發布時間：2023-06-02 15:11:21
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1企業財務管理與稅收籌劃的相關性分析
1.1內容關聯性企業財務管理的重要內容包括籌資活動、經營活動、投資活動以及股利分配四個板塊。這四個板塊對稅收籌劃的制定具有重要影響。一般在籌資活動中，由于籌資方式不同，稅收法規對其的要求也不盡相同，往往會在一定程度上增加企業的稅收負擔。因此企業在進行稅收管理與籌劃時，必須要結合企業自身的實際情況，合理選擇融資方式［2］。此外，在進行新的投資時，必須要確保節稅和投資凈收益的最大化，綜合考慮投資地點、投資行業以及投資方式等方面。在進行生產生活經營時，要想有效增加籌劃的空間，可以選擇恰當的會計方法;值得注意的是，稅收政策會制約利潤分配以及累計盈余。總的來說，稅收籌劃貫穿于企業財務管理的各環節，并與財務管理的內容有著十分密切的聯系。
1.2職能統一性稅收籌劃在財務決策中發揮著十分重要的作用。在進行稅收籌劃的過程中，必須要對各方面的稅收信息進行收集，并充分利用決策理論與方針，從而確保財務決策的科學性以及合理性。一般而言，稅收籌劃是企業進行財務規劃以及預算的具體表現，稅收籌劃與財務規劃彼此影響，相互促進，財務規劃對稅收籌劃具有指導和制約作用，稅收籌劃又為財務規劃服務，以財務控制為依據而進行。企業的財務控制有利于稅收籌劃方案的貫徹落實，因此在實施稅收籌劃方案的過程中，必須要對納稅成本進行有效控制，對稅金的支出進行監督;同時要以企業經營的實際情況為出發點，不斷調整和完善稅收籌劃方案，確保企業經營的順利進行［3］。
1.3目標遞進性稅收籌劃作為理財活動和策劃活動，從學科角度而言，稅收籌劃結合了稅務會計以及財務學的相關知識;從目標和作用角度而言，其屬于財務學。稅收籌劃作為理財活動，在實際活動中，貫穿于財務管理的全過程;同時在選擇和設計稅收籌劃的方案時，其往往以財務管理的最高目標為依據而進行。一般來說，企業稅收籌劃的目標以及方向，是由財務管理目標決定，其必須要服務于財務管理目標。企業在制定稅收籌劃的目標時，必須要確保其層次性與科學性，與財務管理目標相契合，從而有效實現企業價值的最大化。
1.4經濟活動融合互動性稅收籌劃的技術性以及政策性較強，其與企業財務管理有著十分緊密的聯系。要想保證稅收籌劃執行效果的提高，確保企業的可持續發展，必須要在財務管理中及時有效納入稅收籌劃，并利用各環節的互動，實現企業的經濟效益與社會效益。此外，在實際操作過程中，必須要有效保證稅收籌劃與財務管理之間的融合互動，由于財務活動會在一定程度上受稅收政策的影響，因此在實施稅收籌劃時，往往會對企業的財務管理產生直接影響。一般而言，稅收籌劃的提高會促進企業財務管理水平的進步，同時財務管理的實施有利于稅收方案的改進。
2財務管理理念在稅收籌劃中的具體應用
2.1成本收益一般稅收籌劃在獲得一定的稅收效益時，也必須要付出一定的成本，稅收籌劃成本包括直接成本、機會成本以及風險成本三部分。直接成本是指納稅人為了使稅收款項節省而消耗的財力、物力以及人力，其主要包括稅收方案的實施成本以及設計成本。機會成本是指企業在實施某一項稅收籌劃方案時，對其他稅收籌劃方案的最大效益加以放棄，具體而言，不同的籌劃方案會有不同的優勢，如果選擇一種籌劃方案，則必須要失去其他籌劃方案的優勢。風險成本是指企業稅收籌劃在設計和實施過程中，因失誤而造成的經濟損失。企業在進行稅收籌劃前，必須要以經營成本為依據，合理選擇和使用稅收籌劃方案和籌劃方式，對比分析不同的稅收籌劃方案，確保其預期效益高于籌劃成本，從而實現良好的籌劃效益。
2.2貨幣時間價值與延期納稅一般貨幣時間價值是指在資金周轉過程中，時間增長時，貨幣價值會相應增值。貨幣時間價值理念廣泛應用在企業的財務管理中，如凈現值法以及內含報酬律法等。在進行稅收籌劃時，有效應用貨幣時間價值，在不改變納稅總額的基礎上，初期上繳較少的稅款，后期上繳較多的稅款，這樣能夠在一定程度上減輕企業的稅收負擔。
2.3風險分析與控制稅收籌劃雖然有利于企業的節稅收益，但是也會使企業承擔一定的風險。企業在進行稅收籌劃時，可能會面臨不成功的風險。如在稅收籌劃的過程中，稅務機關在認定稅收籌劃時存在的風險、錯位運用和執行稅收優惠規定、錯誤理解稅收政策等。如果企業在稅收籌劃過程中不重視這些風險，結果往往會背離最初預測的目標，因此企業必須要有效防范和控制風險，確保籌劃方案的順利實施。由于風險具有不確定性，經營環境具有多樣性以及復雜性，因此企業在經營過程中，必須要加強風險控制，對籌劃風險保持警惕性。此外，企業可以建立相應地稅收預警系統，確保系統科學、高效地運行，從而對稅務政策的執行情況、企業經營的狀況、稅收政策的變動情況等進行深入分析，及時查找存在的問題，有效規避風險。企業要想保證稅收籌劃的順利進行，必須要建立和完善預警控制體系，加強風險控制，提高稅收籌劃的實施效果。
3結論
關鍵詞：稅收籌劃 原則 風險 企業經營
稅收籌劃主要是指納稅人在國家稅法允許的范圍內，減輕稅后負擔。企業主要是利用稅收籌劃來使自己的利潤相對提高，這樣做既沒有違背國家稅法的精神，同時體現出國家稅收政策的導向。企業進行稅收籌劃工作，有利于相關工作人員更加熟識國家稅法知識，有利于增強其稅法意識，在對相關籌劃方案的進一步審查時，可以使企業的合法權益進一步得到維護。稅收籌劃是財務管理的基礎工作，但是確是非常重要的，并且貫穿于財務管理工作的始終，在很大程度上提高了企業整體的財務管理能力。企業的稅收籌劃除了對其本身有重大的意義，對國家而言，不僅可以促使國家的不斷完善稅收制度，還有利于國家稅收政策的實現。因此，稅收籌劃制度的開展是企業正確的選擇，也體現了社會的發展和進步。當然，我國的社會主義市場經濟仍然在不斷的深化發展中，這項制度在未來會是企業實現經濟效益提高的必要手段之一。
一、稅收籌劃工作遵循的主要原則
