序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們為您精選了8篇的國企內部審計工作計劃樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發，請盡情閱讀。

第1篇

在新常態背景下，各行各業的發展應當把握新常態特征，針對性地進行調整，努力適應新常態。內部審計是企業及相關機構管理體系的重要組成部分，在經濟新常態下，內部審計工作也呈現出了新的發展趨勢，把握內部審計工作的重點和難點至關重要?；谝陨希疚膹慕洕鲁B下內部審計工作概述入手，明確了新常態下內部審計工作的新變化，著重探討了新常態下內部審計工作的難點及重點，旨在為相關內部審計工作實踐提供參考。

關鍵詞：

新常態；內部審計；重點；風險管理

經濟新常態給內部審計工作帶來了新的機遇和挑戰，在經濟新常態下，內部審計應圍繞“監督、評價、改善”為重點，更加注重內在價值的實現和提升。內部審計各級部門及內部審計人員應當積極應對新常態下面臨的工作挑戰，明確內部審計工作開展的難點，把握工作重點。只有這樣才能夠與時俱進，促進內部審計工作更好地適應企業的轉型和發展，提升審計價值。

一、經濟新常態下內部審計工作概述

新常態下，經濟增長速度逐步放緩，經濟結構不斷優化升級，供給關系更加合理科學，市場經濟延伸至更深領域、更廣范圍。經濟“新常態”的基礎是企業“新常態”。各個企業在其所在行業也會順應新常態規律，優勝劣汰。因此，企業在新常態形勢下，應積極布局，調整結構，開拓創新。內部審計工作，作為現代企業的重要管理組成部分，在企業轉型和發展，不斷適應“新常態”、引領“新常態”的步伐下，應以新的方式和新的標準定位履行職責，從注重量化價值的提升轉變為內在價值的實現。就目前來看，我國內部審計工作總體態勢發展良好，成效顯著，審計部門及內部審計人員以科學的審計理念為基礎，以風險為導向、以控制為主線，全面履行內部審計職責，積極提升內部審計工作的有效性，對于促進企業及相關組織機構的健康發展和效益實現有著積極的意義。但需要注意的是，當前內部審計工作在審計質量、人員機構等方面還存在著一定的問題，制約了內部審計工作在新常態下的可持續發展，因此，有必要對新常態下內部審計工作的難點和重點進行分析與探討。

二、新常態下內部審計工作的難點

1.內部審計理念陳舊

內部審計理念是影響內部審計工作方向、內容及成效的重要因素，保證內部審計理念的先進性至關重要。在經濟新常態背景下，內部審計工作應當創新理念，保證內部審計工作的與時俱進，只有這樣才能適應新常態發展。但就目前來看，許多企業和組織機構的內部審計理念陳舊，將監督作為內部審計工作的主要內容，忽視了新常態對內部審計工作新的職能要求，具體來說體現在以下兩個方面：首先，在開展內部審計工作的過程中過于注重監督職能，這對內部審計咨詢服務及確認功能的發揮帶來了不良影響；第二，將查錯糾弊作為內部審計工作的重點，難以充分發揮內部審計價值增值功能，工作領域狹窄，難以發揮內部審計工作“一審、二幫、三促進”的重要功能和作用，從而弱化了內部審計工作效果。

2.內部審計管理機制不健全

內部審計管理機制的完善性也是影響審計效果的關鍵因素，在經濟新常態背景下，不完善、不健全的內部審計管理機制使得內部審計工作難以有效落實，內部審計效果難以充分實現。就目前來看，許多企業和組織結構在開展內部審計工作的過程中沒有完善的工作計劃，沒有突出重點內容，沒有有效整合和利用相關資源。在進行內部審計調查之前，沒有做好詳細的調查工作，在進行內部審計工作的過程中，對工作質量控制不到位，審計結論不明確，審計資源浪費嚴重的問題十分凸顯，這就大大制約了內部審計價值的實現。

3.內部審計范圍狹窄

許多企業和組織機構內部審計工作范圍過于狹窄，僅僅局限于財務收支審計這一個方面，過于注重資金審計，往往忽略了內部控制和風險管理。許多單位在開展內部審計工作的過程中沒有樹立風險意識，缺乏對內部控制制度執行的審計，難以做好內部控制評價，沒有系統、完善的風險控制制度。這就使得內部審計工作不能為企業及相關組織機構管理者提供有價值的指導意見和建議，難以實現內部審計增加組織價值的重要目標。

