃、設計、計劃，需要經歷從總體到個體，從概念到實施，從簡單到復雜的過程，所以我們需要對三大目標進行細化，這樣才能夠使職責落實到位，以便于總目標的實現。因此，我們制定風險防范目標，并將其細化時，同樣要注意與三大目標不能夠出現矛盾與沖突。
（2）三大目標結構的關系是均衡的、協調的，我們在對風險防范目標進行構建時，需要注意其內在的邏輯性，必須要注意片面強調最高質量、最短工期、最低成本都是不可取的。
（3）三大目標體系是相互聯系、相互影響的，如果其中的一個體系發生了變化，勢必會引起其他兩大體系的變化，比如受某些因素的影響，而縮短工期，則會導致項目工程的質量受到影響，必將會引起成本的上漲。因此，制定風險防范目標時，必須要注意三者的優化與平衡。
三、房地產項目管理風險防范的措施
1、房地產項目組合管理的風險平衡
要使房地產項目組合達到風險均衡，除了對單個項目的分析，還必須考慮新項目是否適合企業戰略和目前的項目組合，特別是對企業項目組合總體風險的影響。如果對每一個潛在的項目都重復計算實物期權價值和在險實物期權價值，將得到項目風險等級的列表。最適合公司目前組合的項目應從整體風險、資源要求計劃、與公司戰略目標的連貫性考慮。用可視化圖表來表示項目組合的平衡，在風險收益圖的基礎上，提出基于組合矩陣和項目風險測量的風險價值概念的組合平衡模型，如圖1 所示。
圖1 C-RoV@R5% VSExpectedRov矩陣圖
圖中的圓圈表示項目，面積表示項目的總投資；Y 軸使用風險價值為項目的風險度量；X 軸使用項目實物期權價值衡量項目的回報。X 軸與 Y 軸上的取值直接取決于正在考慮分析中的項目的具體情況，間接取決于公司的規模與戰略。用實物期權價值和風險價值作為衡量標準分析一系列特定的項目組合相當方便。一個項目的金融風險等級與它的規模相匹配是一個合理的假設（高回報的項目通常伴隨著高風險），因此，可以在圖上描繪出一個斜角帶，從低風險低回報的區域到高風險高回報的區域，大部分項目都分布在上述地帶。但是，風險和收益之間的線性假設并非完美無缺。雖然只是少數情況，但仍有項目在主要序列（即圖中的斜角帶）之外，例如，風險水平低于該類別平均水準的大型項目。當房地產企業考慮公司目前的項目組合并且希望添加一些新項目時，很有必要將不同階段的項目納入考慮。因此，實物期權價值及其相應風險必須及時更新，因為一部分工作已完成。
基于風險的項目組合風險平衡矩陣圖更進一步，對房地產企業而言，將實物期權價值（RoV）和相應的風險價值（C-RoV@R5%）都分為高、中、低 3 個水平。圖2描述企業目前的項目組合狀況及潛在新項目對未來項目組合風險的影響。圖中的矩陣能有效支持房地產企業的投資決策，當很多大項目處在高風險高回報的區域時，一種解決方案是將處在低風險水平并能提供合理的低回報的潛在項目納入現有組合中。
圖2（注：1未建項目，2在建項目，3完成項目）
2、施工前期的風險防范措施
施工進行之前，房地產企業需要與當地的政府、各級管理部門、金融機構等企業單位做好溝通、搞好關系，為未來項目的啟動奠定基礎。比如要去地方的國土部門、城市規劃部門、電力部門、供水部門、供暖部門以及文物部門進行溝通咨詢，以便了解當地的自然生態環境、城市未來規劃以及地下埋藏物等情況，從而合理的調整項目設計；去國土資源、城市規劃等部門做調查，了解地塊的具體的使用意識、使用情況進行確認。對未來征地、拆遷、安置與補償可能發生的問題進行預測，要靈活處理各方面的矛盾，防止矛盾激化。增強企業員工的合同意識，對土地出讓合同、拆遷安置補償合同、勘察規劃設計合同進行認真核對，保證合同中不會出現陷阱與歧義。還需要考慮工程的技術風險，做好防火、抗震工作。
3、項目施工階段的風險管理措施
施工階段不僅對建筑產品的質量有著直接影響，同時因其時間較長，可能存在的風險因素也就更多。對于項目施工階段的風險控制，我們可以從以下幾個方面入手：
（1）對于現場容易發生的危險事故必須要做好預案工作，比如高空墜落、護坡處理等等，做好極端氣候的應對工作，協調設計人員、監理人員、施工人員以及一些材料、設備供應商之間的關系，保證工程項目的有效進行。
（2）對施工現場進行科學、合理的布置。易燃易爆品儲藏的位置要遠離食堂、變電房等容易引發火花的地方，易燃易爆品倉庫要絕對禁止煙火；水泥倉庫的地面需要架空，切實做好防潮、防水措施；對于一些容易變形、損壞的裝飾材料，需要合理進行堆放。四是加強現場質量監控，通過督促施工技術、組織、措施、人員、機械的落實，防止質量缺陷和建筑工程質量通病的發生。五是做好現場建設日志，注意資料收集和保存，預防和減少施工索賠。六是盡快完成開發項目，縮短建設周期，這是一些小開發商經常使用的規避風險的措施。