（一）納稅人可以在稅法允許的范圍內，事前對經營活動進行安排籌劃，制定最優的納稅方案，可以在合理合法的情況下最大限度的減輕稅收負擔，通過籌劃就節省了一部分資金。隨著我國的入世以及市場經濟的日益發展，即便是我國的稅收籌劃處于起步階段，較好的外部環境使其發展速度是相當快的。值得注意的是，稅收籌劃的前提是不違背國家納稅法，并且還要保證納稅的誠信度。由于我國的納稅法還在不斷的發展完善之中，所以在進行稅收籌劃時要保持謹慎的態度，決不能鉆法律的空子，在歪曲事實的基礎上的籌劃是要堅決予以否定的。
（二）企業在進行稅收籌劃時，應該根據自己的實際情況，在把握稅收政策的基礎上，合理的運用稅收的優惠政策，最大限度的減輕企業的稅收負擔，從而在一定程度上提高自己的經濟效益，在市場競爭中更加有優勢。企業應該統籌其生產經營和理財投資各方面的活動，對其進行全面的規劃。對國家而言，正是由于企業的稅收籌劃促使國民經濟更加穩定、健康，國家作為重點來扶持的產業和地區的發展也是依賴于此。
二、稅收籌劃管理工作體系的完善
（一）稅收籌劃人員的業務素質和業務能力都要相應的提高。企業稅收籌劃人員的素質高低對籌劃工作的成功與否起著決定性的意義。還有值得注意的是稅收籌劃工作是一個專業性很強的工作，要求必須得掌握多方面的專業知識，比如稅收、法律、會計等，所以負責籌劃工作的人不僅需要大量的工作經驗，還需要具備專業領域的知識。隨著我國經濟和社會的不斷發展，稅收法律也在逐步完善，這就要求稅收工作人員要不斷的與時俱進，更好不斷的提高自己的業務水平和業務能力。對于企業來說，應該提供相關的專業知識培訓，充分利用各種資源，幫助籌劃人員逐步提高自己的專業水平、能力。
（二）企業想要設計出好的稅收籌劃方案，就要懂得它是建立在大量特定信息的支持。具體說來，籌劃人員在制定籌劃方案前應該了解所在企業的內外部的環境，比如說企業的經營情況、涉稅的企業產品以及相關工作人員的安排情況；當籌劃方案制定好并開始實行的時候，相關人員應該要注意國家政策以及環境信息的具體變化。正是因為環境和政策是動態的，那么制定的籌劃方案也要根據信息的變化作出相應的調整，以便適應環境的變化。所以，可以看出企業只有對有效信息進行科學的管理，才能使稅收籌劃工作做的更好。
（三）企業的稅收籌劃的相關事宜涉及的方面是比較廣的，應該設立獨立的稅收籌劃部門。如果是由企業安排財務人員來進行籌劃工作的話，由于其自身業務知識的局限性以及業務能力的不足，導致稅收籌劃工作不能普遍的展開，就算聘請有關方面的專家，畢竟不是很了解公司的具體情況，與企業內部的工作人員的溝通出現矛盾，導致籌劃方案不是很到位等問題。因此，企業內部建立一個專門的籌劃機構，專業人才進行稅收籌劃方案的制定，分工明確，責任清楚，而且也得到了公司領導層重視。當然，要做成功的稅收籌劃方案，不僅僅是這一個部門的事，還要不同部門的配合才行。成立獨立的部門，還能夠為企業培養出高能力、高素質的財務人才。這些人才在進行稅收籌劃的時候，應該充分掌握稅收方面的知識，充分了解企業內外部的環境，在企業進行納稅話動前，制定最佳的稅收籌劃方案，從最大的程度上減輕企業的稅收壓力，從而提高企業的經濟效益以及市場競爭力。
（四）企業應該做好對風險的監控。對風險的監督和控制決不僅僅是對發生危險后的處理，而是要有預見危險發生的能力，可以對和稅收籌劃有關的大量信息進行分析和研究，當風險即將來臨的時候，工作人員應該及時的匯報給上級領導，及時對方案進行適當的調整，避免造成大的損失。這樣還是不夠的，應該找出危險存在的問題所在，可以使企業從根源上有效地控制和防范危險的發生，因此，就可以在很大程度上減少了風險損失。
綜上所述，目前我國企業已經開始重視稅收籌劃這一項目，已經開始采取各項有利于稅收籌劃管理的政策和計劃，通過以上內容我們了解到，成功的稅收籌劃管理是可以在很大程度上減輕企業的稅收負擔，增強了企業在市場上的競爭力，并且還能夠促進國家稅收法律的不斷完善和發展，所以，從長遠看來，稅收籌劃對于企業的發展是十分重要的，在今后還要積極的加以實踐。
參考文獻：
關鍵詞：稅收籌劃 稅收制度 稅制改革
政策性稅收籌劃是我國的經濟生活中的新生事物，與一般性技術層面的稅收籌劃不同，本文所說的政策性稅收籌劃特指針對我國特大型企業集團的一種國家稅收政策層面上的稅收籌劃。從國內研究看，由于目前我國關于稅收籌劃的研究主要停留在技術層面上，對這種特殊的政策性稅收籌劃的理論分析，總的來說，還沒有引起關注。但從實踐看，20世紀90年代中期以來，我國某些大型企業集團在政策性稅收籌劃實踐方面積累了一定經驗，并取得了良好的經濟績效。基于此，本文在論述中將運用新制度經濟學的分析工具，重點對政策性籌劃的內涵進行初步研究，并在此基礎上提出政策性稅收籌劃的邏輯和技術路徑。
政策性稅收籌劃是指特大型企業集團在不違背稅收立法精神的前提下，與國家政府中的稅務、財政等部門進行協商，試圖改變現有對企業或行業不適用的稅收制度，以實現企業利潤最大化的理財方法。從制度經濟學角度看，這種籌劃實質上是一種稅收制度籌劃的創新活動。特大型企業集團發現現行稅收制度的非均衡，從而產生的稅收制度創新需求，政府根據這一制度需求對稅收制度的供給進行調整，以實現稅收制度均衡。政策性稅收籌劃是一種新的更有效率的稅收制度來改進、替代另一種稅收制度的過程。這一基本論斷是本文從新制度經濟學的視角來透視政策性稅收籌劃的基本依據。
政策性稅收籌劃起點
根據新制度經濟學的基本理論，稅收制度的非均衡可理解為稅收博弈的參與人對現行稅制不滿意狀態，從供求關系看，是指制度供給與制度需求不一致的一種狀態。政策性稅收籌劃實際上就是對稅收制度非均衡的一種反應。