三、新常態下內部審計工作的重點

1.創新理念

改革創新，理念先行。經濟新常態給內部審計工作提出了新要求，各級審計部門以及內部審計工作人員應當把握經濟新常態本質，把握新常態下內部審計工作的新變化，以《中國內部審計準則》為基礎，結合企業及組織機構的實際情況，不斷地進行理念創新。首先，內部審計部門以及人員應當對擯棄傳統以監督為主的工作思想，促進監督與應用評價的結合；第二，內部審計部門及人員應當一改傳統以查錯糾弊為主的工作理念，注重服務、監督以及咨詢等工作的結合，樹立服務意識，第三，審計部門及人員應將自己定位為企業的“免疫系統”和守護者，將相對狹窄和局限的財務審計、業務環節及業務點審計，拓展到全過程、全覆蓋的審計范圍，并建立相關的配套工作體系。

2.完善內部審計管理機制

首先，應當保證內部審計工作設計計劃的科學性。內部審計工作計劃應當覆蓋審計項目全部內容，指出該項目內部審計的重點和難點內容，在保證全面性的基礎上實現不斷優化，利用各項審計資源。對于企業來說，其可以將財務收支審計等真實性要求較高的審計業務進行外包，這不僅能夠有效提升內部審計工作效率，還能過集中內部審計資源，對于提升內部審計質量有著積極的意義。第二，應當積極提升內部審計工作質量。完善質量控制制度，推進審計工作標準化、規范化，落實內部審計工作責任，建立企業內審工作評估體系，改進審計管理。只有保證質量，才能實現價值。

3.以風險為導向開展內部審計工作

在企業及組織機構經營和發展的過程中，不可避免的會出現各種風險，例如財務風險、戰略風險、法律風險、市場風險等等。企業必須全面分析經營中可能存在的風險，并對風險進行評估容忍度的確認，建立規范的風險監控體系，對風險進行有效的管理，保證風險影響程度及范圍的可控性，以促進企業的持續健康發展。在新常態下，企業及組織機構的內部管理工作也出現了一定的變化，除了需要面對財務控制、經營風險、內部控制等傳統風險外，也出現了許多新的風險點。上文中提到，當前企業及組織結構內部審計工作范圍過于狹窄，往往忽略了對風險的管理和控制，這是不科學的，不符合經濟新常態的要求。經濟新常態下，企業及組織機構各項管理措施不斷開展，內部審計工作和任務繁重異常，但審計資源是有限的，在這樣的背景下，如何保證內部審計的全面性值得深思?，F代企業和組織機構都積極注重對風險的管控，比爾蓋茨所著《微軟離破產永遠只有18個月》一書中就強調了企業風險管理和控制的重要性，也體現了現代企業家應當提升風險意識，重視對風險的管理和控制。早在19世紀，西方古典經濟學著作就提到了“風險”一詞，1986年，歐洲十一個國家成立了歐洲風險研究會，自此之后，風險管理運動逐漸從發達國家走向全世界。張瑞敏所著《我每天心情都如履薄冰》也體現了中國企業家的風險意識。在這樣的背景下，我國應當以風險導向為基礎開展內部審計工作，以風險評估結果為基礎確定內部審計工作的重點環節和領域，全面把握內部審計各個環節，只有這樣才能夠提升內部審計效率，降低內部審計風險的發生概率，由此可見，風險導向審計是新常態下內部審計工作的重中之重。

四、結論

綜上所述，經濟新常態下，內部審計工作在內容、方向、目標等各個方面都出現了一定的變化，內部審計工作呈現出新的發展趨勢。在這樣的背景下，各級內部審計機構及內部審計人員應當把握新常態特點，把握內部審計工作的難點和重點，積極創新工作理念、完善管理機制，堅持以風險為導向，以此來保證內部審計工作的全面性，保證內部審計工作的質量和成效，促進新常態下內部審計工作內在價值的實現。

作者：李林霖 單位：湖南省輕工鹽業集團有限公司

參考文獻：

[1]林黎.“新常態”下內部審計績效評價問題探析[J].商業會計,2015,04:37-38.

