發布時間：2023-10-11 10:05:05
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們為您精選了8篇的財務風險控制體系樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發，請盡情閱讀。
集團公司進行經濟活動的過程中由于受到多種因素的影響，往往無法達到預期收益，這是因為其生產經營較為復雜，經濟活動能力有限，且外部環境以及內部環境在生產經營過程中不確定，有時受到這些因素的影響，集團公司生產經濟活動還面臨了失敗的可能行。對財務風險進行分析可以發現，集團公司在經營中所面臨的市場、戰略、運營以及合規等風險都會影響企業的經營、財務狀況，最終影響企業收益。并且不同的風險之間還會相互影響，最終惡化風險影響，導致風險爆發，這就使得在集團公司以及個別公司內部的風險連鎖效應。有時小小的財務風險會直接影響整個公司以及其合作伙伴、市場等。而所有經濟活動最終都會在財務上有所體現，因此財務風險是影響風險的最終因素，所以必須對其進行有效的管控。
2體系建設
財務風險控制對集團公司具有重要的意義，通過內部控制，有效提高資源的利用率，以此管控財務風險，解決各類財務問題，加強風險的防范，這是現代集團企業所面臨的核心問題。通過風險管控體系的建立對與企業的發展具有重要的意義。
2.1構建風險管控的必要性
目前多數企業在財務管控方面較為重視，并且所制定的管控內容繁多，雖然如此，但是由于管控體系較為混亂，因而財務管理能力仍舊存在不足的現象。另外資金、預算管理同實際的財務風險管控需要也不相匹配，加之內部管控審計能力相對較弱，權責不明確，集權分權楓華嚴重。這無疑會加重集團公司面臨財務風險的幾率，因此必須對集團公司的財務風險體系進行完善，通過規范其管理活動，加強集團公司財務危機防范能力。保障風險管控活動的有效性，并及時補救財務管理漏統。
2.2風險控制體系遵循原則
（1）全面性全員性原則。
該項原則主要涉及到財務風險控制相關崗位以及設計經濟業務事項的相關崗位，并貫穿于決策、監督整個過程。需要全體員工予以遵循并落實到每一個經營環節中，對企業的整體生產經營進行全面性的控制。
（2）分級分權管理原則。
該原則要求公司在進行內部控制過程中，依照現有的管理機制，分級分權進行風險管控，從而實現逐級管控的目的。
（3）風險與收益均衡原則。
經濟活動是基團公司收益的基礎，而在經濟活動中需要全面衡量基團公司經濟活動的收益性，在考慮到收益時還需要進一步分析經濟活動是否會產生損失。
（4）風險適度、超前預警原則。
對經營過程中所產生的風險基團公司應當準確及時的進行識別，通過預警、識別、管控系統，對基團風險承受能力進行提高，從而有效的予以規避。
2.3風險控制機構的建立
對風險控制集團公司需要分級建立明確的管控組織機構，從而將風險管控風險進行分擔，通過對不同級別的總會計師、財務負責人以及主任、財務人員的責任進行明確，從而明確風險控制點。通過日常的審核、稽核以及外部的培訓、業務綜合考評等方式，提高人員的風險意識以及抗擊風險的能力，保證集團公司的每一個人都具有風險監控能力，從根本上提高集團公司的風險抗性。
2.4控制措施
（1）財務控制體系的完善。
在集團公司各項經濟活動中，各類資料的記錄確認以及分類、歸檔都是通過財務會計系統予以完成的，并通過編報、分析建立會計報告、管理制度，并形成完整的核算橫須。只有具備了完善的體系，財務管理才能發揮其應有的作用，有效完成風險的規避，更好的發揮財務監管作用。從而提高集團公司管理層決策的效率，保證企業的發展有據可依，提高風險抗性，為企業創造更好的發展空間。
（2）職務分離控制。
不相容職務分離是集團公司建立內部風險管控最基礎、最必要的措施。在進行內部控制制度的建立、設計過程中，集團公司需要過濾、梳理其所有的經濟業務，從而對所有職權進行明確，通過在兩個人之間施行職務、崗位的不相容分離法，令不相容的職位、崗位之間進行相互的監督、制約，從而提高內部的管理效率，保證會計信息同實際相符。
（3）授權審批控制。
授權審批是在辦理各項經濟業務時，必須經過規定程序的授權批準。授權審批控制規定每個崗位及其崗位人員在處理業務時的權限和對應責任。公司應制定授權管理制度和審批程序，建立授權審批體系，編制常規授權的權限指引，規范特別授權的范圍、權限、程序和責任，嚴格控制特別授權，公布權限，加強對權限行使的監督和管理。對于重大的業務和事項，應當實行集體決策審批或者聯簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。每位相關人員應在其各自授權范圍內行使職權和承擔責任。
（4）加大財產保護控制。
保障財產安全是內部控制的重要目標之一。對于已形成的呆壞賬應加大清欠力度，切實保障財產的安全與完整，提高企業財產使用效率。
（5）推動經濟業務過程監管。
經濟業務過程監管是指財務機構提前介入經濟業務關鍵環節，對經濟業務進行事前、事中、事后全過程監督的行為。集團公司應加大財務機構過程監管力度，遵循防范性、及時性、重要性“三個原則”，通過全員全過程細化監管措施，建立完善長效機制，切實提升經濟業務監管水平，防范財務風險。
（6）重視全面預算控制。
會計控制是事后控制。預算控制是事前控制，因此其重要性不亞于會計控制，在某些方面其作用甚至超過會計控制。預算控制就是在明確各責任部門職權的前提下，按照預算的編制、審定和執行程序，實施全面預算管理制度。通過預算控制，使得經營目標轉化為各部門、各個崗位以至個人的具體目標，并作為其績效約束條件，從而保證了企業經營目標的實現。
（7）通過運營分析對企業財務風險進行掌控。
企業在經營過程中需要不斷對其發展目標進行調整，從而調整預算，為企業制定合理的財務管理決策，在運營分析控制中通過對預算的全面控制，尋找經營中的偏差，并依照企業的實際經營狀況解決實際問題，對預算控制進行修正。
3結束語
【關鍵詞】財務風險 控制體系 控制策略
一、企業財務風險的概念及成因
風險即由不確定情況引起的可能給自身造成損失的事件，企業的財務風險即指在企業的運營管理過程中由于突況或者不確定因素而引起的財務狀況的不穩定性，進而可能導致企業蒙受一定的損失。企業的財務風險廣泛存在于各個大小企業，管理者已經無法回避這一事實，因此為了提高企業的價值，我們必須正視這一現象，明確其產生的原因這樣才能更好的降低風險，提高企業的價值。
企業財務風險的形成有很多的因素，主要可以分為兩大部分即外部的宏觀因素和內部的經營因素。對于外部因素來講主要指的就是環境，社會、政治、經濟、市場、文化等環境都會給企業的財務帶來一定的風險，這種影響是無法控制的，造成的結果通常也比較大；對于內部因素來講主要包括企業的資金結構不合理、企業的財務風險意識比較弱、收益分配政策不夠科學以及內部的監督不到位等等，這些因素時時刻刻的存在于企業之內，這樣就直接或者間接的導致企業財務面臨風險，嚴重者將會給企業造成很大的經濟損失。