（3）擴大宣傳力度，提高施工人員的安全意識。房地產企業可以利用培訓工作，提高進場人員的安全意識，使他們能夠嚴格按照相關制度完成操作，對于一些有特殊要求的工種，必須要通過培訓考核之后，才能夠上崗。經常組織安全檢查，保證進場的每一位員工都能夠佩戴安全帽，系好安全帶。
4、進行風險轉移
對于無法直接回避的風險，開發商主要可以通過合同契約、工程分包、融資及購買保險等方法分散和轉移風險。
（1）通過契約或合同將損失的財務負擔和法律責任轉移給非保險業的其他人，達到降低風險發生頻率和縮小其損失程度的目的。例如一家房地產開發企業可能因為缺乏銷售及售后服務能力，可以與另一家企業簽訂合同，由后者負責房屋的銷售和維修服務，一旦房屋出現質量問題，則維修工作及相關費用均由該企業來承擔。在房地產開發與經營過程中，常見的合同有工程承包合同、材料設備供銷合同、房屋預售合同、房屋出售合同等。
（2）如發行房地產開發公司股票、尋求合作伙伴等通過尋求外部資金來支付可能發生的損失，將損失的財務負擔轉移給其他人，這是一種非保險形式的風險轉移。
（3）通過購買保險，業主作為投保人將應由自己承擔的工程風險(包括第三方責任)轉移給保險公司，從而使自己免受風險損失。房產保險可以將自己不能承擔或不愿意承擔的風險轉嫁給其他經濟單位承擔，從而降低自身的損失程度，是轉移或減少房地產投資風險的主要途徑之一。保險對于減輕或彌補房地產投資者的損失，實現資金循環運動，保證房地產投資者的利潤等方面具有十分重要的意義，尤其對于增強房地產投資者的信譽，促進房地產經營活動的發展具有積極作用。
5、工程索賠的風險防范措施
1、注意把握索賠機會。在施工管理中能否及時，全面地發現潛在的索賠時機是索賠工作的前提條件。為此，企業的合同管理人員必須具有良好的合同管理素質，索賠分析應變能力及豐富的施工管理經驗，熟悉施工中的各個工序環節，并且掌握一定的建筑法規及財務知識，才能及時抓住索賠機會，為企業挽回損失。
2、注意保留完整的索賠記錄。當發生可進行索賠的事項時，應及時記錄事件發生時及發生過程中的現場實際狀況和現場人員、設備的詳細清單，并及時請現場監理工程師或工程師代表簽字。索賠事件造成現場損失時，還應做好相應的現場照片、影像資料的搜集，整理工作，并確保其完整性和有效性。
3、注意索賠證據的收集和整理。在合同履行中出現索賠機會時，能否及時提供充分而有效的索賠證據是關系索賠成敗的關鍵。因此，施工中應特別注意材料的收集。整理，務求保證索賠證據的真實性、全面性、關聯性和法律效力。
四、房地產項目管理風險控制需注意的問題
應對開發項目實施系統全面的風險管理，采用各種風險防范的措施主動控制風險，從而增強房地產企業抗風險的能力并提高企業的盈利能力，以保障房地產市場和企業的和諧、可持續發展。但我國的房地產開發風險管理體系起步較晚，相應的制度法規還不夠完善，很多概念和方法常常被忽略或誤解，許多問題值得注意：
1、進行風險交流，動態識別和評估風險。風險交流是指項目運作主體間關于風險分析過程、相關風險、風險因素以及風險認識的信息和意見進行互動交流的過程。
2、每個人都是風險管理的主體風險管理涉及到房地產開發的方方面面，以至于無法將其職能歸于某一個專業部門來負責。
3、進行風險控制雖可以減小風險發生概率，緩和風險發生后的嚴重程度，但卻不能完全的消除風險，即便是風險回避和風險轉移也不可能完全的避免各項風險。
4、風險是可以利用的由于長期性、損益雙重性等房地產開發和風險的種種特性，對房地產開發而言風險常常是可以利用的。
結語
總而言之，房地產項目管理中，風險是難免存在的，但是它也是可以控制的。這就需要構建起風險預警系統，制定風險控制措施，將風險減少或者降低。房地產項目不同的階段，就要運用不同的方法，具體問題，具體分析，才能有針對性的控制風險。現階段，房地產項目面臨的最大風險是投資風險，所以要加大投資風險的控制力度，制定針對投資風險的防范措施，爭取在國家相關政策法規下，將風險降到最小。
參考文獻：
關鍵詞：商業銀行 柜面業務 操作風險 防范措施
有關統計表明，在商業銀行案件中，多數案件發生在會計領域，基本都涉及柜面業務，給銀行、員工、以及客戶帶來了巨大的經濟損失和聲譽損失，因此，柜面業務的操作風險防范對于商業銀行穩定運營具有重要意義，本文圍繞商業銀行柜面操作風險這一內容探討了其涵義、表現形式、產生原因和防范措施。
一、商業銀行柜面操作風險的涵義
關于操作風險的定義，業界有很多說法，巴塞爾銀行監管委員會在《巴塞爾新資本協議》中將操作風險定義為：由于人員、內部程序及系統的不完善或外部事件影響而導致損失的風險。全球風險專業人員協會認為：操作風險是與業務操作相關的風險，包括因業務操作失敗形成的操作失敗風險和由于外部環境變化形成的操作戰略風險。國際清算銀行對操作風險的定義是：操作風險是信息系統不完善或內部失控造成損失的風險，它與人員、系統上的失敗以及程序和控制不當密切相關。