從政策性稅收籌劃的實踐看，我國稅收制度的非均衡主要表現為稅收制度的需求缺口，即對新的稅收制度需求的產生先于該制度實際供給的形成，從而造成稅收制度有效供給的不足。稅收制度的非均衡產生的原因主要是源于稅收政策實施中的統一性與行業執行特殊性的矛盾。因為現有的國家層面上的稅法與各種稅收政策的制定和實施，是基于全國“一盤棋”的考慮，強調全局性、統一性、整體性。但從現實的情況看，由于國民經濟中各行各業存在巨大差異，使形式上公平的稅收法律和政策在實施中出現結果上的不平等，壓抑了行業生產的積極性，勢必會影響到該經濟主體的利益，導致其在競爭中處于劣勢，失去同其他同類企業競爭的公平性，從而導致效率損失。稅收制度的非均衡必然意味著現行稅制安排的凈收益小于可供選擇稅制安排的凈收益，而基于行業特殊性的對原有稅法與稅收政策的修正和部分的改進，正體現了稅收制度由非均衡到均衡的運動，由于這種改進符合公平與合理的稅收原則，國家的利益不但不會減少，反而會因為行業生產積極性的提高將大幅度增加，形成稅收制度創新的潛在收益，導致新的潛在制度需求，從而構成政策性稅收籌劃的邏輯起點。
政策性稅收籌劃的邏輯路徑
政策性稅收籌劃的過程是稅收制度由非均衡走向均衡的過程。稅收制度的非均衡表明了潛在收益的存在，而這種潛在收益在現存制度中是無法獲取的。只有通過改變原有的稅收制度安排，選擇和建立一種新的均衡基礎上的制度安排才能獲得潛在收益。稅收制度由非均衡到均衡的軌跡就是政策性稅收籌劃的邏輯路徑(見圖1)。
這一邏輯路徑的主要思想是，現行稅收制度的非均衡是政策性稅收籌劃的出發點，政府和稅務部門應在此基礎上，充分考慮納稅人對稅制的接受程度，不斷地調整稅收制度供給以滿足稅收制度需求，從而實現稅收制度由非均衡到均衡的運動。
需要指出的是，在稅收制度創新過程中，參與稅收制度創新的主體地位不同。政府作為稅收制度的供給者，會從自身利益出發進行稅制設計和政策選擇。同時，特大型企業集團作為稅收制度的需求者，有從自身利益出發選擇有利于自己利益的稅收制度的動機。反映雙方利益最大化稅收制度的均衡既不單方面取決于稅收制度的供給，也不單方面取決于稅收制度的需求，而是由該制度的供給和需求共同決定的。然而，由于國家追求稅收政策全局性、統一性、整體性的目標導向和信息的不完備性，國家追求潛在收益的積極性相對微弱，相比之下，處于市場競爭的企業在生存本能的驅使下對這種潛在收益的追求要強烈和持久。因此，稅收制度主體是企業，而國家只不過是名義的稅收制度的供給者而已。
政策性稅收籌劃反映了特大型企業集團對更合理的稅收制度的需求，承認了上述特大型企業集團在稅收制度形成和創新中的主體作用，即這些大型企業集團不是被動地接受國家既有的稅收制度，作為市場競爭和國民經濟建設活動的重要參與者，它還是我國稅收制度創新的主體。從近年來政策性稅收籌劃的實踐看，我國的石油、鋼鐵、電力等行業的大型企業集團在稅收制度創新中發揮了主體性作用。
政策性稅收籌劃的技術路線
由于政策性稅收籌劃是對國家稅法制度的籌劃，它要改變不合理的、與行業特征不適應的稅收政策，與一般性稅收籌劃相比，政策性稅收籌劃要艱難得多。根據上述政策性稅收籌劃的邏輯路徑，政策性稅收籌劃的技術路線如下：
深入研究稅收理論和稅收制度。進行政策性稅收籌劃的企業首先要深入研究稅收理論和稅收制度，準確把握稅收理論的前沿和稅收制度演進的規律。國家稅收政策代表著國家的利益取向，稅收制度的改革方向，在一定程度上代表了國家經濟體制的改革方向。只有準確把握稅制完善的方向，才能為政策性稅收籌劃營建成功平臺。深入研究國家現有稅收制度的非均衡性。國家稅收制度的設計均是從全局和宏觀角度出發，而國民經濟的各行業卻是具體的、特殊的。只有善于敏銳地發現并深入研究國家現有的稅收政策對行業生產的非均衡性，才能提出合理的稅收制度改革的建議。
提出政策性稅收籌劃的理論依據。作為一種特殊的對國家稅收政策的籌劃，不能將政策性稅收籌劃片面地理解為向國家“要政策”，政策性稅收籌劃要遵循“有理”的原則。我國石油企業在進行石油增值稅籌劃時就提出石油全生產過程理論作為其籌劃依據，取得了良好的效果。
加強與國家稅務機關的交流與溝通，形成稅制改革的基本意見。企業要向國家稅務機關如實地反映情況，強調現有的稅收制度由于對行業生產的不適應性，最終會損害國家利益，從而提出兼顧企業和國家雙方利益格局的稅收制度改革方向。
形成具體的國家稅收修正政策的實施細則。作為政策性稅收籌劃的最后一個環節，就是在國家和企業的共同努力下，形成既體現國家利益，又反映行業特殊性的具體的國家稅收修正政策的實施細則。實施細則的制定和頒布標志著政策性稅收籌劃的完成。
與一般性的技術層面上的稅收籌劃不同，政策性稅收籌劃是高層次的籌劃，它是在對自身生產特點和產業特征充分理解的基礎上，改變不合理的、與行業特征不適應的稅收政策，其實質是國家稅制的改革與創新。顯然，這一特征決定了政策性稅收籌劃的使用范圍。一般而言，政策性稅收籌劃只適應于我國特大型企業集團，這類企業在國民經濟中處于基礎地位，具有稅收制度博弈的實力。企業進行政策性稅收籌劃不但可以提高自身競爭力，而且可以豐富我國稅收籌劃的理論。
參考文獻：
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4.諾斯.制度變遷與經濟績效[M].上海三聯書店,1994
關鍵詞：財務管理，稅收籌劃
一、企業稅收籌劃概述
1.稅收籌劃的涵義
盡管當前國內外對稅收籌劃的涵義還沒有形成統一的認識，但在各種定義中，都包含有這樣幾個基本點：依據國家稅法，是一種理財活動，具有超前性、合理性和可操作性等特點。具體而言，稅收籌劃也稱納稅籌劃或稅務籌劃，是指在納稅行為發生之前，在不違反法律、法規(稅法及其他相關法律法規)的前提下，通過對納稅主體的經營活動或投資活動等涉稅事項做事先籌劃和適當安排，以達到少繳稅和遞延納稅的一系列籌劃活動。
2.稅收籌劃的特點
(1)合法性。合法性是稅收籌劃最基本的特點，具體表現在，稅收籌劃運用的手段是符合現行法律規范，與現行稅收法律、法規不沖突，而不采取隱瞞、欺騙等違法手段。
(2)目的性。稅收籌劃是一種理財活動。在稅收籌劃中，一切選擇和安排都圍繞著企業的財務管理目標進行，以實現企業價值最大化和使其合法權利得到充分的享受和行使為中心。
