發布時間：2023-07-06 16:21:23
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們為您精選了8篇的合同管理廉政風險點樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發，請盡情閱讀。
一、構建招投標“一站式”辦公平臺
，市招標辦建設啟用了以“集約辦事流程，明確崗位職責，規范監管標準，提升服務形象”為主要目的的招標投標“一站式”辦公平臺，構建起了“集中服務、陽光操作、有效制約、規范有序”的高效扁平化招標投標監管和服務模式，使招標投標管理事項備案監管和服務工作發生了根本性變化。招標投標“一站式”辦公平臺的使用，統一了辦事程序、規則、時限和工作標準，實現了前臺13項即時辦理事項與后臺7項集中辦理事項的有效分離，使管理事項高度集約，服務高效快捷；實現了招標備案管理從“一人負責到底”到受理、審查、決定、告知四個辦理環節既有機銜接又有效制衡的轉變，隔開了具有審查權和決定權的工作人員與前來辦事人員的直接接觸，統一了審查標準，有效限制了自由裁量權的濫用，從制度上保證了監管工作的公正廉潔，保證了招標投標管理事項辦理全過程的公開透明；“一站式”網絡辦公平臺接入了市紀委監察局的監督系統，市監察局可以通過網絡直接監督前臺工作情況，對服務質量可及時進行評價和考核；貫徹了服務至上的辦公理念，大廳內集中融合了18項辦理事項，設置了服務工作平臺、服務區、咨詢臺、查詢臺、自動叫號、手機信息通知、大屏信息顯示、網上填報、電腦填寫、服務標準、便民手冊、服務熱線等服務設施；實現了前后臺管理網絡無縫銜接，“一站式”辦公、信用監管、專家抽取、指紋識別、計算機輔助評標、合同履約管理等系統有機銜接，形成閉合監管體系。在此基礎上，他們還逐步推進網上受理、網上審查、網上決定、網上告知，為建立“四大一全”即“大交易、大平臺、大監管、大服務”和“信息齊全”的招標投標監管和合同履約監管模式奠定了基礎。
二、全面推行計算機輔助評標
為提高評標質量和效率，減少評標專家的工作量，推進評標工作的公平、公正，市招標辦與市發包承包交易中心以信息化手段為依托，聯合開發了計算機輔助評標系統。計算機輔助評標系統嵌入“一站式”監管平臺，上游接信用信息系統，下游連合同履約監管平臺。計算機輔助評標系統的模塊同屏比較和清單對比功能，實現了評標專家在有限的評標時間內從重總價評審向清單單價評審的深化，切實提高了評標的內在質量，在此基礎上形成的合同對施工現場變更洽商管理、減少合同糾紛起到了積極的預控和指導作用；計算機輔助評標系統可以實現專家的獨立評審，系統對不同投標文件模塊隨機分配到不同的評標室，評標專家在不同評標室即可完成同一項目的評標工作，杜絕了專家在評審工作中的相互影響，通過專家獨立評標結果的上傳，及時掌握每位專家的評標情況，促進評標專家的客觀公正；計算機對招標文件約定的評標辦法的鎖定功能，規范了評標專家的評標程序和行為，減少了評標專家的自由裁量權；計算機系統的匯總功能，避免了專家故意或過失出現評分錯誤，確保了評審程序的科學性和計算統計的準確性；招標投標文件的電子化，降低了招標投標成本，形成的招標投標電子化成果為招標投標檔案的電子化管理打下了基礎；簽訂的電子合同實現了監管人員在施工現場的“零門檻”查閱，提升了監管水平。
三、實施合同履約全過程監管
建筑市場多年來的發展實踐表明，招標投標過程是合同談判與合同訂立的過程，合同履約既是招標投標的目的又是對招標投標成果的鞏固與檢驗，兩者之間是一個有機的整體。為建立招標投標、合同訂立、合同備案、合同履約為一體的招標投標市場與施工現場全方位、全過程的閉合監管體系，市招標辦按照市住房和城鄉建設委員會的總體工作部署，從維護整個建筑市場秩序的高度出發，突破狹義上僅局限在招標投標活動本身的監管，將監管范圍廣義地延伸到中標后續合同執行履約階段。調整職能，增設了施工合同管理部門，為合同履約監管提供機構人員保證；在《市房屋建筑和市政基礎設施工程施工合同管理辦法》的框架下，制定了《市房屋建筑和市政基礎設施施工總承包合同示范文本》、《市施工合同動態管理辦法》，為合同履約監管提供制度保障；在全國率先開發建設了施工合同管理信息系統，對施工許可范圍內的工程建設項目合同履約信息及時進行采集、整理、統計、分析，對合同履約進行全過程的跟蹤管理，實現了“招標投標一站式辦公平臺、計算機輔助評標平臺、合同履約監管平臺”的無縫銜接；建立與施工現場監管機構、工程造價、資質和資格等管理機構的聯動機制，對簽訂陰陽合同、轉包、違法分包、任意更換項目經理等違規行為，依法進行處理。目前，市施工合同管理工作，堅持“把住源頭，管住過程，形成合力，標本兼治”的原則，正在逐步推動以項目管理為“根”，以總承包合同為“干”，專業合同、分包合同為“枝”的合同樹體系建設，以實現施工合同管理工作系統化、立體化，提高整個建筑市場管理水平。
現將《水務局內部控制制度建設工作方案》印發你們，請認真組織實施。水務局
內部控制制度建設工作方案
根據財政局《關于轉發<四川省財政廳轉發財政部關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見的通知>的通知》要求，為做好內部控制制度建設工作，加強內部權力制約，有效防控廉政風險和行政風險，切實將貫徹實施工作落到實處，現就全面推進我局內部控制制度建設制定如下工作方案。
一、組織領導
局成立由局長任主任，分管領導任副主任，各科室、事業單位（以下簡稱各科室）負責人為委員的內部控制委員會（以下簡稱內控委），負責研究制定局內部控制政策，審定重大風險和重要業務流程的管理制度，部署內部控制的重大事項和管理措施，指導和督促各科室建立和完善內部控制制度、程序和管理措施。內控委定期或不定期召開會議，研究內部控制工作情況，審議風險事件定級和責任追究建議，提出加強和改進的措施。內控委下設辦公室，負責內控委日常工作。