二、 商業銀行柜面操作風險的表現形式
（一）因操作人員在工作中操作失誤而引發的操作風險。操作失誤主要是指柜員在業務操作過程中由于缺乏責任心、對業務不熟練、基本功及業務知識不過關、工作疏忽遺漏以及偶然的誤操作等原因形成失誤，這在工作中較為常見，通常表現為錄入錯誤、操作錯誤、遺漏關鍵操作步驟等情況，如金額輸入錯誤，客戶名稱錄入錯誤、業務操作反方向、業務交易代碼記錯、使用交易錯誤、入錯會計科目等差錯，這類風險事件通常有更正的措施，且因為沒有主觀隱蔽性，通常較容易被事中監督、事后監督發現而及時得以糾正和控制，使風險事件得以制止，損失得以挽回或減輕。
（二）因操作人員主觀違規引發的操作風險。主觀違規是指操作人員在熟知操作流程及相關制度的情況下，因內外部各種因素，不按規章流程操作，致使風險發生。
（三）因欺詐引發的操作風險。欺詐可分為內部欺詐、外部欺詐、內外勾結等情況，因欺詐引發的操作風險常常會導致較為惡劣的金融案件，無論是工作人員主觀作案，還是工作人員在工作之余接觸犯罪分子，在威逼或利誘的情形下內外勾結作案，亦或是犯罪分子熟知銀行業務和操作程序，利用銀行風險漏洞，或利用風險防范意識和經驗不足的新員工作案，都會給銀行、客戶帶來巨大損失，嚴重影響銀行、客戶的資金安全及銀行聲譽。
三、商業銀行柜面操作風險產生的原因
（一）人員管理失效，造成風險隱患。
（1）人員配備不足，工作壓力較大，崗位制約失效。第一，有些商業銀行因節省人力成本考慮，往往以最低配置來配備人員，較繁忙的網點柜員工作壓力較大，長時間疲勞操作，就容易因疏忽、主觀省略、誤操作等引起風險事件。第二，人員配備不足難以形成有效地崗位制約，部分網點存在混崗兼職現象，存在較大的風險隱患。
（2）員工培訓體系不完善，培訓不到位。一是對新柜員培訓周期較短，常常以老柜員帶新柜員的方式代替系統培訓，把老柜員的習慣性做法當作制度來執行，更無法準確地判斷業務的風險點，存在風險防范盲區。二是對新業務培訓不及時，柜員難以立刻適應新業務，存在信息不對稱的情況。
（3）人員輪崗頻率不合理，容易引發操作風險。一是輪崗流于形式，以帶班檢查、強制休假或內部調劑等方式代替輪崗，未能發揮輪崗防范風險的實際意義，二是輪崗過于頻繁，員工頻繁適應新的工作環境、客戶和業務特點，這樣不利于管理上的穩定和業務上的發展。
（4）人員激勵措施不足。對柜員重懲罰、輕獎勵，柜員長期精神壓力較大，工作積極性不高，并且容易引起逆反心理，影響工作情緒和工作效率，低級錯誤屢犯屢錯，屢錯屢犯，形成惡性循環。
（二）業務流程和管理制度在建設方面存在滯后性，因制度缺陷引發操作風
險。如新產品出現后，業務流程需優化再造，相應的規章制度需要同時跟進，但是商業銀行因市場競爭的需要，往往過早地開展業務，而制度建設和柜員培訓及考核相對滯后，在銜接期間因柜員未能馬上適應新業務容易引發操作風險。
（三）經營管理導向問題引發操作風險。隨著商業銀行由經營型向創收型轉變，很多分支機構過于追求業務量和營銷指標的增長，而忽視了“內控優先，審慎經營”的理念，忽視了操作風險的防范。
（四）系統升級與業務發展速度、制度建設的契合度不夠，操作系統不穩定，科技設備落后，從而形成操作風險。
（五）執行力不足引發操作風險。一是對規章制度的執行力不足。二是對風險防范的執行力不足，表現在沒有將風險防范時時刻刻掛于心中，馬虎大意，或心存僥幸。
四、商業銀行柜面操作風險的防范措施
（一）加強人員管理，樹立“內控優先，審慎經營”的經營管理導向。根據業務需要合理配置人力資源，形成有效的崗位制約，通過提高系統智能化水平等手段減輕前臺工作壓力；制定合理的輪崗頻率，使輪崗既能發揮風險防范的作用，又能夠不影響業務發展；增強柜員績效考核中的激勵措施，提高柜員工作的積極性；減少柜面營銷任務，使柜員把精力放在認真鉆研業務，減少柜面操作風險發生的概率。
（二）完善培訓體系，加強員工培訓。第一，建立一套新柜員培訓制度，包括集中培訓、柜面實習、問題反饋等，通過業務知識和業務技能考核后方能上崗。第二，通過各種方式激發柜員學習的積極性，將學習方式由集中灌輸向主動學習轉變，培訓方式由集中培訓向業務自學+集中交流轉變。第三，加強對新業務知識、新流程和制度的培訓學習，使柜員能夠在接受新業務之前對相關業務流程和制度了然于心，對業務的重要操作環節和關鍵風險點非常熟悉。第四，加強風險警示及職業道德培訓，通過大量實際案例分析，加強柜員對風險的認識，提高對風險的識別和判斷能力；開展警示教育，使柜員認識到合規操作的重要性，形成不能違規、不敢違規、不想違規、不必違規的自我約束機制。
參考文獻：
[1]李世宏，建行基層行整治柜面業務多發問題的對策思考[J].現代商業銀行導刊，2011，（7）.