(3)專業性。稅收籌劃是納稅人對國家稅收法律法規和稅收政策措施的能動的運用，是一項技術性很強的策劃活動。它不僅要求籌劃者通曉稅法和稅收政策，熟悉各種企業財務管理“動作”，更重要的是要知道如何在既定的稅收環境下，將這些“動作”組合成能夠達到企業財務管理目標的行動，
(4)時效性。作為一種政策手段，稅收政策措施都是依據一定時期的國家政策需要制定的，是為實現國家政策目標服務的，當國家的某項政策隨著形勢的變化而失去效力時，與之相適應的稅收政策措施也隨之進行調整。
二、企業財務管理中稅收籌劃的必要性
1.現代企業財務管理目標的確立和評估離不開稅收籌劃
現代企業財務管理目標的實現，要求企業最大化的降低成本包括稅收負擔。只有通過對經營、投資、理財活動的事先籌劃和安排，選擇最佳的納稅方案來降低企業的稅收負擔，才是實現現代企業財務管理目標的有效途徑。企業只有通過科學的稅收籌劃，才能保證企業在獲取最大利益的同時兼顧國家利益，才能使企業財務分配政策保持動態平衡，保證企業的生產經營活動正常進行，促進企業財務管理目標的實現。
2.企業稅收籌劃是現代企業財務決策的重要內容
現代企業財務決策主要包括籌資決策、投資決策、生產經營決策和利潤分配決策四個部分。這些決策都直接或間接地受到稅收的影響，不考慮稅收的決策不能算是英明的決策，所以稅收籌劃已成為現代企業財務決策不可或缺的重要內容。
三、企業財務管理中稅收籌劃的策略
1.籌資過程中的稅收籌劃
企業所需要的資金，無論用何種方法籌集，都要有一定的資金成本，而企業籌資決策的目的就是在滿足自身資金需求的基礎上，謀求資金成本的最小化。由于不同的籌資渠道其稅前和稅后的資金成本不一樣，這便為企業籌資中的稅收籌劃提供了條件。在籌資過程中的稅收籌劃要注意兩個問題：籌資方式和資本結構。
籌資方式是企業籌集資金所采取的具體形式。按照稅法規定，負債利息記入財務費用低扣應稅所得額，從而減少企業資產的實際利潤和償債能力。當稅前投資收益率大于負債成本率時，負債比率越高，額度越大，節稅效果也越明顯。但是，負債利息必須固定支付的特點又導致了負債籌資可能產生負作用。當負債的成本超過了息稅前的投資收益時候，負債籌資反而達不到節稅的目的。
資本結構是指企業債務資金與權益資金的構成比例關系，合理的籌資結構可以降低資金成本。由于企業籌資方式中，債務資金其資金成本為利息，稅法允許在稅前列支，從而減少所得稅。利用債務資金可以享受稅收優惠，但是對企業結構來說，如果負債比率過高，企業的財務風險會加劇。如果負債比率過低，企業的利息節稅會減小。因此，資本結構的合理與否會影響企業的風險和盈利，影響公司的資金價值。
2.投資過程中的稅收籌劃
對于投資者來說，稅款是投資收益的遞減項目，應繳稅款的多少直接影響到投資者收益。企業在進行投資決策時，應用稅收籌劃，可以達到節稅增收的目的。
比如，稅收籌劃在投資方向決策中的應用。國家對不同的投資對象規定了不同的稅收政策。投資于高新技術企業，可享受“免二減三”；利用廢水、廢氣等主要原料生產的，可在5年內減征或免征所得稅等等。投資者如果對稅收問題進行合理籌劃，選準投資方向，就能幫助其確定投資項目，充分享受稅收優惠，減輕稅收負擔。企業在確定投資項目后以什么樣的方式進行投資，也要考慮稅收負擔的大小。一般不應該選擇貨幣資金投資方式，而應選擇設備投資和無形資產投資。因為無形資產攤銷費可以作為管理費用稅前扣除，減小所得稅稅基。稅收籌劃在投資期限決策中的運用，應選擇分期投資方式，而不是一次性投資方式。企業經營期間，如果企業規模不斷擴大，每年增加投資，則推遲交納的稅款可以長期保持下去，起到隱性減稅的作用。
3.經營過程中的稅收籌劃
在企業的經營過程中，稅收籌劃需要以較長遠的眼光進行成本費用籌劃，應在政府稅法、財務會計制度規定的范圍內從長計議。由于利潤大小與企業所選用的處理經營業務的會計方法密切相關，企業可通過對生產經營活動的調控，實現一定程度的利潤控制，并進而影響所得稅的實際負擔。比如在存貨計價方法的選擇上，選擇適宜的存貨計價方法，使發貨成本最大化，以實現賬面利潤最少的目標。當物價逐漸下降時，采用先進先出法計算成本較高，應納所得稅就相應較少；當物價持續上漲時，采用后進先出法，可以減少企業當期稅負，實現節稅。
4.企業收益分配中的稅收籌劃
企業在收益分配中也要注意稅收籌劃。可以限制股利支付避稅。我國法律對公司累積利潤尚未做出限制性規定，公司可以限制股利的支付，將準備發放的現金股利轉變為用現金收購本公司股票注銷，使股價上漲，幫助股東獲得較多的資本收益。股東因股利減少而少納所得稅。另外，企業稅后利潤分配形成的資本積累，包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤，企業如果將它們用于擴大再生產、開發新的投資項目，也可以享受政府投資退稅的優惠政策。
四、企業稅收籌劃應注意的問題
稅收籌劃是企業維護自己權益的一種復雜決策過程，是依據國家法律，選擇最優納稅方案的過程。它不僅涉及企業內部籌資、投資、經營等方面的各項理財活動，還與政府、稅務機關以及相關組織有很大的關系。因此，一個可行的稅收籌劃要考慮方方面面的因素。
1.要正確認識稅收籌劃與避稅的區別
稅收籌劃與避稅都以減輕稅負為目的，但稅收籌劃的過程
與稅法的內在要求是一致的，它不影響稅收的法律地位，也不削弱稅收各種功能的發揮。而避稅是本著“稅法無明文規定者不為罪”的原則，利用稅法的缺陷或漏洞規避國家稅收，是與稅收立法精神背道而馳的。在現實生活中，有人對稅收籌劃存有誤解，將其與避稅混為一談，這是對稅收籌劃的不了解，混淆了稅收籌劃與避稅的本質區別。必須承認，在實際工作中，稅收籌劃與避稅有時難以區別，一旦稅收導向不明確，稅收制度不完善，稅收籌劃就有可能轉化為避稅行為。這就要建立完善的稅收制度和科學的稅收運行機制，制定嚴格的稅收征管措施，增強依法治稅的剛性，防止借稅收籌劃之名進行避稅活動。
2.要準確掌握稅收法規，領會其精神實質