二、工作內容
財政部《行政事業單位內部控制規范（試行）》明確規定：內部控制是單位對經濟活動的控制，是單位為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動風險進行防范和管控。
（一）控制目標
1.經濟活動合法合規。采取必要的措施合理保證預算收支等各類經濟活動在法律法規允許的范圍內進行。
2.各項資產安全和使用有效。加強資產管理，做到資產實物與財務情況相吻合，合理保證資產的安全和完整。
3.會計信息真實、完整、可靠。合理保證會計信息的真實、完整，客觀反映預算執行情況，為領導決策提供依據。
4.提高資金使用效率。做好預算管理，為完成各項財政任務提供資金保障，合理分配各項資金，不斷提高資金使用效率。
5.作為反腐倡廉的重要手段。局內部逐步完善決策權、執行權和監督權分立的機制，發揮制度和流程的控制作用，有效預防腐敗。
（二）實施范圍
內部控制規范實施的范圍包括：局機關各科（室）、事業單位。
要充分利用已經開展的科學化、精細化梳理工作和廉政風險防范工作等已有成果，結合本次內控工作的具體要求，追蹤資金的具體流向，建立健全各項規章制度。
（三）實施原則
制定實施內部控制的各項目標時，應當做到：
1.對單位預算收支的全過程進行控制，資金走到哪里，內控跟蹤到哪里。
2.突出重點，監控一般，對關鍵控制點和關鍵崗位要特別加以防范。
3.要相互牽制和制衡，各項收支業務的決策、執行、監督三個環節要相互分離，各環節的不相容崗位和人員要相互分離。
4.各項內控制度的建立與實施，要行得通、做得到、管得住、用得好、可持續。
（四）工作任務
1.梳理并完善經濟業務流程。全面梳理并完善預算管理、收支業務管理、政府采購業務管理、資產管理、建設項目管理、合同管理等六大經濟業務流程，同時明確各項經濟業務流程中涉及到的科室、崗位、職責、權限等，在此基礎上完善相關管理制度。
2.調整和明確職能分工。明確各項經濟業務的歸口管理科室、涉及科室、涉及崗位及崗位職責，解決跨科室協調問題。對科室間和科室內職責分工不合理處進行調整。
3.建立關鍵崗位責任制。對各項經濟業務涉及的崗位，尤其是關鍵性崗位，明確崗位職責權限、人員要求以及獎懲辦法等。建立健全關鍵崗位人員的培訓、評價、輪崗等制度。
4.明確經濟業務的權限分配。針對不同的業務支出，設置不同權限的分級授權審批，控制風險避免審批權限高度集中。
5.建立內控評價與監督制度。建立內部監督、風險評估和內控評價制度，確保我單位內部控制能夠有效實施、發揮作用并適時更新。
三、工作目標
實施內部控制，要通過機構設置、職能分工、崗位責任制、歸口管理、三權分離等，將各項經濟事項根據管理職能固化到具體的業務流程中，并對應到具體的工作崗位上。
1.預算業務管理。建立健全預算編制、審批、執行、決算與評價等預算內部管理制度。建立內部預算編制、預算執行、資產管理、基建管理、人事管理等科室或崗位的溝通協調機制，提高預算編制的科學性；建立預算執行分析機制；建立全過程預算績效管理機制等。
2.收支業務管理。建立健全收入內部管理制度；建立健全票據管理制度；建立健全收支內部管理制度等。
3.政府采購業務管理。建立健全政府采購預算與計劃管理、政府采購活動管理、驗收管理等政府采購內部管理制度。
4.資產管理。建立健全貨幣資金、實物資產、無形資產等資產內部管理制度。建立健全貨幣資金管理崗位責任制；加強對銀行賬戶的管理和資金的核查；對資產實施歸口管理，建立資產臺賬，加強資產的實物管理等。
5.合同管理。建設健全合同內部管理制度；建立財務部門與合同歸口管理科室的溝通協調機制，實現合同管理與預算管理、收支管理相結合；建立合同履行監督審查制度等。
四、工作步驟
（一）動員部署階段(2017年4月1日-4月30日)
對局內控委委員進行調整，強化內控工作的推進力度；制定內部控制建設工作方案，建立健全工作機制；深入做好宣傳、發動、培訓和組織工作。
（二）制度建設階段(2017年5月1日-9月30日)
按照分事行權、分崗設權、分級授權，強化流程控制、依法合規運行的要求，結合工作實際，制定內部控制制度和流程圖。
（三）落實實施階段(2017年10月1日-10月31日)
將內控理念、控制活動和控制措施固化在相關信息系統;組織開展內控日常檢查，切實推動內控機制落實。
（四）完善總結階段(2017年11月1日-12月31日)
指導和推動單位內部的內控體系建設，總結提升我局內部控制制度建設工作經驗和取得的成效，在有效執行基礎上，進一步完善內部控制制度。
五、工作要求
(一)加強組織領導。各科室負責人是本科室內控工作第一責任人，要將建立和實施內部控制作為當前和今后一個時期的重要工作來抓，精心籌劃，周密安排，確保內控工作有序、有力、有效推進。
(二)認真抓好落實。各科室要認真查找內控風險并進行評估定級，通過界定各環節崗位職責，完善工作流程，制定完整的內部控制操作規程，并切實抓好落實。
(三)強化責任擔當。各科室負責人要牢固樹立內控理念，積極引導干部職工將內控意識貫穿于日常工作中，由“要我內控”變為“我要內控”，在科室內部營造良好的內控氛圍。
一、地勘單位在合同管理方面普遍存在的問題
隨著地勘行業市場化的不斷推進，除了財政項目外，地勘單位也承攬了越來越多的市場項目，因此經濟合同管理的工作量大為增加，但由于各單位對合同管理的重要性的認識程度相差較大，在合同管理的具體過程中，很多單位的合同管理僅體現在簽訂合同時的登記、保管、借閱等簡單工作上，合同管理工作的質量和層次都很低，遠遠沒有達到現代經濟社會對合同的管理要求。具體來說，主要存在以下問題：第一，簽訂合同前未進行充分論證和相對方調查，存在較大風險；第二，合同內容十分簡單，基本合同要素不完整，不符合標準合同要求；第三，合同管理體系不健全，合同管理的制度和程序不合理，缺乏對合同履約過程的監控；第四，合同管理單純是靜態、孤立的檔案管理，沒有與項目管理其他部分緊密結合，導致項目管理水平不高。