二、企業財務風險的控制體系及構建原則
（一）企業財務風險的控制體系
在第一部分我們已經提到了企業財務風險的影響因素包括很多方面，在本文中我們主要從環境控制、企業的財務預算控制、企業的文化內涵這三方面來構建財務風險的控制體系。
（1）環境控制。影響企業財務風險的環境因素主要指外部環境，包括政治、經濟、文化、市場等，這些影響因素是不能夠人為控制的，而且這些因素具有不可預見性。在企業運營過程中若果出現了這些因素的變動，管理者就要根據環境的變化做出適當的調整。一般管理者的決策都有一定的風險偏好（高、中、低），風險偏好不同制定的應對策略也不盡相同。決策者要根據企業能承受的分險等級和各個決策的風險等級進行對比，在企業可以承受的范圍之內選擇最優的策略來降低企業財務所面臨的風險。
（2）財務預算控制。財務預算在企業的運營中有很大的作用，它通過提前考慮資金的使用情況來協調資金和到期債務之間的關系，使公司能夠正常運轉，從而回避財務風險。在財務體系中若流動資金多，就會影響企業的盈利能力，若負債比較多企業的風險就比較大。通過財務預算就可以使公司的資產和負債保持一定的比例，既能保持流動性又能保持企業的盈利能力，因此建立全程的財務預算體系在企業的財務風險規避中有很大的作用。
（3）文化內涵控制。企業文化是企業在長期的發展過程中形成的一種全員認可的意識形態，是企業長期穩定發展的精神支柱。企業在發展過程中應該時刻注意培育以風險管理為核心的企業文化，企業文化能夠使員工產生凝聚力，并且也能夠激勵員工。讓文化成為一種約束，讓文化成為一種習慣這是企業文化要達到的效果。在企業文化中加入風險控制的因素，使其成為一種非制度的方式以決定風險管理主體的行為，這樣也可以彌補企業自身風險控制的不足。
（二）企業財務風險控制的原則
控制企業風險是保持企業快速發展的途徑之一，但是在企業運營中時時刻刻都存在這風險，管理者不能只注重風險的控制而忽略企業其他方面的發展，所以在企業進行財務風險控制的時候要遵循一定的原則。
（1）成本效益原則。企業生存的前提就是盈利，如果企業為了規避風險而產生的成本比因風險降低而帶來的收益還要高這就表明對風險的控制并不經濟合理，因此就沒有進行風險控制的必要了。所以企業在進行風險控制的時候一定要考慮成本效益的原則，保證企業的盈利性。
（2）層級控制原則。財務是企業中非常重要的一項，因此在企業中參與財務方面工作的人員也相對明確，主要包括事業部中的整個財務部門、公司財務經理、董事會等，他們在財務控制中有不同的作用，因此在決策的時候要注意整個公司的配合，注意監督權、執行權和決策權的分立，強化執行和監督，保證財務的公正和公平性。
（3）人員素質原則。隨著企業的發展壯大，管理層的水平也越來越高，但是更加重要的是團隊的力量。在目前的競爭模式下，配合默契、互相協助并且有用不同專業特長的工作團隊的重要性也在不斷地上升。財務部門也涉及到很所的工作。因此有一個高效運轉的團隊的作用是非常大的。
三、企業財務風險的控制策略研究
（1）加強風險控制的意識，防范風險。企業的財務風險很多時候都是由于外部環境所導致的，因此企業應該有比較強的觀察力和洞悉能力，要時刻關注國家政策的變化，國家的稅收政策、投資政策以及產業政策等都可能對企業產生影響。此外企業管理層要密切關注市場，明確供需情況，防止企業出現成本上升資金無法周轉等問題。
（2）健全財務風險控制的預警機制。“預則立不預則廢”，則是企業發展的原則之一。現代企業發展非常迅速，在一夜之間就能夠擁有大量的資產，但是如果經營不善也會導致很惡劣的后果。面對變化萬千的市場企業應該建立完善的財務風險控制的預警機制，及時的發現運營過程中可能存在的問題，并且提早做準備。在建立預警機制的時候要考慮其科學性、完善性等，這樣才能夠較早的發現風險從而規避風險，減小損失。
（3）提高人員的素質和能力。人力資源是一個企業最寶貴的資源，人的價值是無限的，因此高素質的人員對于財務風險控制至關重要。提高員工的能力，經常對員工經行培訓，加強其業務能力和風險意識，這對企業的財務風險控制有很大的幫助。
（一）企業財務風險的概念
企業的經營活動，往往存在著較大的不確定性，其財務管理，也經常是在有風險的情況下進行的。企業財務風險是企業財務活動中由于各種不確定因素的影響，使企業財務收益與預期收益發生偏離的可能性。企業財務活動的組織和管理過程中的某一方面和某個環節的問題，都可能促使這種風險轉變為損失，導致企業盈利能力和償債能力的降低。
（二）企業財務風險的特征
財務風險，是一種微觀經濟風險，是企業經營風險的集中體現。在企業財務管理工作中，只有充分了解財務風險的基本特征，才能采取針對性措施防范和控制。歸納起來，企業財務風險主要具有以下特征：
1、客觀性。財務風險的客觀存在性對于財務風險管理的意義有兩方面：一方面企業作為一個財務主體必然面臨財務風險，財務風險導致企業財務機制不穩定并可能帶來財務損失，因此必須對財務風險加以控制。另一方面企業作為一個財務主體必然面臨財務風險，完全消除財務風險是不現實的，因此，企業在確定財務風險控制目標時不能一味追求低風險甚至零風險，而應本著成本效益原則把財務風險控制在一個合理的、可接受的范圍之內。
2、不確定性。風險作為一種現象，其存在是客觀的、確定的，然而具體到某一事件，風險是否發生以及程度強弱又是不確定的。從風險的不確定性可以得出風險的可控制性，由于具體風險的發生和程度受有限因素的影響，如果對具體風險的相關因素充分了解并有效控制，則可以控制具體風險的發生和程度。影響企業財務風險的因素總的來說是有限的，雖然其中部分因素（如企業外部因素）難以控制，但另一部分因素（如企業內部因素）對于企業來說是可能控制的。
3、收益性和損失性。風險與收益是成正比的，即風險越大收益越高，風險越小收益越低。財務風險的存在促使企業改善管理，提高資金利用率。因而可以說，收益性與損失性是共存的，風險即意味著損失也孕育著機遇。
4、系統性。財務風險貫穿于企業財務活動的全過程，并體現在各種財務關系上，是財務系統各種矛盾的整體反映。
二、企業財務風險形成的原因
財務風險存在于財務經營活動的各個環節，不同的財務風險產生的具體原因不盡相同。我國企業產生財務風險的原因很多，既有企業外部的原因，也有企業自身的原因。
（一）企業財務管理的宏觀環境復雜多變