稅收籌劃合理合法，是符合稅收立法精神的，準確掌握稅收法規，領會其精神實質，是進行稅收籌劃的關鍵所在。目前我國稅收法律體系層次較多，除人大頒布的稅收法律和國務院制定的稅收法規相對穩定外，其他的稅收規章及規范性文件，如各稅種的實施細則、暫行辦法等變化頻繁，稍不注意，所運用的稅收法規就可能過時。所以，稅收籌劃不能一味按照固有模式，一成不變，要隨時掌握稅收法規的發展變化情況，結合企業經營特點，不斷更新稅收籌劃的方式和方法，使稅收籌劃始終沿著正確軌道運行。
3.企業要培養高素質稅收籌劃專業人才
稅收籌劃是一項專業性和政策性較強的工作，它要求從事這項工作的人員具有較高的素質，包括具備較高的稅收理論水平和業務能力。稅收籌劃的參與者應是具備財稅、法律、會計等多方面知識的綜合型人才，并非普通財會人員都能為之。因為，一旦稅收籌劃失敗，將演化為避稅乃至逃稅行為，不僅要受到稅務機關的懲處，還會給企業的聲譽帶來不良影響，不利于企業的正常生產經營。所以，企業要重視培養稅收籌劃專業人才，保證稅收籌劃工作的質量。
一、稅收籌劃與成本效益原則
稅收籌劃作為企業理財學的一個組成部分，從某種意義上講應歸于企業財務管理的范疇，它的目標是由企業財務管理目標決定的，即為實現企業所有者財富最大化。因此，在籌劃稅收方案時，不能一味地考慮稅收成本的降低，而忽略了稅收籌劃引起的其他費用的增加或收入的減少，必須綜合考慮采取該稅收籌劃方案是否能給企業帶來絕對的收益。
隨著一項籌劃方案的實施，納稅人在取得部分稅收收益的同時，必然會為該方案的實施付出費用，以及會產生因選擇此方案而放棄彼方案的機會成本，只有增加的收益大于增加的費用和機會成本時，這個方案才是合理的方案。一項稅收籌劃方案是多種方案的優化選擇，稅負輕的方案不一定是最優方案。可見，稅收籌劃和其他財務管理方法一樣，必須遵循成本效益原則，結合各因素的影響來綜合考慮。
二、稅收籌劃與稅收政策的關系
1.稅收籌劃應符合稅收政策的精神。稅收政策是一個國家在一定時期針對稅收分配關系設定的基本方針，而稅收法律、法規是稅收政策的載體。從立法者的意圖來講，稅收政策主要分為：（1）鼓勵型稅收政策。如增值稅和消費稅的出口退稅；高薪技術產業和能源、交通等基礎設施建設中的所得稅優惠；西部大開發中的稅收優惠；外商投資企業所得稅的“兩免三減半”政策和再投資退稅；個人所得稅中對專項教育儲蓄免稅的優惠等。（2）限制型稅收政策。這種稅收政策是國家基于產業導向、環保要求、供求關系、引導消費等目標所作出的稅收限制。如消費稅中提高了對糧食類白酒和甲級香煙的稅率；《企業所得稅稅前扣除辦法》中加強了對廣告費、贊助費、罰款罰金等稅前扣除管理；關稅中對限制進口的產品采用高關稅率等。（3）照顧型稅收政策。這種稅收政策體現了國家對老弱病殘者的照顧、對低收入階層的優惠、對突發事件或意外災害的救助等。因此，開展稅收籌劃應主動響應鼓勵型稅收政策，盡量回避限制型稅收政策。由于稅收政策經常處于變化之中，開展稅收籌劃還必須掌握稅收政策的精神實質和發展變化動態。
2.稅收政策的差異性是稅收籌劃的前提。稅收政策的差異性是稅收籌劃的前提具體表現在以下幾個方面：（1）在國際之間，不同國家的稅收制度存在較大的差異，因而存在利用國別稅收政策的差異在國際間進行稅收籌劃的空間；（2）在同一個國家的不同地區采用不同的稅收優惠政策，例如我國的西部、高新技術開發區、經濟特區等采用的稅收優惠政策皆可為稅收籌劃提供廣闊的空間；（3）同一個國家內的各稅種間亦存在稅收籌劃的空間，可以通過籌劃加強稅種間的組合優勢；（4）在同一個稅種內也可進行稅收籌劃，如納稅人、征稅對象、稅目稅率、計稅依據、納稅環節等皆可以進行籌劃。
三、規范化和法律化是稅收籌劃發展的關鍵
【關鍵詞】 企業 稅收籌劃風險 影響因素 管理控制
目前，我國的市場經濟發展還不完善，因此企業在生產經營管理過程中存在稅收籌劃風險也是客觀的、不可避免的。企業經營發展過程中的各種風險都會對其稅收籌劃風險造成影響，進而影響到企業的正常生產和運行。因此，為了確保企業的正常生產和經營，必須要科學、合理、正確的管理和控制稅收籌劃風險，以減少和防止企業因稅收籌劃風險帶來的各方面損失。本文通過對企業稅收籌劃風險成因的分析，就如何強化企業對稅收籌劃風險的控制提出自己的建議和看法，以便促進企業對稅收籌劃風險的控制能力和水平，推動企業的平穩、快速發展。
1. 企業稅收籌劃風險的影響因素
目前，影響企業稅收籌劃風險的因素主要包括以下幾個方面的內容，即：
1.1企業風險意識不足
企業的稅收籌劃風險是企業財務風險中的一種，因此，它也是客觀存在的，即只要企業發生財務活動，就必然會存在稅收籌劃風險。在實際的工作當中，許多企業的管理人員對稅收籌劃風險的意識不足，認為只要掌管好資金的使用情況，就不會出現稅收籌劃風險，這是錯誤的觀點。對稅收籌劃風險的認識不足是企業稅收籌劃風險的重要成因之一。
1.2流動資產不足
充足的流動資產是企業在到期償還借貸債務時的重要保障和物資基礎。如果企業的流動資金的變現能力不強、流動速度過慢或是沒有足夠的資金來償還債務，則會導致企業的信譽形象受損，在造成企業過重債務負擔的同時還會對將來的資金借貸產生不良的影響，進而引發企業的財政危機。
1.3缺乏合理的資本結構
企業的財務狀況可以根據其資產負債表分為三類。即：固定資產由大部分長期負債和長期自有資金籌集；流動資產購置由流動負債籌集；虧損造成全部自有資本以及部分負債的消失。這三種情況若在實際操作中處理不好，就極容易引發財務危機，繼而威脅到企業的發展。
1.4缺乏科學的財務決策
稅收籌劃風險產生的主要原因之一就是財務決策的失誤。而缺乏科學、合理的財務決策正是造成決策失誤的基本原因。當前，我國的許多企業在進行財務決策時，普遍存在主觀決策和經驗決策的現象，使得決策常常發生失誤，從而引發稅收籌劃風險危機。
1.5過高的資產負債率
目前，有些企業的資產負債過多，導致企業無法順利的進行債務的償還，從而導致企業出現資不抵債的現象，嚴重影響和威脅到企業的生存和發展。