二、結合項目管理，加強合同管理的基本思路
合同是項目實施的依據，是項目管理得以有效開展的前提。合同管理必須在項目管理體系內才更加具有針對性，項目管理水平的高低也體現在合同履行程度的好壞上，所以合同管理是項目管理的重要組成部分，不能孤立于項目管理的其他部分而存在。地勘單位必須調整項目管理思路、加強頂層設計、完善規章制度、創新管理工作方法、理順管理流程、明確部門職責、升級改造管理信息系統，進一步增強對項目事前、事中的管理能力，目的是實現項目全周期管理，確保項目質量、安全、進度、資金實現全程監控。而針對合同管理，則需要在學習現代企業合同管理的基礎上，根據地勘行業特點加以改進，實現合同管理的全過程、系統性以及動態管理。具體來說，應以強化項目管理為目標，將合同管理貫穿于項目管理的始終，通過建立適應現代項目管理的合同管理體系，充分發揮各部門專業優勢并加強部門間的有機聯系，緊密圍繞合同的各個要素，利用項目管理信息系統來開展合同管理工作。同時，結合合同管理加強項目成本控制，減少項目風險，提高項目的運行質量安全和經濟效益，使地勘單位生產經營管理逐步向精細化、系統化、標準化的方向轉變。
三、地勘單位加強合同管理的具體措施
（一）完善合同管理基礎性工作
1.建立并完善合同管理相關制度。積極推進合同管理制度化，從制度建設的科學性、實用性和長效性以及實際工作特點出發，把“建章立制”作為一項系統工程抓嚴、抓實、抓好。應根據項目管理的要求對合同管理工作流程進行適當調整，逐步建立起“以適應市場需求為前提，以合同管理為核心，以項目實時監控為手段”的項目管理體系，盡力避免合同管理中的漏洞。此外，還應建立合同管理的定期培訓制度，定期對合同管理人員進行培訓，保證各項管理規定落實到位，切實提高合同管理水平。
2.加強相對方調查和管理。應對擬合作單位進行充分的調查，確保合作前對其知根知底，并以此為基礎，建立相應的客戶名錄和協作隊伍名錄。日常生產經營過程中，要對兩個名錄進行動態分類管理。針對客戶，不但要將顧客滿意度調查做好，為改進工作提供依據，還要遴選優質客戶，謀求建立長期戰略合作關系，以達到降低客戶開發成本，促進市場經營活動，減少合同履約風險的目的。針對協作隊伍管理，應制定管理辦法，做好協作隊伍的審查考核管理工作，合作期間要嚴格規范分包單位行為，促進其不斷提升管理及技術水平，保證項目達到規范化標準。
3.規范合同文本。地勘單位應根據有關法律法規、制度規定的要求，及時調整、修訂適合本行業、本單位特點的合同統一文本及安全協議，并對文本的使用進行規范，不但可以提高合同簽訂審核的效率，還可以有效規避風險，保護單位合法權益。
（二）做好合同簽訂前的準備工作
1.強化項目投標管理。通過投標而來的項目，項目的工期、質量、安全等要求及合同文本格式、項目的合同金額等重要信息也通過投標報價得以確認。據此簽訂的合同，通常是投標過程的一種延續，因此應做好投標管理工作。同時，應把好項目投標授權委托書的開具關，并對被授權人行為進行有效約束。此外，應優化標書審批流程，明確各部門審批職責，加強對投標文件的審核，同時對招投標相關資料進行妥善保管，方便隨時查閱。
2.做好項目前期論證工作。對重大項目應進行盡職調查，了解項目真實性，充分分析項目在現有政策、環境、技術、安全、經濟等方面存在的潛在風險，相關論證資料交院統一保管。這些論證工作中，項目預算尤為重要。預算工作貫穿于項目始終，是對項目的全流程管理，也是使項目效益處于可控狀態的關鍵性工作。因此預算編制要科學規范。項目實施前應對對項目大額成本情況進行充分調研，盡可能貼近實際。地勘單位應制定符合自身使用的利潤率控制標準，為有效進行預算編制和成本控制提供標尺，為市場項目的洽談提供依據。同時，應把預算利潤率低于利潤率控制值的項目作為督察重點，有針對性的督促各單位做好項目論證、控制好成本，保證資金的回收。
（三）強化合同執行過程的監控工作
1.加強合同流程管理。地勘單位通過健全的監控體系，保證所有項目都在合同簽訂后實施，從而確保各類項目的實施過程，都處于單位的監管中。此外，還應明確各部門的職責，從合同洽談擬定，合規性、合法性、合理性的審核，合同登記保管，合同技術、安全以及廉政風險監管都明確責任到人，保證會簽流程的科學性和完整性。強化分包合同與主合同聯系，簽訂分包合同必須滿足主合同和成本預算的要求。
2.進一步加強合同信息化管理工作。充分利用各類項目管理信息化工具，確保合同信息的完整性和準確性，實現合同管理與項目其他管理的有效對接，提高合同管理的針對性和有效性。強化管理系統的查閱功能，為各類合同數據的統計、分析提供便利。
關鍵詞：公安機關 內部控制建設 問題
近年來，隨著我國社會經濟形勢變化和財政收支矛盾日益凸顯，內部控制越來越引起公安機關重視。內部控制作為公安機關一項重要的制度安排，是公安機關內部管理的基石，公安機關作為武裝性質的國家機器，肩負著維護國家安全、維護社會治安秩序、保護公民的人身安全和人身自由、保護公共財產和公民合法財產、預防、制止和懲治違法犯罪活動重要的使命，實施好內部控制規范有利于加強單位財務管理，防范風險，提高公安經費的使用效益。
一、內部控制的概念
內部控制是指單位在一定環境下，為了實現一定目標，通過制定內部管理制度、執行工作程序和實施控制措施，對單位經濟活動進行風險防范和管控。公安機關進行內部控制是為了實現管控目標而實施自我約束自我規范的過程，是一個對公安機關內部相關制度、工作流程不斷優化、完善、監督的過程。執行內部控制就是實現用制度來管權、管人、管錢。
二、公安機關實施內部控制的意義
1.有利于加強單位財務管理。通過開展內部控制建設，可以使公安機關的財務管理規范化、科學化，具體來說就是使財務制度更合理、清晰、可操作，各項工作流程規范，崗位設置科學、職責分工明晰，制衡恰當，能及時發現管理中存在的問題。通過開展公安機關內控制度建設找出制度在制定、執行中存在的缺陷和風險，及時整改，從而不斷完善內部制度，堵塞漏洞、消除隱患。