[2]王鋒.新常態下企業審計工作的要點[J].中小企業管理與科技(上旬刊),2015,11:64.

[3]王杏梅.新常態下內部審計工作提質增效新策略[J].現代審計與經濟,2016,01:40-41.

第2篇

【關鍵詞】風險管理　風險識別　風險溝通　風險控制

當前我國經濟高速發展，產業結構調整工作也已步入攻堅階段，國家連續出臺減稅、支持中小企業經營發展等相關政策，這一系列舉措被中小企業充分利用，抓住有利時機，拓寬經營渠道，降低制造成本，提高企業經營效益。但是在世界經濟變幻莫測的今天，如何做好經營風險控制，適應世界經濟發展趨勢，利用好國家出臺的有利政策，是中小企業乃至大型國企所不能回避的問題。

近年來，企業風險管理已經普及到大中小企業，在各企業均建立有風險管理機構，設立專門風險管理人員、風險管理顧問等，風險管理機構與企業的計劃、財務、審計等部門一樣，已經成為企業中的一個重要職能部門，共同為實現企業的經營目標而努力。

企業風險管理包括內部環境、目標制定、事項識別、風險評估、風險反應、控制活動、信息和溝通、監控等八個相互關聯的要素，貫穿在企業的管理過程之中。一個成功的企業風險管理系統與公司政策、發展戰略、資源管理、組織架構、操作程序及營運上各項關鍵參數所發展而成。

企業風險管理的內容包括企業風險識別、企業風險衡量和企業風險處理三個方面。

(1)企業風險識別是風險分析和管理中的一項基礎性工作，其主要任務是明確企業風險的存在，并找到主要的風險因素，為后面的風險度量和風險決策奠定基礎。

(2)在風險識別之后必須進行企業風險衡量，以便確定其對企業發展影響的嚴重性并采取相應的措施，它其實就是運用一定方法對風險發生的可能性或損失的范圍與程度進行估計和衡量。

風險管理作為當前企業經營不能回避的問題，已經被廣大企業接受和重視。它的存在讓企業在市場經濟發展的大潮中更具備競爭力，其重要性不言而喻。

對于我國企業而言，風險管理不僅僅是監管部門和獨立審計行業外在要求，更應該體現為企業自身的需求。雖然在企業經營中，沒有專門的風險管控學科，但實際上，它貫穿于企業生產經營管理的各個環節和全部內容之中，也可以說，企業風險管控就是企業生產經營管理的全過程和全部內容。

企業風險管理作為企業經營工作中的重要環節，加強對風險涉及面的掌控力度，對企業存在的經營風險進行客觀評估預防，并針對風險評估的結果提出風險管理的對策，為降低企業經營風險，增加企業價值發揮重要作用。風險管理在企業經營工作中的作用表現在：

(1)幫助企業建立動態的自我運行、自我完善、自我提升的風險管理平臺，形成風險管理長效機制，從根本上提升企業風險管理水平。

(2)達到與企業整體經營戰略相結合的風險最優化。把風險管理納入企業戰略執行的層面之上，將企業成長與風險相聯，設置與企業成長及回報目標相一致的風險承受度，從而使企業將戰略目標的波動控制在一定的范圍內，支持企業戰略目標實現并隨時調整戰略目標，保障企業穩健經營。

(3)使所有利益相關人了解企業風險現狀，保障各利益相關人共同利益最大化。通過加強企業風險管理工作，對董事會、風險管理委員會、審計委員會、經理層、風險管理職能部門、內部審計部門等機構在企業管理中的的職責作出進一步的劃分和界定，將風險責任落實在公司各個層面，保證了風險管理的公允性和有效性，促使企業各利益相關人利益最大化。

(4)避免企業重大損失。通過對企業重大風險的量化評估和實時監控，風險管理幫助企業建立重大風險評估，重大事件應對，重大決策制定，重大信息報告和披露以及重大流程內部控制的機制，從根本上避免企業遭受重大損失。

(5)提升企業具體風險管理解決方案的效果。企業風險管理體系提出了企業建立風險管理的整體框架，在此框架下，企業可以根據自身管理的水平和階段，針對具體風險，靈活地制定風險解決方案。通過體系框架下的風險策略、風險組織職能、風險信息系統、金融工具以及內控等多種管理手段，提高具體風險的管理效率和效果。

