發布時間：2023-09-14 17:28:55
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們為您精選了8篇的國有經濟和國民經濟的區別樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發，請盡情閱讀。
一、經濟金融化和經濟民營化的對比分析
和經濟金融化相比較而言，我國的民營經濟具有自身的一些特色，特別是中國特色的概念性質，不僅僅在全世界通用的概念界定上有所不同，在理論的拓展和外延發展上也有著非常顯著的區別。有一種觀點是我國的民營經濟和個體經濟、私營經濟等形式非常相似，是一種非公有制的經濟形勢，還有一種觀點是，從經營者的主觀角度來看，我國的民營經濟需要和官營、國營和國有經濟進行區別對待，這樣就可以將個體和民營企業、股份公司、鄉鎮一級私營企業等其他公有私營企業形式全部看成是民營經濟部門。雖然當前我國對于民營經濟的定義還有著非常大的挑戰，但是從實際應用和數據分析的角度來看，民營企業的參照目標多數都是集體企業和國有企業。雖然這樣，經濟民營化也可以看成是我國的國民經濟中除了集體、國有經濟以外的經濟形式。
二、經濟民營化的發展原因分析
在我國的整體國民經濟發展過程來看，經濟民營化能夠得到長足的發展，還是具備了一些自身的特有原因，總結來看主要存在于這樣幾個方面：
一方面從宏觀角度來看，我國的民營經濟的規模、影響和自身特點進行比較后可以發現，民營經濟的產出、就業、投資、創匯和納稅等方面的宏觀經濟數據已經可以表現出，我國的民營經濟正在成為整個國民經濟體系中一支不可缺少的重要力量，正在為整個國家的經濟發展和社會和諧安定做出自己的貢獻。下圖展示了世界范圍內的經濟民營化發展趨勢：
圖1 世界經濟民營化的發展趨勢
另一方面從微觀角度來看，我國的民營經濟和國有經濟還有集體經濟相比較而言，已經有了較大的發展效率優勢。從工業的行業數據來看，我國在2011年全國的民營企業注冊數量占據了總體數量的62%，但是在整體的經濟效益產出上來看卻達到了71%。不僅如此，在民營經濟高速發展的背后，雖然其在價格上的優勢削弱了國有企業在市場競爭中的利潤總量，但是從長期的視角來看，民營企業份額的增大卻帶動了整個行業所有企業的總利潤上漲。所以可以看出，通過進步和效率進行發展的市場經濟在未來會給我國的民營經濟帶來更加強大的發展力量，也能夠提供更為廣闊的發展空間。隨著我國的市場環境在國際上更加開放，民營企業的發展信心也更加強大，可以相信在未來我國的民營企業還會涉足更多的行業領域，也能夠在一些行業中與國有企業展開強有力的競爭，突破原有的技術瓶頸，朝著技術門檻更高的方向前進。
三、經濟金融化視角下的經濟民營化發展方向
在我國經濟金融化的背景下，經濟的一個重要發展方向就是民營化經濟的金融化發展，隨著我國的民營經濟逐漸走入金融化的方向，包括實體經濟的各種經濟結構都會隨之產生調整，而且我國經濟結構的轉型與盛行也會從本質上對金融經濟的所有制產生根本性地改變，給經濟在未來的新發展提供更多的能量。
從整體來說，我國的民營經濟的金融化發展主要可以從兩個角度可以看出來：一個角度是最近幾年民營資本和民營經濟越來越多地向著金融體系的方向進行延伸和滲透，可以說到現在我國的金融市場和各類金融機構中都已經出現了越來越多的民營資本。而且有相當多的民營資本通過主導金融資本、參與金融建設、抓住國有資本的推出契機進行金融股權的獲得，已經能夠對相當多的金融機構形成有力的控制。從銀行的行業來說，我國的民營資本已經進入了至少十家國內的股份制商業銀行，并且在總資產比例上也突破了6%。在保險行業上，我國的民營資本已經控制了東方人壽保險和民生人壽保險，同時還有新華人壽保險、平安保險、華安保險等一些主要以民營成分為主的保險企業。在證券行業上，一些民營企業也已經開始通過直接參股證券公司來控制上市公司。除此以外，民營資本還在財務、典當、信托等行業上逐漸滲透，展示出了非常活躍的態勢;從另一方面來說，我國的民營資本還正在通過建立自己的金融機構來為金融行業拓展新的發展渠道，這也正好符合了許多其他行業在產業資本上的探索方向。雖然我國的民營企業不斷地向著金融行業滲透，在這其中有一些謀求更大利潤空間，甚至逃避政府原本對于自身行業限制的原因，但是從分紅到管理，從非銀行機構到銀行機構的發展中，民營資本仍然表現出了與金融業展開合作的誠意。即使當前我國在政策上對于民營資本向著金融化方向發展還存在著意見上的爭議，但是從對我國整個經濟結構調整和國民經濟發展角度所做出的貢獻而言，還是有著非常重要的積極作用。
【關鍵詞】 混合所有制經濟 國有經濟 股份制 【中圖分類號】F121.24 【文獻標識碼】A
十八屆三中全會提出“積極發展混合所有制經濟”新視角
積極發展混合所有制經濟，既是老問題，也是新問題。說它是老問題，是因為這一問題在中央文件中提出得很早，且多年反復提出。1993年，黨的十四屆三中全會《關于建立社會主義市場經濟體制若干問題的決定》就提出了“混合所有的經濟”概念：“隨著產權的流動和重組，財產混合所有的經濟單位越來越多，將會形成新的財產所有結構。”
1999年，黨的十五屆四中全會《關于國有企業改革和發展若干重大問題的決定》中又提出：“發展混合所有制經濟”。2002年，黨的十六大報告提出：“積極推行股份制，發展混合所有制經濟。”2003年，黨的十六屆三中全會《關于完善社會主義市場經濟體制若干問題的決定》中進一步提出，要“大力發展國有資本、集體資本和非公有資本等參股的混合所有制經濟……使股份制成為公有制的主要實現形式”。由此可見，提出和實行以股份制為實現形式的混合所有制經濟，是一個已經歷時二十多年的老問題。但是多年來人們側重于關注和討論的是股份制問題，而不是側重于關注混合所有制經濟問題。因此，沒有引起對混合所有制經濟的不同見解的爭論。
黨的十八屆三中全會《關于全面深化改革若干重大問題的決定》中，專設一節“積極發展混合所有制經濟”。《決定》提出：“國有資本、集體資本、非公有資本等交叉持股、相互融合的混合所有制經濟，是基本經濟制度的重要實現形式。……允許更多國有經濟和其他所有制經濟發展成為混合所有制經濟。”這段關于混合所有制經濟的論述與以前的有關論述相比較，有兩處新意：其一是以前講混合所有制是以股份制為主題，是從股份制引出混合所有制經濟。而十八屆三中全會的論述，是把混合所有制作為獨立的主題，突出地提了出來。其二是以前講混合所有制經濟，是單從或重在從公有制經濟的改革著眼的，是將股份制這種混合所有制經濟作為公有制經濟的一種實現形式，后又強調為“公有制的主要實現形式”。十八屆三中全會的論述是既從搞好國有經濟也從搞好非公有制經濟作為著眼點的。
有個區別于過去的新提法，沒有引起應有的注意：“混合所有制經濟是基本經濟制度的重要實現形式。”“基本經濟制度”是公有制為主體，多種所有制經濟共同發展。就是說，既是公有制的重要實現形式，又是非公有制經濟的重要實現形式。三中全會的決定又明確指出：這既“有利于國有資本放大功能，保值增值，提高競爭力”，也“有利于各種所有制取長補短、相互促進、共同發展”。
由于以前講混合所有制經濟，主要是著眼于股份制經濟與國有經濟的關系，學界曾討論和爭論過股份制的性質和作用問題，而沒有專門或側重于討論與爭論混合所有制經濟問題。十八屆三中全會將混合所有制經濟作為深化改革的獨立的議題突出地提了出來，引發多種不同的觀點和聲音。有中央作為指導思想的聲音；有國有企業高管的聲音；有地方政府的聲音；有私企高管的聲音；有主張“國退民進”搞私有化的聲音；有堅持按憲法和中央指導思想辦事、反對借機消蝕國有經濟的聲音……
不能用私有化觀點錯解混合所有制經濟
對十八屆三中全會提出積極發展混合所有制經濟的改革思路，有人做出與中央指導思想完全相悖的解讀和宣傳。他們認為，發展混合所有制經濟就是要消蝕國有資本、“去國有化”、“國企民營化”、“國退民進”、“國有資本退出控股狀態”，等等。
經濟學界用新自由主義觀點解讀十八屆三中全會關于積極發展混合所有制經濟的代表作之一，是2015年2月27日一位北京大學的教授所作的《混合所有制改革助推產權結構優化》一文，其核心思想就是“國退民進”，國企放棄控股權。該文提出：“混合所有制改革的一個要點是大幅降低國有股比重”。“混合所有制改革成功的一個必要條件是，在絕大多數行業，國家應放棄對企業的絕對控股權”。在競爭性領域可“考慮全面退出”。“混合所有制改革涉及國有資產轉讓，一個不可回避的問題是‘國有資產流失’，定價過高，民間資本不會有興趣”。“現階段的‘國退民進’是社會主義初級階段的選擇”。
這種對混合所有制經濟的解讀，是完全背離中央關于發展混合所有制的本意和精神的，也是背離我國憲法和中國特色社會主義理論和制度的。
我國實行以股份制為載體的混合所有制經濟，其目的是為了更好地搞好搞活國有經濟，而不是相反。歷屆中央文件關于發展股份制和混合所有制經濟的論述，講得很明確。我國處于社會主義初級階段，實行中國特色社會主義，既不搞單一的公有制，又不搞私有化，而是實行公有制為主體，多種所有制經濟共同發展的基本經濟制度。搞股份制和混合所有制經濟改革，必須以此為中心，服從于這一中心環節。從歷屆中央文件有關混合所有制的論述中，我們可以清楚地看出，絲毫沒有為“國退民進”、消蝕國企留下任何空間。
怎樣發展混合所有制經濟
討論發展混合所有制經濟問題，首先要明確兩個問題：其一是為什么要發展混合所有制經濟？簡單地說，是要將其作為公有制的有效實現形式，以增強和擴大國有經濟的控制力、影響力，搞好搞活國有經濟。十八屆三中全會的決定，擴大了發展混合所有制經濟的作用和目的：既是為了放大國有資本的功能，提高競爭力，更好地發展國有經濟；也是為了擴大私人資本發展的領域，讓私資更多進軍國有經濟，更好地發展非公有制經濟。
其二是怎樣發展混合所有制經濟？對此，筆者提出以下幾點：
第一，要以堅持和發展社會主義初級階段基本經濟制度為前提。同志在2014年8月18日的講話中強調指出：“國有企業特別是中央管理企業，在關系國家安全和國民經濟命脈的主要行業和關鍵領域要占支配地位，是國民經濟的重要支柱，在我們黨執政和我國社會主義國家政權的經濟基礎中，也是起支柱作用的，必須搞好。”①。發展混合所有制經濟，必須以此為指導。實行混合所有制改革，要以有利于各種所有制資本取長補短、相互促進、共同發展為目的。
第二，國有資本、集體資本、非公有資本等交叉持股、互相融合，應是雙向混合，而非單向混合。現在一講混改，就只是單向混改，即私人資本參股國有經濟，而不講國有資本和集體資本參股私資經濟。似乎一講公資參股私資，就敏感為“國進民退”，侵蝕私企。其實，多年前我在南方參觀一家經營得很好的私營醫藥企業，就是國資參股、私資控股的企業，而且國資占大頭，但分散在多家國企。私資占比高，因而私資控股稱私營企業。一般把私營經濟與私有經濟劃等號，其實國有資本、集體資本參股的私營經濟，無論由私資絕對控股或相對控股，都會放大了私資的控制力和影響力，是利用公有資本發展和壯大私資自己。不言而喻，十八屆三中全會提出積極發展混合所有制經濟，是允許和鼓勵更多的私人資本參股國有經濟。其實，以股份制為載體的混合所有制經濟，已在我國實行多年了。2012年，我國已有2494家境內上市公司，股票市值達23萬億元。其中既有國有資本，也有私人資本參股或控股。現在是要進一步打開國有經濟大門，讓私資進入。
第三，發展混合所有制經濟的關鍵問題是由誰掌握和怎樣掌握控股權。有的學者和私企高管要求私人資本參股國有經濟時，取得控股權。這種要求是否合理？前面已經說明，發展混合所有制經濟，是為了更好地發展國有經濟和非公經濟，既不是讓私資侵蝕國資，也不是讓國資侵蝕私資，而是要“國進民進”，共同發展。如果私資進入國企，讓國資放棄控股權，轉由私資控股，那就蛻變為私營經濟了。作為混合所有制經濟載體的股份制的性質，學界曾爭鳴許久。黨的十五大報告從經濟理論上澄清了這個問題：“不能籠統地說股份制是公有還是私有，關鍵看控股權掌握在誰手中。國家和集體控股，具有明顯的公有性，有利于擴大公有資本的支配范圍，增強公有制經濟主體作用。”同理，如果私人資本控股，就是擴大私資的支配范圍，增強私營經濟主體作用，就具有明顯的私有性。由此可見，要求私資參股國有經濟時一律取得控股權，實際上是要讓私資消蝕國資，搞“國退民進”。這背離中央的指導精神，也背離中國特色社會主義理論和制度，是不可取的。
第四，發展混合所有制經濟，私人資本應有其取得控股權的范圍。如果公有資本參股私企，私人資本自然要取得絕對或相對控股權。如果私資參股國企，整體上，國企要“保值增值”。所謂“保值”，就是對存量資本要保持其原價值，不能流失。不是也不應把國企已做好的大蛋糕切一塊送給私資。除非有的國企既無關國計民生，又經營不善，需要引進私資，會同意由私資控股。另外，國有經濟既要保值，又要增值。增值，就是要擴大資本、做大蛋糕。在擴大投資或進行新投資中，可按照投資項目的性質和國資私資投入的大小，由國資控股或由私資控股。
發展混合所有制經濟，不要急于定任務、趕時間、顯“政績”。要先吃透中央文件指導思想和改革精神。要重視頂層設計和實施細則、規范操作。要防止新一輪的國有資產流失。今年6月5日，同志在主持召開中央全面深化改革領導小組會上指出：試點是改革的重要任務，更是改革的重要方法，試點能否邁開步子，趟開路子，直接關系改革成效，要樹立改革全局觀，頂層設計要立足全面，基層探索要觀照全局。這一指導思想，應在混改中遵從，特別在私資參股壟斷行業國企過程中，要去除隨意性與盲目性，要按同志的講話辦事。
【注釋】
知識給人以愛，給人以光明，給人以智慧，應該說知識就是幸福，因為有了知識，就是摸到了有史以來人類活動的脈搏，否則就不懂人類生命的音樂!下面小編給大家分享一些高中必修一政治重點知識點，希望能夠幫助大家，歡迎閱讀!