2. 加強企業稅收籌劃風險控制的措施
針對上述文章中提到的關于企業稅收籌劃風險的影響因素，要想加強企業對稅收籌劃風險的管理和控制，可以從以下幾個方面入手。即：
2.1要增強風險意識，注意企業外部的環境變化
企業要在進行業務共享協作時，要注意供應鏈給企業內部帶來的外部威脅，增強對外部風險的抵抗和控制意識，注意企業外部的環境變化對企業內部造成的影響和威脅，從而避免外部風險對企業內部造成的沖擊，提高企業的內部稅收籌劃風險控制。
2.2完善企業的內部控制制度
企業要加大力度完善內部控制制度，定期的對企業內部的資金往來賬目進行審計和檢查，以避免由于企業監管部門的管理不善而導致的資金挪用、資金體外循環以及等現象的發生，從而降低資金管理方面存在的風險。同時，要強化業務應收賬款的核算工作，對于企業應收賬款科目，要設置相應的輔助措施及時地反映應收賬款所含內容的變化與更改。此外，還應建立健全合同管理制度，對于業務發生單位的付款辦法、資金歸還方法、資金歸還期限及違約后的責任劃分做出明確的規定，以此增強企業上下員工的自我保護意識與法律意識。
2.3加大企業融資渠道的擴展力度
目前，很多企業由于流動周轉資金的不足，造成很多大型業務和項目無法順利的開展，嚴重影響著企業在行業內的聲譽和信譽。因此，企業要加大融資渠道的擴展力度，及時的、保量的為企業進行融資，以緩解企業周轉資金的緊張。在實際的工作當中，企業可以利用所開展的業務項目，選擇加速折舊的方式，以增加企業的利潤。同時，企業還可以根據自身的情況發行企業債券，針對一些周轉資金不足的情況，采取融資租賃的方式進行解決。此外，企業也可以與業務當事人或投資者進行BOT形式的合作，實現多方面的資金籌措。
2.4加強資金全面預算機制的建設
企業要大力加強資金全面預算機制的建設，積極制定企業內部的資金全面預算制度，以防范資金管理中出現的風險。例如，在財務業務發生之前，控制好資金的使用方向、范圍和金額，預算機制的編制要堅持以收定支的原則為指導，并對業務開展的全過程進行監督管理，以便減少資金的盲目投入和增加，降低企業的稅收籌劃風險。
2.5加強統一的資金結算管理機構的建設
企業要加強對統一的資金結算管理機構的建立和健全，通過不斷的調整和完善資金結構，達到控制和管理稅收籌劃風險的目的。在實際的管理過程中，企業可以通過以下幾個方面的措施來完善資金結算管理機構的建設。
2.5.1要在資金結算機構的內部，建立統一的資金預算管理制度、資金劃撥審批制度以及資金管理風險預警制度等等。
2.5.2企業要堅持實事求是的原則，根據自身企業發展的實際情況、業務管理者的設置以及財務業務的分布狀況等方面來構建資金結算機構。
2.5.3要建立相應的監督管理機構，以便于管理人員對結算機構工作的全過程進行統一的監督和考查，防止違法行為的發生。
2.6加強財務信息化的建設
企業應從上到下的認識稅收籌劃風險對企業財務管理工作以及經營發展的影響，明確財務信息化對增強企業抗風險能力和提高企業整體管理水平的重要性。要加大對財務信息化系統（如ERP系統）建設的資金投入和技術保障，統一企業各項管理政策、工作流程等方面的指導思想，加強全體員工對財務信息系統的認識學習和與理解掌握。同時，要注重風險數據的準備收集工作，規劃和統一各項稅收籌劃風險數據倒入和核算等工作，以避免出現稅收籌劃風險數據收集的失真性、錯誤性和延時性。
結語：
總之，企業的稅收籌劃風險雖然是一種客觀存在，但它同時還具有一定程度的預見習和可控性。因此，企業在日常的生產經營管理中，要通過多種不同的方法和途徑加強稅收籌劃風險的防范與控制，提高企業的抗風險能力，實現企業的利益最大化，從而確保企業平穩、快速、持續、和諧的發展。
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一、財務管理對高新技術企業稅收籌劃產生的影響
稅收是財務管理中非常重要的一項，直接影響了企業價值能否增值，因此企業財務管理環節最不可缺少的一部分就是稅收籌劃，它滲透在企業發展的各個領域。
（一）財務管理目標會對稅收籌劃產生影響
企業稅收籌劃會受到財務管理目標的限制，它應當服從于企業效益最大化的目標，主要的做法就是要減輕稅負、取得資金價值、保證稅務零風險。因此，企業的稅收籌劃工作必須要進行適當的調整，切不可一味地減少稅負、壓低成本，這樣不會讓股東財富實現絕對地增加，有時候還很有可能會造成其他費用的浪費。由此看來，稅收籌劃工作需要考慮籌劃的成本以及籌劃的收益，盡量制作出一個可以為企業帶去更大收益的方案，也就是可以保證財務管理目標完全實現的籌劃方案。
（二）財務管理對象會對稅收籌劃產生影響
所謂財務管理指的就是價值管理，管理的對象就是不斷流通的企業資金，而稅收籌劃主要管理的對象就是企業稅費，稅費繳納本身會缺乏選擇性與靈活性。政府會使用自己的強權方式要求企業繳納稅費，如果由于企業自身原因未能及時繳納稅款，會對企業自身的信譽以及形象造成損害，影響未來發展方向與發展利益，嚴重則會受到法律的懲罰。
（三）財務管理的職能會對稅收籌劃產生影響
企業的稅收籌劃應是財務管理中非常重要的一部分，與職能相連接，包含了財務的預算與規劃。預算實際上是規劃的成果，通過預算能夠保證企業管理的正常操作與穩定運行；規劃實際上是一個過程，它會指導稅收籌劃的實施，對稅負繳納的高低以及企業可以繳納的稅負水平給予重視。嚴格意義上講，稅收規劃應當歸屬于決策職能的范疇當中，以決策的理念去指導、去規劃，實現企業的利益最大化。
二、基于財務管理高新技術企業進行稅收籌劃時的主要策略
我國的市場經濟在近幾年得到了更為深入的發展，逐漸完善現有的稅收體制，實現企業管理機制的規范性確立。同時，政府為了能夠幫助高新技術企業發展，在原有的基礎上還提供了更多的優惠政策，讓稅收不再成為企業的負擔，這些舉措都是為了讓高新技術企業可以在未來更好的發展，讓企業稅收規劃真正具備可行性。
（一）靈活運用財務管理提供的稅法環境，為稅收籌劃提供有效空間