2.有利于加強資金使用效益。公安機關經費保障涉及資金量越來越大，隨著我國經濟低速增長，財政收入增長緩慢，通過公安機關內部控制建設提高公安財務工作的效率和效益。通過內部控制建設減少可能出現的腐敗和浪費，花好錢辦好事。
3.有利于加強對經濟活動監督。通過內控制度建設，加強對公安機關經濟活動監管和風險管控，建立全面的監督機制，用制度來約束權利，用流程來規范行動，同時將信息化建設納入監控機制，用信息化手段，將公安內部控制內容、過程、方法全面覆蓋，有利于經濟活動事前、事中、事后的全面監管。
4.有利于更好的履行職責。加強公安內部控制建設，將內部控制建設納入公安中心工作，深入公安執法辦案、隊伍建設和服務工作中去，加強公安機關經費保障，使公安機關能更好的履行職責，更好地服務人民群眾。
三、公安機關實施內部控制的原則
1.全面性原則。全面性原則是指對公安機關經濟活動的全面控制，包括預算、收支、政府采購、資產、項目建設、合同等業務。內部控制涵蓋人、財、物，貫穿于經濟活動全過程。
2.重要性原則。重要性原則是指在公安機關在實施內部控制時，在兼顧全面性的同行要突出重點，針對經濟活動中可能存在重大風險的環節進行重點關注，采取嚴格措施，防止內部控制出現重大缺陷。
3.制衡性原則。制衡性原則是指公安機關在崗位設置、權責分配、業務流程設置時形成相互監督、相互制約的機制。通過將制衡機制嵌入經濟活動，使內部控制制度更具有針對性，以達到堵塞漏洞、防患于未然的目的。
4.適應性原則。適應性原則是指公安機關內部控制制度要適合公安工作的特殊性，并隨著外部環境的變化、財政改革的進行和公安業務的變化，進行不斷調整和完善，使經濟活動更有效率和效益。
四、公安機關實施內部控制的步驟
1.梳理業務流程。對公安機關的各類經濟活動進行業務流程的梳理，包括預算、收支、政府采購、資產、建設項目管理、合同管理等業務進行流程梳理，明確各項活動目標、范圍和內容。
2.分析經濟活動風險，確立風險點。根據業務流程梳理，對公安機關經濟活動各個業務環節面臨的風險進行全面系統的分析和評估，確定風險點。
3.建立風險應對策略。針對確定的公安機關經濟活動風險點對風險進行排序，運用定性分析和定量分析相結合的方法來分析風險，制定風險應對措施，將風險控制在可承諾的范圍內，以杜絕舞弊、腐敗，減少浪費。
五、公安機關內部控制建設中存在的問題
公安機關的內部控制建設還處于起步階段，依據《行政事業單位內部控制規范（試行）》要求，結合外部政策要求及公安業務特點，加強內部控制建設。目前公安機關內部控制建設還存在一定問題。
1.內部控制意識不強。公安機關內部還沒有營造良好的內部控制氛圍，內部控制需要全員參與，特別是單位領導重視，目前公安機關內部控制意識比較薄弱，領導層面沒有對內部控制建設引起足夠重視，沒有樹立起風險防范意識，內部控制建設往往流于形式。
2.內部控制制度不健全。公安機關一般以財務制度代替內部控制制度制度，對于一些經濟業務流程控制不具體不明確內容不完善，如財務管理辦法明確了預算編制程序、預算調整程序、決算內容，但未明_預算分解下達、預算執行、績效評價等工作程序內容。合同管理制度不健全，未明確合同糾紛處理的程序，自行采購簽訂的合同（協議）未明確審核流程、保管事項。采購管理辦法中對政府集中采購目錄以外、采購限額標準以下由部門自行組織采購的項目，未規定部門自行采購工作程序。固定資產管理辦法明確定期盤點的規定，但清查程序不具體。基建項目建設管理制度未建立健全，未明確工程項目立項、概算、招標、工程變更、資金控制、項目驗收與審計決算內容等。
3.內控風險防控機制有待完善。公安機關在開展廉政建設時已開展廉政風險評估，形成各個部門風廉政建設風險防控責任清單，針對風險提出措施，但未建立日常工作中的風險評估機制。
4.信息化建設有待加強。省市一級公安機關有些已初步建立經濟業務流程信息化管理，功能覆蓋預算管理、支出管理、政府采購管理、資產管理、合同管理等主要業務控制及流程。但信息化建設未實現經濟業務全覆蓋，如工程建設類項目未納入信息化管理，信息化系統未能反映審批流程等。基層公安機關很多未進行信息化建設，人為操縱風險大。
5.監督力度不夠。省市一級公安機關內設審計部門，配有審計人員，大部分縣級公安沒有專門的內審機構，由紀檢部門和兼職審計員進行內審，提出審計意見后對于后期整改情況未能跟蹤落實，缺乏權威性。而財政、審計部門，更偏重于對公安機關財政資金使用的否合法合規性監督，忽視了公安機關內部控制建設情況的檢查和監督。
六、加強公安機關內部控制建設的建議
1.增強內部控制意識，營造良好的內部控制環境。公安機關要做好內部控制，首先要營造一個良好的內部控制環境，增強全體人員的內部控制意識，特別是公安機關領導，要充分重視并主動開展單位內部控制建設工作，樹立風險防范意識，強化責任意識。開展各項經濟業務時，要各盡其職、相互協調、積極聯動、相互制約。同時要加強內部控制宣傳和政策水平、專業能力、職業道德規范等方面培訓，提高公安機關整體素質，加強各項內控制度貫徹落實的水平。
2.完善內部控制制度建設。結合《預算法》、各項財政制度和公安機關業務特點，建立健全各項內部控制制度，如在制定《公安機關財務管理辦法》的基礎上，制訂出臺《公安機關預算管理辦法》，明確預算編制、預算分配、預算執行和績效評價等工作程序；制訂出臺《公安機關合同管理辦法》，進一步明確合同簽訂、履行、保管、糾紛處理程序，對合同履行過程進行跟蹤，關注項目進展情況，形成監督記錄；提供貨物、服務類采購常用標準合同（協議）模板，部門自行采購簽訂合同（協議）參照標準模板，明確審核流程。制訂出臺《公安機關基建項目建設管理辦法》，明確工程項目立項、概算、招標、工程變更、資金控制、項目驗收與審計決算等內容。