高中必修一政治重點知識1企業與勞動者
一、公司的經營
(一)公司的類型
1、企業
(1)含義：企業是以營利為目的的從事生產經營活動，向社會提供商品或者服務的經濟組織
(2)地位：企業是市場經濟活動的主要參加者，是國民經濟的細胞。
(3)所有制類型：
①從性質看：國有企業、集體企業、私營企業以及混合所有制企業構成社會主義企業體系
②從投資方式和組織形式看：企業包括公司制企業、個人獨資企業和合伙企業
2、公司
(1)含義：公司是依法設立的，全部資本由股東出資，以營利為目的的企業法人.
(2)設立：成立公司必須按照法律法規和有關政策規定，辦理一定的登記手續，取得法律上的承認。
(法人：是相對于自然人而言。自然人是以生命為存在特征的個人，法人是具有民事權利能力和民事行為能力，依法獨立享有民事權利和承擔民事義務的組織，是社會組織在法律上的人格化)
3、公司的類型：我國法定的公司形式有兩種,即有限責任公司和股份有限公司
4.通常都設有一定的組織機構,包括：決策機構即公司的股東大會及其選出的董事會,負責處理公司的重大經營管理事宜;執行機構即總經理,負責公司的日常經營;監督機構即監事會,負責對董事會和總經理的工作進行監督
5.公司制的優點：二者都具有獨立法人地位、有限責任制度、科學管理制度等優點
4、公司的組織機構：
公司設有相應的組織機構，對整個公司的生產經營活動進行統一的指揮、協調、監督和控制，實現既定的經營目標。這些機構之間權責明確、互相制衡，可以有效地提高公司的運行效率和管理的科學性，使公司的發展具有充分的活力。
(二)公司的經營和發展
1、公司經營的直接目的
(1)直接目的：利潤
(2)意義：保持一定的營利目的,公司才能增強企業的市場競爭力,為社會創造更多的財富
2、公司經營成功的因素：
(1)制定正確的經營戰略;
(2)提高自主創新能力，依靠科技進步、科學管理等手段,形成自己的競爭優勢
①這是企業發展的最重要的方法和途徑,也是提高我國整體競爭力與國民經濟整體素質的主要途徑;
②企業取得優勢最根本的是掌握核心技術,加強自主創新
(3)要誠信經營,樹立良好的信譽和企業形象
①企業形象的含義:企業形象是企業的產品、服務在社會中留下的印象,以及所受到的評價和認可;
②企業信譽和形象的表現:產品和服務的質量
③企業信譽和形象的作用:樹立良好的信譽和形象,才能使企業立于不敗之地
④樹立企業信譽與形象的途徑：開展正當競爭和反對不正當競爭
3、企業兼并和破產
兼并：經營管理好、經濟效益好的企業吞并那些長期虧損甚至資不抵債企業的經濟現象;
意義：可以擴大優勢企業的規模,增強優勢企業的實力實現以優帶劣的調整，把劣勢轉化為優勢;提高社會資源的利用率;
破產：對那些長期虧損、資不抵債而又扭虧無望的企業，按照法定程序實施破產結算的經濟現象;
意義：強化企業的風險意識,促使企業改善經營管理,提高企業的競爭力;可以及時淘汰落后企業，有利于資源合理配置和產業結構的調整;可以實現優勢互補，優化資源配置、降低生產成本、提高勞動生產率
二、新時代的勞動者
(一)勞動和就業
1、勞動
(1)含義：勞動是勞動者的腦力和體力的支出，是物質財富和精神財富的創造活動。
(2)意義：勞動是人類文明進步的源泉，勞動創造文明，創造了財富，促進人的發展，推動歷史前進
高中必修一政治重點知識2生產與經濟制度
一.發展生產、滿足消費
1.生產與消費
(1)生產決定消費
①生產決定消費的對象
②生產決定消費的方式
③生產決定消費的質量和水平
④生產為消費創造動力
(2)消費對生產起著重要的反作用，消費的發展能促進生產的發展(動力)。
①只有生產出來的產品被消費了，這種產品的生產過程才算最終完成。
②消費所形成的新的需要，對生產的調整和升級起著導向作用;
③一個新的消費熱點的出現，往往能帶動一個產業的出現和成長。
④消費為生產創造出新的勞動力，能提高勞動力的質量，提高勞動者的生產積極性。
(3)社會再生產的四個環節及各環節間的關系
①社會再生產過程包括生產、分配、交換、消費這樣相互聯系的四個環節。②各環節間的關系：
A.直接生產過程是起決定作用的環節;
B.分配和交換是連接生產與消費的橋梁和紐帶，對生產和消費有重要的影響;
C.消費是物質資料生產總過程的最終目的和動力。
2.大力發展生產力
(1)我國必須大力發展生產力的原因
A.解決主要矛盾的要求(我國正處于社會主義初級階段，人民日益增長的物質文化需要同落后的社會生產之間的矛盾是社會的主要矛盾)
B.是社會主義本質的要求。
C.才能為鞏固社會主義制度建立雄厚的物質技術基礎;
D.才能擺脫經濟文化落后狀態，縮小歷史遺留下來的與發達國家的差距，趕上以至超過發達國家，充分顯示社會主義的優越性;
E.才能不斷增強綜合國力，提高我國的國際地位。
(2)如何大力發展生產力
①堅持黨的基本路線不動搖，堅持以經濟建設為中心，一心一意謀發展。
②必須全面提高勞動者素質。
③科學技術是第一生產力，必須加快科學技術的發展，大力推進科技進步和創新。
④通過改革，調整生產關系中與生產力不相適應的部分，調整上層建筑中與經濟基礎不相適應的部分。
二.我國的基本經濟制度
1.公有制為主體
(1)我國基本經濟制度的內涵：以公有制為主體、多種所有制經濟共同發展
(2)生產資料公有制的地位、范圍
①地位：生產資料公有制是社會主義的根本經濟特征，是社會主義經濟制度的基礎。
②范圍：國有經濟、集體經濟以及混合所有制經濟中的國有成分和集體成分。
(3)國有經濟的含義、地位及作用
①含義：由社會全體勞動者共同占有生產資料(以國家所有的形式存在)的公有制形式。它同較高的生產力水平相適應。
②地位：國民經濟的支柱
③作用：在國民經濟中起主導作用，掌握著國家的經濟命脈。發展、壯大國有經濟，對于發揮社會主義制度的優越性，增強我國的經濟實力、國防實力和民族凝聚力，提高我國的國際地位，具有關鍵作用。
(4)集體經濟的含義、地位及作用
①含義：由部分勞動者共同占有生產資料的一種公有制經濟。它是我國農村的主要經濟形式，并廣泛存在于城鄉的工業和服務業中。
②地位：社會主義公有制經濟的重要組成部分。
③作用：可以體現共同富裕的原則，可以廣泛吸收社會資金，緩解就業壓力，增加公共積累和國家稅收。對于發揮公有制的主體作用具有重大意義，對于實現共同富裕具有重要作用。
(5)混合所有制經濟的含義:不同所有制經濟按照一定原則實行聯合生產或經營的經濟形式。混合所有制經濟中的國有成分、集體成分，都是公有制經濟的重要組成部分。
注意:股份制經濟不一定是混合所有制經濟。混合所有制經濟不能籠統地說是公有還是私有。
(6)公有制經濟的實現形式
發展公有制經濟，必須努力尋找能夠極大促進生產力發展的公有制實現形式。股份制、股份合作制等都可以作為公有制經濟的實現形式。
股份制作為現代資本的組織形式有利于實現所有權和經營權的分離，從而提高企業和資本運作效率，股份制企業，如果國家和集體控股，則具有明顯的公有性。股份制成為公有制的主要實現形式，可以增強公有制經濟的活力，擴大公有資本的支配范圍，增強公有制的主體作用。
注意：公有制實現形式就是公有資產的組織形式、經營方式。股份合作制是勞動和資本聯合的一種集體經濟的實現形式。
(7)公有制經濟主體地位的體現
第一，就全國而言，公有資產在社會總資產中占優勢。
第二，國有經濟控制國民經濟命脈，對經濟發展起主導作用。國有經濟的主導作用主
要體現在控制力上。(即體現在控制國民經濟發展方向、控制經濟運行的整體態勢、控制重要稀缺資源的能力上。在關系國民經濟命脈的重要行業和關鍵領域，國有經濟必須占支配地位。)
2.多種所有制經濟共同發展
(1)個體經濟的含義、地位及作用
①含義：由勞動者個人或家庭占有生產資料，從事個體勞動和經營，以勞動者自己的勞動為基礎，勞動成果直接歸勞動者所有和支配。
②地位：社會主義市場經濟的重要組成部分
③作用：在利用分散的資源、發展商品生產、促進商品流通、擴大社會服務、方便人民生活、增加就業等方面，發揮著不可替代的作用。
(2)私營經濟的含義、地位及作用
①含義：以生產資料私有和雇傭勞動為基礎，以取得利潤為目的的所有制形式。
②地位：社會主義市場經濟的重要組成部分
③作用：可以集中和利用一部分私人資金，為發展生產和滿足人民生活需要服務;可以吸收勞動者就業，增加勞動者個人收入和國家稅收，對提高國家的總和經濟實力有積極作用。
(3)外資經濟的含義、地位及作用
①含義：是指外國投資者和港澳臺投資者根據我國法律、法規在我國大陸設立的獨資企業以及中外合資企業、中外合作企業中的外商投資部分。
②地位： 社會主義市場經濟的重要組成部分
③作用：有利于引進境外的資金和先進技術，學習境外的先進管理經驗;有利于擴大就業，擴大出口，增加財政收入。
注意：民營經濟是除國有經濟以外的其它所有制經濟，是相對于官營經濟而言的。
社會主義經濟是指公有制經濟，是社會主義市場經濟的組成部分。
(4)理解我國實行社會主義初級階段基本經濟制度的原因和意義
理解：在關系國民經濟命脈的重要行業和關鍵領域，國有經濟必須占支配地位。
①原因：公有制為主體、多種所有制經濟共同發展的基本經濟制度，適合社會主義初級階段生產力發展不平衡、多層次的狀況，符合社會主義的本質要求。
②意義：實踐證明，它有利于促進生產力的發展、有利于增強綜合國力、有利于提高人民生活水平。
③堅持和完善這一基本經濟制度，必須毫不動搖地鞏固和發展公有制經濟;必須毫不動搖地鼓勵、支持和引導非公有制經濟發展，形成各種所有制經濟平等競爭、相互促進的新格局。
高中必修一政治重點知識3多變的價格
一、影響價格的因素
價格由價值決定，并受供求關系及其它的影響(即價格由市場形成)
(一)供求影響價格
1.供求影響價格
(1)引起價格變動和差異的因素有 氣候、時間、地域、生產，甚至 宗教信仰、習俗等文化因素也有影響(間接因素);
(2)這些因素對價格的影響是通過改變該商品的供求關系 (直接因素)來實現的
2.供求如何影響價格
①供不應求，價格升高。買方不得不接受較高的價格以滿足自身的需要，出現“物以稀為貴”的現象，這就是“賣方市場”。(即由賣者起主導作用的一種市場類型，賣者在市場交易中處于有利地位);
②供過于求，價格降低。賣方不得不以較低的價格處理他們過剩的存貨，出現“貨多不值錢”的現象，這就是“買方市場”。(即是買者起主導作用的一種市場類型，買者在市場交易中處于有利地位。)
(二)價值決定價格
1.價格和價值的關系
價格是由價值決定的，價值是價格的基礎，價格是價值的貨幣表現(其它條件不變的情況下，價值越大，價格越高
2.商品價值量由社會必要勞動時間決定
3.勞動生產率及其與商品價值量的關系
單位商品的價值量和社會勞動生產率成反比;個別勞動生產率與商品價值總量成正比
4.價值規律的基本內容和表現形式
(1)基本內容：商品價值量由生產該商品的社會必要勞動時間決定，商品交換以價值量為基礎實行等價交換;(提示：價值規律是商品經濟的基本規律，有商品經濟就有價值規律)
(2)表現形式：價格受供求關系的影響，圍繞價值上下波動
價格圍繞價值上下波動為什么是價值規律的表現形式(即為什么沒違背價值規律---等價交換原則?為什么價格圍繞價值上下波動不是對價值規律的否定)?