企業財務管理的宏觀環境復雜多變是企業產生財務風險的外部原因。財務管理的宏觀環境包括經濟環境、法律環境、市場環境、社會文化環境、資源環境等因素。這些因素存在于企業之外，但對企業財務管理產生重大的影響。宏觀環境的變化對企業來說，是難以準確預見和無法改變的。宏觀環境的不利變化必然給企業帶來財務風險。例如：世界原油價格上漲導致成品油價格上漲，使運輸企業增加了營運成本，減少了利潤，無法實現預期的財務收益。財務管理的環境具有復雜性和多變性外部環境變化可能為企業帶來某種機會，也可能使企業面臨某種威脅。財務管理系統如果不能適應復雜而多變的外部環境，必然會給企業理財帶來困難。目前，我國許多企業建立的財務管理系統，由于機構設置不盡合理，管理人員素質不高，財務管理規章制度不夠健全，管理基礎工作不夠完善等原因，導致企業財務管理系統缺乏對外部環境變化的適應能力和應變能力。具體表現在對外部環境不利變化不能進行科學的預見，反應滯后，措施不力，由此產生財務風險。
（二）企業資金結構不合理，內部財務關系不順
在我國，資金結構主要是指企業全部資金來源中權益資金與負債資金的比例關系。由于籌資決策失誤等原因，我國企業資金結構不合理的現象普遍存在。具體表現在負債資金占全部資金的比例過高。很多企業資產負債率達到30%以上。資金結構的不合理導致企業財務負擔沉重，償付能力嚴重不足，由此產生財務風險。
企業內部財務關系不順是產生財務風險的又一重要原因。企業與內部各部門之間及企業與上級企業之間，在資金管理及使用、利益分配等方面存在權責不明、管理混亂的現象，造成資金使用效率低下，資金流失嚴重，資金的安全性、完整性無法得到保證。
（三）財務決策缺乏嚴肅性
財務決策失誤是產生財務風險的又一重要原因。避免財務決策失誤的前提是財務決策的科學化。目前，我國企業的財務決策普遍存在著經驗決策及主觀決策現象，由此而導致的決策失誤經常發生，從而產生財務風險。如在固定資產投資決策中，有的企業由于對投資項目的可行性缺乏周密系統的分析和研宄，加之決策所依據的經濟信息不全面、不真實以及決策者個人自身素質不高等原因，導致投資決策失誤頻繁發生。決策失誤使投資項目不能獲得預期的收益，投資無法按期收回，為企業帶來巨大的財務風險。
（四）企業賒銷比重大，應收賬款缺乏控制
從20世紀90年代起，我國市場已逐步由賣方市場轉變成為買方市場，企業普遍存在產品滯銷現象。一些企業為了增加銷量，擴大市場占有率，大量采用賒銷方式銷售產品，導致企業應收賬款大量增加，三角債在當時一度成為企業的通病。一方面由于企業在賒銷過程中，對客戶的信用等級了解不夠，盲目賒銷，造成應收賬款失控，相當比例的應收賬款長期無法收回，直至成為壞帳。另一方面資產長期被債務人無償占用，嚴重影響企業資產的流動性及安全性，由此產生財務風險。
三、企業財務風險的防范與控制
所謂財務風險防范與控制，就是企業用最經濟的方法把財務風險可能導致的不利后果減少到最低限度的科學管理方法。財務風險防范與控制的目標主要是為了維護企業的收益和安全。企業是以盈利為目的的從事生產經營活動的社會經濟組織，財務風險防范與控制就是要使風險不影響企業的生產經營活動，不影響企業的收益。
（一）提高企業對財務管理環境變化的適應和應變能力
財務管理的宏觀環境雖然存在于企業以外，企業無法對其施加影響，但并不是說企業面對環境變化就無所作為。為防范財務風險，企業應對不斷變化的財務管理宏觀環境進行認真分析研宄。把握其變化趨勢及規律。并制定多種應變措施，適時調整財務管理政策和改變管理方法，從而提高企業對財務管理環境變化的適應能力和應變能力，以此降低因環境變化給企業帶來的財務風險。
（二）提高財務決策的科學化水平，防止因決策失誤而產生的財務風險
財務決策的正確與否直接關系到財務管理工作的成敗，經驗決策和主觀決策會使決策失誤的可能性大大增加。為防范財務風險，企業必須采用科學的決策方法。在決策過程中，應充分考慮影響決策的各種因素，盡量采用定量計算及分析方法并運用科學的決策模型進行決策。對各種可行方案要認真進行分析評價，從中選擇最優的決策方案，切忌主觀臆斷。企業的財務風險管理體系是一個環環相扣的風險管理系統，在每一個層次上的財務風險管理中，績效考評發揮著重要的作用。它支撐著企業財務風險管理方法的有效性。完善績效考評、落實風險責任，必須將風險機制引入企業內部，落實風險價值貢獻與風險損失承擔責任制，實現薪酬制度與業績考評制度的緊密掛鉤，從而實現全員管理，使管理者、職工、企業共同承擔風險、責任，做到責、權、利三位一體。
（三）建立財務風險的全過程控制機制
1、事前控制。在對某一方案進行決策之前，既需要考慮獲得的收益，又要考慮風險因素。通過對財務風險及其原因的客觀分析，制定相應的管理措施，以保證風險發生時能有效地應對。
2、事中控制。對財務營運過程中的風險進行控制。通過健全各種規章制度來防范財務活動中的風險發生運用分析方法，直接觀察、計算、監督財務風險狀況，及時調整財務活動，控制偏差并制定出新措施。
3、事后控制。首先，企業應及時總結風險管理的經驗，以財務風險分析資料作為評價、指導未來財務管理行為的依據，制定今后風險管理的方向和措施。其次，對于已發生的風險，要建立風險檔案，總結風險管理的經驗教訓，避免同類風險再次發生。
（四）用各種財務技術及財務策略，努力降低企業的財務風險
選擇適當的風險管理策略，可以有效地控制各種財務風險的發生和損失，通常可供企業選擇的財務風險管理策略主要有以下幾種：
1、風險規避策略。財務風險規避是事先預測風險發生的可能性，分析和判斷風險產生的條件和影響程度，對那些風險程度超過企業風險承受能力，而且是很難掌握的財務活動予以回避。
風險規避策略具體有兩種情況：一種是在風險決策時，盡可能選擇風險較小或基本上沒有風險的方案，這實際上降低了風險發生的可能性及風險損失的程度；二是在風險方案的實施過程中，如果發現不利情況，應該及時調整方案或終止方案的實施。
2、風險預防策略。企業在風險無法回避或在從事某項財務活動必然會面臨某些風險時。首先考慮到的是采取事前的預防措施，即財務風險預防策略。它是指企業事先從制度、決策、組織和控制等方面來提高自身抵御風險的能力，并采取相應的措施，防止風險損失的發生。
3、風險分散策略。分散風險，主要指企業采取多角經營、多方投資、多方籌資、外匯資產多元化、吸引多方供應商、爭取多方客戶以分散風險的方式。
“不要把所有的雞蛋都放在一個籃子里”，這是一條基本的投資原則，形象的說明了進行多角化投資與經營對分散財務風險的作用。不同的產品或投資項目的利潤率是獨立的或不完全相關的，如果企業投資于風險不同且利潤率不相關的多種產品或多個項目例如：實行產品多樣化、系列化，既生產制冷設備，也生產暖氣設備，這樣可使暢銷產品和滯銷產品、旺季產品和淡季產品、高風險項目和低風險項目在時間、數量和收益上相互補充或抵消，一方的損失可以被另一方的收益所彌補。因此，進行多角化投資與經營，是降低財務風險的重要方法之一。它通常適用于財力雄厚、技術和管理水平較高的大型企業。