我國的稅法較為復雜，納稅主體存在著差異性，那么不同類型的企業可以利用差異性進行科學的稅收規劃。特別是一些關聯性企業，他們本身就存在著差異稅負，利用這種差異可以減輕企業本身的稅收負擔，做到有效籌劃。另外一點就是稅收優惠，我國的稅收優惠范圍不斷地擴大，納稅人提供的籌劃空間越發廣闊，在高新技術領域，國家的支持、政府的扶持，不斷推出新的優惠政策，這就是發展的機會所在，所有的幫助都為稅收籌劃工作掃清了障礙。在實踐中可以用到的具體政策有：國家稅務局2014年25號公告《關于個體工商戶、個人獨資企業和合伙企業個人所得稅問題的公告》、2014年第29號公告《關于企業所得稅應納稅所得額若干問題的公告》等。
（二）靈活處理財務管理中的會計工作，為稅收籌劃提供有效保障
高新技術企業的發展，需要財務管理作為支撐。高新技術企業的發展需要會計處理工作提供保證，但是我國目前的會計制度與相關的稅法有著不小的差異，如果二者出現不同，需要依照會計制度的規則進行核算，對稅款計繳進行調整。因此，高新技術企業需要合理的運用會計處理工作的靈活性，更好的進行稅收籌劃。具體說來，高新技術企業靈活運用會計處理方式進行企業的稅收籌劃主要表現在：計提壞賬準備、對企業研發時需要的費用進行準確確認、對無形資產進行有效攤銷等。
高新技術企業在進行收入成本費用計算時，需要將產品、技術研究以及在研發過程中出現的各類費用進行統一的分類分項目核算。以便獨立每一個項目來核算效益成本，歸集其稅收優惠政策。
在發展的過程中，很多高新技術企業都面臨著如何才能進行效率化管理的問題，為了能夠實現科學管理，需要轉變財務管理角色，將傳統的會計記賬工作放入到企業營銷管理環節當中。現階段，企業盈利來源已經不只局限在貨品引進、貨品銷售這些傳統環節，它逐漸地擴散到控制成本消耗費用以及增加企業可流通資金等領域。同時，財務管理工作需要真正的放入到企業發展決策當中，實現質量化管理，才能控制企業的稅收成本，讓稅收籌劃工作具有更多的市場需求。
以我國某電視銷售公司為例，此公司的主要獲利手段就是電視銷售。從財務管理視角出發，公司對稅收籌劃工作對應的主要對象以及面臨的稅收環境進行了分析，明確了最終的籌劃目標，稅收繳納項目分析要從資金籌集、投資以及利潤合理分配這樣三個環節入手，在資金籌集方面，此公司在2008年注冊3000萬成立了另一個子公司，子公司為了正常運行需要資金2661萬，方式是直接向銀行進行貸款；2010年為了能夠進一步發展，需要籌集5000萬建廠，籌集的方式選擇的是股權籌資結合債券籌資的方式，向社會增發股票，大約為1500萬股，每一股1元，并且發行3500萬元的債券，經過計算得出，稅后的收益為206.25萬元。
（三）企業可以利用發改委有關扶植政策申請補貼，立項，獨立核算和申報項目
例如：根據深圳市戰略性新興產業發展規劃和政策，根據《深圳市生物、互聯網、新能源、新材料、新一代信息技術產業發展專項資金管理辦法》等有關規定，設立基于深圳市云計算公共服務平臺的云電視系統的研發與產業化項目。
他們研發適用于智能消費電子領域的快速伸縮且彈性易擴展的云計算平臺，可應用于智能電視、機頂盒、汽車電子以及安防系統等。項目預算資金1800萬，得到財政資助200萬，單位自籌1600萬。獨立核算，在預期項目實現后，發展活躍用戶150萬戶，主要經濟指標完成時實現不少于1億的銷售收入，完成1萬臺新型人際交互智能電視終端產品的銷售，形成不低于10萬臺的年生產能力。
作為國高企業，此項目企業所得稅免稅，又得到了政府扶持，是稅務籌劃的成功案例。
關鍵詞：稅收改革；建筑行業；納稅籌劃；管理模式
稅收管理在建筑行業發展中扮演著重要角色，與良好稅收環境的構建、建筑企業經濟利益的維護及稅收政策的有效落實等都有著密切聯系。因此對納稅籌劃機制進行進一步研究，對建筑行業的可持續發展有積極影響。
一、稅收改革背景下建筑行業納稅籌劃的優勢
納稅籌劃除了能在產業結構的改善及減輕企業納稅總額上有所體現，還對稅收精細化管理以及稅收風險防控等有重要意義。在激烈的市場競爭環境下，建筑行業雖然能以穩健的步伐向前發展，但面對繁重的稅負壓力時，部分建筑企業還是會存在稅收管理效率低下或管理混亂等問題，若不對其進行及時處理，則會給企業市場競爭力度的強化帶來干擾。在納稅籌劃的輔助下，企業可以直觀、清晰地了解各階段稅收工作的開展情況，并科學規劃內部稅收體制。如現金流是否存在緊張問題、總利潤是否出現下滑現象或現階段是否隱含風險因素等，相關信息都能在納稅籌劃的逐步開展下得到反饋。通過這樣的方式不僅能提高稅收管理的深度與廣度，發揮納稅籌劃制約性價值，還對提高企業綜合實力有很大助力，有利于推進建筑行業的良性發展。
二、稅收改革背景下建筑行業納稅籌劃中的難點問題
（一）納稅籌劃意識較薄弱
導致納稅籌劃水平得不到有效提升的因素有很多，意識較薄弱就是其中之一，與財會人員專業度不高以及領導層重視度不夠等都有一定關系，不利于稅收改革下建筑行業的平穩發展。如有些經驗不足的中小型建筑企業，可能會因缺少足夠的人力資源而聘用了專業能力有限的財會人員，使得后期納稅籌劃中出現工作對接不到位或稅收管理混亂等問題，給企業的經濟發展埋下了隱患。若領導層沒有樹立良好榜樣，如規范自身稅收行為或及時引導行為不端的員工，那么相應的納稅籌劃工作便容易出現理論與實踐相脫節情況，弱化其實施意義。若企業沒有將以人為本理念貫徹到納稅籌劃中，導致個別員工存在利益受損問題，那么納稅籌劃的利用價值便會受到實質性的影響，違背良性稅收管理原則。
（二）納稅籌劃體制不清晰
有些建筑企業在長期發展中，可能會將更多的精力與時間投入到項目活動規劃、資金資源協調或市場競爭中，而在納稅籌劃體制的補充與完善上有所忽視，使得稅收管理水平一直處在可維持的狀態中，不僅給企業經濟效益的提升造成了阻礙，還給內部稅收管理帶來了隱形的負擔。如部分建筑企業可能會受項目周期影響而沒有對納稅籌劃體制中的細小問題進行及時處理，導致所堆積的問題在負面作用下由量變逐漸轉化為了質變。這種現象的出現就會在影響財會人員職能作用的同時降低納稅籌劃力度，有時還會浪費不必要的資金成本，增加實際稅收壓力。若在開展工程項目時，建筑企業沒有根據項目特性來建立契合度較高的納稅籌劃體制，那么還可能增加項目資金投入量，不利于企業經濟利益的維護。