摘 要 隨著經濟全球化的迅猛發展和我國市場經濟體制的不斷健全，我國企業的并購活動也日益活躍起來，并且逐步走向國際化。然而，我國企業的并購活動依然處于初期，結果不盡人意，原因有政治、外交和市場等多方面的，其中忽視財務風險的存在是其主要原因之一。因此充分分析和認識企業并購的財務風險，并加以有效控制是并購成功的關鍵。
關鍵詞 企業并購 財務風險 防范措施
一、關于企業并購財務風險的分析
企業并購財務風險是指在一定環境和條件下，企業因發生并購活動而產生財務風險。具體而言，企業并購財務風險是指由于價值評估、交易支付及財務整合等各項財務決策所引起的企業財務狀況惡化，是并購價值預期與價值實現嚴重偏離而導致的企業財務危機和財務困境。
（一）目標企業價值評估風險
目標企業價值評估是企業并購前期準備的關鍵。在財務報表方面，由于信息不對稱性，目標企業可能會利用會計政策、會計估計等會計方法，修改財務報表，隱瞞真實的會計信息，使得并購方難以準確估計目標企業的資產價值和盈利能力，導致并購方高估目標企業的價值；在價值評估方面，中介機構可能為了私人利益對目標企業進行評估時，選擇不恰當的評估方法，導致企業價值的評估結果失真，不能真實反映目標企業的實際價值。
（二）企業并購交易支付風險
當前企業并購中的支付方式主要包括現金支付、股票支付和混合支付等方式。采用現金支付是最簡便的并購方式，能夠快速控制目標企業，但是會增加企業的現金壓力，降低并購企業對外部環境變化的調整能力，導致并購企業債務風險，甚至破產風險；采用股票支付，可以減輕并購企業的資金壓力，獲得稅收價值，但新股的發行會增加并購企業的成本、稀釋股權，減少對目標企業的控制權；采用杠桿支付，用較少的資金取得目標企業的控制權，但目標企業未來現金凈流量不穩定，可能出現高負債風險，增加了整合的難度；采用混合支付，并購企業將多種支付方式組合，相互補充，克制彼此間的不足。由于技術與市場原因，我國采用此方式較少。
（三）企業并購財務整合風險
企業并購交易完成后，并購方需要對目標企業進行戰略整合、人力資源整合、財務整合、企業文化整合等，其中，財務整合是企業并購整合的核心環節。當并購企業在整合期內，如若財務行為不當，會使潛在的財務風險發生，進而出現并構成本增加、資金短缺現象，阻礙企業的發展；整合期間并購雙方可能會因財務制度、財務機構設置的不同發生矛盾，導致并購企業發生損失；并購企業內部，如若發生財務失誤或行為監控不當，也容易導致并購企業的財務風險發生。
二、關于企業并購財務風險的防范措施
（一）并購準備期目標企業價值評估風險防范
針對來自目標企業財務報表信息的防范措施。并購企業需要在做出決策前對市場環境、政策法規、目標企業的狀況和自身能力有一個全面的認識。把握宏觀經濟走勢，了解和分析目標企業所處行業的產業政策、法律環境、產業狀況和產業結構，將目標企業公開的財務信息與行業平均水平作比較，通過借助專業評估機構如資產評估事務所出具的報告，對因既往事實而追加的并購成本，要簽訂補償協議等方式防范該風險。
針對來自評估體系風險的防范措施。價值評估方法的選擇，應該以并購動機和目標企業的狀況為依據。對于以獲取資產為主要目的的戰術并購、目標企業為虧損、無形資產所占比重少的情況，應以資產價值基礎法為主；對于并購企業看重的目標企業未來能帶來效益的戰略性并購，應以收益法和貼現現金流量法為主。
針對來自中介機構風險的防范措施。鑒于目前我國中介機構發展良莠不齊的現實情況，并購方應加強對注冊會計事務所、資產評估事務所、律師事務所等中介機構的審查，選擇具有獨立、客觀、公正的高水平中介機構，參與彌補并購企業專業知識不足、專業人員缺乏的缺陷。
（二）并購交易過程中支付風險防范
現金支付情況下財務風險的防范措施。在采取現金支付方式并購前，并購方必須確認合并后資產變現和負債到期的時點和數量，同時客觀、準確地預測主營業務的現金流入與流出期限和數量，將得到的數據在時間軸上串聯起來，現金流入和流出對比，尋找出現金流和資金缺口的時點。對于可能出現現金缺口的時點，并購方有充足的現金予以支撐。
股票支付情況下財務風險的防范。如果股票支付發生在上市公司之間，并購各方可以直接以現時股價為依據，確定并購價格、換股比例和股票支付數量。然而如果股票支付發生在非上市公司之間，需借助評估機構的價值評估結果來確定換股比例和數量。
杠桿支付情況下財務風險的防范。核心是要保持被并購方未來期間現金流量的穩定性。收購前并購方與被并購方的長期債務都不宜過多。選擇經營風險小，產品需求穩定，發展前景較好的目標企業。并購方在日常經營中能預留一定的現金作為償債基金以應付債務高峰的現金需要。
【關鍵詞】金融會計 風險成因 防范措施
一、金融會計風險概述
（一）金融會計風險內涵