4、風險轉移策略。財務風險轉移是指通過某種手段把財務風險轉嫁給其它單位承擔的方法。主要有以下幾種方式：
（1）保險法。即企業事先向保險公司定期交納一定的保險費，當發生風險損失時，被保險企業可以從保險公司取得一定的經濟補償，從而風險由保險公司承擔，大大提高了企業的財務穩定性，可見，保險法的實質是將一部分風險轉移給了保險公司。這種方法是轉移風險的重要方式，一般要求企業財務人員通過權衡保險成本與可能獲得的效益，來決定是否選用保險法這一策略以轉移可能發生的風險損失。
（2）合同法。即在企業的財務活動中，通過簽訂有關合同，明確合同雙方在一定期限內的權利和義務，以便將一定的財務風險轉移出去，如在企業的賒銷活動中，通過簽訂賒銷合同明確規定因產品質量問題引發的責任和賠償，以及結算方式和期限等問題。在委托代銷活動中，通過簽訂委托代銷合同，明確規定代銷單位應于代銷后及時或定期報送已銷售商品的清單，并將貨款凈額及時匯入企業，以及雙方所采取的代銷方式。尤其是在跨國經營的條件下，企業通常可以與銀行或外匯經紀公司以及證券公司等簽訂遠期外匯合約、外匯期貨合約、外匯期權合約，對外幣業務進行保值，以分散由于匯率變動帶來的匯率風險。
5.風險自留策略。當企業既不能避免財務風險的發生，也無法分散或轉移財務風險時，只能以自身的財力來承擔財務風險所造成的損失，采取財務風險自留策略。所謂“財務風險自留”，就是按照穩健性原則，平時在企業內部分期建立起各種風險基金，當特定的財務風險發生并由此造成損失時，就用這些風險基金予以補償。
關鍵詞：財務 廉政風險 內部控制 資金安全 運行機制
本文系2013年浙江省住房公積金和房改研究會課題：“不斷完善住房公積金管理中心（分中心）的內控制度和內部監督體制有關問題的研究”階段性成果。
近年來，各級住房城鄉建設、財政、人民銀行、銀監、監察、審計、糾風等部門密切配合，聯合開展住房公積金專項審計和專項治理活動，發現仍有部分地區住房公積金管理委員會履職不到位，內部管理不規范，內控制度不健全，監督機制不完善，違法違紀案件時有發生，住房公積金運行財務管理仍然存在不少風險隱患。導致上述問題產生的原因是多方面的，除了外部因素之外，最關鍵的問題還是出在內部，因此，加強住房公積金財務廉政風險防范內部控制體系建設成為我們亟待研究的重要課題。
一、住房公積金財務廉政風險防范內部控制體系概述
風險，是指由不確定性因素形成的潛在危險或造成的潛在損失，即未來結果的一種不確定性。廉政風險，是指黨員干部在執行公務或日常生活中發生腐敗行為的可能性，以及因教育、制度、監督不到位和黨員干部不能廉潔自律而可能產生不廉政行為的風險。根據上述基礎定義，住房公積金財務廉政風險，是指相關權力職能部門或單位人員在住房公積金管理中行使財務職權或履行財務職責時產生廉政風險的可能性。住房公積金財務廉政風險防范內部控制體系是將現代管理學理論、方法應用于反腐倡廉實際，圍繞如何有效預防和控制住房公積金財務廉政風險轉化為腐敗行為的可能性而建立的內部管理控制與會計控制。
二、住房公積金財務廉政風險防范的重要意義
近年來，隨著住房公積金業務規模快速增長，住房公積金繳存職工穩步增加，增值收益大幅提高，歸集余額快速上升。如浙江省住房公積金統計資料顯示，截至2012年底歸集余額1599億元，是2007年底歸集余額625億元的2倍多，因此，全國范圍內住房公積金繳存、提取、貸款、資金存儲、財務核算等方面工作的風險隱患不斷積累。縱觀近年來曝光的涉及住房公積金領域的一些案件顯示，住房公積金被擠占挪用、權力人員與銀行勾結、違規轉存資金、違規發放個人貸款、內部人員貪污以及工作失職瀆職事件時有發生，暴露出人為造成的資金安全漏洞。在已經查處或曝光的案件中，有的是住房公積金管理中心主任與財務人員串通合謀，典型的有湖南的李樹彪案、北京朝陽區的劉毅案、成都的楊燦智案、甘肅蘭州的陳其明案和湖南衡陽的劉向陽案等；有的是財務人員鉆制度空子作案，典型的有湖北省漢川市住房資金管理中心原財務人員鄧某某截留歸集款購買彩票和賭博案。因此，為保障住房公積金安全，有效遏制違法犯罪行為的發生，亟待開展住房公積金財務廉政風險防范研究，推動住房公積金事業的健康可持續發展。
三、住房公積金財務廉政風險的主要表現形式
根據歷年住房公積金案例梳理和調研情況，經逐條對照《廉政風險防控指引》，舉一反三，觸類旁通，住房公積金財務廉政風險的表現主要集中在以下五個方面：
（一）財務思想道德方面風險
住房公積金財務相關人員思想上放松自我約束，私欲膨脹；世界觀、價值觀松懈甚至扭曲；崇尚權力，財經紀律意識淡薄；風險防范意識薄弱，不認真履行職責，等。導致無視制度紀律規定，濫用自由裁量權，做出有悖常理的決定；對非個人職責管轄范圍內的工作施加影響；千方百計鉆營制度漏洞，謀取不當利得。
（二）財務崗位職責方面風險
住房公積金財務相關崗位職責不清，在“三重一大”（重大事項決策、重大人事任免、重大項目安排、大額資金使用）等集體決策和執行議事規則方面，領導獨斷專行或者軟弱放任，失職瀆職，；面對人員緊缺困境，會計和出納崗位一人雙肩挑；財務崗位相互間缺乏牽制，監管不足；內部審計部門形同虛設，監督乏力。
（三）財務業務操作方面風險
住房公積金財務業務操作責任不明確，權威性缺乏；業務流程設計不科學，責權利不對應；實際業務執行不規范，隨意性大；操作績效考核不完善，獎懲措施不健全；業務操作過程監督不到位，缺乏信息技術支撐。
（四）財務制度機制方面風險
財經制度不健全、不完善，易造成監管無法可依的局面；財經制度規范不及時，時效性差，形成制度瓶頸，埋下安全隱患；財經制度貫徹不徹底，執行不到位；財經制度之間相互獨立，缺乏牽制制約，發揮約束力和監督力的作用明顯減弱，難以監控常規性業務操作流程。
（五）財務外部環境方面風險
外部承辦住房公積金業務的銀行爭奪銀行存款，導致理財環境日益復雜化，相互間利益交叉，嚴重影響資金調動、資金劃撥、資金存儲等業務的正常履行秩序。個人工作圈、生活圈、社交圈、消費圈對財務管理也會帶來一些不利影響。
四、住房公積金財務廉政風險防范內控體系構建
近年來，寧波市住房公積金管理中心通過梳理權力清單、評估風險等級、規范權力運行、加強風險預警、強化考核追究等環節，采取前期預防、中期監控、后期處置等措施，構建以崗位為點、流程為線、制度為面的財務廉政風險防范內控體系，實效顯著，近三年在浙江省住房公積金目標管理考核中均名列前茅。借鑒寧波做法，筆者提出構建財務風險防范內控體系思路：
（一）加強宣傳教育，筑牢思想道德防線
1、創新廉政教育形式。建立以住房公積金高級研修班為廉政教育新平臺，邀請專家學者進行廉政法規講座；依托“道德講堂”，組織“我身邊的道德故事”正文活動，開展職業道德教育。