企業全面風險管理是一項十分重要的工作，關系到國有資產保值增值和企業持續、健康、穩定發展。企業應本著從實際出發，務求實效的原則，積極完善內部控制流程，盡快建立全面風險管理體系，制定開展全面風險管理的總體規劃；可先選擇發展戰略、投資收購、財務報告、內部審計、衍生產品交易、法律事務、安全生產、應收賬款管理等一項或多項業務開展風險管理工作，建立單項或多項內部控制子系統。通過積累經驗，培養人才，逐步建立健全全面風險管理體系。

第3篇

一、我國內部審計的回顧

我國從1983年恢復內部審計制度以來，大體經歷了三個階段。第一階段1983-1994年，是我國內部審計制度初步建立階段。主要針對國營企業和大量的行政事業單位制定了一系列法規，基本確立了我國的內部審計制度，使內部審計得到了發展；第二階段1994一2002年，是我國內部審計立法進一步完善的階段。1995年7月審計署了《審計署關于內部審計工作的規定》，對原有的規定做了全面修訂，并對內部審計的定義、機構設置、職責、權限、審計任務、工作程序、職業道德等作了全面具體的規定；第三階段從2003年開始，是全面建立健全內部審計法規體系的階段，將內部審計的對象擴展到國有企業以外的其他企業，并頒布了第一和第二批內部審計準則，為所有類型的企業、事業單位、機關、社會團體等各類組織提供了內部審計實務的指導。

二、我國內部審計的現狀與存在的問題

（一）我國內部審計的現狀

從2003和2004年已的內部審計準則可以看出，內部審計準則已涵蓋了內部審計活動從計劃到后續的基本步驟，審計準則與職業道德規范充分借鑒了國際管理理論，特別是最先進的風險框架下的內部審計的基本理念，以風險和控制貫穿所有的準則。同時也考慮了我國特有的社會環境對內部審計的準則的影響，具有科學性、現實性和先進性的特點。許多大中型企業在實踐中已運用西方先進內部審計理論，將內部審計的范圍擴展到企業管理的各項活動中，內部審計的方式從事后監督評價轉向事前預警、防范。

（二）我國內部審計存在的問題

1內部審計人員的知識結構不合理。目前我國內部審計人員70%以上是財會審計專業出身，具有企業管理活動所要求的管理、法律、金融、工程等方面知識的審計人員較少，不符合復合型高素質內部審計人員的要求。2內部審計范圍小，多局限于對財務活動的審計。審計的重點大多在財務會計報表和相關的經濟指標，在改善企業經營管理、加強風險的應對、增加企業經濟效益方面還存在欠缺。3審計方法和手段簡單、落后。我國企業在審計項目的選擇上主要考慮管理層的意愿，帶有很大的盲目性。在審計技術和手段上有相當一部分內部審計人員還不能或不完全能熟練使用計算機開展審計工作。4內部審計機構大部分是在總經理或副總經理的領導下開展工作，缺乏獨立性，直接影響到內部審計人員的客觀公正性。

三、風險管理框架下的內部審計

（一）風險管理框架下的內部審計理論

21世紀以來，風險成為企業經營活動中不可忽視的因素。按照COSO的定義：企業風險管理框架是一個在戰略決策以及在整個企業中貫穿實施的過程，用于識別影響企業的潛在事件，將風險控制在企業風險偏好的范圍內，并為企業目標的實現提供合理的保證。因此，風險管理框架下的內部審計關注的核心是企業的各類風險，而企業的風險是針對目標而言的，內部審計能夠直接針對高風險的領域展開工作，根據企業目標判斷企業的風險，確定對企業的控制方案，抓住機會以實現各類目標。

風險管理框架下的內部審計是一種綜合審計類型。不同于單純的財務審計、業務審計及管理審計，是融風險管理、公司治理和內部控制審查于一體，更關注企業在整個治理過程中的決策風險和經營風險。內部審計的職能從監督和評價轉變為確證和咨詢。確證是根據客戶的標準、要求對特定領域進行評價并提供其需要的信息，能夠改善決策與提高決策的科學性。咨詢則是直接作為專家顧問參與經營活動，改善客戶的經營和財務狀況。通過內部審計可以促進公司治理和內部控制的整合。風險管理框架下的內部審計除了對公司治理和現代內部控制發揮各自的作用外，還能成為溝通二者的渠道，促進公司治理與現代內部控制的協同與整合，有利于各類企業外部受托責任與內部受托責任的統一。