3. 建立健全內部控制日常風險評估機制。公安機關內部控制風險是多種多樣也是復雜多變的，將內控風險評估工作與內部審計工作相結合，開展日常內部控制風險評估，定期對公安機關經濟活動各關鍵環節進行風險評估，找出風險隱患，提出應對措施，以達到提前防范，消除隱患的目的。
4.加強內部控制信息化建設。為適應《預算法》和政府會計制度改革需要，建立公安機關警務保障信息平臺，將預算管理、支出管理、政府采購管理、資產管理、合同管理、績效評價等納入該平臺管理，通過事前分析、事中監控、事后評價的方式，逐步實現經濟業務全流程信息化的建設目標。開發風險監控和預警功能，對經濟活動中潛在的風險設置預警，自動識別風險，及時發現可能萌l的風險并予以化解。通過內部控制流程嵌入信息系統，實現對經濟業務的自動控制，減少或消除人為操縱因素。
5.加強監督和決策執行跟蹤和問責機制。公安機關要建立信息披露制度，定期將預算執行、政府采購和預算績效評價等情況在一定范圍內公開，接受內部和外部監督，獲取反饋，落實整改，提高資金使用效率。同時建立決策執行跟蹤問責制度，對經濟活動中出現重大決策失誤、決策執行違法違規或不執行決策的人員追究相應責任。
內部控制建設是公安機關的一項長期任務，隨著公安工作的新形勢、新變化、新挑戰，公安機關要不斷加強內部控制建設，不斷完善符合公安工作實際科學、有效的內部控制體系。
參考文獻：
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一、認真努力學習，提高思想業務素質
我部深刻認識到搞好物資采購管理執法監察工作，能夠規范物資采購程序，真正實現陽光采購，防范產生各種腐敗行為，起到“保生產、保供應，降成本”的作用，提高公司生產經營效益，促進公司健康持續發展。為此，我部認真學習國家法律法規和路局的工作精神，切實提高思想業務素質，能夠按照路局的工作精神和工作要求，全面做好物資采購管理執法監察工作，促進物資采購管理工作又好又快發展。
二、認真細致扎實，深入開展執法監察工作
1、制定工作計劃，夯實執法監察工作基礎。為搞好物資采購管理執法監察工作，我部在年初召開會議，認真總結以往執法監察工作情況，全面分析近年來在執法監察工作上出現的新情況，在此基礎上，認真制定2015年物資采購管理執法監察工作計劃，明確執法監察工作內容，明確執法監察工作要求，嚴格按照工作計劃開展執法監察工作，確保取得實際成效，以促進物資采購工作健康進行。
2、認真細致扎實，全面開展執法監察工作。我部按照按照路局的工作精神和決策部署，從八個方面對物資采購管理工作進行執法監察。一物資管理制度落實方面。重點監察是否依據《于全面規范和強力推進鐵路企業物資公開招標采購工作的通知》等相關文件要求，建立健全物資采購管理相關制度。二物資需求計劃提報方面。重點監察物資需求計劃提報是否與生產計劃、財務預算相銜接，物資需求計劃質量高不高。三物資信息系統應用方面。重點監察是否嚴格使用物資管理信息系統提報并納入路局物資管理，是否實現權力運行制度+科技的要求。四破解物資采購難題方面。重點監察是否存在化整為零規避招標采購或變相指定供應商的現象，是否存在超越管理權限采購物資情況。五物資采購合同管理方面。重點監察有無不按規定簽訂合同及合同履行不規范問題。六節約成本挖潛提效方面。重點監察有無無預算或超預算額度結算問題。七安全質量責任追究方面。重點監察是否按照誰準入誰負責、誰采購誰負責、誰驗收誰負責的原則，有沒有對發生質量問題的單位和人員實施責任追究。八廉政風險防控落實方面。重點監察是否建立并落實物資采購非招標方式廉政風險點內控機制，是否存在違規違紀行為。
三、重視監察結果，推進物資采購管理工作健康發展
關鍵詞：高校；資金存放；現狀；問題；應對
2015年起，對非預算單位逐步放開對資金存放的管控。2017年財政部下發了《關于進一步加強財政部門和預算單位資金存放管理的指導意見》(財庫[2017]76號)，明文規定“預算單位也同樣可以開展資金存放”。于是，普通高校作為責任主體，開展資金存放成為普遍的財務和社會現象。
一、現狀及問題
(一)選擇商業銀行方式不公開、不透明形成準入風險
在高校資金存放過程中，商業銀行會經過競爭性招標上崗，這是第一道閘門。這一關是決定整個業務活動勝敗的關鍵，大概率決定最終的結果。然而，一方面，地方財政部門和人民銀行等監管部門幾乎完全不參與這個招標和競選的過程。另一方面，高校內審和紀檢部門一些不好的苗頭沒有進行應有的關注和保持警覺。比如，有些高校沒有選擇服務多而且專家打分高的開戶行，而選擇了服務少而且專家評分少的非開戶商業銀行。又比如，監管部門對三家招標商業銀行的競標利率完全相同的可疑情況也沒有表示任何懷疑。
(二)完全照搬文件中參考指標體系產生技術層面風險
《中央預算單位資金存放管理實施辦法》是根據財庫[2017]76號制訂，它還特地給出了《評分指標體系與評分方法》，以便各高校參考。但是，這體系不能完全照搬，因為有些指標，比如凈資產總額是個絕對數而非相對數，不太好衡量不同規模的商業銀行，同時也不能體現產出/投入式的利用效率。而且凈資產是以賬面價值計算還是以市場價值計算沒有明確。如果以市場價值計算，最簡單的算法是用股數乘以股價。因為股票的市價每天受市場供求影響而波動較大，導致以市場價值來計算的凈資產總額也會大幅波動，不利于靜態計算和評比各商業銀行的績效。另外，《評分辦法》中給出的權重設置也不一定貼合實際情況的。比如，實踐中，利率水平應該賦予更高的權重，超過15%，因為利率是收益的來源，它是盤活存量資產，提升效率的關鍵。而另一方面，賦予商業銀行服務水平的權重是可以下降一些，低于50%。
(三)高校內未形成跨部門的內控制體系產生廉政風險