價格和供求相互影響、相互制約造成價格上下波動,價格不可能無限上漲，也不可能無限下跌，始終以價值為基礎，圍繞價值波動.從單個交換過程來看，經常價格與價值不相符，但是從一個較長時間看，商品的平均價格還是和商品價值相符的可見，價格圍繞價值上下波動不是對價值規律的否定，而是價值規律的表現形式，而且是唯一可能的表現形式，等價交換存在于商品多次交換的平均數中
二、價格變動的影響
(一)價格變動對人們生活的影響
1、價格變動會引起需求量的變動
(一般來說，其它條件不變的情況下)
(1)某種商品的價格上升時，人們會減少對它的購買
(2)某種商品的價格下降時，人們會增加對它的購買
2、不同商品的需求量對價格變動的反應程度是不同的
(1)價格變動對生活必需品需求量的影響比較小
(2)價格變動對高檔耐用品需求量的影響比較大
3、相關商品的價格變動對需求量的影響
(1)在可替代的兩種商品中，一種商品價格上升，消費者將減少對該商品的需求量，將增加對其替代品的需求量;反之亦然。
(2)在有互補關系的商品中，一種商品價格上升，消費者將減少對該商品的需求量，同時將減少對其互補商品的需求量;反之亦然。
(名詞解釋：替代品是指如果兩種商品功用相同或相近，可以滿足消費者的同一需要，這兩種商品就互為替代品;互補商品是兩種商品必須組合在一起才能滿足人們的某種需要，這兩種商品就是互補商品。)
(二)對生產經營的影響：
1、調節生產規模
2、提高勞動生產率
3、促使企業生產適銷對路的高質量的產品
高中必修一政治重點知識4信用工具和外匯
(一)信用工具：
1、結算的方式：
(1)現金結算
(2)轉賬結算。
2、常用信用工具：
(1)信用卡：
A、含義：具有消費、轉帳結算、存取現金、信用貸款等部分或全部功能的電子支付卡。
B、優點：信用卡可以集存款、取款、消費、結算、查詢為一體，能減少現金的使用，簡化收款手續，方便購物消費，增強消費安全，給持卡人帶來諸多便利。
C、其中銀行信用卡是指商業銀行對信貸狀況良好的客戶發行的一種信用憑證。
(2)支票：是活期存款的支付憑證，是出票人委托銀行等金融機構見票時無條件支付一定金額給受款人或者持票人的票據。支票主要分為轉帳支票和現金支票兩種。
(二) 外匯和匯率：
1、外匯：外匯是用外幣表示的用于國際間結算的支付手段。
2、匯率又稱匯價，是兩種貨幣之間的兌換比率。
判斷匯率升高和跌落的標準：如果用100單位外匯可以兌換成更多的人民幣，說明外匯的匯率升高，外幣升值，人民幣匯率下降，人民幣貶值;反之，亦然。
3、匯率變化對經濟的影響：(即：貨幣升值和貶值的利弊分析)
(1)本幣升值，意味著同量外幣兌換的本幣更少，影響有：A出口減少，進口增加;B外資投資成本增加;C導致國內生產下降、失業增加;D本國外匯儲備貶值，但有利于償還外債;E有利于本國企業走出去
(2)本幣貶值，意味著同量外幣兌換的本幣更多，影響有：A出口增加，進口減少;B外資投資成本降低;C增強本國產品的國際競爭力，D本國消費相對便宜，外國游客增加。
4、保持人民幣幣值基本穩定的含義及意義：
即對內保持物價總水平穩定，對外保持人民幣匯率穩定，對人民生活安定，對國民經濟持續快速健康發展，對世界金融的穩定、經濟的發展，具有重要意義。
三、樹立正確的金錢觀
1、從產生看：貨幣是商品交換長期發展的產物;
2、從本質看：貨幣是固定的充當一般等價物的商品;
從職能看：貨幣具有價值尺度、流通手段兩個基本職能;
從重要性看：在一定意義上，貨幣是財富的象征，在社會主義初級階段，任然存在商品貨幣關系，生產、分配、交換、消費等各種經濟活動都離不開貨幣。
樹立正確的金錢觀：
(1)貨幣的本質是一般等價物，一定意義上是財富的象征;
(2)對金錢要取之有道，要通過正當手段賺錢，靠誠實勞動和合法經營致富。
(3)用之有益，要把錢用到有利于國家，有利于社會，有利于他人的地方。
(4)用之有度。花錢要有所節制，要分輕重緩急。
高中必修一政治重點知識51、商品的含義：商品是用于交換的勞動產品。
2、商品的基本屬性——使用價值和價值
使用價值概念：商品能夠滿足人們某種需要的屬性。
(注意：有使用價值不一定是商品，商品必須有使用價值。)
(2)商品的價值：凝結在商品中的無差別的人類勞動。
(注意：使用價值不同的商品之所以能交換，是因為都耗費了無差別的人類勞動)
(3)商品是使用價值和價值的統一體，二者缺一不可
使用價值是價值的物質承擔者，沒有使用價值的東西不是商品，沒有價值的東西也不是商品。任何人不能同時兼得商品的使用價值和價值。消費者購買商品的目的是為了獲得商品的使用價值，銷售者是為了實現商品的價值。
(二)貨幣的本質。
1、貨幣的產生：貨幣是商品交換發展到一定階段的產物;
2、貨幣的含義和本質：
(1)含義：貨幣是從商品中分離出來，固定地充當一般等價的商品。
(2)貨幣的本質是：一般等價物。
(一般等價物：能表現其他一切商品價值，充當商品交換媒介的商品。)了解
3、貨幣的職能
(1)兩個基本職能——價值尺度與流通手段
A、價值尺度職能
(1)含義：就是以貨幣作為尺度來表現和衡量其他一切商品價值的大小職能。
(原因：貨幣之所以能成為價值尺度，是因為貨幣也是商品，也有價值。)
(2)價格與價值的關系：
所謂價格是通過一定數量的貨幣表現出來的商品價值，叫做價格。價格是價值的貨幣表現，價值是價格的基礎。在其他因素不變情況下，商品價格與價值成正比。
(3)貨幣執行價值尺度職能時，只是觀念上的貨幣，不需要現實貨幣。
B、流通手段：
(1)含義：貨幣充當商品交換媒介的職能，叫做流通手段。
(2)要注意流通手段與商品流通的區別。以貨幣為媒介的商品交換，叫做商品流通。流通手段強調的是貨幣在商品交換中的作用，商品流通強調的是商品如何交換。
(3)作為流通手段的貨幣必須是現實的貨幣，不能是觀念上的貨幣。
(2)貨幣在發展過程中又有了貯藏手段、支付手段、世界貨幣的職能。
4、流通中所需要的貨幣量的計算公式。
流通中所需要的貨幣量=商品的價格總額(即待售商品的數量×價格水平)/ 貨幣流通速度
(這表明:流通中所需要的貨幣量，同商品的價格總額成正比例，而同貨幣流通速度成反比例。)
5、紙幣的產生和發展：
(1)紙幣是隨著商品交換的發展而產生的。
(2)紙幣的含義：它必須由國家(或某些地區)發行的、強制使用的價值符號。
(注意：紙幣本身沒有價值，它只是代替金屬貨幣執行流通手段的職能。這里需要強調兩點：一是由國家或特定地區發行的。二是國家強制使用的。紙幣沒有價值，之所以能代替貨幣行使流通手段，最主要原因就在于國家的強制力。)
6、通貨膨脹和通貨緊縮。
(1)紙幣是由國家發行的，國家有權發行紙幣，但不能任意發行任何數量的紙幣。紙幣的發行量必須以流通中所需要的貨幣數量為限度。
(2)通貨膨脹指的是經濟運行中出現的全面、持續的物價上漲的現象。如果紙幣的發行量超過流通中所需要的貨幣量，會引起物價上漲，影響人民的生活或社會經濟秩序。
教學目標
一、知識與技能目標：
市場主體、企業、股份公司、股票、企業法人和法人代表的含義；闡釋企業必須努力提高經濟效益；闡釋企業依法競爭、優勝劣汰，出現破產、兼并是必然的。
二、過程與方法目標：
1、通過結合《公司法》學習企業有關知識，使學生了解企業成為企業法人，必須具備一定的條件，今后如果申辦企業、公司，至少先準備這些條件，也增強學生法制觀念；
2、通過結合《證券法》學習股票的基本知識，引導學生分析與股票有關的現實問題，增強學生學習的目的性、參與經濟活動的積極性以及學會運用基本知識、原理，分析現實經濟問題；
3、通過關于國有大中型企業的教學，加強學生公民意識的教育，懂得國有大中型企業在我國國民經濟中的重要地位，進而能以正確的態度對待今天的經濟體制改革，堅定社會主義的信念；
4、通過社會實踐、調查活動，在研究調查資料的基礎上，分析企業虧損與企業經營者的關系，懂得成功的企業必須要有高素質的經營者，培養學生社會實踐的能力，收集、整理的能力，懂得運用所學的基本知識觀察、說明經濟生活中的實際問題，理解黨和國家的方針政策。
三、情感、態度、價值觀目標：
通過理論學習以及社會調查、實踐活動，使學生深切體會到我國經濟建設取得的成，增強民族自尊心和自豪感，激發愛國主義情感，進一步認識社會主義制度的優越性就及其光明前景，堅定社會主義方向，增強改革、效率、競爭、法律意識。
教材分析（一）
一、知識結構：
第一節：企業是市場的主體。主要有四個框題。首先從一般的角度分析了企業和企業法人，在此基礎上重點講解了企業的一種重要形式——公司和公司制，介紹公司的含義、特點和我國法定的兩種公司形式；然后從一般企業過渡到特殊的國有大中型企業，概括了國有大中型企業在國民經濟中的地位和作用，闡明必須搞好搞活國有大中型企業；最后回答如何搞活國有企業，重點分析了企業兼并和破產這兩種提高經濟效益、增強企業競爭力的措施。本節的邏輯結構和內在聯系采取從一般到具體、從整體到個別的方式，層層引申出教學內容。
圖示：
一、企業及其分類
教材分析（二）
二、知識分析：
1、關于市場主體、企業、企業法人：
（1）市場主體：
①：市場主體的范圍既包括獨立的個人，也包括以一定方式出現的企業、團體、機構；
②：市場主體既包括盈利性機構，如工廠、商店、銀行等，也包括非盈利性機構，如學校、醫院、各種社會團體等,還包括一些中介機構,如律師事務所、會計師事務所、婚姻介紹所等；
③：企業是最重要的市場主體；
④：與市場主體相對應的市場客體，指市場上交易的各種商品和服務。
（2）企業：
①：企業的概念：
②：企業兩大特征：①以贏利為根本目的。這是企業區別于其他社會團體的根本標志，也是企業賴以生存和發展的必要條件；②獨立的經濟組織。非政治組織或社會團體，具有獨立的經濟利益；
③：企業在經濟活動中的作用；
④：企業成立必須具備的條件：根據這一條件，總廠下屬的分廠、總公司下屬的分公司都被排除在企業的范圍之外。
（3）關于企業法人，主要懂得企業法人是能夠獨立承擔民事責任的經濟組織，盈利性是企業法人最主要的特點及其與自然人的區別（圖表）：
2、公司：
對學生來說容易把公司與企業混淆起來，教師可從幾方面進行講解：
（1）含義：
（2）特征：①公司是依法成立的經濟組織，依法成立表明公司的設立必須由法律做出統一規定或經由國家行政機關批準；②由法定數額的股東組成，這是公司作為企業區別于其他類型企業的顯著特征；③有自己的名稱、組織機構和場所；④具有獨立的法人資格，能獨立承擔民事責任。
