發布時間：2023-02-20 11:43:31
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們為您精選了8篇的經濟權力論文樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發，請盡情閱讀。
關鍵詞：農網建設體制改革安全運行
贛榆縣10kV以下農村電網建設與改造工程共投資1.3528億元，經過近千名農電職工的艱苦奮戰，2000年3月份全面完成，并通過了上級檢查驗收。目前，全縣農村擁有10kV線路54條，1458km；10kV配電變壓器2216臺22.16萬kVA；400V線路3012條，1860.5km；220V線路3765條，1152.9km。
隨著農網建設結束和農電體制改革的不斷深入，出現了農村用電戶與供電企業產權分界點的變更，由于國有電力資產成倍增加，供電企業安全責任加重，如何抓好農村配網運行管理，提高配網健康水平，保證安全多供少損是擺在我們面前的新課題，為此，我們現從如下幾個方面來探索如何抓好農村配網管理。
1以人為本，加強培訓，不斷提高全員的整體素質
農電體制改革，鄉鎮供電站被撤銷，成立縣供電企業的派出單位-鄉鎮供電所。隨著電力資產的轉移和管理范圍的擴大，客戶對供電所的服務要求越來越高，廣大農電職工直接為千家萬戶提供供用電服務的責任越來越大，他們的工作表現將直接影響供電企業形象和經濟效益，他們綜合素質將關系到農村電網管理水平的優劣。為此，必須堅持"以人為本"的原則，加強全員思想和業務素質的培訓，使之成為一支整體文化水平高、業務技術好、服務管理能力強的精銳之旅。
每年年初，我們都把農電人員培訓工作列入農電整體計劃之中，并根據崗位要求有針對性地進行培訓。2000年共舉辦各類人員培訓班18期。分別對供電所所長、設備管理員、工作票人員三種人及村電工等進行了業務培訓。我們一是加強其職業道德、職責、紀律教育和總書記"三個代表"重要思想教育，使其提高思想素質，增強其愛崗敬業精神，恪守職業道德；二是加強其技能培訓，重點是《農村低壓電網技術規程》、《電工基礎知識》、《安規》、《農村安全用電管理規程》和有關技術規程等業務技術知識的學習，開展技術比武，著重提高其業務技術素質，使之勝任工作，人人都是技術好手。三是加強法律知識培訓，重點學習《電力法》、《電力設施保護條例》等專業法規，使之依法管好配網設備。通過培訓，廣大農電職工業務技術思想素質得到了普遍提高。
2完善制度，勇于探索，確保農村配網健康運行
農村電網改造后，雖然配網設備的健康水平得到了提高。但電力設備產權發生了變化，農電安全運行管理與電力設施保護的范圍及責任加大了，電力產權分界由過去的高壓樁頭為分界點，變為用戶表箱以上為分界點；農電線損管理與電費回收的難度加大了，由過去抄表收費及查偷漏電到配電臺區，變為到千家萬戶。因此，每一用戶的竊電都直接影響供電企業利益。由此，要求我們在今后的管理中，不但要克服過去在管理上那種"重高壓，輕低壓"做法，還要糾正"重建輕管"、"電力設施由用戶保護"、"抄收到配變"和"低壓線損由村委會負責"等錯誤認識。加強配網安全運行管理、鞏固提高設備健康水平、保證配網運行質量、減少停電、降低網絡電能損耗，確保配網優質高效運行是農電工作長期的內容，必須擺上農電管理工作的重要位置來抓。為此，我們通過探索在配網管理上做了如下工作：
(1)完善配網管理的各項規章制度：
俗話說："沒有規矩，不成方圓"。沒有制度制約，任何工作都無法開展。完善制度是農電體制改革的基礎保障，農網改造后農村電網管理的新情況、新問題隨之出現，這就需要把舊的制度加以完善。對此，2000年我們重新修訂了農電管理所、供電所各類人員崗位責任制，修訂了設備管理、技術管理、備品備件、設備巡視考核制度、缺陷管理流程、安全管理、材料管理、門市管理等各項制度和職工崗位職責，編成"贛榆縣農電管理制度匯編"，建立了10kV線路桿卡、10kV線路地理接線圖、10kV線路單線圖、配電設備綜合臺帳、低壓線路桿卡、低壓線路地理接線圖、低壓線路單線圖、用電設備綜合臺帳、發電機臺帳、剩余電流動作保護器臺帳、計量設備臺帳、安全工器具臺帳、備品備件臺帳。目前，各項管理制度齊全且較為完善。對有效規范干部和職工的行為與端正工作態度，為抓好配網安全運行起到了重要作用。
(2)加大宣傳，不斷研究和探索安全生產的內在規律：
要想安全生產必須立足于預防，這是安全生產的基本方針。按照這一方針，結合農村安全生產的實際特點，抓住人和設備這兩個關鍵因素，加大宣傳不斷研究探索電網安全生產的內在規律。重視宣傳工作，利用報刊、農村廣播、電視、畫廊、宣傳車、標語、印刷品等媒體和方法對廣大農村干部群眾加強電力宣傳。重點宣傳用電安全常識，電力法規及嚴禁在線路下放風箏等內容。在農改期間，共制作安全用電宣傳標牌8760條，安全警示牌1萬余塊，電力法規宣傳圖片10余萬張下發到鄉村及各用電戶。讓群眾了解電力常識、法律，自覺加入農村電網的保護和對農電職工服務進行監督，促進配網管理和優質服務上臺階。在設備管理方面，根據季節變化的特點，認真組織開展季節性事故預防。組織開展"安全周"、"安全月"、"農電勞動競賽"活動，針對農村用電的季節特點，組織開展好春、夏、秋、冬四季安全大檢查和互查活動。如：夏季即將來臨，農村配網管理要做到暴風雨前后都進行檢查，對電桿歪斜、桿基塌陷、超高樹木、表箱歪斜、導線弧垂等缺陷要進行處理，要確保配網安全運行。
(3)加強配網的運行管理：
設備運行狀況是衡量配網的一項重要指標，在配網的運行中：①做好設備的巡視和安全檢查，農改后，對高低壓線路電桿進行了夯實檢查，定期組織開展設備周期性巡視、夜巡和特巡，做到應巡必巡；②做好設備的檢修和測試工作，我們對每臺配變的日負載曲線、功率因數、運行電壓、用電量等進行了測試，抓了合理配置配變負載工作和三相負荷的平衡工作，并保質、保量的組織開展設備的大修、小修、檢修工作；③抓好設備日常管理工作，如剩余電流動作保護器管理，確保正常運行。剩余電流動作保護器不僅能預防人身觸電事故，同時也能檢測線路運行狀況。一經跳閘，一定要查明原因，加以處理后方可恢復送電。對客戶室內沒整改，沒裝家用的剩余電流動作保護器的用戶要宣傳、督促整改，加裝家用剩余電流動作保護器，防止頻繁跳閘，避免停電，影響客戶用電，少供電量。
(4)抓好缺陷閉環管理，徹底消除事故隱患：
設備缺陷是配網事故的重要因素之一。設備缺陷的閉環管理中重要的一關是抓缺陷消除，要嚴格執行《缺陷管理制度》，并讓消缺單位、班組的工作人員注重發揮主觀能動性，杜絕那種消缺力度不大，質量水平不高，遇到問題繞著走，得過且過應付了事的消極行為，杜絕發生消一處缺陷后又產生一處缺陷的現象。我們制定了中、低壓設備巡視周期，適時加強設備的全過程管理，加大考核力度，對缺陷處理不及時、不徹底的單位、班組、個人按安全合同和設備管理制度實施雙重考核，確保及時消除各類事故隱患。
(5)加強電力設施保護工作：