2、深化廉政文化建設。廉政文化與文明創建工作相結合，增強廉政文化的影響力、吸引力和滲透力；豐富《住房公積金簡報》“廉政之窗”專欄內容，搭建廉政文化宣傳平臺；元旦、春節前組織專題教育，給干部職工家屬郵寄廉政公開信；簽訂廉政風險承諾書。
3、加強從業人員管理。一是實行競聘制，關鍵崗位實行競爭上崗、擇優選用。二是建立輪崗交流和強制休假制，流水不腐戶，樞不蠹，以杜絕關鍵崗位人員或串通作案。三是建立全員培訓制度，定期開展業務技能和廉政教育培訓，加強綜合素質提升，做到警鐘長鳴，防微杜漸。四是建立不定期審計制，對負責人任期內經濟責任審計，關鍵崗位人員實行離任離崗審計。
（二）明確崗位職責，完善內部運行機制
為適應住房公積金管理中心業務和管理規模的不斷擴大，管理過程中，破除自上而下的科層式組織結構，簡化管理層次，增加管理幅度，激發職工工作的主動性、自覺性和創造性，建立一種緊湊的橫向組織―扁平組織框架結構，構建橫向到邊，縱向到底的內部運行機制。
1、探索管營分離的扁平組織框架。根據工作崗位和職責權限，構建職責清晰，層次遞進，緊密相連的管營分離制衡體系。行政領導層，作為運籌策劃、全面管理的法定責任主體；職能管理層，作為承上啟下、業務指導的運作主體；運營操作層，作為直接面向繳存職工受理、報批、協助操作等日常業務職能的服務主體；金融配套層，作為提供委托業務服務的中心外延層。
2、建立條塊結合的監督控制體系。職能管理層對歸集業務和貸款業務實行“條”線管理；運營操作層和外延層對提取業務和金融配套服務實行“塊”的管理；通過分析條塊結合信息，計劃財務部和執法稽查部根據條塊結合信息，實施交叉驗證。“四層一體”的運行機制，實現了職能管理層、運營操作層和外延層共同對行政領導層負責的有效制衡機制。
（三）細化操作流程，促進業務執行到位
財務廉政風險逐漸呈現間接性、隱蔽性和復雜性的特點，風險大多隱藏于正常業務管理過程中，僅靠事后監督難以發現，需從源頭、細節上預防和治理。
1、規范資金使用操作流程，確保資金安全運行。住房公積金專戶、增值收益專戶、支持保障性住房建設項目貸款專戶的所有銀行存款對外支付或內部轉賬的業務辦理流程，按照“權限劃分、按級審批、分類支付、跟蹤落實”的原則，細化職工提取資金每日結算、提前還貸、外地轉出、貸款發放、委托提取、繳存單位錯繳退款等每項支付業務流程，明確網銀支付和票據支付的人員權限、AB崗分工以及支付工具的交叉分離保管等，實現資金使用全方位、多層次、廣覆蓋、零死角的陽光操作。
2、優化大額資金存儲流程，杜絕違規存儲使用。住房公積金及其增值收益在運行過程中大筆資金（不含住房公積金日常業務保障備用資金）存儲的業務辦理流程，如在已開戶的銀行賬戶之間調度劃撥；銀行賬戶中活期存款轉存定期存款；銀行賬戶中定期存款提前兌付；上交財政住房公積金中心管理費用和城市廉租住房補充資金等財務行為，按照“集體決策與分工負責制相結合”的原則，結合資金規模，運用風險等級分類、限定資金審批額度、設置分級審批權限、實時監管部門報備等方法，實現了大額資金存儲操作高效、科學、安全的陽光運行。
3、梳理存款額度分配流程，強化權力制約監督。承辦住房公積金業務銀行的存款管理，按照“公開透明、客觀評價、全面考評”的原則，結合管理中心工作要點，年初設定承辦銀行提供金融配套服務綜合貢獻量化考核指標，信貸管理部、公積金管理部和執法稽查部等相關業務部門按月對承辦銀行的工作業績、服務質量和擴面人數等金融配套服務工作進行量化考核，計劃財務部在確保住房公積金流動性的前提下，確定考核調整資金總額，并按考核結果依次分配考核調整資金到各承辦銀行。將住房公積金銀行存款額度分配與承辦銀行配套服務綜合貢獻考核掛鉤，規范了承辦銀行業務操作，促進了管理中心科學分配存款額度，實現了銀行存款公開、公平、公正的陽光管理。
（四）完善制度建設，建立健全長效機制
建立一個規范化、透明化、系統化、制度化、覆蓋全面、行之有效的廉政風險內控管理制度體系，是各項管理活動嚴格執行的基礎，是完成內控管理目標的前提和保證。
1、健全協調機制。一是建立年度審計制度，由上級監管部門或審計部門每年對住房公積金管理運行情況進行審計；二是加強信息披露，每年定期向社會披露住房公積金管理運行狀況，接受社會監督并向社會公開審計結果；三是建立紀檢監察員監督制度，自覺接受上級監管部門派駐的紀檢監察員對銀行賬戶設立、重大項目采購、大額資金調度、銀行存款存儲、資金支付等業務的全方位、立體化監督。
2、健全決策機制。一是完善集體議事規則，尤其涉及重大事項決策、干部任免和人員錄用、大額資金使用、銀行存款存儲分配等事項時，不能搞“一言堂”、“拍腦袋”決策。二是強化決策全程監督，決策時要堅持公平、公正的原則，必須通過集體討論，依據客觀、科學和制度，從多種決策方案中，擇優選取；決策實施過程中，要加強跟蹤，督促落實，發現問題，及時糾正；決策實施終結時，要由監督機構進行客觀的決策效果評價，決策錯誤應追究責任。
3、健全內控機制。一是完善內部稽核機制。嚴格監督財務管理上是否相互控制、業務流程上是否相互制約、工作職責上是否相互牽制。二是加強信息系統建設。建立全省統一的住房公積金監管系統，實現對住房公積金賬戶的資金流量、資金流向等情況的動態監管、實現以住房公積金實時結算為基礎的資金流實時控制和業務合規監管、實現資金調劑、資金運作、運行績效評價功能的監管系統。
（五）防范外部風險，加強提前預警建設
1、重視廉政建設。一是把廉政風險預警作為加強內控管理常態化工作。二是實現廉政風險和業務風險同步防范，有效克服廉政與勤政的“兩張皮”現象。
2、加強社會監督。一是暢通投訴舉報渠道。二是建立群眾舉報處理制度。三是收集媒體輿論意見。對待善意的意見和建議，有則改之，無則加勉。
3、關注風險信息。本著保護職工安全的原則，采取多渠道、多方面的途徑對干部職工八小時內外行為情況進行動態排查，廣泛了解收集干部職工廉政風險信息，抓好源頭的預警防控。
五、結束語
總之，加強財務廉政風險防范是一項艱巨、長期的任務，只有充分發揮內部控制制度的監督和制衡機制，才能從源頭上遏制違法違規行為的發生，確保住房公積金管理事業的健康長足發展。
參考文獻：
關鍵詞：財務風險；風控體系；財務管理
企業財務風險控制與防范對于現代企業來說是至關重要的，保證財務運行過程中的相對安全，盡可能規避和防范財務風險。由于市場經濟條件下，影響財務操作安全的因素較多，因此在財務風險控制過程中其受到的影響因素也較多。加強對于主要影響因素的控制將有利于促進整個企業財務風險控制工作的進行。
一、制度性因素
由于企業發展的階段和對于財務風險控制的認識不同，因此不同的企業在財務風險控制方面的制度也不相同。在我國，企業對于財務風險控制方面的制度建設相對薄弱。因此，制度的確實成為影響我國企業財務風險控制的重要因素。