每個高校都會讓財務部門來牽頭進行資金存放的活動，大部分高校會一般會讓財務部(處)下的結算中心來具體執行和實施。但是，財務部門和資金結算中心一般只組織各項活動，比如什么時間，什么地點讓哪些單位和部門來參加會議或活動，比如招標、專家評選、開會討論決策。而實際上，各高校對資金存放的決策過程傾向于放在高層，因此還有很多應該參與的部門并未參加進來。普通高校的內審體系，還包括紀委、監察處、審計處、預算委員會(很多高校不會成立風險委員會和審計委員會。好在，預算委員會是比較普遍的成立了。從當前的現狀來看，很多高校預算委員會和其執行機構——財務部(處)的預算科室，在資金存放業務活動中，明顯表現出預算意識跟不上，預測能力差。從高校跨部門的內部控制體系來看，很多高校仍未將資金存放活動中的專家性集體決策后的校黨委會的集體決策，納入三重一大范圍。
(四)對存放銀行的合同管理不夠合理、有效易產生違約風險
不少高校與中標銀行簽訂的是關于資金存放的《協議》，并非標準的《存款合同》，而且沒有經過自己學校的法律事務所(如有)等內審部門進行把關。這種情況下，高校沒有逐字斟酌合同細節，導致沒有發現〈合同〉過分保護商業銀行的利益，而對高校的利益基本淡化，而且基本沒有商業銀行違約時，雙方約定的賠償和懲罰條款。有的高校就為自己這種松散的合同管理付出了沉重的代價。比如導致高校資金鏈斷開，基建項目推遲，重點實驗室施工停工，最為嚴重的是導致工資或獎金遲發，引發聲譽風險。
(五)財政部門、人民銀行監管手段單一形成法律風險
從目前的實踐來看，地方財政部門的檢查一般是先自查再抽點單位，絕大多數情況下不會普查所有參與資金存放的單位。由于這些檢查和監管主要都是事后措施，加之重點檢查的單位范圍有限，而且最后的整改基本都是“馬后炮”，往往喪失了最好的糾偏時機。于是，后續易產生銀行高校，高校銀行，甚至銀行或者高校因對地方財政部門的整改處理不服而要求行政復議的法律風險。
二、對策與建議
(一)以機構設置和健全制度把好公開競爭招標的第一關
高校首先應明確自己的主體責任。建議參與資金存放的高校，可以在財務部(處)下設置結算中心(如無)，讓結算中心作為資金存放的執行機構，由它來組織各種業務活動。高校財務部門或結算中心應根據財庫[2017]76號文件和《財政部關于進一步加強地方財政部門和預算單位資金存放管理的通知》(財庫[2018]80號)和該校所在省、市財政部門的相關文件，制訂本校的《資金存放管理辦法》和〈實施細則(附招標時用的指標評分體系)〉。
(二)引入科學指標體系和數學模型嚴格設定準入門檻
在財庫[2017]76號文件中，后附了《中央預算單位資金放管理實施辦法》，該辦法后附了《評分指標體系與評分方法》，附表如下：如上表所示，指標、權重設置和公式都以謹慎性原則來制定的。首先，建議減少絕對數指標，以更多的相對數(猶如產出/投入的形態)，比如改凈資產總額指標為凈資產收益率，并以此來衡量參加招標的商業銀行以前年度的績效，即盈利能力和對股東的貢獻。其次，如果令X1＝經營狀況，X11＝凈資產總額，并以此類推，這種評分模式的數學模型就可以清晰地呈現出來，可如下表示：Y＝∑i=1n∑j=1mXijWij其中，Y為最后的得分，Xij表示考核指標(有的只有一級，有的有二級)，而Wij表示賦予指標的權重。
(三)搭建完整、有機的校內內部控制體系降低違紀風險
一是高校紀委和監察部門應重點審查高校領導簽字的《廉政承諾書》，并把好關嚴防利益交換和輸送。其方法主要是引入關聯方盡職調查，對關系人和組織摸排，最大限度執行好回避制度，不得讓資金存入校領導和財務部門人員的親屬所在商業銀行，也不許他們在商業銀行的關系人將資金的存入規模與他們的業績掛鉤。二是高校內審計部門(如有審計委員會更好)，比如審計處應重點審計上一期資金存放的競爭性招標流程，審計高校對商業銀行設置的績效考核指標是否科學、合理等。又比如，高校的法律事務所(如有)和法學院有律師咨格證的教授(如有)可以參與到合同條款的修訂中，對合同出現顯失公平等情況及時制止,起到有效的合同管理作用。三是高校的預算委員會(如有)應指導預算執行機構——高校財務部門的預算科室，堅持按照2014年《預算法》全面預算的要求，不允許資金存放業務活動影響到高校正常的預算活動，即一上一下和二上二下的全過程，杜絕財政正常預算下達指標與高校資金存放活動產生矛盾。
(四)加強高校主導力與提升銀行服務水平并舉減少信用風險
財政部各個文件明確規定，專項支出類財政專戶資金、待繳國庫非稅收入資金、國際金融組織和外國政府貸款、捐贈款資金一律不得轉到開戶行形成定期存款。原定期存款或續存款的存期都不得累計超過2年。因此商業銀行應苦練內功，不斷加大靈活性(任何不附帶重大義務的權利都可以視為一種實物期權)，重點在存款期限和利率的匹配上做好文章。而高校應該勤練外功，不斷加強與同級財政部門、人民銀行地方中心支行的溝通，并與自己的基本戶開戶行以及其他有業務往來的商行銀行加強理解和信任。
(五)優化地方財政部門動態監督機制平衡資金安全性與收益率
地方財政部門應秉持“不變通，不打折，不弱化”的工作原則。守住兩個底線，即一是不準改變財政資金的用途；二是存款期限累計不超過2年，定期不超1年。另一方面，地方財政部門應盡可能參與到事前競爭性招標的監督過程中，并加強事中動態抽查或突擊檢查，避免亡羊補牢。另外，地方財政部門在事后的檢查中也不能只流于填填《統計表》、寫寫〈總結報告〉的形式，應加入更多預算單位間的交流，比如開展座談會，向做得好的高校學習借鑒經驗。
參考文獻
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【關鍵詞】工程施工項目風險防控分類方式策略
中圖分類號：U282文獻標識碼： A
前言對于工程施工項目而言，運行過程中伴隨著利益的同時，也伴隨著一定的風險，且風險具有不確定性、損失性和客觀性的存在特征，同時也不會受人意志的影響。假如風險在工程施工項目中成為現實，就會導致工程項目的實施失去控制，而最終導致的結果就是計劃修改、增加成本或者是延誤工期等，進而導致工程項目以失敗而告終。基于以上風險存在的嚴重危害性，使得目前對其進行有效的防控成為了當下施工項目管理中的重要內容之一。