在社會經濟的快速發展下，企業經濟活動也變得更加繁雜，由此也出現了更多的經濟發展不確定性問題。會計是企業經濟發展的重要組成部分，會計信息的有效披露對實現企業穩定發展意義重大，但是如果會計信息不準確就會出現不同程度的金融會計風險。在現階段，金融會計風險被定義為會計人員在會計工作的時候，由于對會計信息錯報、漏報導致財務報告反應的內容不真實，進而影響企業金融發展、出現金融發展風險的行為。
（二）金融會計風險的特征
1、客觀性。金融會計風險是客觀存在的，不會因為人們的喜好發生轉移，在發展金融經濟的時候只能通過某種方式來避免金融會計風險帶來的損失。另外，受金融會計理論的局限、金融財務報表只能在某種程度上反映出企業經營發展實際，不能充分反映出企業經營發展的整體規律。
2、潛在性。金融會計風險會潛藏企業金融會計生活的各個方面中，具有不確定性的特點。如果會計信息在錯報之后沒有被發現，這種風險就是一種潛在性的。在某種情況下，這種潛在的金融風險會在真正意義上轉變為一種真是的會計風險。
3、嚴重性。金融會計風險體現在企業會計工作中，在發生之后不僅會為會計工作人員的工作帶來制約，而且還會為企業發展帶來不同程度的損失。會計信息不準確不利于企業良好形象的維護，也會在無形中加大企業發展成本。同時，在會計信息不準確的情況下，社會資源配置將無法實現，進而影響社會主義經濟市場秩序。
二、金融會計風險產生的原因
（一）金融監督管理模式不完善。我國現階段金融監督管理模式不完善主要體現在以下幾個方面：第一，地方政府部門對當期金融發展采取了保護的政策，在一定程度上制約了金融企業的發展。第二，金融發展宏觀監管存在真空地帶，無法對遇到的金融風險問題有效防范，加上一些金融機構本身的不完善、制度滯后等加大了企業金融風險。
（二）金融企業市場競爭激烈。在我國社會經濟的快速發展下，社會主義市場經濟也逐漸暴露了自身發展的缺陷，表現為在沒有形成社會發展平均利潤的情況下，有很多社會資金被金融企業賬面投資回報率盲目吸引，社會主義市場經濟的轉入門檻低，在市場競爭激烈的情況下加重了金融企業市場競爭的激烈。
（三）金融企業會計人員素質不高。現階段，我國金融企業會計人員的整體素質不高，在具體的工作中，會計人員學識水平、專業技能、道德素養等的良莠不齊無法有效防控金融企業發展風險。
（四）金融會計管理手段需要改進。金融會計管理手段主要表現在以下幾個方面：第一，如何實現對金融企業會計核算制度的優化管理。第二，如何對現有會計電算化發展形式進行改革。
三、解決金融會計風險的策略
（一）改進金融企業的會計制度。隨著經濟全球化的深入發展，金融企業的會計也實現了全面對外開放，為了更好的防控金融企業的會計風險，需要有關人員根據國際上通用的會計標準改進現有的金融企業會計制度。通過對金融企業會計制度的改進提升金融企業在社會主義市場經濟中發展地位和作用，有效防范金融企業的發展風險。結合我國金融企業發展實際，改進金融企業會計制度主要從以下幾方面進行：第一，對金融企業資產質量仔細核實。對于金融企業的貸款質量需要按照五級分類標準進行，要對和貸款資產有關的其他資產使用情況進行核對，并要按照賬面價值和可回收抵扣原則進行資產的核實。第二，對金融企業的收入進行合理的確定。金融企業的發展 要縮短應該收取利息的限定核算時間，將利息應收取的時間從六個月改為三個月。第三，對金融企業固定資產拆舊辦法進行改進，應用加速折舊法。第四，根據實際發展降低金融機構的稅負。雖然國家出臺了降低金融企業的稅負，但是金融企業的稅負和其他產業相比依然很高，在稅負高的情況下加重了金融企業墊付稅金的情況，由此導致財務信息失真。
（二）對現行的金融會計管理體制進行改革。金融企業會計工作在受領導體制的影響下，無法充分發揮出金融企業的會計職能。為此，需對現行金融會計體制進行改革，現階段，改革金融會計體制的措施是實行金融會計委派制，具體需從以下幾個方面進行：第一，金融行要對各個金融分行、直轄支行實行會計委派制度。會計經理人員歸派出行出行，工作關系要由出行財會部和派入行同時管理。第二，形成委派會計經理制度。對委派的會計經理要按照相關的會計法來進行任職安排。第三，賦予委派經理一定的權力，具體包括按照相關法律進行會計核算和會計監督管理，要賦予委派經理一定的重大經濟事項參與權。第四，進一步明確委派會計經理和工作義務和職責，加強委派經理和其他負責人之間的密切聯系。
（三）建立會計風險防范系統。通過會計風險防范系統的建立能夠在一定程度上降低會計信息不準確帶來的會計風險。會計風險防范系統主要是對金融企業自身風險防范的基本會計系統，對金融企業發展的風險識別、風險預防、風險化解等具有重要的意義。會計風險防范系統具體分為金融企業會計風險反映系統、會計監督系統、會計預測系統等。其中，金融企業會計風險反映系統是該系統的基礎，通過會計核算工作對企業發展中的會計業務和會計信息應用情況進行分析，進而為規避各種風險提供有效的信息。會計風險預測系統是通過應用會計定量預測方式和技術，對金融企業發展中的各種風險情況進行預測，進而減少風險發生的不確定性。