1 財務風險控制制度的確實導致企業控制難度加大。企業缺乏必要的制度作為風險控制的約束性因素，必然使得財務風險控制無從下手或者缺乏必要的依據，從而導致財務風險控制難度加大，不利于財務人員及企業的監督管理。
2 財務風險控制的制度確實導致財務風險監督機制無法運行，從而嚴重影響財務運行安全。財務風險控制制度確實導致財務風險控制系統缺乏必要的引擎支援以及后備力量約束，其結果必然是導致財務風險控制機制的確實或者無法運行。監督系統的消失使得財務風險控制體系處于混亂狀態，各種財務運行風險相應增加，企業財務運營成本增高，發生財務運行事故比例增大。
3 財務風險控制制度的缺失導致財務數據的失真和財務透明度降低，進而影響財務數據的可信度和實用度。財務風險控制制度的缺失使得財務整體管理數據的可信性降低，另外由于缺乏必要的財務風控監督，財務數據的透明度也大大降低。進而導致整個企業財務系統數據失真，影響企業的外部信譽度，導致企業在市場上的信譽度降低，阻礙企業發展。
建立符合企業狀況和現代企業財務風險防范要求的財務風險控制制度體系，建立和健全財務風險控制內部監督機制將有利的避免此類情況的發生。企業內部財務風險控制制度及機制的建立需要企業財務管理層及企業決策層不斷提升自身在財務風險防范方面的認識和對于其基本知識的了解。
二、人員素質因素
企業財務管理人員素質水平影響著企業財務風險控制的強弱，優秀的財務管理人員及從業人員可以保證企業在財務運作過程中盡量規避及方案財務風險的發生，保障企業正常的財務運轉秩序。由于各個企業的實際情況不同，再加之我國在財務管理方面人才的短缺使得整體上的財務管理人員素質水平較低。企業財務從業人員素質低下導致企業在財務管理，尤其是在財務風險控制管理方面存在巨大的漏洞。這些漏洞的出現在一定程度上造成了企業財務運行風險性的增加。
1 財務人員素質較低，尤其是會計人員素質較低導致財務資金運行安全受到威脅。財務人員素質較低使得企業在財務運行過程中出現大量的威脅，其中資金運行威脅尤為嚴重。財務人員利用手中權力和工作便利，中飽私囊，嚴重威脅企業資金運行安全。由于財務人員素質問題導致的財務信息不透明及財務數據準確性降低在另一方面也影響了企業資金運行的安全，使得企業資金運行安全受到威脅。
2 財務人員素質較低，導致財務風險控制意識薄弱，無法有效執行財務風險控制監督流程。由于財務風險控制意識薄弱，企業財務人員沒有有意識的去控制和防范財務風險的發生，缺乏對于財務風險防范的危機感和責任感，導致整個企業財務風險控制處于無人管理或管理乏力的狀況，這就為企業財務風險控制帶來了巨大的隱形風險。
3 財務人員素質較低在一定程度上阻礙了企業財務風險防控的進程。財務人員素質較低，其專業水平必然難以滿足企業不斷發展中財務問題的處理以及應對變化的市場情況帶來的財務風險的防范和控制。
企業財務人員素質較低需要企業在進行財務人員配置時根據自身需要進行合理的安排。建立內部培養與外部培訓相結合的財務人員成長機制，以提高財務人員的素質水平。此外，在人力資源管理上加強對于高水平財務人員的引進，提升財務管理人員的整體水平；加強引進具有高學歷、高素質的高校畢業生，建立企業自身的財務人員梯隊，保障財務人員的供給質量。
建立財務人員內部管理和內部晉升機制，在企業內部培養一批符合企業要求和具備高素質的財務管理人員，尤其是具備一定專業技術水平的財務管理人員，進而提升整體財務人員素質水準。加強對于財務人員的日常風險防控培訓和引導，樹立其對于風險防控工具的利用水平；在日常工作中，建立專門督導人員，及時提醒和糾正其工作失誤及問題，提升財務人員對于風險防范的控制意識。
三、結語
我國企業目前仍然處于發展和成長期，再加之我國目前市場經濟制度仍然不夠完善，對于財務風險防范的意識還相對薄弱，企業面臨的財務風險較大。企業只有建立健全自身的財務風險防范體系，增強企業管理人員，尤其是財務管理人員財務風險防控意識，加強財務從業人員隊伍建設，才能從根本上解決企業財務風險防范中的漏洞和不足。規避企業財務風險防控中的主要影響因素，加強對于企業自身的財務風險防控體系建設，防范和規避企業財務風險才能保證企業的監控穩定發展。
[關鍵詞] 房地產企業；財務風險；公司戰略；財務風險控制
doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 11. 001
[中圖分類號] F275 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2017）11- 0004- 02
0 前 言
作為國民經濟新的增長點，房地產業為中國經濟的快速發展做出了巨大的貢獻。房地產業的健康發展對于改善人民生活，調整產業結構，拉動經濟增長起著至關重要的作用。本文以SK公司為例進行案例分析，通過對該股份有限公司財務風險控制流程進行研究及SWOT分析，得出該公司財務風險控制情況并對房地產企業財務風險控制提出相應的建議，具有一定的理論和實用意義。
1 SK公司財務風險控制情況
SK公司沒有單獨的風險管理體系，公司對財務風險的控制涵蓋于內部控制系統之中。SK公司現行內控體系主要按照“控股總部、區域總部、城市公司”的“三級組織結構”進行管控，通過合理的崗位設置和人力資源政策，建立良好的內部環境并實施有效的控制。公司通過內部審計、內控檢查、專業巡查等方式對內部控制進行監督檢查，結合全面風險管理工作評估相關風險，并以內部報告、通報等形式確保有效的溝通，促進執行整改和制度修訂。
公司對內部控制的實施采取多層次的監督、控制，內部控制體系。
董事會、審計委員會：負責審查、監督內控的有效實施和自我評價情況。
公司內部控制規范工作小組：負責指導、監督公司內部控制制度的建立、完善及其實施。
公司審計稽核部：負責日常監督。
外聘審計機構：對內控自評報告進行審計。
SK公司對于各類財務風險的管理目標和具體控制方法如下。
1.1 市場風險控制
SK公司的市場利率主要來自匯率風險和利率風險。匯率風險公司無法消除只能時刻密切關注。公司面臨的現金流量利率風險是由浮動利率的金融負債產生的，而公司面臨的公允價值利率風險則是由固定利率的金融負債產生的。針對利率風險，SK股份有限公司的控制方法是保持借款的浮動利率，以此來消除利率變動產生的公允價值風險。
1.2 信用風險控制
為了降低信用風險，SK公司成立了專門部門，對合同另一方進行信用審批、確定信用額度、執行持續的監控程序以確保及時收回債權、以及對于過期債權采取必要的措施回收。在每個資產負債表日，公司會審核每一單項應收款的收回情況，對沒有收回的應收款及時計提壞賬準備。同時SK公司采用了內部政策及篩選機制，確保所有合同另一方均榫哂辛己瞇龐眉鍬嫉目突А3應收賬款金額前五名外，公司無其他重大信用集中風險。