（3）地位：現代市場經濟中，公司制企業雖然在數量上不是最多的，但是他們卻占據著重要的地位，市場經濟國家的大中型企業一般都采取公司形式；
（4）企業和公司的關系：是包含與被包含的關系。凡是公司均是企業，但企業不一定是公司。公司是以盈利為目的的企業法人，自主經營、獨立核算，具有獨立的經濟利益，是眾多企業形式中的一種；
3、我國公司的法定形式：應該講清楚以下幾方面：
（1）按照不同的標準，公司可以分為很多種類，如西方一般有：無限責任公司、有限責任公司、兩合公司、股份兩合公司、股份有限公司等，按照我國的有關法律，我國的法定公司形式只有股份有限公司和有限責任公司。
（2）關于股份有限公司和股票（詳見重點、難點）
（3）有限責任公司：主要講清兩個問題即可：
①含義。指出：這種公司形式比較適合各種中小型企業。
②股份有限公司和有限責任公司的區別（圖表）。
（4）關于股份制：
①是一種公司制度，是社會化大生產發展的產物，其突出特點是財產方式的社會化，“你中有我，我中有你”，通過這樣一種組織形式，不同財產關系可以達到內在結合；
②按我國法律規定，我國的法定公司形式有兩種形式：一是有限責任公司，它是少數產權的結合，特點是不向社會公眾發行股票，股票不上市，股東只負有限責任。二股份有限公司，它是許多產權的聯合，特點是股票經批準可以上市，股東只負有限責任（企業倒閉只賠股票）；
③我國的改革實踐證明：
A：股份制能夠容納不同發展水平的生產力，兼容不同性質的生產資料所有制，使分散的生產力迅速聯合成集約生產力，形成一個既互相制衡又互相合作的利益共同體，通過發揮整體效力提高企業的經濟效益。我國目前實行股份制的企業，有相當一部分是生產社會化程度高的企業與生產社會化程度低的企業合股。著名的企業如：長虹、海爾、瀘州老窖、一汽奧迪等，都是大型的國有控股公司，其凈資產收益基本上在23%以上，有的高達40%。
B：股份制是一種能夠主動運用社會資本力量，同時接受社會資本大眾的監督的有效形式。目前我國企業發展資金緊缺，而全國城鄉居民有大量的存款，也有投資的愿望，因此，企業籌集國內資金的潛力是很大的。通過股份制，發行股票，為解決企業資金不足的問題提供條件，同時，由于國家和集體控股，可以擴大公有資產的支配范圍，增強公有制的主體地位，增強國有經濟的主導地位；
④“十五”大報告指出：“股份制是現代企業的一種資本組織形式，資本主義可以用，社會主義也可以用。不能籠統地說股份制是公有還是私有，關鍵看股權掌握在誰手中。國家和集體控股，具有明顯的公有性，有利于擴大公有資本的支配范圍，增強公有制的主體地位。”這一內容的引入，有助于學生了解黨和國家的政策，增強改革的意識。
4、國有大中型企業是國民經濟的支柱（見重點、難點）
5、提高企業經濟效益（見重點、難點）
教材分析（三）
三、重點、難點：
1、市場主體、企業、企業法人、公司、股份有限公司和上市公司之間的關系：
2、關于股份有限公司：
股份有限公司是我國改革開放以來出現的新事物，這一內容主要講清三個方面：
①：定義。
②：特點。①公司的運作是通過發行股票。可以向社會公開募股集資是股份有限公司最基本的特征；②責任承擔方式：股東與公司有著不同的責任承擔方式；③是一種企業法人。
③：完整的組織機構和管理方式（圖）：
股票是股份公司發給股東的入股憑證，是股東取得股息的一種有價證券；
股票是股份有限公司的最基本特征。股票對發行的企業來說，是籌集資本的一種形式，是債務；對持股的股東來說，是一種入股憑證，是取得收入的一種有價證券；對居民來說，用自己閑置的資金購買股票，是一種投資；
股票本身不是商品，沒有價值，但可自由轉讓或作為抵押品；
關于“購買股票為什么能獲得收入”?一般來說，股票收入包括兩部分：一部分是股息收入，來源于企業利潤。因為，公司用發行股票籌集起來的錢擴大生產，股息是其獲得利潤的一部分，公司有盈利才有可能派發股息，如果企業經營管理不善破產了，股東不但沒有股息，反而要承擔手中股票金額的責任，即賠本，這就是購買股票的風險；另一部分來源于股票價格升值帶來的差價。股票價格的高低取決于兩個基本因素：一是預期股息：預期股息越高，股票價格越高，兩者成正比；二是銀行存款利息率：它與股票價格成反比，用公式表示：
可結合具體例子進行分析。應向學生說明：我國和世界各地股票市場上股票價格的變動，都不可避免地會受到供求關系及各種因素的影響，如：政治方面、經濟方面、投資技巧方面的因素、股息變動、股票發行公司的經營狀況等。（如911后美國股市的波動影響到世界各地），因此在選擇股票這種投資方式時，至少要考慮：公司的生產經營狀況，估計預期股息；當年銀行存款利率，只有當預期利率高于存款利率時，購買股票才是一種明智的投資選擇；要把握機會，事實買進或賣出；風險意識和心理承受能力；
股票價格和股票的票面金額是不同的：股票的票面金額只是表明投資入股的貨幣資本額，是固定的，而股票價格是變動的，通常總是大于或小于它的票面金額。
我國現有的股票交易場所：上海證券交易所和深圳證券交易所。
4、國有大中型企業是國民經濟中的支柱
這一問題實際是本節的總結，從課程目標看，它是本課唯一需要運用的知識點；從現實看，是由國有大中型企業的地位、作用以及現狀決定的；從學生的思想認識看，在我國現階段所有制結構進行重大調整的今天，更需要澄清思想認識上的混亂，解決學生認識上困惑的問題。對這個問題的把握，應著重從以下幾個方面進行：
第一：按照教材的要求，講情國有大中型企業在國民經濟中的支柱作用的三點表現；
①：注意區分：國民經濟的主體——公有制經濟（比重概念，事物的主要部分）
主導——國有經濟（權重概念，引導事物發展方向）
支柱——國有大中型企業（不可替代的作用）
②：講清國民經濟命脈的重要行業和關鍵領域如何界定？
③：運用一些具體數據、示例，說明國有大中型企業在我國國民經濟中的主體地位（貫穿在三大作用的講解過程中）；
④：講清國企改革的意義、現狀和目標：
運用這一問題對學生進行思想政治教育的落腳點是：堅持社會主義道路，具體落實則是明確國有企業對于鞏固社會主義制度的重大現實意義。
5、提高企業經濟效益：
這一問題既是本課的重點難點，也是易錯點，學習的過程中，要注意以下幾點：
①講清楚“生產總值”、“生產成本”、“利潤”“經濟效益”的概念。
②理解和把握經濟效益的概念，在衡量標準上，還要講清四個關系：
第一：企業經濟效益和勞動消耗的關系。應當在提高企業勞動生產率的基礎上，可能減少勞動消耗。如果企業偷工減料，生產偽劣產品，雖然減少了消耗，但這是以損害消費者的利益為代價的，是不可取的，最終必然會被市場所淘汰；
第二：企業經濟效益和產品質量的關系。商品使用價值是價值的物質承擔者，企業生產商品的目的在于實現商品的價值，消費者購買商品，目的在于獲取使用價值。企業要提高經濟效益，首先必須生產適銷對路、質量較高能滿足人們生活需要的合格產品，這樣才能實現社會主義生產目的，才能順利實現商品的價值；同時還要不斷提高勞動生產率，降低生產成本，以較少的勞動消耗，生產盡量多的勞動產品，否則，企業經濟效益也不會高；
第三：企業經濟效益和經濟發展速度的關系。企業經濟發展速度快經濟效益不一定好，如果經濟發展速度快，但勞動產品有用程度不高或者生產消耗大，則經濟效益不高。企業經濟效益好，有利于提高經濟發展速度，因為，經濟效益好意味著利潤相對就多，獲得的利潤用于改善職工生活，能提高勞動積極性；用于改進技術，擴大生產，能增強生產能力，這些都有利于提高經濟發展速度。
第四：企業利潤、勞動生產率和經濟效益的關系。利潤是指生產總值超過生產成本的差額，它不同于經濟效益。經濟效益是生產總值與生產成本的比例。企業利潤增加，經濟效益未必好，因為，利潤總量與經濟效益之間關系有三種可能：①利潤總量增長不如產品總量或資金總量增長快，則說明經濟效益降低；②利潤總量增長與產品成本總量或資金總量增長一樣快，則說明經濟效益沒變化；③利潤總量增長比產品成本總量或資金總量增長快，則意味著經濟效益提高，這時候企業的經濟效益才是提高，也意味著實現經濟增長方式由粗放型向集約型轉變。但這兩者之間又有密切聯系：企業如果不贏利就談不上經濟效益，經濟效益好的企業，利潤一定高。贏利是目的，提高經濟效益是出發點，兩者相輔相成，不可分割。勞動生產率提高，意味著活勞動消耗的減少、人力資源的節約，是提高企業經濟效益的一個必不可少的條件。此外，提高企業經濟效益，還必須生產出適應市場需要的產品。可見，勞動生產率與經濟效益有密切關系，但又不能劃上等號。
③提高經濟效益的重要性：
對企業來說，經濟效益是衡量企業一切經濟活動的最終目標，是企業一切經濟活動的根本出發點。只有提高經濟效益才能增強企業的市場競爭力，在競爭中求生存和發展；
對社會來說，只有提高企業經濟效益，才能增強綜合國力，鞏固公有制的主體地位，發揮社會主義制度的優越性；
對國民來說，只有提高企業經濟效益，才能創造出更多的商品和“勞務”，滿足人民日益增長的物質和文化生活需要，提高人民生活水平。
④提高企業經濟效益的方法和途徑：
依靠科技，使企業的經濟增長方式由粗放型向集約型轉變。這是現代企業提高經濟效益的最主要的方式和途徑。
因為：①實現國民經濟快速、持續、健康發展，關鍵是實現經濟增長方式從粗放型向集約型轉變。兩種經濟增長方式的對比：（表）
②經濟增長方式從粗放型向集約型轉變的必要性：可以節省資金和資源的消耗，提高資金和資源的利用率，從而緩解我國經濟發展資源不足、資金嚴重短缺的矛盾，并有利于防止生態環境惡化；可以減少固定資產投資，從根本上抑制需求過旺和成本攀升，有助于防止財政赤字，消除通貨膨脹；可以促進科技進步，提高生產效率，優化產品結構，提高產品質量，降低成本，有利于增強參與國際競爭力的能力。總之，只有實現經濟增長方式的轉變，才能提高我國國民經濟的整體素質，增強綜合國力，才能避免經濟大幅度波動，實現“可持續發展戰略”。
③企業的發展和國民經濟的發展直接相關，但并意味著企業越多越好、規模越大越好，因為國民經濟發展水平的高低，不是用企業的大小和多少來衡量的，而是以企業經濟效益的高低來衡量，正所謂“兵不在多而在精”。國有企業有所為有所不為、有進有退的資產重組，正是符合經濟增長方式由粗放型向集約型的轉變。
采用現代管理方法，提高企業經營管理水平。