（四）強化金融企業會計隊伍建設。第一，各級領導要統一思想，提升對金融企業會計風險防范工作重要性的J識，并要對會計風險防范工作提供必要的人力、物力和財力支持。第二，從金融企業會計工作人員的職業道德、遵守法律法規等方面深化對會計工作人員的教育。第三，為企業會計工作人員提供更多學習和培訓的機會，通過培訓降低他們在會計工作中的失誤。
結束語：綜上所述，在社會主義市場經濟快速發展下，各個領域行業的發展一旦出現問題很容易會波及其他相關企業，進而不利于社會主義和諧社會的構建和穩定。
參考文獻：
我國公民與企業的一項法定義務就是納稅。這里，企業就是一個納稅大戶，企業在積極進行納稅的同時還要注意加強稅務規劃，盡可能的將企業稅務風險降低。那么，企業該如何加強稅務規劃以防范稅務風險呢？這就是本文所要研究的內容。首先分析了誘發企業稅務風險的因素，然后提出了企業稅務風險的防范措施，最后進行了總結。做這些的目的就在于，當在進行同行業務交流的時候，能夠提高企業稅務風險防范與規避的能力，進而能夠更好的履行納稅義務。
【關鍵詞】
企業；稅務規劃；防范；稅務風險
企業降低稅務風險一個重要的手段就是加強稅務規劃，這也是適應經濟發展、時代進步的必由之路。稅務風險有著很強的不可預見性與不穩定性，而且還沒有辦法消除和回避。所以企業的稅務管理人員必須盡可能的提高自己的專業技術能力，認真的分析誘發企業稅務風險的因素，然后采取防范措施，才能使企業加強稅務規劃，減少一些不必要支出，提高企業稅務風險防范與規避的能力。
1.誘發企業稅務風險的因素
1.1 企業經營者的管理理念
中國大多數的企業經營者注重的是銷售、技術開發等一些經營方向的問題，而在稅務風險方面意識較低，再加上經營者對稅法知識不了解，有時候就會忽略了稅務風險，這樣會使企業形成不知后果的稅務風險。甚至有一些高層會把解決稅務問題的重任壓在稅務人員身上，希望能夠通過一些手段減少稅額，這樣就在無形中形成了嚴重的稅務風險。
1.2 涉稅人員的業務素質
由于企業規模的不同，稅務人員的招聘要求也不同，在處理事務上使用方法也不同。例如，有時候他們在主觀上，是希望能夠按照法律法規繳納稅收，但是因為自身業務不過硬，在一些稅法的理解上不是很透徹，再加上不能及時、有效的與稅務部門進行溝通，這就會使他們容易按照自己的想法來進行納稅操作，會產生違規行為。再例如有一部分對稅務很精通的人員，會找出稅法漏洞，雖然表面合法，但實際上并不符合規定的操作。這些狀況都會使企業造成真實的偷稅漏稅，會給企業造成嚴重稅務風險。在這時，由于管理者每天要處理的繳納稅額核算比較繁瑣、繁重，一旦計算失誤，或者處理稅法與會計存在的差異，也會使企業出現嚴重稅務風險。
1.3 企業內審制度不健全
影響稅務風險水平高低的一個關鍵是企業內審的健全。一旦企業內審的制度不健全，就會使企業內審工作失效，增加企業的稅務風險。同時還會造成企業非蓄意稅收違規行為，造成企業深層次涉稅缺陷。
1.4 稅收政策把握難度大、靈活性強
我國稅收政策的特點就是靈活性強，這也是造成企業稅務風險的因素。我國宏觀調控一個重要的舉措就是稅收政策。稅收政策的調整是根據經濟環境的變化而進行的，但是它的時效性比較短，再加上國家在不同的經濟階段，也會對不同地區政府行業進行稅收政策的調整。正是因為這個特點，使企業很難把握稅收政策，就會給企業造成稅務風險。我國現行的稅收政策與法律法規特點是多層次、復雜性，使企業在把握與理解上難度加大，最后會利用不當造成稅務風險。
2.企業稅務風險的防范措施
2.1 致力于企業納稅誠信文化的培養
企業發展的軟實力就是企業文化。企業文化能夠指導企業人員正確行為的做出。企業文化的依法納稅、誠信守法培養，公司高層開始重視稅務風險，則下邊的工作人員則會更容易工作，加倍認真對待問題。企業從上到下有依法納稅正確意識，能夠提高企業稅務風險防范與規避的能力。
2.2 加強與稅務機構的溝通和聯系，打造和諧的稅企關系
政府宏觀調控一個重要手段就是稅收，職能是經濟調控與財政收入。為了使地區發展的不均衡得到緩解，使國家經濟高速的發展，政府給了稅法機關自主控制權。所以，企業不僅僅要關注稅法更新，還要加強與稅法機關的聯系與溝通，這樣能夠降低企業稅務風險，打造稅企關系的和諧。
2.3 提升廣大稅務管理人員的專業技術水平
為了減少企業的稅務風險，鞏固企業利益，利用國家優惠政策，提升稅務管理人員專業技術水平，來提高企業稅務風險防范與規避的能力。
2.4 對企業的一切涉稅事務進行系統的管理
財政部門主要解決的就是企業稅收問題，財務人員應該是幫助公司各個部門的稅收業務履行納稅義務。如果財務問題僅僅是用財務調整的方法解決，這樣就會出現很多不可預知的風險。為了避免企業的稅務風險，必須提高企業的稅務風險意識，將稅收、財務、業務等稅務事務進行管理，從根本上對稅務風險進行控制。
2.5 建立健全而有效的預警報告機制
企業應該定期的開展稅務報告對財務管理的平日工作進行督促，通過報告能夠幫助經營者及時了解財政政策的最新消息，降低風險系數，加強企業稅務風險防范與規避的能力。而且一旦出現問題，能夠及時調整，降低風險，有效控制風險。