電力設施保護仍要按照屬地化管理的原則，配齊義務護線員，明確職責、義務、獎勵標準，提高他們的護線熱情和工作積極性。各鄉鎮成立電力設施保護領導小組，由鄉鎮分管領導任組長，派出所、供電所、村委會主任任組員，加大電力設施保護力度。同時，要與各村和義務護線員簽訂電力設施保護合同，明確職責、任務、獎懲辦法，加強考評兌現。
(6)加強線損管理工作，嚴格執行"四到戶"政策：
農網改造結束，線損管理、"四到戶"管理已成為配網管理中的一項重要內容，線損管理的好壞直接影響供電企業的經濟效益。在管理中：①是要加強電能表計管理，"四到戶"后農戶的表計作為電力企業的售電計量表計，必須加強計量管理，加大計量普查和整改力度。確保計量的準確，體現電力市場公平、公正；②是要采用技術手段，對農改后的線損高的部分供電所配電設備運行情況進行分析，找出有無大馬拉小車或線路布局不合理等因素影響線損高的進行調整，對癥下藥，進行根治；③是要實測和核定各供電所的線損考核指標，在實測基礎上制定《線損管理考核辦法》，實行每月進行一次考評，高罰低獎，調動每位職工抓線損的積極性。同時，要定期或不定期組織人員進行營業普查，采用先進技術手段，依法按程序開展反竊電斗爭。
（一）健全安全技術管理機制，完善相關管理制度
在企業生產過程中，安全技術管理與生產各環節有著密切聯系，是保障企業安全生產的重要因素，因此，企業想要加強安全技術管理，就必須健全安全技術管理機制，不斷完善相關管理制度，嚴格按照相關規定執行，注重企業員工的考核和評估，以提高全體員工對安全技術管理的認識和重視。在實際生產中，企業要建立一個完善的安全技術管理平臺，將安全負責人、企業員工、工程師等人組織到一起，根據企業生產情況制定合理、有效的安全管理方案，增強全體員工的安全意識，以提高安全技術管理的實效性，減少安全事故發生。
（二）提升安全技術管理水平，嚴格貫徹和執行
為了促進安全技術管理工作順利開展，企業必須不斷提升安全技術管理水平，加強全體員工對安全知識的培訓，注重專業安全技術管理人才的培養和吸收，以及時消除安全隱患，確保安全技術管理相關管理制度得到真正落實。隨著企業不斷發展，只有不斷加強生產過程的安全技術管理，嚴格按照企業安全技術管理相關制度貫徹和執行，確保各種材料和產品的質量，提高生產過程的安全性，才能使企業的安全技術管理得到真正掌控，為企業經濟效益不斷增長提供可靠保障。
（三）加強生產過程管理，注重相關資料的管理
在企業不斷加強生產過程管理的同時，企業必須注重相關資料的管理，以確保安全技術管理相關資料的真實性、保密性，使企業生產各環節的安全技術管理程度更加精細化。企業生產各環節的安全技術管理，有著不同的安全技術管理策略，因此，必須不斷加強新技術、新材料的運用，注重生產各環節的檢驗和驗收，提高安全技術管理的安全性、規范性，以促進企業安全技術管理的信息化、高效化發展。
（四）加大安全技術管理投入力度，促進規范化發展
企業想要加強安全技術管理，就必須不斷加大安全技術管理的投入力度，嚴格落實安全技術管理方案，執行強化標準，注重安全技術管理水平提升，以促進企業安全技術管理的規范化發展。在生產開始前，制定好想要的安全技術管理策略，針對不同的問題制定幾套可行的方案，以及時處理生產過程的突發安全事故和問題，提高企業生產的安全性。在生產過程中，加強生產工序、產品的安全檢驗，增強企業員工的安全意識，提高生產技術能力，以保證安全技術管理得到真正落實。在生產完成以后，要對安全技術管理相關制度和方案進行修改和完善，以確保安全技術管理水平不斷提升，為企業長遠發展提供可靠保障。
二、企業加強經濟管理的有效策略
（一）加強成本管理，注重生產各環節的預算管理
根據企業發展情況，加強成本管理，注重生產各環節的預算管理，才能保證企業正常運行和安全生產，從而提高企業產品的質量。企業經濟管理工作的開展，需要對于運行成本進行全面監督，制定有效的運行方案，提高企業成本投入的經濟效益，才能保證企業的長遠發展。根據企業運營模式，將合同管理、財務管理和結算管理等集中到一起，不斷加強流動資金的管理，使企業資源得到有效分配，從而促進企業生產水平和管理水平不斷提高。
（二）健全管理機制，注重獎懲和責任體系的完善
不斷加強經濟管理，企業必須健全經濟管理機制，注重獎懲和責任體系的完善，使企業員工的責任意識和經濟意識不斷增強，以提高企業的生產效率，促進企業員工技術水平和工作技能不斷提升，推動企業經濟效益快速增長。在生產過程中，注重新材料、新工藝的應用，使經濟管理工作得到全面開展，從而實現企業經濟管理的科學化發展。
（三）提高管理水平，注重先進技術和設備的引進
隨著高科技信息技術的不斷推廣，企業經濟管理必須不斷提高管理水平，注重先進技術和設備的引進，以提高企業生產的信息化程度，使企業經濟管理人員的現代管理理念不斷更新，從而促進企業經濟管理的現代化發展。例如：根據市場發展趨勢，注重新項目的投資，以提高企業資金的使用效率，促進企業規模不斷擴大，推動企業經濟效益不斷增長。
（四）加強生產管理，注重生產完成后的檢驗評估
企業正常運行中，不斷加強生產過程的管理，注重生產完成后的產品檢驗和評估，有利于提高生產水平，為企業長遠發展提供可靠保障。現代化建設中，企業經濟管理工作的不斷加強，必須有效降低企業生產成本，提高企業員工工作效率，才能讓企業獲得最大的經濟效益，從而促進企業可持續發展。
三、結束語
論文摘要：介紹醫院經濟核算管理系統的功能，經濟核算系統數據流程。詳細描述系統內的核算單位、核算單位成本、獎金發放3個關鍵部分。經濟核算管理系統的應用為醫院取得了較好的經濟效益和社會效益。
論文關鍵詞：經濟核算管理系統核算單位核算單位成本獎金發放
HIS系統、醫院后勤管理系統成功開發應用后，我院又自主開發醫院經濟核算管理系統，經濟核算管理系統在多年實際應用中，經過不斷的改進和完善，已形成一套比較規范的能自動執行科室收入和科室支出核算數據歸集，提供對核算數據進行調節處理，結合科室的醫療質量、計算科室獎金和發放獎金的系統。系統的應用對優化我院醫療資源配置、降低醫院成本、提高醫療質量、增強醫院的競爭力起到了很大的推動作用。
1系統功能及業務流程
1．1系統功能
醫院經濟核算管理系統是以控制醫院成本、提高醫院經濟效益、提高醫療服務質量、更好地為病人服務為目的而開發的。本系統主要包括基本核算數據字典維護、數據歸集、核算業務處理及獎金發放、統計查詢4個部分。基本數據字典維護提供核算科室經費號、核算類別與科室間收入分成比例、科室按核算類別提成比例、收入分成比例、核算項目與核算類別對照等字典維護功能；數據歸集在每月月底，系統自動歸集本月住院核算科室正常結算收入金額、門診科室收入金額、科室成本支出金額；核算業務處理是對核算收入金額進行科室之間的收入分成、計算科室結余，計算和發放科室獎金；統計查詢是提供核算業務相關數據查詢和報表功能。
1．2經濟核算數據流程
將醫療業務部門劃分成獨立核算單位，對核算單位編碼并分配經費號，明確醫院核算范圍，確定核算項目類別和院內服務項目價格。在記錄核算科室的收入明細時，對每一條明細都記錄開單科室和執行科室的核算單位代碼以及核算類別；在記錄支出費用明細時，對每一條費用明細記錄核算單位的經費號和核算類別。每月月底系統按開單科室、執行科室、核算類別在HIS系統提取核算科室醫療收入，根據核算類別與科室間收入分成比例字典，計算臨床科室和醫技科室的收入，根據科室按核算類別提成比例字典，計算科室的凈收入；每月月底系統按經費號、核算類別在醫院后勤管理系統提取核算科室成本支出。系統使用科室的凈收入減去科室支出得到科室結余，科室結余參考科室質量考核、收入分成比例字典計算科室獎金。經濟核算系統數據流程見圖1。