這一點是從管理的角度來說的。當然，管理本身也是一種科學，提高管理水平也要依靠先進的科技手段。因此，如果說提高企業經濟效益是目的的話，那么依靠科技和管理這兩種方法和手段來達到目的，則基本上是一致的。
5、關于企業的兼并和破產
這是本課教學的重點和難點。學生對企業的兼并和破產只有感性認識缺乏理性認識，理解起來有一定的難度，要突破它，可從以下幾個方面入手：
①企業兼并、企業破產概念。從理論上讓學生懂得：在優勝劣汰的市場競爭中，企業的兼并和破產是一種必然的經濟現象，也是我國企業參與市場競爭、接受優勝劣汰選擇、優化產業結構，提高經濟效益的有效途徑。
②兼并意義和作用。減輕國家財政負擔和劣勢轉化為優勢。優并劣，是基本原則。因此，企業的兼并無論對國家、對社會、對兼并和被兼并的企業來說，都是有利的。
③核心：“強強聯合”。通過聯合或兼并實行橫向經濟聯合，形成規模效益。這是當前國有企業戰略性改組的根本措施；國家加強宏觀調控，促進地區經濟合理布局協調發展的經濟探索，生產社會化日益提高和國際競爭加劇的客觀要求。
④企業破產又稱企業倒閉，這一經濟現象隨著我國市場經濟的發展出現得越來越頻繁，產生的影響也越來越大，尤其是破產倒閉企業產生的諸如企業職工下崗增多等問題，引起越來越多的人的關注。對于這一問題，可以結合教材“想一想”欄目中的問題，從三個方面去認識：
一：市場經濟條件下企業競爭的必然結果和增強我國企業競爭力的現實需要；
二：實行企業破產制度，可以強化企業的風險意識，激活企業的活力，使企業在破產風險的壓力下改善管理，改進技術，提高勞動生產率；
三：實行企業破產制度，可以形成優勝劣汰的競爭，及時淘汰落后企業，達到資源的合理配置和實現產業結構的合理調整。
還可以運用漫畫“救死”說明：兼并和破產只是一種手段，而不是目的，單純地靠“輸血”來保護那些經濟效益差的企業是不行的，必須引入競爭，實行優勝劣汰，企業的經濟效益才能提高。在分析時注意比較兼并和破產，不要把二者混淆。
⑤兼并和破產的目的——優化資源配置，提高經濟效益，增強企業競爭力，發展社會主義市場經濟。
⑥小結：
積極性：有利于資源的優化配置和產業結構的合理調整，增強企業競爭力。在市場競爭中兼并、破產一批素質差、效益低、不符合市場需求的企業，符合社會化大生產的客觀要求，而資源向效益好的企業和行業集中，將促使企業優化資源配置和有效利用、轉變經濟增長方式、提高經濟增長質量和效益；
必然性：價值規律中優勝劣汰的必然結果。在社會主義市場經濟條件下，國有企業和其他所有制企業都是平等的市場主體，通過平等競爭發揮自己的作用，兼并和破產是公平競爭的結果，反過來又會促進統一、開放、競爭、有序的市場體系的形成；
[論文摘要]國有資本與民營資本都是發展經濟的手段，二者同臺競爭會劣化資源配置。正確的做法是國有資本專注于非競爭性行業和領域，民營資本專注于競爭性行業和領域，建立合作非競爭關系，更利于資源的優化配置。
市場經濟與計劃經濟有個質的區別：產權從單一化（公有制）實現了多元化，私有產權、民營資本獲得了合法性，政府從經濟活動的唯一組織者變為經濟活動的組織者兼裁判者，這種情況下國有資本與民營資本應當如何分工才能促進資源的更優配置，成為政府必須高度重視的問題。小平同志的初級階段社會主義定義突出強調了“解放生產力，發展生產力”；原因很簡單，貧窮不是社會主義，帶領國民致富是政府的天職。富裕是個主觀標準，它主要通過兩種方式體現，一是與自己的過去比較；二是與他國的現狀比較。在開放的世界里，與他國的比較更具有合理性。所以黨把經濟建設作為政府的中心，開放國內市場、承認外國資本、民營資本、承認商品交換不過是這種戰略轉變的政策反應。在這種制度安排中，我們在政治層面上把民營資本、外國資本看作手段，目的是彌補政府資金的不足，充分動員一切資源，促進財富的充分涌流。
一個問題產生了：外國資本、民營資本是手段，那國有資本是什么？是目的，還是手段？如果是目的，則我們根本沒有必要承認民營資本、外國資本，因為他們的存在會危及國有資本，由國有資本控制一切經濟活動，提供社會所需的全部產品和服務就可以了。現在我們承認了民營資本、外國資本的合法性，顯然這個推論不能成立；市場經濟是“契約”經濟，各種生產要素都是平等的。如果國有資本是目的，民營資本是手段，那就意味著國有資本比民營資本高貴，國有企業生產的產品應當比民營企業生產的產品高貴，顯然這是荒唐的結論。所以國有資本與民營資本都是發展經濟的手段，不存在貴賤高低。既然同為手段，則誰更利于資源的優化配置就利用誰，不存在誰為主體，誰為補充；應當在法律上和觀念上對二者一視同仁，不能厚此薄彼。但是，國有資本的存在產生一個問題，政府一方面是市場競爭的裁判者，另一方面又是市場利益的爭奪者，國有資本與民營資本產生矛盾時政府怎么辦？政府能否公正裁判？
最好的辦法是政府不投資，禁絕國有資本。但現代社會種種原因決定了政府資本的存在。首先，法律沒有禁止政府投資。法不禁止即可行，政府有投資的權利，而且有向任何行業和領域投資的權利。其次，社會進步需要。一些關系國家、社會長遠利益，但風險巨大的項目，只有政府有能力投資并承擔風險。再次，市場本身需求。一些微利、薄利的行業和領域，民營資本不愿投資，但市場本身上有一定需要，這種產品具有公益性質，政府是責無旁貸的投資者。第四，公共利益的需要。一些重要公共產品政府投資能夠發揮最好的資源配置效果。第五，國家利益需要。一些重要公共產品，如國防，國家投資是最好的方法。最后，歷史傳統的延續。建國后我國建立了無所不包的國有經濟體系，養成了政府投資的制度慣性。
在經濟活動中，每個人都是“經濟人”，如果制度設計能夠充分尊重和保護“經濟人”的自利之心，有利于財富的創造。既然政府投資不可避免，那么如何協調民營資本與政府資本的關系，使二者發揮最好的資源配置效果呢？理論上有兩條路可走，一是充分發揮市場的力量，由二者在市場中展開全面競爭，優勝劣汰。二是政府發揮宏觀調控作用，對二者的投資領域進行分工，避免競爭。
根據目前流行的市場劃分方法，可以把市場分為競爭性和非競爭性行業和領域。非競爭行業大多數屬于民營資本不愿做、不能做、做不了的行業和領域，具有一定的公益性質。國有資本本身就具有一定的公共產品性質，所以非競爭行業和領域適合國有資本進入；競爭性行業和領域市場空間大，準入門檻低，利潤空間大，民營資本欲望強烈，適合民營資本進入。“與民爭利”是政府行政的大忌，政府應當把非競爭性領域作為國有資本的專屬領地，把競爭性行業和領域全面讓給民營資本。該方案可以充分發揮兩種資源的優勢，在國有資本與民營資本之間建立一種合作非競爭關系。
筆者之所以如此主張，是因為筆者認為二者同臺競爭可能造成資源的不合理配置，而分工合作有利于資源的優化配置。理由如下：
第一，國有企業與民營企業同領域競爭，因其出資人的特殊性，國有企業可以“挾天子以令諸侯”，會使政府難以公正裁判。市場經濟的政府理論源于西方的“社會契約論”，政府是市場的裁判，如果政府辦企業會使政府的職能發生混淆，政府的裁判難保公正，不公正的裁判會劣化資源配置。
第二，歷史經驗證明，國有企業的效率不及民營企業，國有企業的市場反應能力低于民營企業，交易成本高于民營企業，所以國有資本最好避免與民營資本的競爭，民營企業愿意做和能做好的領域，國有資本沒有必要介入，同臺競爭只會造成國有資產的流失和社會資源的浪費。
第三，政府鼓勵設立企業的目的是為了增加供給，增加財富總量，最終實現國富民強；而不是為了與“民”（營企業）爭利，所以從理論上講凡是民營企業愿意介入的領域，國有資本都應當應當退出，因為介入等于與民爭利，有違政府的社會角色和設立企業的初衷。
第四，國有資本投資建立的國有企業因其出資人的一致性必然形成一個隱形的“計劃經濟”。政府站在社會利益的角度調控市場，會動用所掌握的一切資源達成政府的目標，國有企業注定會受到政府干預，從而在國有企業內部形成一個隱形的“計劃經濟體系”，導致國有企業的運行規則有別于民營企業，形成“一個市場，兩種制度”，這對對國有企業和民營企業都不公平，會劣化資源配置。
綜上所述，市場經濟體制下，國有資本與民營資本不應當競爭，或者說應當避免競爭，因為二者各有其適合的活動領域。
關鍵詞：現代企業制度稅收稅制改革
黨的十五屆四中全會《關于國有企業改革和發展若干重大問題的決定》再次強調：“建立現代企業制度，是發展社會化大生產和市場經濟的必然要求，是公有制與市場經濟相結合的有效途徑，是國有企業改革的方向。”稅務系統作為國民經濟的綜合管理部門，在支持國有企業改革和發展中具有不可替代的作用。
國有經濟是我國國民經濟的支柱，是稅收收入的主要來源。多年來，國有經濟為我國國民經濟的發展和社會各項改革做出了歷史性貢獻。在建立社會主義市場經濟過程中，國有經濟應當發揮其主力軍的作用。稅收作為國民經濟宏觀調控的主要手段之一，要在支持國有企業改革和發展方面充分發揮作用，尤其在促進國有企業戰略性改組、培植大型國有企業集團、支持國有企業盡快建立現代企業制度、促進國有高科技企業發展、支持國有企業下崗職工再就業、清費立稅、減輕國有企業負擔等方面要盡快研究對策，本文擬就深化稅制改革與建立現代企業制度相關問題作一探討。
一、現行稅制與建立現代企業制度的適應性和差異性
現代企業制度是在現代市場條件下形成的符合社會化大生產要求的企業組織形式，是一種規范化、法制化的新型企業制度。建立現代企業制度既涉及企業內部一系列制度的確立與創新，也涉及包括稅收制度在內的法律制度的建立和完善。它要求稅法統一、稅制規范、結構優化、稅負公平，只有創造公開、公平、公正的稅收環境，才能體現市場競爭優勝劣汰的競爭法則，也才能促進企業實現“自主經營、自負盈虧、自我發展、自我約束”，成為真正的面向市場的競爭主體和法人實體。
1994年，我國在“統一稅法、公平稅負、簡化稅制、合理分權、理順分配關系、保障財政收入、建立符合社會主義市場經濟要求的稅制體系”的思想指導下，依據財政、效率、公平原則，對原稅制進行了規模大、范圍廣、內容深刻、影響力強的結構性改革，初步搭起適應市場經濟要求的稅制框架，這對企業改制是有利的。但也不可否認，94稅制改革畢竟是對部分稅種進行的改革調整，稅法尚未完全統一，稅制尚不夠規范和完善,與建立現代企業制度還存在諸多不足，主要表現在：