3.結語
總之，企業應該在時展需要下，認真分析誘發企業稅務風險的因素，并結合實際著重于培養企業的納稅誠信文化，加強和稅務機構的聯系與溝通，打造一個和諧稅企關系。還有一點要提升稅務管理人員專業技術水平，建立健全有效預警機制，全面提高企業的稅務管理能力，提高企業稅務風險防范與規避的能力。
參考文獻：
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關鍵詞 建設工程 勘察合同 合同驗收
作者簡介：謝曉琴，西南交通大學。
一、 項目、合同主體、合同簽訂的風險防范
（一） 項目風險防范
1.項目的風險。我國建設工程方面的法律法規的不成熟、不完善及市場管控機制的缺失，使得一些動機不純的人有機可乘，而這將導致勘察合同的風險。
2. 項目風險的防范。上述引發項目風險的行為締結的合同無效，甚至可能觸犯到刑法，于勘察單位是得不償失。最優做法是防范于未然：一是核查待勘察項目是否存在。國家項目可以查驗其立項報告、政府批文等文件的真實有效性；私人項目可去查驗項目地國土資源局、建設規劃局等政府部門查驗土地存在與否及用途、開發主體等備案信息的真實性、一致性。二是核查待勘察項目是否具有合法性。深入了解項目有關文件，在有關部門核查項目是否完備規劃許可證、環評批復等行政審批手續以及土地出讓合同書或能否查到該合同書的備案信息，也可在項目地的省級建設主管部門查驗項目的備案登記記錄。
（二） 合同訂立的風險防范
合同訂立的風險指善意締結合同的雙方在磋商、談判及簽訂階段忽略了某些潛在重大問題或在重大問題上互不相讓未達成合意導致的風險。建設工程勘察合同的訂立方式主要為直接發包和招標發包。
1. 直接發包方式訂立合同的風險及防范。直接發包是指發包方不再組織進行招投標，直接將勘察業務發包給具備相應資質、有能力及良好信譽的特定承包人。其中，還需關注承包方將工程主體外的勘察業務再分包等問題。再分包在法律上沒有明確規定是以招標還是直接分包的方式進行。實踐中，多表現為承包方找相熟或常合作的勘察單位，由其直接承接。
二、 合同內容的風險防范
（一）合同內容的風險
三、 合同履行過程中的風險及防范
（一）合同履行過程中的風險
（二）合同履行過程中的風險防范
廉政風險防范管理是風險管理理論,應用于反腐倡廉建設，通過風險識別、風險評估和風險應對，實現對供電企業廉政風險的能控、可控和在控，從源頭上有效預防和治理腐敗，是事先預防、化解風險、遏制腐敗的有效途徑。本文淺述了供電企業廉政風險防范管理中存在的主要風險和問題，提出了把控廉政風險防范管理的有效途徑。
[關鍵詞】供電企業；廉政風險；防范管理
中圖分類號：F406文獻標識碼： A
一、當前廉政建設的主要做法
崗位廉政風險防范專項活動把查準、找全和監督管理風險點作為重點。引導全體干部職工結合自己的工作和思想實際，通過多種形式，認真分析并找出存在或潛在的風險;同時組織查找部室、車間、特別是供電營業所風險點。把全體干部職工的積極性充分調動起來，形成人人查找風險、人人公開風險、人人制定措施、人人參與監督、共同參與反腐倡廉建設的良好局面。
制定風險自我防控措施。通過及時啟動風險預警，進行事前、事中提醒，有效化解廉政和監管“雙風險”;通過實行風險責任追究和事后跟蹤處理，有效控制廉政風險轉化為嚴重違紀違法行為。通過廉政風險的“排查、評估、防控、預警、問責”等五個工作環節，以及國家電網公司“三化三有”特色懲防體系，初步形成事前排查預防、事中動態掌控、事后跟蹤處置“三位一體”的廉政風險防控體系。
二、存在的風險和問題
(一)主要風險
1.思想道德方面的風險。由于個別黨員干部放松了對自己世界觀的改造，理想信念不堅定，貪圖享受，生活不檢點，驕奢逸，敗壞了黨的形象。
2.在營銷管理方面的風險，違反營業管理規定，損害供電企業利益。包括估抄、截留、少記或不計量、降低電價標準、違規或私自收取營銷業務費、工程費以及收費不開具正式發票等行為。
3.制度機制方面的風險。廉政風險的防范管理，特別是防范機制的建立，在企業黨風廉政建設中由于運行時間不長，尚未建立和形成一套完整的、規范的運作程序和管理體系。一些單位和部門雖已建立健全了相關管理制度，但制度可操作性不強，貫徹落實不到位，約束力和監督力的作用不明確，不能形成有效的常規化工作措施。
4..崗位職責方面的風險。一些黨員干部，特別是領導干部不履行“一崗雙責”或履行不到位，利用職務上的便利謀取私利，違反廉政自律相關規定。
5.在財務及物資管理方面，不及時上交和挪用電費、工程款和材料費;利用職務之便對自己、親朋好友或關系戶減免或少收電費、工程款和材料費;違規私自處理、變賣廢舊物資和材料等違背電力法規有關規定，為他人竊電提供便利、對竊電行為知情不報、不按規定處理竊電，從中撈取好處。為客戶工程“三指定”，從中獲取好處。私自接洽客戶工程或轉嫁材料收取費用、強制客戶租用臨時用電表箱等。