一、工程施工項目的風險分類
1.經濟風險該風險與政治風險有很大的差異性，主要是測算一系列指標，達到控制經濟風險指標的目的，與政治風險相比較之下，經濟風險不具有突發性，并且事先可以通過有效地調控影響風險的因素來將風險降低。如通過信息調研和信息收集等工作來將市場相關價值性信息提取，以此來更好地把握市場的材料等信息，進而對采購策略進行改進，進而將該環節的各種風險消除。控制該風險的具體方法是分散和轉移。
2.政治風險該風險在施工過程中要綜合考慮各種因素，并且不會隨承包商意志轉移，同時它也是發包工程國家無意識或者是有意識的以政策和時局變化造成的承包商的損失。故而承包商在項目的投標階段，必須綜合考慮項目的實際情況，將各種項目信息全面掌握，對地區和所在國家的相關政策及其形勢進行全面分析，進而又有效的防控風險問題，并將相應補救措施制定，如索賠和保險等。
3.自然風險該風險具有無法預測性，在產生的情況下只能夠通過經濟手段來彌補，在應對工程項目施工自然風險的時候，解釋主要是圍繞不可抗力條款，同時將自然風險視為不可抗力事件，為了杜絕不可抗力事件的發生，加強風險防控具有重要的意義。同時為了將自然風險對工程施工項目庫造成的損害降到最低甚至避免，在招標的過程中就必須對自然制約因素全面考慮。
4.管理風險加強管理風險的防范有助于工程項目施工的正常開展，并將各種管理不利事件和因素在萌芽狀態消除，在工程運行過程中，風險主要存在于組織生產、竣工結算及其投標等各個環節，并且在每個環節的施工細節上存在著更多的風險，如財務風險、人員風險、法律風險、安全風險、材料設備風險及其技術風險等，因此必須針對這些風險將針對性的防控措施制定。
二、工程施工項目風險防控的方式
1.風險管理規劃和策略依據一是工程施工項目規劃中涉及的內容可作為規劃的依據，主要包括了假設前提、約束條件、項目時間段、所需資源、項目復雜程度、項目利益相關者情況、項目規模及其項目目標等。二是授權、責任方及決策者情況。三是可獲取的管理系統及數據情況。四是個人及項目組織對風險管理的實踐及經驗積累情況。四是項目利益相關者對項目風險的可承受能力及敏感程度。五是以風險管理模板實現風險管理的程序化和標準化。
2.風險管理規劃的內容和方法以規劃會議制定風險管理規劃，涉及的相關內容主要包括風險監控、風險應對、風險量化、風險評估及其風險識別。風險管理和規劃的對象主要包括跟蹤、匯報形式、基準、類型級別及說明、時間周期、人員及其方法。通常情況下采用的是保留風險、轉移風險和控制風險這幾種風險防范方式。
三、防控工程施工項目風險的具體策略
1.正確掌握風險防范的關鍵對于工程施工項目來說，除了施工與施工質量要求、行業標準及其國家標準相符之外，還要對可能出現的各類風險進行項目的控制、防范和管理，促進風險防控水平的提升。而要想實現該目標，就必須從以下兩個方面進行著手：一是找準風險來源，也就是施工企業結合企業內部管理、業務特點及其本行業特征進行風險來源的查找，基于各個工程項目所涉及的施工周期、合同總價、環境、成本都具有顯著的差異性，因此必須針對每個獨立的工程進行差異性和個別化的風險防控；二是科學的防控風險，也就是立足于科學，實現風險防控機制的常態化、科學化和系統化，促進企業科學管理水平的提高。
2.外部風險的防控也就是針對不同的風險進行風險來源的查找，進而采取相應的防控措施，其中外部風險主要包括了招標風險、合同風險和資金風險，而防范資金風險的策略就是要求對方將合同約定支付義務嚴格履行，并且以擔保手段來主張權利。防控合同風險的策略主要是仔細審核合同中的每一個條文，并且要求法務部門提前介入，并且防范違約金和合同解除等重要條款風險，并且在履行合同過程中將先履行抗辯權及其不安抗辯權等積極主張權利利用。對于招標風險的防控主要是對招標人的主體資格嚴格審查，同時對招標人工程預先審批手續進行審核，了解其完備程度，對投標中的法律風險予以防范，同時還要適當的調查招標人的建設資金及商業信譽。
3.內部風險的防控要想做好工程施工項目的相關內部分風險防控，就必須依賴于企業建設的內部規章制度，保證內部規章制度符合現代企業管理標準，同時結合施工企業的發展實際進行各種風險的防范。具體的對策主要包括了以下幾個方面：一是加強管理風險的防范，如印章管理、合同管理等，重視印章、合同和資料的保管與使用，避免商業秘密泄露事件的發生，并且避免亂蓋、盜蓋印章。二是防控支付風險，也就是加強管理現金報銷制度和內部計量支付。將審批流程
和規章制度嚴格執行，保證資金流向有案可查且符合規定。三是廉政風險的防控，也就是加強內部的廉政教育工作，使內部員工均能夠廉潔從業，并遵守各項規定。對于重大的決策，為了防止暗箱操作和個人專斷，必須進行集體決策。四是防控安全風險，也就是針對性的加強安全防范工作。并將應急預案制定，保證工作開展的有序性和安全性。
4.保證工程施工項目風險管理的規范化要想很好的防范項目施工過程中可能出現的風險，必須加強施工項目風險管理，具體的方法是風險轉移、風險分散、風險分離及其風險回避等，并且保證其規范性和科學性。假如管理不規范，就會導致相關條款的變更，致使施工項目交付延期或者是錯失季節性建設，因此規范化項目管理是提升項目質量和指標的關鍵，還是規范項目技術的前提，更是降低風險的重要手段之一。
結語風險對于工程施工項目而言，是客觀存在的，并不會隨意志發生轉移，對于工程施工企業和項目管理者來說，必須能夠識別和正確認識風險，并且對風險來源進行充分排查和找準，同時加強相關風險防控機制的建設，并將積極的預防措施和應對措施制定，將風險減少，保證施工項目的經濟收益，同時也提升企業的風險防控管理水平。
【參考文獻】
[1]陳勝利.工程項目施工管理風險評價方法研究[J].山西建筑,2012,(02).