2系統關鍵部分介紹
2．1核算單位
我院實施的經濟核算屬于部門級的成本核算，將醫療業務部門作為經濟核算對象，采用單位法。將醫療業務部門按部所、科室、實驗室等建立嚴格的分級歸口，核算單位可以是科室或科室小組，對每個核算單位都分配核算單位代碼和經費號，核算單位單獨安裝水表和電表，醫院發放對應核算單位經費號的經費卡。在醫院后勤管理系統，核算科室的成本支出都計入到相應的經費號中，核算科室使用經費卡進行器材領物時，系統通過科室經費卡號找出經費號對領物科室計帳，系統也可直接錄入科室經費號對核算科室計帳，月底系統根據科室經費號匯集科室成本。在HIS系統每條醫療收入明細都記錄了開單科室和執行科室代碼，計算并匯總各核算科室收入。通過科室代碼和科室經費號的對應關系，計算核算科室凈收入。
2．2核算單位成本
服務項目定價體系是醫院成本核算管理系統的基礎，醫院按照院內服務項目定價原則對服務項目定價，成本核算范圍包括人力成本費、固定資產折舊費、修理費、器材費、保障服務類費、科用藥、其他七類費用，系統對核算科室的各成本費用，根據具體情況分別計費。對器材費、科用藥、保障服務類費用的被服和車輛使用費，在發生時刻、地點，系統使用科室經費卡刷卡計費；對人力成本費、保障服務類費用的水電和取暖制冷費、租賃費，月底直接錄入科室經費號對科室服務項目計費；固定資產折舊費是采用直接折舊法，在固定資產的折舊期內，平均地分攤資產的價值。
對與醫療沒有直接關系的管理費用、醫院財務費用和醫院宣傳費用，只作為醫院的支出，不對科室分攤，不計入科室成本，這樣減少核算的難度，能更客觀、科學地反映科室的收支節余狀況，調動職工的積極性。
2．3獎金發放
計算科室凈收入減去科室成本支出得到科室結余，科室結余結合科室醫療質量考核指標，根據收入分成比例字典自動計算出科室應發獎金。系統主要提供通過增減科室固定資產每月的折舊費，來調節科室成本支出費用，保持科室每月獎金的穩定，當某科室本月的凈收入過低，系統可通過調節減少此科室當月的固定資產折舊費，減少科室成本支出，使本月的獎金趨向穩定；當本月科室凈收入很高時，通過增加此科室當月的固定資產折舊額，增加科室成本支出，使本月的獎金趨向穩定。醫療質量考核指標主要包括敏感藥物用量排名、病人滿意度、病床周轉率、住院病人日均費用、門診病人人次費用、高值耗材費用占醫療費用比例，以上醫療質量考核指標使用系統設置的權重值計算科室獎金。另外系統還設置了不同病種藥品費用占醫療費用比例控制標準，對科室藥品比例超出控制標準的，其超出部分按超出數值同比例扣除當月科室獎金收入。系統提供特殊科室收入提取比例調節功能，以提高小兒科、康復科等社會效益大于經濟效益的特殊科室獎金，并設置這些特殊科室的獎金封底功能。
筆者曾撰文指出，轉型期地方政府的制度創新在中國的市場化制度變遷中起著重要的作用，但其本身也存在著難以克服的困境和弊端，如：中央規制下制度創新的空間限制；[1]“公用地災難”與統一市場的阻隔；中央與地方制度博弈目標之間的沖突；創新非均衡下制度變遷水平的區域差異等。本文主要針對地方政府制度創新中存在的問題，探討走出困境的路向選擇。
一、多元產權選擇與微觀主體的動力激勵
產權是新制度經濟學研究的核心問題，完善的產權制度安排是經濟增長的關鍵。但產權制度不會在自然狀態下生成，需要政府的介入。政府憑借其暴力潛能和權威在全社會實現所有權，降低產權界定和轉讓中的交易費用；為產權的運行提供一個公正、安全的制度環境；利用法律和憲法制約利益集團通過重構產權實現財富和收入的再分配，扼制國家權力對產權的干預。[2]（P130～197）我們在考察中國地方政府的制度創新經驗時，可以發現，多元產權選擇是一個成功經驗，如廣東南海市的“五個輪子一起轉”、浙江大力發展鄉鎮企業和個體私營等多元產權企業、廣東順德對企業的多元產權改造等。現在，從國有制、集體所有制、股份制、股份合作制、私營個體所有制、混合制、合伙制、國外獨資和合資等等，都有應有的法律地位。哪種產權制度有利于經濟發展和適合于本地的實際，都應該予以扶持和鼓勵。這也是政府職責的應有之義。
當然，我們這里并不主張給予哪種產權形式以特殊政策，政府的主要任務是履行界定產權和保護產權的職責。對于公有企業，要按照分級管理的原則，明確各級地方政府的產權界限，實現資產管理層次化到產權配置層次化的轉變。對于地方所有的國有大中型企業和不適合改制的企業的資產管理，其管理模式可參考深圳的三級授權經營模式，把國有資產的最終產權與經營權分開，使國有資產的產權人格化，解決所有者虛位、國有資產無人負責的問題。為了真正實現政企分開，可以考慮在地方人大（屬廣義的政府范疇）設立類似于“國資委”那樣的機構，作為國有資產的人格化代表，并減少委托——鏈條，以便降低交易費用和提高監督的有效性。在產權保障方面，除了中央政府應建立起完整的產權法律體系外，地方政府也應有與中央政府配套的產權監管體系，對有關的產權主體進行約束和監督。對于一些小型國有企業和鄉鎮集體企業可以考慮以政府主導的形式對產權進行重組，進行積極的創新和試驗，甚至是“試錯”。在這方面，廣東順德的經驗值得參考，他們對公有企業的改制就是走產權多元化的道路，具體方式有：嫁接外資；劃股出售、公私合營；分拆求活；多種形式租賃、公有民營或民有民營；企業兼并、拍賣；控股、參股；債權股份化或債務等值化改造；企業“先關后改”；公開上市；依法破產。通過改制，使產權具有可分解性（即財產權可以分解為所有權和經營權），可分散性（即企業產權股份化、多元化和社會化）和可讓渡性（即產權可以按照一定的規則進行轉讓、買賣、出售、出租），滿足市場經濟對產權交易的要求，使得在產權市場尚未開放的情況下，實現產權制度創新的突破性進展，從而化解中央政府制度創新的規制約束。
除了對公有產權的界定和保護之外，地方政府還應繼續走增量改革之路，加強對非公有產權的保護。因為，這是目前很多地方最薄弱也是最迫切需要進行制度創新的環節。
產權主要是通過降低交易費用和實現外部性的內在化而實現對經濟的促進作用的。而能夠實現這兩大功能的產權應是那些資產能量化到個人的產權。公有企業在這一方面存在著重大的缺陷，由于資產不量化到個人，其委托—成本大，“內部人控制”使最終所有者難以實現對資產的有效監督，這是造成其經營困難的根本原因。而私有產權因資產的明晰量化和權利義務邊界的確定性而產生極大的激勵，它的私人收益率最接近于社會收益率，由此帶來極高的生產效率。中國的改革實踐，充分證明了這一點。自1980年以來，中國私營經濟產值以平均每年71%的速度增長，到1999年6月，私營企業占國內生產總值的33%（而國有企業產值占工業總產值的比例則從1978年的78%下降到1999年的33%）。目前，私營經濟的貢獻已經接近或超過國營部門，但其所占用的國家資源比重卻微乎其微，而“耗用了2/3最為稀缺的資本資源的國有經濟對國民生產總值的貢獻只占1/3。”[3]中國私營企業用非常有限的資源去高水平甚至是超常發揮其內在的潛力。