1.3 流動風險控制
SK公司采用定期分析債務的期限和結構的方法，時刻保證債務到期時有充足的流動資金來償還。公司管理層也十分重視銀行借款的使用情況，時刻確保遵守借款協議并對銀行借款進行及時的監控。同時為了獲得一定的授信額度，公司與多所金融機構進行融資磋商，通過授信額度來降低流動性風險。
2 SK公司SWOT分析
在2016年中國上市房地產公司排名中，SK公司排名在前20名。根據排名，前20名可以分為三個戰略群組。而SK公司隸屬戰略群組C。對戰略群組C的SWOT分析如下。
2.1 優勢
（1）市場挑戰者或市場追隨者；（2）規模較大；（3）品牌影響力較大；（4）進入壁壘高，避免過度競爭。
2.2 劣勢
（1）跨地區開發風險；（2）行業過度集中于房地產，存在風險；（3）管理水平有待提高；（4）退出壁壘較高，風險較大。
2.3 機會
（1）擴大國內經營范圍；（2）塑造品牌影響力；（3）低碳環保的綠色住宅方向；（4）關注社會責任，提升企業形象。
2.4 威脅
（1）同類市場內存在競爭；（2）政府的管制與約束；（3）關于高房價的白熱化的公眾爭議；（4）國外房地產企業進入市場。
根據SWOT分析中的劣勢，可以看出SK公司業務過度集中于住宅地產和商業地產，且房地產開發地區過度集中于華中地區和東南沿海地區。行業和地區過度集中，如果國家政策對房地產行業或某一地區影響較大或房地產行業由成熟期進入衰退期，企業可能面臨較大的財務風險。
3 房地產企業財務風險控制的啟示
3.1 建立專門的風險管理體系
SK公司對財務風險并沒有給予極大的重視，對財務風險的管理僅包含在內部控制體系中。公司可以建立專門的風險管理體系，如在總部設立風險管理部，總體評價和控制公司的財務風險。在下屬公司設立直接責任人或部門來預測和評價公司的財務風險。預測或評價出重大財務風險時，有專門的項目小組或臨時成立的項目小組來消除或減弱風險等適合本公司的風險管理體系，嚴格把控財務風險。
3.2 多渠道籌集，降低資產負債率
企業可以通過發行債券、與其他公司進行戰略聯盟、發行股票、房地產信托等方式將傳統單一的銀行貸款籌資方式轉為多元化的籌資方式，來降低籌資風險。
3.3 多元化發展戰略
在業務方面，可以通過多元化戰略聯盟、協同聯盟、特許經營等方法進入其他相關聯或不相關聯的正處于成長期或成熟期的行業。可以借鑒行業龍頭企業涉足銀行、醫院、商業地產、養老地產、旅游地產、產業用地等多個行業的經驗。在地區方面，企業可以通過研究其他地區的市場情況，選擇適合本企業的發展潛力大的地區進行跨地區多元化發展，來降低房地產市場發生變化或可能進入衰退期給企業帶來的風險。
4 結 語
通過對公司財務風險控制現狀進行分析，研究房地產企業財務風險的防范措施，有助于提高房地產企業的財務風險識別和財務風險控制能力，實現房地產企業健康可持續發展。
主要參考文獻
[1]邢雪晨.我國房地產企業財務風險及其控制研究――基于遠洋地產集團案例[D].北京：首都經濟貿易大學，2014.
風險預警報告是根據對各項風險指標分析、評價出來的風險等級進行總結，并出具預警報告。風險預警報告的內容包括：涉險項目或名稱、風險等級、預計發生時間、業務主管部門、涉及金額、信息來源、發生原因和分析依據、可能造成的經濟損失、事態發展預期、采取的措施或建議、報告人等。建立風險責任機制，企業的經營者全面負責本企業的風險管理，并將風險責任落實到各級部門和相關責任人員，對相關責任主體建立考核機制，促使各責任主體提高警惕，增加風險管理意識。
二、風險預警的處置
建立由企業經營者領導下的總會計師或財務總監具體負責的風險管理小組或風險控制中心，負責制定和完善財務風險處理機制及企業財務風險預警的處置。財務風險處理機制應該包括應急方案、預案、補救方法和改進措施，等等。其中應急方案是針對風險所制定措施；預案則是應急方案無法補救的情況下啟動的備用方案；補救方法主要是指采取措施盡可能減少損失；改進措施主要在于防止類似的風險再次發生。
三、財務風險管控體系的保障
（一）加強企業的組織領導，提高風險管控意識
通過加強企業財務風險控制，可以發現企業內部控制存在的問題，促進企業完善各項內部控制制度，實現科學決策、科學管理，形成完整的決策機制、激勵機制和制約機制，提高風險敏感度，做到及時分析，準確評價和有效控制公司的財務風險。加強財務風險控制可促進企業樹立現金至上意識，科學應對復雜經濟形勢，優化資本結構，保持資本的流動性，以保障現金循環順暢，實現企業健康、可持續發展。為此，企業應成立風險管理小組或風險控制中心，負責組織開展企業的財務風險防范、預警和處置工作。
（二）強化風險管控的日常管理
強化現金管理，規范資金預算管理及審批流程，加強付款審批和資金集中管理，確保企業資金鏈安全并實現良性運轉。加強全面預算管理，堅持一切經營活動受控于預算管理，擴大預算控制范圍，健全預算預警機制，規范預算調整行為，完善預算管理手段，強化預算過程控制，凡預算外資金一律不準支出。強化兩金占用管理，除正常長期戰略用戶滾動結算外，其他用戶一律不得賒銷，嚴禁為確保開工組織生產，為確保銷售進行賒銷，對客戶信用品質進行評價并建立信用檔案，分類管理。做好存貨管理工作，分析存貨結構，分清正常儲備及非正常儲備。實行市場決定生產原則，以銷定產，避免產品積壓，嚴格追究產品殘次責任人責任。嚴格成本費用控制，全面實施成本費用定額管理，積極運用信息化手段強化成本費用監控，用單耗管理做好主要產品成本的控制工作。
（三）做好財務風險的預警
財務風險預警體系是控制財務風險的重要內容，決定著財務風險控制體系的運行質量。企業應對預警信息重點監控、定期報告。根據企業盈虧和現金流情況，可將風險分為一般風險、較大風險、重大風險、特大風險等進行財務風險控制。通過財務風險預警，企業對較大、重大和特大風險單位進行重點監控。對較大風險采取月度報告制度，對重大和特大風險采取每周報告制度。預警信息不僅包括預警資料的收集，還要包括對收集資料進行加工處理、分析判斷和防范、處置措施等。對收集、加工、分析和整理后的資料和措施建議等信息，要及時逐級匯總和上報企業財務風險管理小組，對需企業批準的事項應逐級進行上報和批復。建立定性和定量相結合的預警指標體系。企業財務風險預警體系應采用定性和定量指標綜合分析，定性指標如“經營活動現金凈流量出現負數、主要財務指標顯示財務狀況惡化”等，定量預警如“現金到期債務比、現金銷售率”等。企業要根據自身實際，參照行業或區域標準對上述指標進行細分和量化，以滿足財務風險預警的質量要求，確保財務風險預警的準確性。有重點地分析財務風險的成因，評估其可能造成的損失，根據財務風險成因，針對性地制訂處置財務風險的措施。