第一，稅制結構不夠優化，具體表現在稅種的組合不夠科學合理，與建立現代企業制度的要求不相匹配。從流轉稅和所得稅的比重看，1994年稅制改革后，流轉稅在整個稅收收入中的比重達70％左右，其中增值稅為50％左右，所得稅比重約為20％，其他稅種不到9％。從優化稅制的角度出發，流轉稅雖然具有收入穩定、課征及時、便于征管的優點，但也有隱蔽性和累退性等特點，如果流轉稅所占比重過高，稅收的調控作用將大打折扣，而公司或企業所得稅是調控公司行為的一種手段，可以用來有效地實現政府的某些政策目標。因此，從市場經濟發展的要求看，流轉稅應盡可能體現征稅面廣、稅率低、少優惠、嚴征管的原則，以避免對企業生產經營和市場決策造成更多的影響。所得稅應盡可能發揮“調節器”的作用，而目前所得稅占比重偏低尚不能有效地發揮其作用。
第二，稅法尚未完全統一，未能貫徹稅收“國民待遇”原則。1994年及其以后漸次進行的稅制改革，打破了對不同地區、不同所有制的內資企業實行有區別的所得稅制的老框框和舊模式，在為各類企業創造公平競爭的市場環境方面前進了一大步。然而，當前我國仍然存在“兩稅并立”的局面，雖然名義稅率基本接近，但在稅前扣除項目標準和稅收優惠政策方面，外資企業較內資企業寬，稅負不公平，如地區投資優惠、產業投資優惠、再投資退稅優惠、地方稅減免優惠等，而且在稅前扣除、壞帳處理、利息列支、交際應酬費支出以及資產處理等方面的規定都比國有企業寬得多，使二者的實際稅負相差甚遠。據測算，外商投資企業的所得稅實際負擔率只有8％左右，僅為國有企業實際負擔率的三分之一。稅基不規范、稅收優惠差別大，客觀上加重了國有企業的負擔，不利于平等競爭，進而不利于市場經濟的健康發展。再如，1994年的稅制改革盡管統一了不同所有制性質的內資企業所得稅，實行33％的統一稅率，但同時又對城鎮集體、鄉鎮企業、民族自治地方企業、校辦企業、福利企業，“老、少、邊、窮”地方企業制定了一系列的優惠減免政策，而這些優惠政策，國有企業特別是大中型企業很少能夠享受到，使內資企業?乃案翰⑽湊嬲健＞荻砸恍┦釁笠鄧案旱牡韃椋釁笠鄧盟案罕燃迤笠怠⒐煞葜破笠島推淥笠搗直鷥叱?％、18％、21％。如此大的稅負差別，國有企業怎么可能有競爭力?
此外，企業所得稅的征管不規范，歸屬不科學，不利于企業改制。我國現行的企業所得稅分為中央和地方企業所得稅，分別由國稅局和地稅局征管，并按企業的行政隸屬關系來確定其收入歸屬。這種將產權收益和所得稅混為一體，對于企業改制將產生不利影響，其突出表現是，該種方式，不利于企業優化組織結構。因為在市場經濟條件下，發展以股份制為代表的各類企業組織形式，通過資本紐帶，多渠道融資，企業的隸屬關系必然被打破，走無主管部門的獨立自主經營的路子，企業成為承擔民事責任，享有民事權利，對股東權益負責的法人實體，既不屬于中央企業也不屬于地方企業。因此，企業所得稅就不能再按隸屬關系區分稅款歸屬，否則將對企業改組改制產生不良影響。因為，按企業隸屬關系征收企業所得稅，無法打破部門與地區的界限，企業仍然屬于政府部門的附屬物，不能成為面向市場的獨立經濟主體，企業自當然無法落實到位，不利于政企分開。
第三，從增值稅來看，我國實行“生產型”增值稅，這無疑有利于保障財政收入，但“生產型”增值稅不能徹底解決重復征稅，這對于促進產業專業化、協作化程度的提高和貫徹國家發展專業化、協作化的企業集團產業政策以及國民經濟運行產生一定的逆向調節效應；同時“生產型”增值稅不利于加快基礎產業的發展和科技的進步，進而不利于貫徹國家的產業結構政策；不利于實現“兩個轉變”；不利于企業的技術改造、提高生產要素存量的素質，因而有礙于建立現代企業制度。
從增值稅與營業稅征收范圍來看，我國現行稅制，增值稅與營業稅實行并列調節，在實際運行中存在著諸多問題，具體表現在：一是產生了不規范的扣稅憑證，如運輸發票，從而在增值稅進項稅額抵扣的問題上出現了運費抵扣率低于實際負擔率，企業進項稅額抵扣不足的問題和任意填開運費發票進>
抵扣的問題；二是引起國稅局與地稅局的矛盾，由于增值稅征稅范圍較窄造成了混合銷售收入計稅標準模糊、征稅主體不明確的問題，因此實際工作中，國、地稅征管交叉，出現了搶稅和爭稅現象，加大了稅務督查難度，降低了稅收征管效率。
從增值稅消費稅交叉征收來看，我國現行流轉稅制格局中，增值稅與消費稅實行交叉調節，且分別實行價外稅和價內稅，兩稅的復雜計算給企業會計核算、指標統計和財務分析造成許多麻煩和困難。消費稅作為價內稅，還會造成價稅不分，在一定程度上扭曲應征消費稅商品的市場價格信號，給企業經濟分析帶來困難。
第四，從稅收調控的廣度與力度來看，我國現行的稅收調控的廣度與力度還不夠，缺乏與建立現代企業制度相適應的稅種。建立現代企業制度的重要內容之一是在明確產權的基礎上，鼓勵企業與企業、個人之間進行多種形式的規范的產權交易，促進存量資產的合理流動和重組。據有關資料統計，我國目前國有企業有可能提供兼并的資本大約有1萬億元，這種巨大的資本市場，一方面給我國的企業特別是國有企業帶來了新的機遇，對建立現代企業制度起到了很大的推動作用，另一方面也帶來大量的產權轉讓收入(損失)。稅收作為經濟宏觀調控的有力杠桿理應加以合理調整，而我國目前尚未對資本利得建立專門的課稅制度，在資本利得稅收待遇上出現了資本利得內涵的法律概念不明晰，缺少利得稅款的抵扣方法和對規避稅收行為的反避稅措施。特別是從我國現行的有關對資本利得課稅的稅收規定來看，企業所得稅和個人所得稅對資本利得(如股息和紅利所得)存在著重復征稅，阻礙了我國現代企業制度和資本市場的發展。
建立現代企業制度，深化企業改革，優化勞動組合，需要妥善解決離退休職工養老、醫療保險和企業下崗人員，破產企業職工的救濟問題，建立完善的社會保障體系。但是我國社會保障制度改革剛剛起步，由于經濟發展水平較低，現在社會改善面還比較小，也不規范，使得工人干部一下崗就惶惶然。我國的社會保障收入采取收費形式雖然取得了一些成效，但是隨著社會主義市場經濟體制的完善，國企改革力度的加大，失業人員的增多和我國逐漸邁入老齡社會，現行籌資方式正日漸暴露出越來越多的缺陷，例如保障覆蓋面窄、比例不統一、資金管理分散、在支出上不能作到專款專用等問題。因而，社會保障基金籌集的非規范化形式和體制上的法律約束不足削弱了社會保障功能。從長遠看，社會保障籌資模式應走上規范的法制化軌道，用稅收形式籌集保障資金是較好的選擇，可目前，我國稅制在此方面也屬空白。
二、深化稅制改革，促進現代企業制度的建立與完善
針對以上存在的問題，我認為必須深化稅制改革，促進現代企業制度的建立與完善，具體措施主要有：
(一)盡快統一內資外資兩套企業所得稅，使各類企業在市場競爭中，站在同一起跑線上，公平納稅
本著公平、效率、簡便和國民待遇原則，制定統一的企業所得稅法，統一稅基，統一稅率，統一扣除標準，統一優惠政策，統一征管程序，實現由按經濟性質、投資來源、投資區域給予優惠向產業優惠為主轉變，縮小減免優惠范圍，實行加速折舊和投資抵免，在企業所得稅負擔水平上，使國有企業與非國有企業和外商投資企業達到基本公平。在統一企業所得稅制的同時，還應解決好其歸屬問題，取消目前按企業隸屬關系劃分中央企業所得稅和地方企業所得稅的做法，恢復企業所得稅作為一個獨立稅種的地位，建議采用所得稅“同源共享，分率課征”的辦法，即將企業所得稅作為中央、地方共享稅，“國稅”和“地稅”系統分率課征。
(二)優化稅制結構，充分發揮稅收作用
一是逐步提高所得稅的比重，以發揮所得稅的經濟調控作用；二是從長遠來看，應轉換增值稅的稅基類型，將“生產型”增值稅變為“消費型”增值稅，因此而減少的財政收入可采取兩個辦法彌補：盡可能取消流轉稅環節的減免稅政策，據測算通過選擇合適的增值稅轉型方案，再考慮用1999年底各項優惠政策實施到期將增加的350—400億元增值稅收入來彌補轉型造成的減稅，收支相抵尚有余；通過擴大所得稅稅基和嚴格征收以及取消所得稅過多優惠政策也可保證收入不會大幅減少。從目前來看，可以考慮應對高新技術企業制定相應的稅收政策，準予高新技術企業購入的科技成果和先進技術設備按一定比例計算抵扣，這將有利于企業加快設備更新速度，推動技術進步；有利于增強企業自我改造、自我發展的能力，增強企業發展后勁，形成現代企業規模，并實現規模效益；三是擴大增值稅征稅范圍，將現行增值稅征稅范圍進一步擴大到勞動服務環節，以解決增值稅營業稅并列調節出現的問題；四是進一步擴大消費稅的征稅范圍，變價內稅為價外稅，并在零售環節征稅，以便體現消費稅調節目的，減輕生產企業負擔；五是開征社會保障稅，以增強征收的剛性，同時也有利于節約征收成本、有利于擴大資金覆蓋面、有利于加強對社會保障資金的財政預算監督；六是開征資本利得稅，緩解和減除股息的經濟性重復征稅，恢復資本性融資手段的平等稅收待遇。從長期來看，我國的資本市場框架已經基本形成，必須利用稅收手段進一步規范市場行為，對從事股票交易的所得、房產和固定資產產權交易的所得適時開征資本利得稅，從而建立與經濟國際化、企業經濟成分多元化相適應的稅收體系，更好地發揮直接稅的調控作用。
(三)稅收優惠政策要有利于促進國有經濟的戰略性調整和企業技術進步
增強企業的科技競爭能力是在建立現代企業制度中推進企業增加技術含量進行結構性調整的根本舉措。“九五”及“十五”期間，我們要實現兩個具有全局性意義的根本性轉變，其中之一就是經濟增長方式由粗放型向集約型轉變。就是“增大科技進步在經濟增長中的含量”，而關鍵的又在于促進企業健全技術進步的各種機制。稅收分配已深深融入到企業技術進步機制不可分割的載體中。就所得稅而言，在我國目前“兩稅并立”的局面下，對鼓勵和促進企業技術進步的優惠條款、優惠內容并不規范和統一，也不系統；優惠方式單一，不夠靈活，優惠措施不夠得力，企業難以從中真正獲得實惠。在稅制改革中，應充分考慮加大對企業科技投入的優惠力度。首先，轉變稅收優惠方式，確立以稅基式減免優惠為主，并輔之稅額式減免優惠，由事后優惠轉變為事前優惠，強調稅收優惠對技術開發的引導作用，使企業因科技進步而獲得的稅收優惠的利益明朗化，并同企業共同承擔因采用先進技術本身而帶來的風險，引導和鼓勵對技術進步的投入。其次，鼓勵企業加大科技投入的力度，對企業用于研究開發的新產品、新技術、新工藝所發生的各種費用，視增長情況，可規定準予在稅前加倍扣除。以此來激勵企業逐年加大技術開發費用的投入。第三，稅收政策要有利于企業科技人才的培養和科技隊伍的穩定，并促進人力資源儲備機制的形成。技術進步和產業升級歸根到底要依靠企業現有的科技人才和對未來人才的儲備。我國一些稅收政策規定不適應知識經濟下企業對人力資源的需求和培養的要求，如每人每年在繳納企業所得稅前可扣除的工資額偏低，與高新技術企業中科技人員高額工資的現狀不相適應，不利于企業科技人員隊伍的穩定。最后，建立技術開發基金。技術開發基金按企業>