（二）內部審計在風險管理過程中的作用

1內部審計在公司尚未建立風險管理的過程中，應積極向管理層提出建立風險管理過程的相關建議。如果公司尚未建立風險管理過程，內部審計人員應該提請管理層注意這種情況，并同時提出建立風險管理過程的相關建議。內部審計人員長期立足于本企業的具體崗位，比較熟悉公司的業務并能夠隨時深入到生產經營的全過程去了解掌握具體情況，通過周密詳細的審前調查，收集到大量的第一手資料，從中發現存在風險的隱患問題，并對其進行風險分析，從而制定出全面且符合實際的審計工作計劃，提高工作效率。

2內部審計可以通過咨詢服務的方式協助公司建立風險管理系統。風險管理是一個復雜的系統工程，在一個組織內部應當明確職責分工，各司其職。董事會負責制定戰略目標，高層領導各負責一個方面的風險管理責任，其他管理人員由管理層分配給一部分工作，操作人員負責日常監控，而內部審計人員則負責定期評價和保證工作。如果管理層提出建立風險管理系統的要求，內部審計部門可以協助，但不能超出正常的保證和咨詢范圍，以免損害獨立性。內部審計師可以促進、協助風險管理系統的建立，但不負風險管理的責任。

3內部審計通過將風險管理評價作為審計工作的重點，以體現檢查、評價風險管理過程的充分性和有效性。內部審計主要從兩個方面評估風險管理過程的充分性和有效性。一是評價風險管理主要目標的完成情況。主要表現在評價公司以及同行業發展情況和趨勢，確定是否可能存在影響企業發展的風險；檢查公司的經營戰略，了解公司能夠接受的風險水平；與相關管理層討論部門的目標、存在的風險，以及管理層采取的降低風險和加強控制的活動，并評價其有效性；評價風險監控報告制度是否恰當；評價風險管理結果報告的充分性和及時性；評價管理層對風險的分析是否全面，防止風險的措施是否完善，建議是否有效；對管理層的自我評估進行實地觀察、直接測試，檢查自我評估所依據的信息是否準確，以及其他審計技術；評估與風險管理有關的管理薄弱環節，并與管理層、董事會、審計委員會討論，如果接受的風險水平與公司風險管理戰略不一致，應進行報告。二是評價管理層選擇風險管理方式的適當性。由于各個公司的文化氛圍、管理理念和工作目標不同，風險管理的實施也有很大差別。每個公司應根據自身活動來設計風險管理過程。一般來說，規模大的、在市場籌資的公司必須用正式的定量風險管理方法；規模小的、業務不太復雜的公司，則可以設置非正式的風險管理委員會定期開展評價活動。內部審計人員的職責是評價公司風險管理方式與公司活動的性質是否適當。

4內部審計應積極持續地支持并參與風險管理過程，對風險管理過程進行管理和協調?，F代企業制度下，公司建立了全面風險管理，內部審計因此能夠擔負起風險管理的職能。首先，內部審計從評價各部門的內部控制制度入手，在生產、采購、銷售、財務會計、人力資源管理等各個領域查找管理漏洞，識別并防范風險，做出相關評價。其次，內部審計可以深入到企業管理的極細微的環節查找問題，分析其合理性。內部審計人員更多的是以風險發生可能性大小為依據，深入到經營管理的各個過程，查找并防范風險。再次，內部審計在部門風險管理中還起著協調作用。不僅各部門有內部風險，而且各管理部門還有共同承擔的綜合風險，內部審計人員作為獨立的第二方，可協調各部門共同管理企業，以防范宏觀決策帶來的風險。

四、結束語

在建立以市場經濟為導向的現代化、科學化的企業管理的要求下，借鑒西方內部審計先進理論和技術是我國內部審計的必然選擇。隨著我國經濟日益融入全球化的趨勢，我國各類企業應充分借鑒風險管理框架下的內部審計理論、技術和方法，實現管理決策的科學化，增強企業的可持續發展能力。

[參考文獻]

[1]高延冰，紀紅梅內部審計的國際發展及對我國的啟示[J]山東經濟，2003，（1）。