然而，我們應該看到，私營經濟的高效率和低成本的增長并沒有伴隨其他制度的相應變遷，它的發展還存在著一些嚴重的制度障礙。從政府方面來看，主要的問題有：（1）產權保護制度欠缺。現有的法律和法規對私營企業合法財產和其他權益的規定比較薄弱，私營企業在與其他經濟主體之間出現糾紛時得不到有效的法律保護，從而使其發展的原動力受到削弱。（2）市場經濟中的公平公正原則沒有真正實現。私營企業在諸如市場準入、銀行信貸、稅費征收和其他社會負擔等方面常常受到不公平的待遇。（3）政府運作的不規范和官員擁有太多的超經濟權力，使私營企業主不得不從“尋利”轉向“尋租”，擾亂正常的市場秩序。從私營企業本身來看，問題主要有產權界區不清、家族化管理、規模小、產業結構的低級化和產品結構雷同等。其中，最主要的問題是產權界區不清，表現在：相當一部分私營企業主家庭成員或家族成員內部自然人之間的產權界區不清；一部分私營企業，盡管其資本的形式確是私人資本，卻在法律形式上戴了一頂“紅帽子”；[4]一些私營企業是在沒有真正的出資人的混沌狀態下生成的，如負債借錢，從而造成天然的產權不清；一些私營企業主以個人的資本籌辦企業，卻以“合作”之類的形式注冊成立公司。產權主體界區不清的危害是多方面的：不利于企業的資本積累；企業法人的獨立性和完整性易于被侵害；影響企業的治理結構和管理權威；造成有關人員之間的權、責、利不明確，而產生“搭便車”的道德投機。[5]（P42～57）
中國地方政府制度創新的路向：產權、制度化和范式選擇
科思將交易費用概念引入經濟分析中，揭示了交易費用與制度形成的內在關系。他認為，企業和市場的邊界是由市場的交易費用和企業內部的交易費用的相互比較來決定的。[6]但中國在向市場的過渡過程中，需要政府對市場的培育和扶持，企業與市場的交易過程多了一個政府的環節，決定了企業的交易費用必須考慮政府這一因素。柯榮住通過實地調研并運用統計模型的方法分析了企業、政府和市場三者之間的交易費用變化，[7]認為企業的交易費用由4部分構成：企業與政府的交易費用；市場與政府的交易費用；企業內部交易費用；企業除負擔第二項費用之外的交易費用。中國私營經濟發展的初期，第一、二項交易費用是最重要的（這與科思的理論有所不同），是中國過渡經濟時期私營經濟發展中具有實質性影響的制度問題。柯榮住進一步分析，寬松的準入政策比寬松的規制政策更有決定性作用。因為，寬松的準入政策會使私營企業更有發展的機會，而且政府也會采取與其相配套的規制政策，從而使私營企業的交易費用不斷降低，提高其發展的動力。本文認為，政府在實行寬松的準入政策和規制政策的同時，還要履行其產權方面的職能和社會職能，減少企業第三項和第四項方面的交易費用，以進一步調動私營企業發展的積極性。
論文中國地方政府制度創新的路向：產權、制度化和范式選擇來自
根據上述的事實，本文認為，地方政府在私營產權激勵方面應在以下幾個方面有所創新：
第一，切實解決私有產權的保護問題。我國的個體私營經濟從改革初期的“邊際的、填補空缺”的角色發展到現在的社會主義經濟的“重要組成部分”，已經獲得了國家的正式法律地位，可以說進入了國家的政治經濟體系范疇，政府理應作出相應的制度安排實施保護。目前，在國家的物權法還尚未出臺的情況下，地方政府可以結合本地的實際以地方立法的形式，建立保護私有產權的制度，滿足社會日益增長的這一制度需求，實現地方性制度均衡，以消除私營經濟發展的心理顧慮。
第二，為私營經濟創造一個公平開放的制度環境，減少私營企業的交易費用。這里既包括降低私營企業的市場準入費用，也包括在土地使用、信貸稅收等方面的平等機會。但首先是要給予私營企業與其他經濟形式相同的市場準入條件，因為，市場準入條件的放松會帶來連續的制度響應，促使地方政府規范市場，降低規制費用，以及做好產權界定降低企業內部交易費用等工作。
第三，厘定產權邊界。私人產權界區不清本質上是私人企業主自身的問題。我們講保護私有產權，首先要尊重私有企業主自主選擇的權利。“因為私營資本最清楚重新界定產權對企業發展究竟有效無效，最清楚重新界定產權所需要支付的代價究竟有多高。”[5]（P58）但當私人資本意識到界定產權的成本遠遠小于繼續維持產權含混所蒙受的效率損失時，就會要求進行制度創新，要求政府出面界定產權。這時，地方政府就應協助做好企業的資產評估工作，界定產權主體及邊界，保證產權主體權利義務的落實。當然，在解決私人資本產權不清的問題上最為重要的是要給予其市場直接融資的制度條件。在這方面，目前我國還存在嚴重的制度短缺。市場融資有兩個主要渠道，一是公開上市發行股票，二是通過銀行借貸。而政策對私營資本上市有諸多限制，銀行貸款也有非常苛刻的條件。這雖然是中央政府制度創新空間的范疇，但地方政府完全可以利用自己的組織優勢去推動這些領域的制度變革。
第四，加強意識形態宣傳，消除社會對私有產權的歧視。意識形態的最基本功能就是通過強化人們對產權和其他制度的認同而減少統治階級的統治費用。但意識形態這種非正式制度安排由于源于“傳統根性和歷史積淀”，[8]比正式制度安排更具有持久性和滯后性。雖然從法律上中國早已確立了私營經濟在國家經濟生活中的合法地位，但人們思想中的“公有”意識仍根深蒂固，它仍然在很多情況下影響著制度的制定和實施。因此，地方政府應強化對私營經濟在中國經濟中重要地位的宣傳，并給予其應有的政治待遇，逐漸消除人們對私營經濟的歧視，使私營經濟的發展有一個寬松的社會環境。
第五，除了上述產權、制度環境和意識形態方面的創新以外，地方政府還應建立符合市場運作規范的政府行政制度秩序、發展要素市場、引導私營企業的產業結構向高級化轉變、引導它們建立現代企業制度和提供信息服務以減少交易費用和經營風險等。
二、以制度化約束規范中央與地方之間的制度創新關系
一些后發國家尤其是東亞國家的歷史經驗表明，不發達國家在向市場制度變遷過程中，中央政府的有效協調具有十分重要的作用。中央政府高度的組織動員能力、權威主義的政治傳統和作用機制以及強調集體價值為核心的傳統文化，是東亞國家現代化的重要原因，也是中國可以借鑒的富有價值的制度遺產。西方市場化和現代化的變遷過程是在比較有利的國際國內環境下一步步演變而來的，而現在的不發達國家既面臨著國內要求快速發展的社會壓力，又面臨著國際上日益增強的經濟政治壓力；既要保持不斷變革的勢頭，又要保持社會的穩定和統一，因此，強有力的中央政府的主導作用是應對這種復雜局面的重要保證。
中國地方政府制度創新的路向：產權、制度化和范式選擇