資額或銷售額的一定比例計提，并規定可在計征所得稅前抵扣，這樣可降低企業在開發與應用先進技術時的風險，鼓勵其技術創新的積極性。
(四)完善國有資產流動、重組等方面的稅收管理體制，改變改制、改組企業的稅收管理法規缺位狀況，促進改制、改組企業的規范發展
［關鍵詞］經濟增長；制度變遷；區域差異
作者簡介：高 萍，女，武漢理工大學經濟學院，副教授，武漢 430070西南財經大學博士后流動站，成都 610074孫群力，男，中南財經政法大學信息學院，副教授，武漢 430074
自1978 年開始制度轉型以來,中國的總體經濟增長水平不斷提升,但同時,地區經濟增長出現非均衡發展,地區間的差距呈現擴大趨勢,表現在沿海和內地、東部與中西部的差距拉大。本文擬通過理論和實證分析,從產權制度進程和體制變遷這兩個層面來論證制度因素是中國制度轉型時期的地區經濟增長差異的主要原因之一。
一、理論分析:制度轉型和經濟增長
現代經濟增長理論曾經認為，一個地區(國家) 的經濟增長基本上取決于要素投入，從而資本、勞動和技術等生產要素是經濟增長的主要源泉，因此，對經濟增長的研究主要是基于制度給定的理論假設來分析經濟增長的事實。新增長理論的經驗研究表明，“制度”是重要的，而且其作用也可以被模型化。[1]新制度經濟學家最初從交易費用的角度提出制度與經濟增長之間的關系（Coase,1937）。[2］(386-405)諾思從產權的角度研究了產權與經濟增長的關系（North,1990）。[3]此外，研究者還從制度變遷、政治制度、法律制度和經濟制度等方面來進行了探討。[4]
在經濟轉型時期，制度變遷一方面通過經濟增長制度結構的改變影響經濟增長的要素形成,從而使資本、勞動和技術等生產要素的規模不斷增長并使其潛能得以更大程度的發揮；另一方面,制度轉型通過改變要素的激勵機制而不斷提高生產要素的效率,從而制度變遷引致的激勵機制的改進也就成為經濟增長的重要源泉。制度成為經濟增長的一種資源,在很大程度上決定著其他因素的投資及其效率。并且，在缺乏有效制度的領域或地區,或者當一個國家處于新舊體制轉軌時期,制度的效率是最高的。因此,研究中國制度轉型以來的經濟增長問題,必須把制度因素作為一個內生變量加以考察。然而，中國地區經濟增長的制度環境和制度結構是非均質的，在漸進式制度變遷方式下,不僅存在制度轉型進程的區際差異、而且還存在制度安排和制度創新的區際差異。因此，要完整地解釋制度轉型時期的區際經濟非均衡增長,就必須從制度變遷的角度引入制度因素,建立新的分析框架來研究中國轉型時期的區際非均衡增長問題。
二、制度要素的指標選取
為了闡明制度因素對區域經濟增長的影響，我們首先需要確定制度因素的度量指標。本文主要分析的是正式制度。由于中國的制度變遷主要是從計劃經濟向市場經濟的轉軌，本文將經濟體制變遷作為一個制度變量。產權制度是制度集合中最基本、最重要的制度。因此，本文分析的第二個變量是產權制度變遷。基于此，本文主要考慮了正式制度中的兩個變量，即經濟體制和產權制度。由于制度包含的內容極其豐富，正式制度涉及到方方面面，而本文采用的方法是面板數據分析方法，每一個變量都涉及到大量的時間序列數據和截面數據，因此，在選擇制度變量時，既要考慮到變量的典型性和代表性，又要考慮到數據獲取的可行性。
計劃經濟與市場經濟的一個重要區別在于政府對經濟的干預程度。本文用財政支出占GDP的比重來代表體制變遷，表示政府對經濟的干預程度。需要說明的是，財政支出占GDP的比例這一指標通常又代表一個國家的政府規模，且存在著一個反映財政支出規模發展變化一般趨勢的“瓦格納法則”，即隨著人均收入的提高，財政支出占GDP的比重也相應隨之提高。但對于中國這樣一個經濟正處于發展中而且經濟體制處于轉軌時期中的國家，財政支出規模的發展趨勢以及合理的財政支出規模水平，目前仍處在調整和探索之中。中國從改革開放開始到1996年，財政支出占GDP比重一路下滑，直到1997年才開始回升。因此，財政支出占GDP比例所代表的這一指標在1996年以前對GDP的增長有著負的影響，代表著向市場經濟體制變遷的程度。而1997年以后，由于區域制度變遷的差異，在不同地區可能有不同的含義。對于市場經濟體制變遷已基本完成的地區來說，它不代表經濟體制變遷程度。而對于市場經濟體制變遷還沒有完成的地區，則仍然代表經濟體制變遷程度。所以1997年以后，其對區域經濟增長的影響是不確定的。
產權制度的變遷集中表現為產權結構由國有經濟為主向多種所有制結構轉變。由于國家統計局沒有統計各種經濟類型的GDP比重，本文用非國有經濟工業產值占工業總產值的比重來近似地代表產權制度的變遷。這也是研究人員通常采用的一個指標。因此，本文關于制度變遷對區域經濟增長影響的分析主要分析市場經濟制度變遷和產權制度變遷對區域經濟增長的影響。
三、包含制度要素在內的經濟模型的構建及數據說明
（一）模型構建
為了闡明制度因素對區域經濟增長的影響，我們將采用對生產函數進行估計檢驗的計量經濟學方法，在此，選用資本、勞動、制度作為影響經濟增長的三個因素來構建三要素模型。
根據歷年的數據, 回歸處理, 從而求出α、β、γ的值。
其中Yi,t為各省1978―2003年的國民經濟產出,即GDP，α、β、γ為系數,SYSi,t表示各省1978―2003年的制度變遷水平,Ki,t是1978―2003年各省的資本投入,Li,t是1978―2003年各省的勞動投入,t為時間參數，ε表示隨機誤差項。SYS是一組表示制度的變量,由產權制度和市場制度構成（參見表1和表2）。它們分別是： RG表示產權制度變遷，由非國有經濟工業產值占工業總產值中的比重來代表；PI表示經濟體制變遷，由財政支出占GDP比重來代表。
根據前面的分析，資本投入、勞動力投入、產權制度變遷對GDP增長有著正的影響，因此，可以期望以上指標對GDP增長的彈性系數為正。隨著經濟改革的逐步到位和GDP的加快增長，財政支出規模的發展趨勢以及合理的財政支出規模水平，仍有待于調整和探索。因此，財政支出占GDP比例這一指標在1996年以前對GDP的增長有著負的影響，而1997年以后的影響則不確定。
可以設想，由于各區域制度變遷速度、強度不同，非國有經濟工業產值占工業總產值的比重和財政支出占GDP的比重對GDP增長的影響這兩個制度變遷指標在四大區域具有較大的差異。
本文對中國的區域劃分，是按地理區域將整個經濟劃分為四個區域，①分別為東部地區、中部六省、西部地區、東北地區。
（二）數據來源與說明
本模型統計分析數據主要來源于全國及各省市區的年度公報數據和統計年鑒，時間跨度為1978年到2003年。實際GDP系以1978年為100的GDP指數得出GDP平減指數，然后根據GDP平減指數得出，以消除物價因素的影響。各地區勞動力就業系采用當年全部從業人員數。
工業總產值和非國有企業產值的計算1998年前后統計口徑不一致。1998年以前的非國有經濟工業總產值是當年工業總產值減去國有企業工業總產值，1998年以后，統計年鑒上關于該項統計數據的統計口徑改變了，非國有經濟工業總產值是工業總產值減去國有及國有控股企業工業總產值。由于統計口徑的改變，所以圖2的非國有經濟工業產值占工業總產值比重在1999年突然下降。這將在一定程度上影響回歸分析結果。
關于資本存量K的測算方法是由Goldsmish于1951年開創的永續盤存法，它的基本計算公式為：
（2）式中，Kt表示第t年的資本存量，Kt-1表示第t-1年的資本存量，It表示第t年的投資，αt表示第t年的折舊率。
從現有的研究來看，測算中國的資本存量K有四個關鍵：基年資本存量的確定、固定資產投資價格指數Pk的確定、當年投資I的取舍、折舊額或折舊率的確定。[5]各省區實際資本存量根據永續盤存法Ki,t=(1+δ)Ki,t-1+Ii,t/Pi,t計算，為1978年不變價，基本上采用張軍等人（2004）[6]的方法。
四、計量檢驗與結果分析
根據四類地區的劃分，采用1978－2003年的面板數據，以1996年為分界點，分別研究1978－1996年和1997－2003年兩個時間段各地區非國有經濟工業產值占工業總產值的比重與財政支出占GDP的比重變化對GDP增長的影響。
由于重慶單列時間不長，本模型把重慶數據并于四川；海南和的相關數據缺省較嚴重，分析中沒有考慮，以保持各年度統計數據的一致性；同時內蒙古在1979年的就業人員數缺省，所以在1978年到2003年間，28個省市區的分析樣本數為727個。
在全國及四大區域的面板分析中，以LnY為被解釋變量，LnK、LnL、PI、RG為具有相同系數的變量輸入，并假設面板數據庫各成員有相同截距，進行加權最小二乘法估計，對于D.W.值與2相差較大的估計結果，采用一階（AR1）、二階(AR2)或三階(AR3)自回歸的方法進行修正，考慮各系數在顯著性水平較佳的情況下，進行取舍，選擇理想的結果，以消除序列相關問題。表1和表2是用Eviews3.1統計軟件進行回歸分析的結果。表1分析的是1978―1996年時間段，表2分析的是1997―2003年時間段。