（三）稅收風險防范不到位
雖然部分建筑企業能夠按照指定的納稅籌劃方案開展相關稅收工作，但卻因風險防范力度不強而難以展現納稅籌劃的運用效果，導致企業仍然會受稅收風險影響而難以提升自身綜合實力。如有些建筑企業針對工程項目所擬定的合同中，除了會涉及到成本和收入問題，還會對工程中基礎設施與建材等內容的資金投入量進行說明。若企業沒有在簽訂合同前對此類內容的市場經濟價值及真實情況進行全面調研與考察，或是結合市場經濟變化趨勢制定妥善的風險應急預案，那么當建筑材料或基礎設施的市場價格發生大幅變動時，則容易引發稅收風險問題，嚴重時還會威脅到企業的利益安全。若根據工程項目所制定的納稅籌劃方案中缺少監督管理機制，也會在一定程度上提高風險隱患概率，需要建筑企業加以重視。
（四）納稅籌劃管理有待加強
納稅籌劃管理效率低下也是影響稅收質量的一大原因，與管理理念固化及管理模式老套等都有很大關系。如有些保有傳統觀念的建筑企業已經習慣了固定的納稅籌劃管理模式，若是在沒有做好前期準備工作的基礎上強行將新型的管理模式或理念引用到納稅籌劃中，不僅會給財會人員的工作思路造成干擾，有時還會降低領導層的決策與判斷質量。對于一些中小型建筑企業而言，若是為了緊跟時代步伐而盲目借鑒大型企業的納稅籌劃管理模式，也會給日后稅收工作的統一管理與開展帶來不利影響。由于不同性質的建筑企業其內部稅收形式會存在較大差異，所以若企業沒有對自身稅收框架進行穩固搭建，或對納稅籌劃進行定向型調整，那么企業便很難在稅收改革背景下脫穎而出。
三、稅收改革背景下提高建筑行業納稅籌劃水平的策略
（一）優化納稅籌劃管理體制
嚴謹、健全的管理體制不僅對納稅籌劃的有序推進有支撐性作用，還對各階段稅收管理方案的構建有正向引導效果，需要建筑企業對管理體制的優化與完善工作給予關注，具體可從以下幾點中入手：第一，要對當前所實施的管理體制進行全方位分析，對于體系機制中存在漏洞問題的規章制度或準則等，除了要進行及時整改，還要將改進后的內容記錄到指定備案庫中，從而為日后納稅籌劃管理體制的再次優化提供參考依據。第二，要對短期發展計劃與長期戰略目標下的納稅籌劃管理重點有所區分，以客觀、辯證的視角來制定適用度較高的管理體制，以免出現體制形式化或表象化問題而給納稅籌劃帶來不必要的干擾。第三，要對管理體制的階段性更新提高重視，如對陳舊、落后的制度理念等進行升級或剔除處理，以此來更好的順應稅收改革背景下的納稅籌劃訴求。
（二）注重納稅籌劃動向監管
要讓納稅籌劃在建筑行業發展中發揮出最佳效果，為相關企業的協調運行打開防護傘，就要在納稅籌劃的動向監管上進行合理規劃，在根源上防止稅收風險問題的出現。如建筑行業中會產生大量的勞務信息和建材信息，與資金成本的應用和調配等都有很大關系。而不同形式下的經濟管理模式會導致納稅籌劃重點存在一定差異，需要企業按照標準的流程步驟來落實稅收政策，在維護企業與工程人員權益及利益的基礎上減輕納稅負擔。這就需要企業能以實事求是的理念來把握好納稅籌劃監管力度，如在稅收流程監管或市場經濟動態監管上，都要盡可能保證監管信息的真實性與精準性達到理想狀態，從而為后續納稅籌劃方案的制定與調整奠定堅實基礎，降低稅收隱患誘發的可能。另外，建筑企業還要積極配合外部監管部門開展相關調查工作，來進一步提高內部納稅籌劃的時效性、安全性與規范性。
（三）創新納稅籌劃管理模式
死板、單一的管理模式已經很難滿足現階段建筑行業的納稅籌劃需求，需要將創新觀念與管理模式進行有機結合，以此來提高納稅籌劃的利用價值。如稅收管理中會涉及到多樣、復雜的財務數據與資料，若是一味采用傳統人工形式下的管理模式來整理數據信息，不僅會造成人力與時間成本的過度消耗，還會給納稅籌劃工作帶來間接性的干擾。所以，很多建筑企業會將信息技術應用到納稅籌劃管理中，并根據內部稅收管理模式來建立相對應的信息化管理系統。這樣稅收期間所形成的數據信息便能在第一時間上傳到系統數據庫中，而領導層也能結合系統所反饋的信息，來對階段內稅收工作的開展情況以及納稅籌劃的實施效果等有所掌握。但在應用信息系統時，還要做好基礎設施與管理軟件的更新與維護工作，防止納稅籌劃受到不必要的阻礙。
（四）組建專業納稅籌劃隊伍
納稅籌劃的有序推進還需要足夠的人力資源作為支持，而對專業納稅籌劃隊伍的組建工作提高關注，不僅對人才資源利用率的提升有重要意義，還對隊伍整體組織結構的強化有很大幫助，有利于提高稅收效率與質量，需要建筑企業制定可實施的隊伍組建計劃。首先，要對所選擇的隊內成員進行專業能力與綜合素質上的考量，并對其責任意識與職業道德素養等有所了解，從而為優質隊伍的建設提供人才保障。其次，要注重隊內成員的定期考核與評估，根據其真實能力來合理安排其工作崗位，使其職能價值得到充分展現，為后續的納稅籌劃注入寶貴力量。最后，可以通過定期開展培訓活動的方式來提高隊內成員的工作水平，使其在磨煉學習與經驗積累中不斷掌握納稅籌劃的要點與技巧，為建筑行業長遠發展添磚加瓦。
四、結論
如今，很多建筑企業在實際運營中，都能對納稅籌劃方案的實施目的與方向進行細致研究。一方面，是為了給區域內建筑行業綜合實力的提升創造有利條件，促進稅收管理與行業之間的良性循環；另一方面，則是為了降低稅收風險問題的出現幾率，給建筑企業市場地位與形象的鞏固帶來更多可能。對于納稅籌劃中遇到的細節問題和干擾因素，一些建筑企業也能對問題產生的原因進行及時分析，并結合行業發展特點與稅收政策等，來制定出具有針對性的解決方案，從而為納稅籌劃機制的順利實施鋪設穩固道路，助力建筑行業平穩發展。
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