從過去一個世紀西方的發展規律來看，市場制度的發展和市場功能的擴大，并不是伴隨著政府功能的縮小，相反，政府功能尤其是政府的經濟功能在不斷強化。在政府體系內，出現了兩個集權化運動：一是地方政府向中央政府集權，二是議會權力向政府行政首腦的轉移。一個成熟的市場體系的有效運作，需要有一個有效的政府尤其是有效的中央政府，以保證市場的有序競爭。政府在市場運行中的功能是綜合性和整體性的，主要表現在：[9]（1）有效的市場運作，需要有一個統一的、開放的和規范的市場秩序，以使原材料、商品、人才、勞動力、資金等資源要素能夠自由和有序流動，降低交易費用。但是，市場又是一種分散的力量，它在運行中很容易與地方性的力量結合，不斷地弱化社會的凝聚力。地方政府的“經濟人”性質使其出臺一些地方保護主義的制度安排，從而阻隔市場的統一，影響要素的自由有序流動，最終導致市場功能和交易活動的萎縮。因此，只有具有高度權威的中央政府運用其組織力量才能塑造統一的市場秩序。（2）中央政府的宏觀調控是建立和健全市場經濟體制的重要組成部分。統一、科學、結構合理的制度體系是成熟的市場體系的必然要求，而統一的制度體系的安排和貫徹，只有在統一的政府權力體系中才能實現。（3）市場的運行需要公共產品和社會保障。一些公共產品投資大、見效慢，并具有壟斷性，特別是關系到全局性的公共產品，如基礎設施，它們是市場運行所必需的，需要政府的統一規劃和大量投入。
可見，在調整中央與地方制度創新的關系時，一定的中央集權是需要的。但是，中國這樣一個大國，各地的資源稟賦千差萬別，需要多級的分層調控，需要多層的制度創新，不然，就會扼抑特色性制度潛能的發揮，扼抑人們對制度的合理預期和創新動力，地方市場的活力也就難以顯現。而沒有繁榮的地方市場就沒有繁榮的全國市場。為此，必須找到一條既有利于中央適度集權，又有利于調動地方積極性的兩全之策。這個兩全之策就是遵循市場的原則，以市場作為規制中央與地方制度創新關系的坐標：一是無論中央的制度創新還是地方的制度創新，都不要超越政府與市場的邊界。即凡是市場能調節的就由市場調節，市場失靈的地方有的就需要政府進行制度創新。二是以市場的原則劃分中央和地方的創新空間，既要有利于全國統一市場的有序運轉，又要有利于地方市場的繁榮，發揮地方政府創新的積極性。
根據上述原則，中央的制度創新空間應是：制訂國民經濟發展的中長期規劃，并以相應的制度安排，如通過財政政策、貸幣金融政策、產業政策等引導產業結構的合理化和高級化；建立社會總需求和總供給的管理機制，保持總供求關系的動態平衡；對收入分配關系進行宏觀調控，建立既保證效率又兼顧公平的收入分配與調節制度；維護國有資產的所有者權益，促進國有資產的保值增值；建立和健全市場規則，打破地區、部門對市場的侵害和封鎖，培育全國統一的市場體系，保護市場的公平競爭；組織和提供公共產品（全國性的）；協調工農、城鄉、地區關系，實現制度的均衡發展。地方政府的制度創新空間包括：根據中央政府的發展規劃，制定本地區的發展規劃，并作出與此規劃和中央宏觀目標相協調的地方制度安排；制定地方財政和區域性收入分配制度，引導和調節本地區的市場供求關系；培育地方性市場體系，推動區域市場與全國統一市場的開放和對接，為本地區社會經濟生活的規范運行創造良好的市場環境；管理地方國有資產，保證其完整、保值和增值；在國家產業政策的框架內調整本地區的產業結構，實現區域內資源的高效配置；組織和提供本地區的公共產品。
中央與地方制度創新空間界線的落實，除了以法律化的機制約束兩者之間的制度博弈關系外，還要建立中央對地方的有效監督機制：一是中央對地方的政治約束，這集中體現在中央對地方的人事控制權方面。二是采取切實可行的有效措施，鏟除地方保護主義。解決這一問題需要中央與地方的相互配合和協調，從法律、行政和經濟等多方面進行綜合治理。為了加大治理、預防和懲罰力度，可以把這一工作列入最高權力機關的工作日程，對其進行專項治理；中央和地方的紀檢、法律監督部門應將這問題列為執法監督的一項專門內容；中央對地方的績效評估中，應改變過于強調經濟發展指標的做法，引導地方政府放棄片面追求經濟速度的發展思路。三是中央對地方的經濟約束。要通過建立財政補助制度和財政監督制度等一系列經濟制度，形成一種中央對地方的硬性制約和推動機制，達到調控地方制度目標的目的。西方各國中央政府建立的對地方政府的“財政制約和推動機制”值得我們借鑒。它以中央政府控制大部分財政收入為基礎（中央財政收入總額約占國民總收入的60%以上），中央政府通過將收入的一部分以財政補助的形式撥給地方，達到引導地方政府實施中央制度安排和宏觀協調社會發展的目的。在亞洲的日本和韓國，財權主要集中于中央，然后中央政府通過撥款和補助等轉移支付手段，達到調整地區間財力差異，促進區域經濟均衡發展的目的。在日本，中央政府為貫徹自己的政策意圖特設了國庫支出金，采取直接撥款的方式，將一部分資金撥給地方使用，這部分資金在地方財政收入中的比重高達20%。[10]因此，通過轉移支付，增強地方政府的制度變革能力，是一個可行的辦法。目前，我國在中央與地方分稅制下，中央通過轉移支付返還地方的稅收比率以及地方獲得中央補貼占上交中央稅收的比率，都要有規范的制度約束，保證中央對地方轉移支付的穩定性和公平性，防止轉移支付總量被擠占及轉移支付的隨意性。同時，要根據中國的國情，確定轉移支付的比重，即應以不損害發達地區的經濟增長潛力為前提，否則就會造成與“效率優先”原則相悖的保護落后、挫傷先進的結果。我們在解決地區之間的差距問題上，不能簡單地采取“劫富濟貧”方法。要承認，一定的不平衡總是存在的。在某種意義上，不平衡還有利于增加不同地區之間的競爭壓力，促使各地更好地挖潛，實施制度創新，使資源配置達到更優狀態。落后地區的發展，主要應建立在對自身資源優勢的充分認識的基礎上，進行切合實際的制度創新，摸索一條適合自身實際的發展道路，這才是一個治本的辦法。
中國地方政府制度創新的路向：產權、制度化和范式選擇
三、退出市場職能領域，實現制度創新的范式轉換
政府在市場經濟中應扮演什么角色，不同的理論流派有不同的側重。以亞當·斯密為代表的古典經濟自由主義到現代經濟自由主義從“政府失敗”出發，主張無需國家干預的市場，由“看不見的手”發揮調節作用；克服市場缺陷的出路是明晰產權而不是國家干預；市場失靈的根本原因在于政府而不是市場自身。而從15世紀末的重商主義到凱恩斯理論以及制度經濟學派，則從“市場失靈”出發，強調國家干預的作用。布勞恩和杰克遜認為，市場失靈的原因是存在公共物品與外部效應、存在不完全競爭（在自然壟斷的領域內存在降低成本提高利潤的現象）、存在信息的不完全、存在不確定性。[11]因此，需要政府的干預去彌補市場的不足。
根據新制度經濟學的理論，市場本身就是一套社會制度，市場中的交易包括契約性的協議和產權的讓渡，還包括構造、組織交換活動并使其合法化的機制。簡言之，市場就是組織化、制度化的交換，它本身便包含著政治體系的力量與影響，深深地嵌入廣泛的政治與社會結構之中。“無形的手”背后有著有形的社會結構在調節以私利為目的的個人及其行動。在一個健全的市場體系中，需要有產權和交易活動能得到合法認可和有效保護的制度環境，這要靠政府的力量才能做到。所以，不存在絕對不受政府及其制度約束的市場“真空”，所謂的“市場失靈”其實在較大程度上是“制度失靈”的外顯。[12]（P348）
但是，政府的作用只能限于彌補市場的不足，而不是取市場而代之：一是維持秩序職能，即有效保護產權和提供市場交易的基本博弈規則；二是解決市場本身無法克服的外部性問題，提供社會所必需的公共產品。地方政府作為地方利益的維護者和地方公共秩序的建設者，在處理政府與市場的關系上，要以制度創新去彌補市場的缺陷，實現市場化的制度均衡，既防止制度供給的過剩，也要防止制度供給的不足。