另外在干部任用、資金分配、物資采購、項目審批和工程建設等環節中都容易出現違規違紀行為，帶來廉政風險廉政風險防范措施。
(二)主要問題
1.思想認識不到位。部分黨員干部存在一些認識上的誤區，認為查找風險點其實就是公開腐敗點”，擔心大范圍查找和公開風險點會給某部門的社會形象帶來負面影響，擔心查找風險點會影響自身的“政治前途”，擔心公開風險會招來一些不必要的“麻煩”。
2.風險排查不全面。對廉政風險防范管理工作重視程度不夠，工作時緊時松。在查找風險點過程中避重就輕，排查單位的多，查找個人風險點的少。
3.風險防范意識淡薄。一些單位對黨員干部的日常跟蹤監督失之于寬、失之于軟、失之于松，存在重教育、輕管理，重懲處、輕監督的現象。
三、廉政風險防范措施
1、建立健全防范風險信息平臺。
一方面，充分利用現有業務信息化管理系統數據庫，補充述職述廉、民主生活、班子考察以及、財務、審計、人事等方面信息，增加廉政風險分析、廉政風險測量等功能，動態掌握各類風險。讓每位員工起到隨時警示、提醒的作用。另一方面，建立廉政風險檔案，，并建立廉政風險信息庫(信息的采集、整體情況的綜合評估和動態管理等)，一定范圍內進行公示。實施集中管理和重點防控。
2、健全完善廉政風險防范管理的運行機制
1）.構建廉政風險責任體系。一要明確廉政風險防范管理責任，根據不同等級的風險點分別確定直接責任人、監控責任人和領導責任人，實行分級管理、分級負責，切實構建起領導有力、職責清晰、運行高效的廉政風險防范管理責任體系;二要對廉政風險的識別評估、應對措施的制定落實、防控效果的系統評價，以及組織協調各項工作等做到分工明確、責任落實。
2）.落實廉政風險管理措施。一要加強前期預防，建立健全教育長效機制。將廉政教育納入干部職工崗位培訓的重要內容，增強拒腐防變的主動性和堅定性。二要加強中期監控，建立健全風險監測機制。通過舉報、案件查處、監督檢查、經濟責任審計、干部考察、網絡輿論等多種渠道，加強對崗位履職行為和權力運行過程動態監測。三要加強后期處置，建立健全預警糾錯機制。對已經發現的廉政風險，及時向有關部門或崗位個人發出預警，運用談心疏導、警示提醒誡勉談話、責令糾錯等處置措施，糾正工作中的失誤和偏差，化解廉政風險。
3）強化廉政風險監督考核。一要加強檢查考核，對在考核中發現的問題既要限時糾正，又要及時嚴格地追究相關責任人的責任。二要加強監督優化，針對在廉政風險防范管理中出現的問題，要及時制定和不斷優化防范措施，跟蹤督導，形成廉政風險防范管理的良性循環。
3、 重視廉政建設“紅線教育”
俗話說，沒有規矩，不成方圓。“紅線”是指與企業的企業文化、價值觀以及各種規章制度相違背的企業“行為”。“紅線”是企業的底線，是任何人都不能觸犯的“企業天條”。某些時候，對一個組織來說，“不能干什么”比“能干什么”更重要，1927年率領工農革命軍準備向井岡山進發，宣布了的“三大紀律八項注意”。它的頒布，對統一全軍紀律、加強部隊的思想和作風建設具有重大的意義。企業同樣需要自己的“三大紀律八項注意”。部分供電公司也高度重視廉政“紅線”教育，推出了反腐倡廉領域典型“違章”行為，還下發了廉政書籍，如《從政提醒—黨員干部不能做的150件事》，這些做法都是電力系統加強“紅線教育”的有益實踐。“紅線”好比電力企業的“法律”，只有執法必嚴、違法必究，才能保持其嚴肅性。紅線文化要求要克己奉公、潔身自好、律己修身、警鐘常鳴、學法知法、不以身觸法。各級領導干部更應該是守法的模范，更應該身正為范，號召大家遠離行為。只有遠離，按規章辦事、按制度辦事，時刻保持警惕性，才能保證自己的健康成長，保證電力企業的安全生產。
4、 領導重視并帶頭防范風險是關鍵
推動廉政風險防范管理工作，沒有領導的重視是難以持續和深入的。沒有領導帶頭，查找風險也是走過場。各單位黨政正職是廉政風險防范管理工作的第一責任人，領導小組要加強領導和指導，不僅對實施方案進行評判，還要對中層以上干部的個人風險識別防控表進行審核。并且掛到網上、貼到墻上，起到示范表率作用。
5、 改革監督體制促進廉政建設責任制落實
鑒于基層單位紀檢監察組織現行的雙重領導體制給黨風廉政建設監督檢查、責任追究、考核落實等方面帶來的體制上的“障礙”，上級公司黨組和紀檢組應該組建紀檢監察巡視員隊伍，定期或不定期對紀檢監察工作開展巡查。同時，各級供電企業要加強紀檢監察體系建設，可向基層所站派駐紀檢監察員，由公司黨委和紀委直接管理，促使黨風廉正建設責任制的全面落實。
結束語
把風險管理理念與方法引入供電企業反腐敗工作中，針對黨員干部因各種原因造成不能廉潔自律的廉政風險，建立風險防范的長效機制，筑起預防腐敗的多重防線，形成“人人重視廉政風險，全員參與風險防范”的良好氛圍。為新時期供電企業的黨風廉政建設提供了一個良好的支持平臺。
參考文獻
[1] 莊德水.廉政風險管理的分析框架:理論、過程和機制[J].廣州大學學報(社會科學版),2011(10)