關鍵詞：物資采購;管理問題;采購合同;風險防范
隨著市場經濟體制的不斷改革及深入發展，資源市場空間不斷拓寬，而在產品成本的采購過程中，采購的零部件、原材料等占企業總成本的比重在60%左右。作為物流活動的基礎，物資采購涉及許多方面，例如從供應商到需求方之間的技術方面、貨物方面、信息方面、服務方面等，而采購活動一旦出現了管理問題和風險的時候，企業的所有經濟活動都會受到嚴重影響，甚至還會導致企業無法運轉。因此，采取相應的風險防范措施具有十分重大的意義。
一、物資采購面臨的風險
1.物資采購面臨的內部風險。第一，合同風險。首先，如果對于合同內容缺乏清晰的掌握，容易造成盲目簽約。賣方為了追求自身的市場經濟，一般都會采取不正當的手段，例如賄賂采購人員、給予虛假的優惠等;其次是合同的管理混亂不堪，經常出現無人管理的現象;第二，采購存量存在一定的風險。如果采購量與供應需求不相符合的時候，便會發生缺貨損失，以此導致風險的出現。物資采購過多，會導致無形的損耗，浪費企業資金，造成存儲損耗風險。在物資采購過程中，由于對采購市場缺乏正確的了解，盲目采購，從而引起價格風險。再加上很多企業采用“零庫存”的策略，可能因此會導致供應商的干擾出現，導致企業由于缺乏貨源而中斷生產;第三，采購驗收風險。由于人為因素，導致企業的采購物資在入庫之前并未按照合同以及相關要求，對采購的品種、數量、質量、價格、規格、單據等方面進行嚴格驗收和審查，由此導致物資在數量上缺斤少兩，質量上渾水摸魚，品種上以次充好等;第四，付款風險。有些企業為了能夠及時得到急需的物資，會采用先付款后進貨的方式進行采購，但是一旦物資質量出現的問題時，雙方便會相互指責，不僅影響了企業形象，還導致企業陷入了被動局面;第五，采購責任風險。很多企業的采購部門，由于責任心不強，或者管理水平較低，導致采購物資無法滿足企業的生產需求，加之由于采購人員為了一己私利假公濟私而形成的風險。
2.物資采購面臨的外部風險。首先，采購價格風險。由于在投標過程中，一般都是供應商進行操作，如果在投標之前，供應商之間相互串通，哄抬價格，從而導致企業的采購價格出現風險;其次，采購合同欺詐風險。合同詐騙一般都具有較高的隱蔽性，很難將其與正常的合同進行正確的區分。在實際中，合同欺詐風險主要包括有以下幾種：一是利用假冒、作廢、偽造的單據或者虛假的各種證明為合同進行擔保。二是利用合同的虛假主體進行合同的簽訂;三是在接受企業支付的各種款項后，便消失不見;四是簽訂空頭合同，同時對于欺騙而來的合同進行倒賣，以此獲取利益;五是設置合同陷阱。例如無故更改合同內容、終止合同或者違反合同規定等;六是技術進步風險。企業生產的產品由于技術不斷進步會引發貶值的現象，甚至還會被淘汰，從而導致已經采購的原材料不斷浪費，或者由于技術進步的因素，導致采購的原材料質量無法滿足技術要求而導致的損失;七是采購質量風險。由于供應商提供的物資質量無法滿足企業的質量要求，導致生產出來的產品質量較低，為用戶帶來一定的損失，同時由于原材料的質量問題而引起企業產品的整體質量，從而降低了企業的產品競爭力以及信譽等。
二、風險防范措施
1.盡力降低物資采購成本。第一，運用各種各樣的采購手段，在采購過程中需要進行充分的考慮，選擇具有靈活性、合理性的采購手段，例如有限競爭招標采購、公開競爭性招標采購等手段;第二，制定合理的采購方案。采購方案需要對采購過程中的各種環節進行一個科學的計劃，包括有物質的數量、種類、價格、進貨時間等，其主要目的在于降低物資的采購成本;第三，制定合理的采購預算，對物資采購成本進行估計，將企業的采購資金控制在一個合理的范圍之內，這是降低物資采購成本的前提;第四，選擇信譽良好的供應商，這是提高物資質量的基礎條件。
2.完善內部采購監督體系管理制度。首先，建立完善的采購風險管理制度。這就要求采購風險管理制度必須要涉及到采購過程的各個環節，不斷完善采購風險防范機制、采購管理計劃機制、采購風險處理機制、采購風險評價機制、采購風險責任機制等，以此對采購風險進行一個全面、科學、合理的控制。同時，采購部門還需要充分明確自身的職責和目標。當前，大多數企業主要以采購部門風險評價表的方式為主，對采購風險進行管理;其次，制定完善的采購審計監督制度，這是避免采購風險出現的重要手段之一，因此需要健全完善采購計劃制度，將職權限制和職務分離制度徹底落實在實際工作中，嚴格控制訂貨制度。同時還需要嚴格要求物資入庫按照相關的流程進行，及時對物資進行檢查;最后，制定內部控制制度。內部控制制度能夠避免采購人員在采購過程中出現違法、違規行為。因此企業應實行集體定價制度、采購公開制度等，保證所有的采購活動都在公開、公正、公平的環境下進行。
3.建立完善的采購合同內部審查制度。第一，建立完善的生產過程審查制度。采購合同生產過程審查制度能夠對合同的效益性和必要性進行科學合理的判斷，包括有資金的使用活動、采購計劃的制定、采購價格的審查等，可以有效保障采購活動的順利開展;第二，建立合同條款的審查制度。采購合同的條款必須具有嚴密性、合法性、完整性，這是保障物資采購安全的重要條件，需要企業設置專門的部門對合同條款進行審查，審查內容包括對合同雙方當事人的姓名和住所的審查、對質量的審查、對標的和數量的審查、對采購價格的審查、對交易地點和交易方式的審查、對違約責任和解決方式的審查等;第三，建立采購合同的履行審查制度。采購合同的履行審查制度主要用于采購驗收環節和結算環節，需要檢查采購標的數量、質量，與供應商的資金結算以及質量保證金等方面的內容與合同條款的符合程度。
4.加強現代信息技術在采購決策中的應用。在現代社會，對信息的充分掌握與了解對決策方案的正確性有著重要的提升作用。但通常來說，信息資料分布在不同的時空中，因此作為采購人員就要有敏銳的洞察力。一是要充分利用現代互聯網信息技術，并聯通現行的ERP管理模式收集、整理各類與風險相關的信息資料，在收集、整理過程中要嚴格遵循及時、完成、準確的原則進行，并要盡可能擴寬信息來源渠道，保持信息的暢通。二是對掌握的信息進行處理分析，找出其中有用的部分，為正確的決策提供一定參考，進而為采購風險的控制打下堅實基礎。
5.強化合同管理，規范合同審簽。合同全過程管理包括對合同訂立、執行和結果的審查和監督。合同簽訂過程中應實行合同審簽，合同審簽可以及時發現和糾正合同訂立過程中不合理、不合法的現象。企業各部門應按照規定的權限簽署采購合同，對于影響重大、專業性較強的合同，應當實行技術、財務、法律等專業部門的聯合審簽，以最大限度地規避合同風險。
三、結語
物資采購活動不僅能夠滿足企業對原材料的需求，同時在企業生產過程中發揮著十分重要的控制作用。然而，在當前競爭日益激烈的市場環境下，物資采購風險頻頻出現，這給企業的生存和發展帶來了嚴重的影響。對此，企業必須要建立完善的物資采購管理制度，正確把握好市場和供應商的實際情況，同時還需要提高采購人員的職業素養和道德水平，最大程度上降低采購成本和采購風險，從而促進企業的良好發展。
參考文獻：
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