然而，我們在考察轉型期中國地方政府的制度創新時可以發現，地方政府經常直接參與本地企業的經營活動，代行了市場的職能。這種創新有其客觀必然性，因為在市場機制不健全的情況下，難以誘發微觀主體的制度創新，或者即使微觀主體有創新的需求和動機，在中央制度進入壁壘的約束下也難以實現創新的愿望，從而使地方政府充當了制度創新的主角，彌補了市場和企業的不足，但其弊端也伴隨而生。一是造成了政企不分，增加了企業交易過程的環節和費用，也使企業難以獨立地走上市場。前面提到的“公用地災難”、中央與地方制度博弈目標的沖突等弊端，根源就在于地方政府代行了市場的職能。因為，與企業綁在一起后，地方政府就難免會從本位主義出發，在其權力范圍內施行有利于本地企業的制度安排，從而與其他地區和中央的制度變遷目標發生沖突，應驗了“諾思悖論”：成也政府，敗也政府。一方面，地方政府過多地干預市場，出現了制度供給過剩；另一方面，在公共產品的問題上卻出現了制度供給不足。要走出這一困境，就要實現制度創新范式的轉換：從代替市場到退出市場，即凡是市場能調節的領域交由市場去調節，由市場主體根據需求自主實施制度創新，政府則主要作為市場秩序的維護者而發揮作用。
政府退出市場職能領域后，在產權多元化的基礎上，微觀主體的誘致性制度創新才能萌生和繁榮，最終達到由政府主導的供給型制度變遷方式向需求誘致型制度變遷方式的轉變。只有實現了這一轉變，一個國家的制度變遷才會走上良性循環的軌道，持續性的制度均衡才有可能出現。因為，在一個自主和平等的環境中，微觀主體能夠及時感知和捕捉到獲利的機會，并在自愿和一致的基礎上，通過排除外部性和搭便車等問題，最終完成制度創新。這種創新，更有利于轉化為人們的自覺行為，“集體行動控制個體行動”，[13]達到制度創新的預期效果。
為實現制度創新范式的轉換，地方政府主要應在以下幾個方面有所創新：
第一，收縮公有經濟的市場戰線。公有企業的產權缺陷使其極易陷入資產無人負責的境地，改革的基本思路應該是：今后在一般競爭性行業里，不再搞公有企業。對原有一般競爭性行業中的公有企業要改造成非公有企業，包括改造成混合所有制企業。這是解決地方保護主義問題的一個根本辦法。由于地方所屬企業能夠增加與銷售收入掛鉤的上繳費用，能夠提供員工飯碗保障地區就業和社會穩定，所以地方政府總是傾向于外延式的經濟擴張，導致嚴重的重復建設問題，并且還會想方設法維持企業甚至是長期虧損企業的生存。只有斬斷了地方政府與企業的資產隸屬關系，才能從根本上解決無效擴張的現象。道理很簡單，沒有哪一個私人資產所有者會允許企業的無效擴張的。
第二，明確政府職能的合理邊界。有關政府職能的邊界問題，總的來說，它應限于市場失靈和維護秩序領域。類似于企業投資和經營等微觀領域的事務，應交由市場去調節。但在實際管理活動中，受利益的驅動，地方政府往往會自覺或不自覺地走入市場職能領域。最近某省政府出面組織，由若干國有資產公司出資組建熊貓集團（控股）有限公司就是一個典型的例子。[14]這種“拉郎配”的政府行為，是地方政府追求規模、熱衷于評比的排序、表現政績的傳統管理方式的延續。它明顯超越了政府職能的合理邊界，也遭到了部分企業的反對。張維迎說：“哪一個國家，哪一個地方，政府在處理企業問題上花得精力越多，企業在處理與政府關系上花得精力越多，這個國家就越落后。”[15]（P210）
中國地方政府制度創新的路向：產權、制度化和范式選擇
第三，放松管制。管制即按照某種規則行事之意，目的是要使市場競爭處于一種公平的狀態，避免社會利益的損失。張維迎認為，西方管制的基本理念是怎么去維護市場的公平競爭和有效運轉。他們普遍同意，自由簽約是最重要的，只要交易雙方的協議不形成對第三方的損害，管制就沒有必要；只有市場運轉會形成對他人利益的損害，而這種損害又無法通過當事人之間解決時，才需要政府管制。而我們過去的計劃經濟從一開始就立足于取消市場和消滅市場。[15]（P99～111）由于政府官員在實施管制時有自己的效用函數和信息的不完全等原因，使政府管制經常失效，因此，我們現在的問題是要放松管制，而不是加強管制。目前，放松管制的重點是對傳統的行政審批制度進行改革。傳統的行政審批制度是計劃經濟的產物，是政府直接干預和控制企業的主要手段，由此產生了諸如阻礙資源有效配置、行政效率低下、尋租和腐敗滋生和蔓延等弊端。因此，改革的重點是減少審批的事項和明確政府審批的范圍，衡量的尺度是：一是市場尺度，即凡是市場能調節的，政府就不要設立審批去干預。二是經濟尺度，這主要從成本—效益方面考察審批的收益與成本是否對稱。三是技術的尺度，即從技術能力方面看行政審批能不能把審批的事務管住，審批管不管用。
TheWayofInstitutionalInnovationbyLocalGovernmentinChina：theChoiceof
PropertyRight，InstitutionalizationandParadigm
CHENTian-xiang
(CenterForPublicAdministrationofSunYat-senUniversity，Guangzhou510275，China)
Abstract：Thispaperconsidersthatthreemethodsshouldbechosentosolvethedifficultiesofinstitutionalinnovationbylocalgovernment：Firstly，thelocalGovernmentshoulddoitsdutyofpropertyright，promotediversifiedpropertyrightbyinstitutionalinnovation,andprotectprivatepropertyrighttosolvetheproblemofencourageofindividuals．Secondly，standardizingtherelationofinstitutionalinnovationbetweencentralgovernmentandlocalgovernmentbyinstitutionalization．Thirdly，thelocalgovernmentshouldquitthemarkettorealizeatransferofparadigmofinstitutionalinnovation,includingtheshrinkofthemarketlineofpublic-ownedeconomy,clarifytherationalboundaryofthefunctionofgovernment,looseningregulationetc．
Keywords:localgovernmentinChina；institutionalinnovation；propertyright；institutionalization；paradigm
參考文獻