（四）做好財務風險的應急處理
礦業集團經濟活動中的財務風險對于礦業集團的正常發展具有較大的影響，隨著礦產資源領域市場環境的不斷調整，強化財務風險的防范控制對提高企業對于環境的適應性具有重要的作用。本文首先概述了礦業集團財務風險的主要特征，進而分析了我國礦業集團管理中針對財務風險管理的漏洞，并提出了完善風險控制體系建設的措施。
【關鍵詞】
礦業集團；財務風險；控制；措施
礦業集團在開展各項經營發展活動中，受到傳統管理模式以及市場環境變化的影響，風險影響因素較多，各種財務風險問題時有發生。開展財務風險管理，不僅可以提高礦業集團的經營效益，同時對于企業財務管理水平的提高具有重要的作用。隨著市場經濟環境的不斷變化，強化礦業集團財務風險管理控制，防范財務風險問題，已經成為現階段礦業集團財務管理的重要組成，對于保障礦業集團的健康持續發展也具有重要的作用。
1礦業集團財務風險概述
財務風險是指企業正常生產管理階段，在開展籌資融資、投資建設以及企業的財務資源分配等財務管理活動過程中所出現的財務風險，對于礦業集團而言，財務風險主要是集中在礦業集團開展投資決策以及賬款處理等方面，受各種客觀因素影響財務管理控制目標脫離財務管理目標，出現財務風險問題。礦業集團的財務風險主要有以下特征：
（1）財務風險在礦業集團的管理發展過程中是客觀存在的。在市場經濟體制下，各種經濟活動風險受市場因素的影響，是客觀存在的。由于風險發生的因素與企業的經濟活動息息相關，風險是難以通過相應的措施消除風險，只能依靠風險控制措施對財務風險進行辨識與分析，降低風險發生概率以及風險發生造成的經濟損失。
（2）財務風險具有較強的不確定性。財務風險的發生是在礦業集團的一定的發展階段，在一定的影響條件下發生的，因此礦業集團的財務風險的控制分析難度較大，難以進行量化與定性分析。
（3）礦業集團的財務風險作用是兩方面的。伴隨著礦業集團投資建設等經濟活動所產生的財務風險，有可能給企業帶來較大的利潤，同時也有可能造成企業巨大的經濟損失，這與礦業集團的投資決策以及市場影響因素有直接的關系。
（4）礦業集團的財務風險對礦業集團的發展具有一定的激勵性。礦業集團在生產發展階段客觀存在的財務風險，會促使企業采取各種措施，改善礦業集團的財務管理水平，提高礦業集團的財務安全性與經濟效益。
2礦業集團財務風險管理問題分析
現階段，我國礦業集團財務風險管理問題時有發生，給礦業集團造成巨大的經濟損失，導致財務風險問題發生的原因主要有以下幾方面：
（1）對礦業集團財務風險的認識不全面。礦業集團只要開展經濟活動，就必然存在著各種財務風險。因此礦業集團財務風險管理意識淡薄，這也是財務風險問題頻發的主要原因。部分礦業集團為了提高自身產量，盲目擴大礦業資源的產能，對礦業集團在超過自身實際能力的情況下進行擴建，忽視了財務風險問題，導致礦業集團的資金鏈出現問題，礦業集團財務風險的發生。
（2）礦業集團的財務管理體系中缺乏對風險控制的方面。受傳統經濟體制的影響，礦業集團的財務管理工作重點在于對礦產資源的開采生產以及銷售各個階段的財務管理上，由于通常情況下，礦業集團的大規模投資建設項目相對較少，這就導致礦業集團的財務管理體系中缺乏對于風險進行控制管理的內容，同時也沒有指定礦業集團的財務風險管理措施。因此，制度結構的缺陷導致礦業集團財務風險難以得到及時有效的控制。
（3）礦業集團的經濟決策不夠科學合理。決策的失誤是導致礦業集團財務風險問題出現的重要誘因，受到傳統管理體制的影響，我國礦業集團經濟決策普遍存在著主管以及經驗決策的現象，決策過程沒有經過辯證的統一分析，導致決策情況難以與礦業集團的實際財務狀況相結合，財務風險問題時有發生。
3礦業集團財務風險體系控制體系建設完善措施研究
財務風險管理控制仍然屬于礦業集團財務管理的薄弱環節，對于企業的進一步持續發展是十分不利的。因此，必須強化礦業集團的財務風險控制體系建設，提高財務風險控制效果。綜合分析，可以在以下幾方面開展措施，提高礦業集團財務風險管理效果。
（1）優化礦業集團的財務管理機構及經濟決策方式，避免決策導致企業出現風險問題。礦業集團的許多財務風險問題是由于礦業集團的經濟決策所導致的，因此控制企業的財務風險問題必須優化企業的決策方式，提高礦業集團經濟決策過程中的風險控制分析。對于決策過程中的風險控制，可以采取建立決策模型進行分析的方式，集合定量以及定性模擬分析的方式，科學合理的進行礦業集團的經濟決策活動。
（2）適應市場經濟環境形勢的變化，提高對風險問題的分析與處理能力。在礦業集團財務管理過程中，應該結合礦業資源的市場環境，分析判斷現階段風險問題的主要誘因及表現特征。通過全面設置礦業集團財務風險管理機構，建立高效的財務風險管理團隊，并結合完善的財務風險管理制度，提高對財務風險問題的處理能力，保證礦業集團財務管理工作的正常有序開展，避免因為由于對市場環境適應能力差導致礦業集團出現財務風險問題。
（3）樹立礦業集團財務風險防范控制意識。礦業集團在日常管理過程中，應該全面認識風險控制體系的作用，在集團內部各部門樹立全面的風險意識，促使集團內部工作人員在集團的投資建設以及日常工作過程中，綜合考慮分析各項風險問題，提高對風險問題的應變能力，提高礦業集團的整體風險防范水平。
（4）借助信息化技術，實現礦業集團財務風險管理的信息化、標準化與精細化。對于礦業集團的財務風險管理控制，不僅應該具備全面的財務風險管理機構以及管理制度，同時也應該注重革新財務風險管理模式。借助先進的信息化技術，對于礦業集團的生產以及決策階段的各種信息的進行收集和處理，同時協調礦業集團內部各部門之間的信息協調處理，將信息化技術運用到財務風險管理控制體系之中，實現礦業集團財務管理的標準化、精細化以及規范化，降低財務風險的發生概率。
（5）建立有效的風險防范預警系統。為了有效的控制礦業集團經營管理中的財務風險，必須結合企業的實際財務管理狀況建立有效的風險預警機制。企業應該針對集團經營過程中的經濟運轉狀況，制定出準確、科學的財務報表，進而分析確定礦業集團財務風險易發問題，并結合企業的風險預警機制，及時為企業財務管理部門反映風險狀況，以便于及時制定科學合理的風險預警措施，將礦業集團的財務風險控制在發生的初級階段。
結語
財務風險的防范與控制作為現階段礦業集團財務管理重要方面，也是優化企業財務管理模式，提高企業財務管理問題的重要措施。礦業集團財務管理部門應該充實認識到財務風險控制對于規避企業風險，降低風險發生的重要作用，并協調集團內部各部門配合財務管理部門開展財務風險的防范與控制，優化財務風險防范工作成效。
參考文獻：
[1]遲旭升.李明 公司治理與企業財務風險相關性研究——來自滬深兩市主板A股上市公司的經驗數據 [期刊論文] -東北財經大學學報2011（5）.