從表1的分析結果看，在1978―1996年間，全國及四大區域的模型調整后的R2均在0.99以上，從調整后的R2和F統計值來看，5個計量模型均具有十分顯著的統計意義。在這期間，全國樣本及東部、中部、西部、東北地區的地方財政支出占當年GDP比重的系數分別為：-0.219、-0.138、-0.403、-0.014、-0.815，均為負數，其中全國樣本通過了1％的顯著性檢驗，中部六省通過了10％的顯著性檢驗，東北地區通過了5％的顯著性檢驗。而東部和西部沒有通過顯著性檢驗。這說明全國樣本及四大區域的市場經濟體制變遷有很大差別，且各區域體制變遷對GDP的增長具有負的影響，但影響作用差別很大。東北地區的系數絕對值大于中部，說明東北地區政府對東北地區的經濟干預大于中部，其市場經濟體制變遷慢于中部。東部作為改革開放的前沿地帶，市場化程度最高，市場經濟體制變遷最快，政府對經濟的干預最少，政府干預對經濟的負面影響最小，因而地方財政支出占當年GDP比重對GDP增長的回歸系數對GDP的影響不顯著，表明至少從政府對經濟的干預程度這一角度來看，在東部地區政府對經濟的干預程度最少，市場經濟體制已經初步建立，市場經濟體制變遷已基本完成。表1中西部地方財政支出占當年GDP比重對GDP增長的回歸系數也不顯著，但根據經驗判斷，西部經濟體制改革滯后于東部。進一步考察1978和1996年兩個年度東部和西部這一指標的變化， 西部地方財政支出占GDP比重從1978年的18％降到1996年的11％，19年間僅下降了7個百分點，東部地方財政支出占當年GDP比重由1978年的14％降到1996年的0.07%，19年間下降了將近14個百分點。可見，盡管西部地方財政支出占當年GDP比重從1978年到1996年也在下降，但十分緩慢，到1996年，其比重仍相當大，這說明西部的市場經濟體制變遷在1978到1996年間幾乎沒有發生實質性變化，由于自變量變化太小，對因變量GDP的變化不敏感，從回歸分析的角度看，表現為其回歸系數不顯著，而回歸結果正好說明了這一點。
從非國有經濟產值占工業總產值比重的系數看，全國樣本、東部、中部、西部及東北地區的系數分別為0.285、0.577、0.016、0.266、0.092，系數均為正，表明其對GDP的影響為正，但各區域的顯著性水平不同，全國樣本及東部地區通過了1％的顯著性檢驗，說明從全國平均水平及東部地區看，產權結構的多樣化、產權制度變遷對全國及東部地區GDP的影響非常顯著，而中部和東北的系數沒有通過顯著性檢驗，表明這兩個區域的產權制度變遷緩慢，國有經濟比重較高，影響了地區經濟增長。根據前面的描述性統計分析，西部整體來說，其非國有經濟工業產值占工業總產值比重的變化趨勢在四大區域中是最緩慢的，而西部該系數通過了5％的顯著性檢驗，這與其經驗判斷不一致。進一步考察西部的非國有經濟產值及工業總產值，可以發現，西部地區的工業總產值很低。1996年，西部地區非國有經濟工業總產值為5972.15億元，工業總產值僅為11665.23億元，遠遠低于同年東部工業總產值56907.78億元。西部工業總產值較低，導致其非國有經濟工業產值占工業總產值比重較高，因而非國有經濟工業產值占工業總產值比重的系數較大，可見，該系數通過了5％的顯著性檢驗是由于西部地區工業總產值總數較小的緣故。
表2是1997―2003年的回歸分析結果，由于時間序列較短，模型的D.W.統計量不理想，但也可從中大致看出，1997年以后，西部地區地方財政支出占當年GDP比重的系數對GDP增長的影響開始顯著了，而非國有經濟占當年工業總產值比重的系數對GDP增長的影響不顯著，表明西部地區的市場經濟體制變遷還未完成，產權制度變遷緩慢，非國有經濟對GDP的影響不顯著。東部財政支出占當年GDP比重對GDP增長的影響不顯著，而非國有經濟工業產值占工業總產值的比重依然很顯著，與前一階段的結論一致。其他區域則介于東部和西部之間。從全國平均水平來看，這一階段地方財政支出占當年GDP比重的系數為0.057，且通過了1％的顯著性檢驗，系數為正，表明從全國范圍來看，市場經濟體制變遷已大體完成，但瓦格納法則是否開始起作用還需深入研究；非國有經濟占當年工業總產值比重的系數為0.025，并通過了1％的顯著性檢驗，表明產權結構的多樣化對GDP增長的影響顯著。
五、結 論
本文設定了衡量制度變遷的兩個指標，即用財政支出占當年GDP比重表示的經濟體制的變遷，用非國有經濟工業產值占工業總產值比重來表示的產權制度的變遷，并用這兩個指標分析了中國改革開放以來制度變遷對中國區域經濟增長的影響。從以上實證分析中，我們得出如下結論及政策建議：
1.制度變遷對中國經濟增長的影響在不同區域有顯著的不同。東部地區地處改革開放的前沿地帶，目前無論是市場經濟體制變遷還是產權制度變遷均走在全國前列，中部和東北地區居中，而西部地區市場經濟體制改革、產權制度變遷緩慢。制度變遷的這種差異是區域經濟增長差異的原因之一。因此，推進區域之間制度的協調發展應該成為推進區域協調發展的重要著力點。
2.推進制度變遷是不同的區域加快經濟增長的重要戰略選擇。東部地區要在市場經濟體制框架已基本建立的基礎上，不斷完善市場經濟體制，完善所有制結構。中部、東北和西部地區應加快市場化道路的步伐，深化產權制度改革。特別是要適當減少政府對經濟的干預程度，讓市場在經濟中充分發揮作用。
注 釋：
①本文對四大區域的分類如下：東部地區包括北京、天津、河北、上海、江蘇、浙江、福建、山東、廣東，中部六省包括山西、安徽、江西、湖南、河南、湖北，西部地區包括四川、貴州、云南、陜西、甘肅、青海、寧夏、新疆、廣西、內蒙古，東北地區包括黑龍江、吉林、遼寧。
主要參考文獻：
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［5］張 軍，章 元．對中國資本存量K的再估計［J］．經濟研究，2003（7）．
[論文摘要]本文從內源融資、直接融資和間接融資三個方面描述 了我國中小企業的融資現狀，并從內部和外部兩個方面分析了產生困境的原因。
中小企業是我國國民經濟的重要組成部分 在國民經濟 中占有非常重要的地位 特別是在解決就業和拉動經濟增長方面具有不可低估的作用。根據新的中小企業標準 .我國中小型企業 占全部企業總數的99.6%中小企業創造的最終產品和服務的價值占 GDP的55.6% 中小企業提供的出13額 占62.3% .上繳的稅收占42.3%。此外.中小企業還提供了大約 75% 的城鎮就業崗位。然而與我國中小企業在國民經濟中的重要地位極不相稱的是，融資難一直是 困擾中小企業發展 的一個大問題 。
一、 我國中小企業融資現狀與存在的問題
1 內源融資。在我國中小企業融資方式中 內源性融資占主導地位 ，但其總體狀況卻不盡人意。首先.我國中小企業依賴于內部人融資的程度很高。企業內部股東的親朋好友和企業內部股東提供的初始資本以及隨后追加的資本起了主導作用。其次 中小企業利潤分配過程中留利不足自我積 累意識差。中小企業內部利潤分配中多存在短期化傾向，缺乏長期經營思想 自身積累意識淡薄，在利潤分配上幾乎近于 ”分光”。
2 間接融資。中小企業由于經營規模的限制以及我國資本市場的不完善和不成熟，其間接融資過分集中于銀行貸款。在國有商業銀行加強金融風險防范的形勢下中小企業間接融資困難重重。首先，銀行貸款數量少。由于中小企業 自身的不足國有商業銀行更傾向于將貸款發放國有大型企業致使中小企業從銀行獲得的貸款比例遠低于其對國民經濟的貢獻比例 。其次 .信用擔保制度不健全 使中小企業融資難。中小企業普遍存在經營規模小固定資產少等特點 因而銀行貸款需要第三方提供擔保。最后為中小企業服務的金融機制不健全沒有專門的金融服務機構 。
3 直接融資——股票融資和債券融資。近幾年隨著中小板的發展為中小企業開辟更為廣闊的融資渠道 然而我國的股票融資機制還存在這許多的不足之處。首先 IPO審核時間長、不可預測。雖然我國證券發行上市采用了核準制 但仍以實質審核為主基本無法確定能否通過發審委的審核。其次 發行上市門檻高、層次較單一。 雖然深交所設立了中小企業板塊但與主板市場的區別不大 只向多層次市場邁出了很小的一步。此外，我國債券市場的發展遠落后于股市和銀行信貸市場的發展其不發達程度在交易市場上表現突出 1 995年~1 999年股票交易額占交易額的83 56% ，債券占1 6 44% 其中企業債券僅占2 33%。由于我國實行 “規模控制.集中管理.分級審批”的規模管理方式，中小企業很難通過發行企業債券來獲取資金。
二、我國中小企業融資困難的成因分析
我國中小企業融資困難的因素主要分為內部原 因和外部原因兩種情況。
1 內部原因
(1)中小企業有較大的財務風險。凈收益理論認為企業債務融資的成本比股權融資的成本低 企業的加權平均資本成本率會隨著企業債務融資和股權融資的選擇不同而發生變化企業更多地利用債務融資 增加債務資本比例，會提高財務杠桿比例 降低加權平均資本成本率企業的市場價值相應提高。由此中小企業為了求得較低資本成本會盡量保持較高比例的負債。然而較高的負債水平 ，必然會使企業還本付息壓力增大從而導致較高的財務風險。
(2)中小企業信用道德風險高。與大企業相比中小企業信息透明度低 而且大多缺乏抵押品 金融部 門對中小企業的貸款依賴于中小企業的“軟信息”，因此發生道德風險的可能性更高。而且中小企業通常自有資本較少，面臨更為激勵的市場競爭虧損和破產的可能性更大。由于破產成本低 自身沒有更多的商譽價值 因此 中小企業比大企業發生道德風險的可能性更大.破產逃債的動機更強，這在中小企業的融資的實踐中也得到了充分證明。
(3)權益資本成本過高。以權益資本的形式在資本市場上融資要求融資規模大這樣與籌集到的大規模資金相比.發行費用微乎其微。而中小企業所需資金的規模一般偏小.發行費用相對來說很大 ，導致其在資本市場上等資難。
2 外部原因
(1)中小企業融資的所有制歧視。長期以來.我國在資金配置方面存在著所有制歧視因素，融資渠道被國有銀行壟斷，銀行貸款完全為國有經濟服務。改革開放后 ，多種經濟成分共同發展 .長期計劃經濟思維模式不可能一下子隨著經濟體制變革而發生實質性變化，這個轉變需要更長的過程。國有銀行壟斷了資金市場的絕大部分份額 資本市場處于政府控制之下，這些金融機構主要為國有大中型企業提供資金 中小企業只能從銀行得到很小一部分貸款。
(2)過度的金融管制。在市場不完全條件下金融機構不可能滿足所有人借款人的請求而會進行信貸配給。在金融過度管制下金融監管當局對金融機構風險控制的更為嚴格并且金融機構對風險也會更加敏感由于中小企業的信息不對稱與信息不透明更加嚴重從而它的風險也就會最高，從而中小企業將成為金融機構進行信貸配給的首要對象，甚至會拒絕給中小企業提供信貸服務。
(3)中小金融機構發展滯后.制約了中小企業的融資渠道。從中小企業資金需求結構上看中小企業對長期資金需求最為迫切金融機構即使給予貸款多為短期一般在1年以下這種短期資金只能作為企業流動資金運用而對于企業長期資金周轉和長期發展投資資金則無法滿足。另一方面由于目前我國中小金融機構數量過少實力和規模也不大使得中小企業的間接融資受到制約。
參考文獻 :
[1]趙尚梅:中小企業融資問題研究[M] 北京:知識產權 出版社2007 2
[2]孫蘭蘭我國中小企業直接融資問題研究.東北財經大學碩士論 文.2005