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2.由管制型行政轉變為服務型行政。隨著政府管理的國際化以及公共行政職能的加強，政府的基本運作方式，政府與市場和社會公眾之間的關系定位也發生了變化。因此，需要重新界定政府公共部門的管理職能，并且將其部分職能進行市場化，即便是那些必須由政府承擔的公共職能以及所需提供的公共服務，政府也必須強調以社會公眾至上，公共行政績效的評價指標是政府的效率、服務質量、公共責任以及社會公眾的滿意程度，力求以較低的成本提供給社會公眾最有效的服務，政府的公共行政不再是管制型的行政方式，而是服務型行政。
3.由人治型行政轉變為法治型行政。我國政府是否切實做到依法行政，直接關系到我國能否忠實的履行對世界貿易組織所做出的承諾，我國政府要根據世界貿易組織指定的規則，逐步改進我國市場準入以及市場公平競爭的法律條件，經過一段時間的過度，逐漸達到國際標準。
4.由暗箱性行政轉變為透明型行政。我國作為WTO的成員質疑，要遵守WTO的基本規則，確保貿易政策法規的統一性和透明度。透明度原則是WTO對我國政府行政管理提出的強制性要求。我國政府在入世設定書中承擔了更多的有關透明度方面的義務，這要求我國政府的行為具有一定的公開性和透明性，但在事實上，我國政府行政管理的現狀與其所要求的透明度之間存在著不小的差距。為了保證政府透明度義務的事實，就必須建立以及完善政府工作信息的公開制度，推進政府行政執法程序的公開化，減少直至消滅暗箱操作現象的存在，實現政府行政的透明性，
一、股票期權的稅收決定觀
與現金報酬不同的是，股票期權不構成經理人現時的收入，它在納稅義務產生的時間和稅收負擔方面都與現金報酬存在差異。股票期權和現金報酬在會計處理和稅收政策上的差異，導致企業不同的會計利潤和稅收利益。
長期以來，對股票期權運用于高管薪酬的動因存在兩種解釋：即激勵動因和稅收動因。基于“合約觀”的股票期權激勵動因，認為經理人股票期權是由代表股東利益的董事會決定并授予的，其目的是解決管理者與股東之間在時間視野、風險偏好方面的目標差異，引導經理人的行為更多地服從股東的利益;而基于稅收動因的股票期權實施，其目的則是實現企業和經理人綜合稅收利益的最大化。
盡管稅收動因無法完全解釋股票期權實施和變化，但從美國歷次稅改法案無不伴隨企業對經理人薪酬計劃的調整過程來看，稅收政策對經理人薪酬結構具有決定性的影響，股票期權的實施很大程度上是對經理人和企業稅收利益權衡的結果。
關鍵詞：公司治理；制度變遷；全球化
一、全球化對公司治理制度變遷的影響
(一)全球化經濟競爭的影響
隨著全球化的發展，產品市場的競爭拓展到國際層面上。全球產品競爭能夠或消除一個治理結構體制中最無效率的特征(Rose，2003)。世界范圍內日益增多的產業領域的競爭將使現存的公司治理結構可能存在的無效率暴露無遺，從而促使公司治理的趨同(Moerland，1999)。因此，產品市場競爭的全球化，將促使公司治理向更有效率的方向發展。全球化將使得產品產品市場的競爭更加激烈，因而改善公司治理的動力也越強。公司治理競爭不僅會影響企業競爭力，而且會對整個國家競爭力產生影響。
20世紀90年代后期，美國經濟高速增長，超過了日本和歐洲。盡管影響經濟發展的原因是多方面的，但公司治理的不完善被認為是造成歐洲和日本經濟在與美國的競爭中處于下風的重要原因。在這種背景下，日本、德國等國紛紛對公司治理進行改革，借鑒英美公司治理的經驗和做法，從而導致其公司治理一定程度上趨同于英美模式。
(二)國際投資者日益提高的影響
金融資本的控制者是造成全球公司治理運動的關鍵因素。隨著經濟全球化的發展，資本國際流動性顯著增加，跨國投資日益增多。當外國投資者參加到公司以后，勢必會要求公司治理方面的國際協調。而且，由于外國投資者在上市公司中的地位越來越重要，因而可以對上市公司的治理問題發揮重要作用。
從國際資本的流向來看，作為主要的資本輸出國之一，美國的資本大量流入到歐洲及亞洲國家，在此背景下，尤其是來自美國等發達國家的投資者，會以英美模式公司治理的優越性為由要求受資國和被投資公司改善公司治理，包括提高公司信息披露的透明度、加強公司內部監控等等，從而導致這些國家的公司治理向美國模式趨近。正如Steinmetz和Sesit指出的。美國全球投資的最嚴重后果就是迫使歐洲公司改變其經營方式并采用美國公司的價值觀。
(三)資本的全球化競爭
隨著資本流動的國際化，由于資本的稀缺性，各國也對外國資本展開了競爭。而不同的公司治理也會對投資者意愿產生重大影響。為了吸引外國投資者的資金，那些公司治理不完善的企業就會借鑒其他國家或地區公司治理方面的良好做法，以完善治理結構、提高投資者的保護程度，從而提高投資者的信心。因此，對資本，尤其是對國際資本的競爭，是公司治理趨同的重要動力來源。
就公司層面來講，為了籌集資本并降低資本成本，公司有建立完善的公司治理的動機，公司間對資本的競爭會促使公司治理自發的朝著良好的方向發展。就國家層面來講，盡管在法律框架上存在差異，但為了能夠在全球權益市場競爭中取得資本，就必須采用國際認可的公司治理原則，從而促使其公司治理向公認模式趨同。
(四)法律全球化影響
公司治理制度與其所在社會現有制度之間，具有互補關系，也就是說社會中各種制度安排是彼此關聯的。公司治理和社會法律體制之間的關系就是如此。特定的公司治理是與特定的法律體制聯系在一起，同時也正是由于這種互補性給公司治理趨同造成了阻力。
經濟全球化的深入發展，將促進法律的全球化。盡管法學界對于法律全球化問題存在爭議，但客觀地講，全球范圍內法律已經表現出一定程度的趨同化，尤其是在私法領域。對于公司法和證券法而言，全球化的趨勢就更為明顯。法律對于公司治理具有重要影響，因此，法律的全球化將對公司治理的趨同化起到積極地推動作用。
二、公司治理超同的阻力
作為一種制度安排，公司治理的變遷具有明顯的路徑依賴特征。每一個國家的模式或機制都是建立在其特有的文化、歷史、技術因素基礎上的，公司治理機制的差異反映了每個機制產生的路徑。路徑依賴的特征，決定一國公司治理的變遷是沿著起原先的路徑不斷演進的，除非強大的外力去改變它。公司治理的路徑依賴決定了公司治理趨同的困難。
盡管在全球化的影響下，公司治理產生了一定程度的趨同，但是，在趨同過程中，這些國家或地區并非完全與原先的模式割裂開來，而是在原先路徑基礎上進行的改革。趨同以后的公司治理，很大程度上仍然是原先的特征。
(一)內部控制模式的持久性
1、德國
到目前為止，德國公司治理尚未發生根本性的改變。支持內部控制制度的治理聯盟并未受到影響。總的來說，德國的公司治理仍然是內部控制、利益相關者導向的，并沒有被股東導向所取代。盡管德國在一定程度上借鑒了英美的獨立董事制度，逐漸在監視會中增加外部人員，但總體上，德國公司目前仍然在采用雙層制委員會進行內部控制。事實上，近年來，德國還加強了監視會對管理者的監督，從而使得內部控制更為有效。Bebchuk和Roe(1999)指出，即便德國修改其法律允許公司自愿選擇公司治理結構，而不是強制要求采用雙層制，其現有的雙層制結構仍會有較強的持久力。因為雙層制結構已經存在多年，由于路徑依賴的原因，即使它是無效率的，也仍然會持續下去。德國目前的公司治理制度既包含了原先的銀行導向制度又包含了新的市場導向制度，因此是一個混合模式。
2、日本
在日本對商法進行修改、允許公司采用獨立董事和委員會制度后，有許多日本企業反對采用美國的公司治理模式。盡管日本公司治理一定程度上借鑒了許多其他國家的做法，尤其是允許采用獨立董事制度，這表明其公司治理發生了巨大變化，但總的來說，日本的公司治理仍然主要依靠內部控制，交叉持股、主銀行制度等的影響仍然存在。因為，日本傳統的終身雇用制、年共序列等一系列制度安排與其公司治理形成了強烈的互補關系，這決定了其現有的公司治理難以一下打破。
(二)外部市場控制模式的持久性
盡管英美公司治理一定程度上也出現了向內部控制模式趨同的跡象。但是，總的來講，英美的公司治理改革并未根本的偏離其原先變革的路徑。例如，相對于歐洲大陸，英美公司的股權集中度仍然較低；盡管不斷加強獨立董事制度和相關的專門委員會，但其仍然停留在完善董事會這一慣有的路徑上，而沒有采用內部控制模式普遍采用的雙層制；盡管利益相關著日益得到重視，但股東仍然是多數英美公司最為關心的對象
論文關鍵詞：企業社會責任的理論淺析
一、企業社會責任的
古典學派和自由主義學派關于“企業社會責任就是獲得最大的利潤”的傳統經營觀念很容易誤解或曲解企業社會責任的價值，這一階段的企業社會責任觀有待補充和擴展。根據經濟學家彌爾頓·弗里德曼的觀點，我們應該以歷史的視角，來看待這一傳統的社會責任觀有其合理的內核，但由
現代企業契約理論認為畢業論文開題報告，企業是在契約的基礎上結成的人與人之間的行為制約與利益調和的關系體，而契約理論的前提仍然是產權理論。在企業產權明晰的特征下，以物質資本所有者為核心，以產權基礎上的契約關系為紐帶，以企業行為影響為判斷標準，企業主體的獨立性行為對契約關系及交易關系中各個體利益及外
經濟學對外部性問題的研究，有助于人們對企業社會責任意義的思考。科斯定理給出了這方面最著名的結論。根據科斯定理，無論最初的權利如何分配，如果私人各方可以無成本的就資源配置進行協商，那么畢業論文開題報告，私人市場就將總能解決外部性問題，并有效配置資源
制度經濟學的研究者們一直致力于探索超出經濟目標以外的企業行為目標的努力雜志網。韋斯利·K·米切爾強調理性經濟決策，把經濟決策建立在人類行為理論的基礎之上[17]。米切爾認為，經濟學是一門研究人類行為的科學。通過使傳統的新古典經濟分析與制度分析相結合，道格拉斯·諾斯解釋了社會制度如何影響經濟決策，而經濟決策又如何改變著社會制度[18]。事實上，企業社會責任就是一種制度，這種制度從企業“創生”之初就存在了。代表企業賴以生存的社會環境中所有利益相關人的利益，被以企業制度的形式約束固定下來。在固化了的企業制度中，企業經濟責任、法律
二、企業社會責任的
管理學一般認為“權力”與“責任”是對等的畢業論文開題報告，不需要承擔責任的特殊權力實際上是極少有的。泰勒、韋伯、法約爾、巴拉德等管理大師都討論過企業權力問題[19]。一般而言，在企業內部一般存在法定權力、利益誘導權力、處罰權力、技術權力和個人魅力五種權力。而在企業外部，企業對政府的權力和企業對社會的權力一起構成了企業的“外權
對于企業內部來說，法定權力是企業因擁有資本而由企業法或公司法規定“與生俱來”的權力，企業行使法定權力必須承擔對股東的責任。同時，企業也因為擁有資本而雇用職工、生
而在企業外部，企業對政府的權力是由企業對政府的義務為基礎而獲得的。企業向政府納稅，自然就取得了政府“保護企業”的權力雜志網。這些權力包括企業財產安全、生產經營正常秩序不受干擾和破壞、參加公開透明的市場競爭并擁有一個有序的競爭秩序、依法進行民事訴訟并獲得合法權益保護等。企業對社會的權力也是由企業對社會履行的義務為基礎而獲得的。包括企業對消費者權益的尊重而獲得消費者的喜愛、對社會公益事業的關心而獲得公眾好評、對社區的建設而獲得良好的社區環境、對員工關愛而獲得員工“忠心”、對各利益相關者誠信而獲得“有效合作”等。相反，如果企業不承擔對政府的納稅之責、不顧及社會責任，那么企業對社會、國家的影響作用將會帶來很大的負面性。例如畢業論文開題報告，跨國公司利用其靈活的“內部定價”機制，規避所在國的關稅約束和其他市場監管行為、企業使用童工進行“血汗工廠”生產、企業破壞生態環境等。當企業不承擔對國家和社會的責任時，國家和社會也將剝奪企業相應得“外權力”，企業必將受到國家法律法規或社會公眾無情的制裁。值得注意的是，企業的“外權力”雖然在一定時期是相對穩定的，但從一個歷史發展階段來看，隨著政府“善治”體制逐漸建立，企業對國家的義務呈現縮小之勢，而國家對企業的服務質量卻不斷提高，但從根本上講兩者間仍然是對應關系。另一方面畢業論文開題報告，企業對社會的責任卻呈現擴大之勢，主要是由于原來的基礎較差，企業對社會的責任覆蓋面遠遠不能滿足社會對企業的要求。
產產品、采購原材料、半成品、借款等，因此需要支付工資、對消費者、供應商和銀行等負民事法律責任。這些都可以概括為企業為生產經營需要而對利益相關者承擔的責任。
力”雜志網。有時企業對政府的權力大，有時企業對社會的權力大，但企業對政府和社會的權力之和在一定時期內基本上保持穩定性。但在企業“外權力”之外，企業還需要承擔一定的義務，而卻沒有與之相應的權力區域，也就是企業權力“鞭長莫及”之處，也就是企業權力與責任的“差域”。任何的企業都希望“差域”的面積越小越好。
管理學分析
責任和社會責任之間所形成的制度關系處于一種納什均衡狀態。納什決策可能被選擇的原因是納什系列決策是相互的、最好的、擁有戰略穩定性的決策[19]。沒有企業僅僅改變自己的決策就可以做得更好。事實上畢業論文開題報告，這種均衡結果是一種非合作博弈的結果，在這一博弈過程中人們往往選擇放棄社會責任的行為理性。而且這種固化的企業制度變遷具有“路徑依賴”性。所以，今天當人們認識到企業社會責任的重要意義之后，人們要改變企業放棄社會責任的行為“慣性”也是不容易的。因此，我們完全有必要強化企業社會責任的建設。
雜志網。不過，“無成本地就資源配置討價還價”實際上是很困難的。雖然外部性往往使市場沒有效率，但解決這個問題并不總是需要政府行為。在一些情況下，私人市場中的外部性也可以內部化。例如，有時外部性問題可以用道德規范和社會約束來解決。
界環境均會造成非平等性或非對等性影響。因此，從企業行為主體的角度和企業產權控制特征來看畢業論文開題報告，企業的社會責任表現為企業對股東及利益相關者的社會責任、企業對員工的社會責任、企業對環境的責任、企業納稅的責任、企業捐款的社會責任、企業自身健康發展的社會責任、企業對消費者的社會責任等。
于現實的經濟世界要實現完全自由競爭還缺乏很多條件，市場制度雖然是不可替代的，但仍有不足之處。而且整個社會的各項制度也不可能是十全十美的，制度間的閉合鏈條關系更重要，正確而全面的理解企業社會責任的真正內涵及其深刻意義，才是企業社會責任落實的前提基礎。
經濟學分析
參考文獻
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